Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm MISA SME.NET 2017. Theo quy trình của phần mềm này, các thông tin được tự động nhập vào sổ tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL. Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) trên phần mềm. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
MỞ ĐẦU Hiện nay, với xu hội nhập kiện Việt Nam nhập tổ chức WTO u cầu xây dựng sở hạ tầng, cơng trình công nghiệp dân dụng chất lượng cao trở nên cần thiết Trên đà phát triển đó, xây dựng ngành ngày phát triển, em chọn công ty xây dựng công ty để bắt đầu bước làm quen với hoạt động kinh tế nói chung cơng tác kế tốn mà em học trường nói riêng Các doanh nghiệp muốn nâng cao sức mạnh cạnh tranh để tồn tại, đứng vững khẳng định vị cơng tác quản lý, hệ thống kế toán doanh nghiệp cần hoạt động hiệu Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu bước đầu tình hình tổ chức máy cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần KAIKO, với hướng dẫn tận tình anh, chị phịng tài kế tốn cơng ty dạy tận tình giáo – TS Nguyễn Thị Thanh Loan giúp đỡ em hoàn thành cách tốt tập Đợt thực tập hội tốt cho em tìm hiểu thực tế quy trình quản lý, sản xuất kinh doanh, tổ chức hạch toán kế toán Cơng Ty Cổ phần KAIKO, kinh nghiệm quý báu giúp em trình học tập, tiếp thu kiến thức tốt Ngoài phần Lời mở dầu Kết Luận, Báo cáo thưc tập bao gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần KAIKO Phần 2: Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty Cổ Phần KAIKO Trong thời gian thực tập viết báo cáo có nhiều cố gắng trình độ khả cịn hạn chế Trong thời gian tìm hiểu tiếp cận thực tế ngắn Bản thân khỏi tránh khỏi thiếu sót định Kính mong thầy hướng dẫn, Ban Giám Đốc anh, chị phịng tài kế tốn cơng ty góp ý để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo tổ kế tốn, Cơ giáo TS Nguyễn Thị Thanh Loan, ban lãnh đạo cơng ty, phịng Tài - Kế tốn tận tình giúp đỡ em q trình thực tập hoàn thiện báo cáo Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Sinh viên thực tập Lê Thị Tâm PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KAIKO 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần KAIKO 1.1.1 Khái quát lịch sử hình thành Cơng ty 1.1.1.1 Thơng tin khái qt cơng ty Cơng ty thuộc hình thức Cơng ty Cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp quy định hành khác nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tên đơn vị: Công ty Cổ phần KAIKO Tên giao dịch: KAIKO.,JSC Trụ sở chính: Tầng 4, số 24 phố Chùa Hà, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Văn phòng đại diện: Phịng 1302, Tịa tháp Thành Cơng, 57 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Người đại diện pháp luật: Lê Huy Cường Điện thoại: +84 (0) 432 247 048 Mã số thuế: 0107006011 Tài khoản số: 12410001541762 Ngân hang thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0107006011 phòng đăng ký kinh doanh Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 25/09/2015 Website: www.kaiko.vn Email: accounting@kaiko.vn Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Năm tỷ đồng) Tổng số cổ phần: 500.000 1.