BÀI tập lớn TCDN 123

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bì carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá là 10.000 đkg (chưa có VAT) Chi phí nhân công trực tiếp Định mức 1 giờ cồng nhân sản xuất được 1.300 hộp sản phẩm. Chi phí nhân công trực tiếp cho một giờ là 300.000đ. Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp Chi phí nhân công gián tiếp Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng Chi phí bảo hiểm nhà máy 1.229.585.000 991.650.000 361.100.000 178.250.000 Bảng 2.1: Bảng thống kê TSCĐ và số khấu hao phải trích của công ty tại ngày 31122015 ( ĐVT: triệu đồng) TSCD dùng trong Tên TSCD Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Số KH trong 6 tháng đầu năm Tổng số KH 6 tháng đầu năm Sản xuất chung Nhà xưởng 1000 5% (1000×5%)12×6=25 111 Máy dập 500 10% (500×10%)12×6=25 Máy cắt khe 200 15% (200×15%)12×6=15 Máy dán 100 12% (100×12%)12×6=6 Máy đóng ghim 200 10% (200×10%)12×6=10 Máy in 150 10% (150×10%)12×6=7,5 Máy dợn sóng 300 15% (300×15%)12×6=22,5 Quản lý doanh nghiệp Nhà văn phòng 800 5% (800×5%)12×6=20 30 Thiết bị văn phòng 200 10% (200×10%)12×6=10 Bán hàng Phượng tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% (500×10%)12×6=25 25 (Doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng ngay trong ngày thành lập công ty) Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000 hộp trị giá 280.000.000 đồng Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg Chi phí Bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000 Chi phí dịch vụ mua ngoài 100.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý và văn phòng 1.900.000.000 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000

Tài doanh nghiệp MỤC LỤC Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Những kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác mà giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa định tài tối ưu Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cấu vốn để chi phí sử dụng vốn bình quân hợp lý, ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập cổ phần Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận có vai trò quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích tài chính, xác định quy mô dòng tiền tương lai, làm thu hồi vốn đầu tư, giá trị ròng Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học.Hơn biết vận dụng kiến thức học để đề xuất, giải vấn đề cụ thể doanh nghiệp cụ thể.Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác biết trình bày công trình nghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, nhóm em lựa chọn tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc” Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp Kết cấu tập lớn gồm phần: Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2016 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2015 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc giai đoạn tháng đầu năm 2016 Trong trình tìm hiểu làm tập thực hành, em cố gắng cho tập này, xong khó tránh khỏi thiếu sót định Em mong bảo, bổ sung cảu thầy cô để tập lớn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 2.1:Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2015 Bảng 3.1: Doanh thu tiêu thụ tháng Bảng 3.2: Báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2016 Bảng 3.3: Bảng phân bổ chi phí NVL trực tiếp cho tháng Bảng 3.4: Bảng phân bổ chi phí NVL gián tiếp sử dụng tháng Bảng 3.5:Bảng phân bổ thuế GTGT phải nộp tháng Bảng 3.6: Bảng phân bổ chi lương cho tháng quý Bảng 4.1: Bảng ngân quỹ tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp Bảng 5.1: Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Bảng 5.2: Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2016 Bảng 5.3: Theo dõi tiêu khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2016 Bảng 7.1: Bảng thông tin vay vốn ngân hàng ngắn hạn Bảng 7.2: Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp Bảng 7.3: Bảng mô tả trạng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Bảng 7.4: Bảng mô tả trạng vốn vay doanh nghiệp Bảng 8.1: Bảng cấu vốn doanh nghiệp Bảng 9.1: Bảng cân đối kế toán Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp BẢNG DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VAT TSCĐ ĐK CK QLDN GVHB CPBH TNDN LN WACC HMLK NG NĐT NQ GTGT BH HĐTC ĐVT Thuế giá trị gia tăng Tài sản cố