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Bảng 1.1.1.2.1.1.1 Danh mục ngành nghề kinh doanh STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Mã Tên ngành ngành F41000 Xây dựng nhà loại Xây dựng cơng trình đường sắt đường Xây dựng cơng trình cơng ích Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Phá dỡ Chuẩn bị mặt Lắp đặt hệ thống điện Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lị sưởi điều hồ khơng khí Lắp đặt hệ thống xây dựng khác Hồn thiện cơng trình xây dựng Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác Đại lý, môi giới, đấu giá Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ thảm, đệm, chăn, màn, rèm, vật liệu phủ tường sàn cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, (Chính) F4210 F42200 F42900 F43110 F43120 F43210 F4322 F43290 F43300 F43900 G4610 G4663 M7110 G4752 G47530 đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu G4759 cửa hàng chuyên doanh Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu N82990 (Nguồn: Hồ sơ lực KAIKO) 1.1.1.3 Giấy phép đăng ký kinh doanh Hình ảnh 1.1.1.3.1 Giấy phép đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ Hình ảnh 1.1.1.3.2 Giấy phép đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 1.1.2 Khái quát phát triển Công ty Cổ phần KAIKO Công ty cổ phẩn KAIKO thành lập vào ngày 25 tháng năm 2015, có cổ đơng góp vốn với số vốn điều lệ ban đầu 2.000.000.000 đồng, tập trung cho mảng thi công sàn dự ứng lực với thành viên sáng lập ban lãnh đạo công ty RECO công ty chuyên sâu thiết kế kết cấu, đặc biệt kết cấu dự ứng lực thành lập từ năm 2009 Toàn nhân lực RECO chia sẻ với KAIKO việc tách hai công ty nhằm đảm bảo chức thiết kế thi công không pháp nhân KAIKO tập thể kỹ sư có trình độ chun mơn, tích cực nghiên cứu, say mê nghề nghiệp Sự kết hợp trở nên hoàn hảo với tham gia chuyên gia giàu kinh nghiệm làm việc lâu năm chủ chốt công ty tư vấn hàng đầu nước VNCC, Liên hiệp móng cơng trình Và nay, quy mô công ty không ngừng mở rộng, số lượng nhân viên văn phịng cơng nhân cơng trường Ngồi ra, KAIKO đơn vị số bảo hành, có cố vấn giáo sư Bijan Aalami Adapt KAIKO ý thức mong muốn Chủ đầu tư xây dựng cơng trình - An tồn Hiệu kinh tế Vì thế, KAIKO tâm đưa hiểu biết kinh nghiệm chuyển hố thành giá trị tích luỹ cho Chủ đầu tư Giá trị tích luỹ có nhờ hợp lý tối ưu hoá thiết kế - thi công kỹ thuật kinh tế KAIKO thành viên Hiệp hội dự ứng lực Hoa Kỳ PTI từ tháng năm 2016 KAIKO đại diện phân phối cáp Walsin thị trường Việt Nam cho khách hàng VSL Freyssinet Do nguồn vật liệu KAIKO nhà cung cấp với VSL; Freyssinet Mục tiêu Công ty xây dựng KAIKO thành thương hiệu danh tiếng Việt Nam mang đến cho khách hang giải pháp công nghệ nhằm đẩy nhanh tốc độ thi công, nâng cao chất lượng giảm giá thành cơng trình xây dựng góp phần vào phát triển đất nước 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần KAIKO 1.2.1 Sơ đồ khối máy quản lý Mơ hình tổ chức KAIKO theo hình thức trực tuyến tham mưu gọn nhẹ hiệu Việc quản lý ban lãnh đạo thơng qua phịng ban khác tạo liên kết cấp cấp công ty, nâng cao trách nhiệm người, phận Sơ đồ tổ chức máy công ty sau: Sơ đồ 1.2.1.1.1.1 Tổ chức máy quản lý KAIKO 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Để thực chức nhiệm vụ phát triển kinh doanh, đảm bảo dịch vụ hỗ trợ khách hàng trì hoạt động cơng ty có hiệu Cơng ty xây dựng cấu tổ chức chặt chẽ, hợp lý, phịng ban có chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu rõ ràng, có mối quan hệ hỗ trợ, phối hợp đồng tạo nên sức mạnh tập thể đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty: Hội đồng quản trị (HĐQT): Là quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty Giám đốc: Là người có quyền cao việc điều hành chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước HĐQT Cố vấn Kỹ thuật: Tham mưu, tư vấn, đóng góp thiết kế tư vấn giám sát cơng trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp Thẩm tra hồ sơ thiết kế cơng trình dân dụng công nghiệp Các giám đốc: Trong phạm vi quyền hạn giao, giám đốc phụ trách lĩnh vực chủ động giải công việc liên quan, đồng thời trực tiếp quản lý giám sát tồn hoạt động cơng ty Phịng Marketing: Xây dựng thương hiệu cơng ty, tìm kiếm khách hàng ký kết hợp đồng Phịng Tổ chức Kế tốn: Chịu điều hành trực tiếp ban lãnh đạo công ty quan quản lý Nhà nước, tổ chức hạch toán kế toán hoạt động cơng ty theo Luật Kế tốn Quản lý tồn nguồn vốn, quỹ, sổ sách cơng ty; ghi chép phản ánh xác, kịp thời có hệ thống diễn biến nghiệp vụ phát sinh; tổng hợp báo cáo tài (BCTC), kết kinh doanh, lập báo cáo thống kê, phân tích hoạt động sản xuất – kinh doanh,… Đồng thời, lưu trữ bảo quản chứng từ, sổ sách kế toán theo quy định Bên cạnh đó, phịng Tổ chức Kế tốn cịn có nhiệm vụ bố trí, xếp tuyển dụng lao động cho công ty thực số cơng việc hành khác Phịng thiết kế: Sau nhận yêu cầu khách hàng đưa ra, phòng thiết kế trực tiếp lên kế hoạch, lập hồ sơ thực vẽ; bên thẩm tra tư vấn trao đổi đưa vẽ hồn chỉnh Ngồi ra, phịng thiết kế cịn nhận thẩm tra tư vấn kỹ thuật, chất lượng vẽ công ty khác thiết kế khách hàng có nhu cầu Phịng Thi cơng: Thực thi cơng cơng trình xây dựng hạng mục cơng trình thuộc dự án trúng thầu, đồng thời tiến hành nghiệm thu khối lượng hồn thành Trực tiếp thi cơng cơng trình đạo, giám sát phụ trách thi công Đề xuất giải pháp thi công đẩy nhanh tiến độ cơng trình, nâng cao chất lượng cơng trình thi cơng 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần KAIKO 1.3.1 Phương thức tổ chức kinh doanh cơng ty Hiện cơng trình kinh doanh công ty thực chủ yếu theo quy chế đấu thầu Khi nhận thông báo mời thầu, cơng ty tiến hành lập dự tốn cơng trình để tham gia dự thầu Nếu trùng thầu cơng ty lập dự án, ký kết hợp đồng với bên chủ đầu tư Sau tiến hành lập kế hoạch cụ thể tiến độ thi công, phương án đảm bảo yếu tố đầu vào nhằm đảm bảo chất lượng cơng trình Căn vào giá trị dự tốn, cơng ty tiến hành khốn gọn cho phịng thi cơng cơng trình hạng mục cơng trình Khi cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành tiến hành nghiệm thu, bàn giao cho nhà đầu tư Quy trình hoạt động cơng ty thể theo sơ đồ sau: hết kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ NKC đồng thời từ chứng từ kế tốn vào sổ chi tiết cho TK152 (2) Căn vào số liệu ghi sổ NKC kế toán ghi vào sổ TK 152 (3) Cuối tháng, quý, năm kế toán cộng số liệu sổ làm sở lập bảng cân đối số phát sinh (4) Sau kiểm tra khớp số liệu ghi sổ cái, bảng cân đối số phát sinh kế toán lập BCTC Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Sơ đồ 2.2.3.1.1.2 Kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song *Giải thích sơ đồ - Tại kho: + Hàng ngày, thủ kho vào phiếu nhập, xuất vật liệu Sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý thủ kho tiến hành vào số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho, loại vật liệu theo dõi thẻ kho + Cuối tháng, thủ kho tính số tồn sau ghi vào thẻ kho + Cuối tháng, thủ kho cộng trừ tính số tồn kho thẻ kho loại vật liệu kế toán vật liệu đối chiếu sổ sách - Tại Phịng Kế Tốn: Kế tốn sử dụng sổ (thẻ) kế tốn chi tiết vật liệu để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng ngày Sổ chi tiết theo dõi mặt vật giá trị nhận chứng từ nhập - xuất kho thủ kho chuyển đến, kế toán nguyên vật liệu kiểm tra đối chiếu chứng từ nhập, xuất kho với chứng từ liên quan (Hoá đơn GTGT, Phiếu mua hàng, ) Cuối tháng, kế toán cộng sổ tính tổng số nhập, tổng số xuất số tồn kho danh điểm vật liệu Số lượng NVL tồn kho phản ánh sổ kế toán chi tiết đối chiếu khớp với số tồn kho ghi thẻ kho tương ứng Sau đối chiếu với thẻ kho thủ kho, kế toán vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho nguyên vật liệu, số liệu bảng đối chiếu với số liệu sổ kế toán tổng hợp Trong tháng 12 năm 2017, Cơng ty Cổ phần KAIKO có phát sinh nghiệp vụ liên quan đến Nguyên vật liệu thể hoá đơn đầu vào sau: Hình ảnh 2.2.3.1.2 Hóa đơn GTGT mua NVL nhập kho Sau nhận hoá đơn, thủ kho theo hoá đơn GTGT để làm thủ tục nhập kho Kế toán NVL tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo phân hệ mua hàng: Nghiệp vụ/ Mua hàng/ Chứng từ mua hàng hóa Hình ảnh 2.2.3.1.3 Phân hệ phần mềm kế toán NVL Hàng mua tháng liệt kê bảng kê phiếu nhập: Hình ảnh 2.2.3.1.4 Hàng mua tháng liệt kế bảng kê phiếu nhập kết xuất từ phần mềm Trong tháng, kế toán vào Sổ chi tiết toán với người bán để theo dõi công nợ nhà cung cấp Hình ảnh 2.2.3.1.5 Trích sổ chi tiết toán cho người bán kết xuất từ phần mềm Khi nhận giấy yêu cầu xuất vật tư cho công trình, kế tốn vật tư tiến hành lập phiếu xuất kho, cuối kỳ kế tốn tính giá trung bình xuất kho phần mềm MISA SME.NET 2017 theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ sau đơn giá xuất kho tự động cập nhật vào phiếu xuất: Hình ảnh 2.2.3.1.6 Giao diện phần mềm tính giá trung bình xuất kho Hình ảnh 2.2.3.1.7 Giao diện phần mềm lập phiếu xuất kho Hình ảnh 2.2.3.1.8 Phiếu xuất kho Từ phiếu nhập kho phiếu xuất kho lập, kế tốn cơng ty vào thẻ kho, sổ chi tiết vật tư, sổ tổng hợp Nhập xuất tồn: Thẻ kho: Dùng để theo dõi số lượng nhập xuất tồn loại vật tư theo kho Trên ghi rõ tiêu : tên vật tư, mã vật tư, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính Phần mềm MISA SME.NET 2017 tự động cập nhật số liệu lên thẻ kho phân hệ: Báo cáo/Kho/Thẻ kho Hình ảnh 2.2.3.1.9 Hình ảnh giao diện thẻ kho Hình ảnh 2.2.3.1.10 Thẻ kho kết xuất từ phần mềm Kế tốn xác định chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp Một số vấn đề chung sản phẩm xây lắp *Đặc điểm sản phẩm xây lắp ... thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài 1.5.5 Hệ thống báo cáo kế tốn Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Dương lịch Khi năm tài kết thúc, Cơng ty lập báo cáo. .. Như phần mềm kế tốn thực tiết kiệm cơng sức người làm cơng tác kế tốn, nâng cao hiệu cơng việc quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp Với tiện ích này, Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET... hình tài kết hoạt động, gồm BCTC báo cáo quản trị Hệ thống báo cáo tài lập theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC Bộ Tài Chính Báo cáo tài phải tuân thủ theo Chuẩn mực Kế toán số 21 – Trình bày báo cáo tài