định Đầu kỳ Cuối kỳ Quản lý doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận Chi phí sử dụng vốn bình quân Hao mòn lũy kế Nguyên giá Nhà đầu tư Ngân quỹ Giá trị gia tăng Bán hàng Hoạt động tài Đơn vị tính Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Sau 20 năm hoạt động lĩnh vực sản xuất bao bì thùng Carton, Công Cổ Phần Tân Tấn Lộcđã phát triển với quy mô diện tích 20.000m2, dây truyền máy móc công nghệ hiệnđại.Năng lực sản xuất 5.000.000m2/tháng, sản lượng tiêu thụ 3.000.000m2/tháng Công ty vàđang tiếp tục phục vụ nhu cầu khách hàng với sản phẩm chất lượng.Hiện Tân Tấn Lộc nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp sản phẩm carton chất lượng cao cho ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… Với hiệu “Đẹp mắt kháchhàng – An toàn sản phẩm” làkim nam cho huy trí tuệ nhằm tạo sản phẩm chất lượng cao, đápứng thiết thực chu đáo với khách hang, góp phần phát triển kinh tế Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giác đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2016 *Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp Mỗi hộp bì carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 10.000 đ/kg (chưa có VAT) *Chi phí nhân công trực tiếp Định mức cồng nhân sản xuất 1.300 hộp sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ *Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phí nhân công gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 Bảng 2.1: Bảng thống kê TSCĐ số khấu hao phải trích công ty ngày 31/12/2015 ( ĐVT: triệu đồng) TSCD dùng Tên TSCD Nguyên giá Nhà xưởng 1000 Máy dập 500 10% Máy cắt 200 khe 15% Sản xuất Máy dán chung Máy đóng ghim 5% 111 100 12% 200 10% 150 10% Máy dợn 300 sóng 15% Máy in Quản lý doanh Tổng số Tỷ lệ Số KH tháng KH KH đầu năm tháng đầu năm năm Nhà văn 800 phòng 5% 30 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp nghiệp Thiết bị văn 200 phòng 10% Bán hàng Phượng tiện vận tải phục 500 vụ bán hàng 10% 25 (Doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty) *Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: -Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000 hộp trị giá 280.000.000 đồng -Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: -Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg -Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg Chi phí Bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000 Chi phí dịch vụ mua 100.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.900.000.000 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 Yêu cầu 1: Tính a, Tính giá thành sản xuất sản phẩm Số thành phẩm sản xuất = Số thành phẩm tiêu thụ - Chênh lệch số thành phẩm tồn kho = 1.500.000 - ( 30.000 – 20.000 ) = 1.490.000 ( thành phẩm ) *Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp *Chi phí nhân công trực tiếp *Chi phí sản xuất chung Vậy, Giá thành sản xuất sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm b, Tính giá vốn bán hàng c, Tính giá thành toàn Doanh thu tiêu thụ sản phẩm *Chi phí bán hàng *Chi phí quản lý doanh nghiệp Vậy, Giá thành toàn sản phẩm Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 10 Tài doanh nghiệp PHẦN 3: DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐẦU NĂM 2016 (Đơn vị tính: đồng)  Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với giá 18.000đ/hộp (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết số lượng tiêu thụ, doanh thu thuần, cho tháng sau: Bảng 3.1: Doanh thu cho tháng Tháng Số lượng(hộp) Doanh thu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 1.500.000 3.600.000.000 4.500.000.000 4.140.000.000 4.860.000.000 5.220.000.000 4.680.000.000 27.000.000.000  Để tăng doanh thu số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 11 Tài doanh nghiệp - Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu  Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty mua chịu 100% phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí Bảng 3.2: Báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2016 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Cách xác định (1) Tổng doanh 1500.000 ×18.000 thu (2) Các khoản giảm trừ (3) Doanh thu (1) – (2) (4) Giá vốn hàng bán (5) Lợi nhuận gộp (3) – (4) (6) Chi phí bán hàng (7) Chi phí QLDN (8) Thu nhập hoạt động tài (9) Chi CP chiết 1.500.000 × 18.000 ×(1+10%)× phí hoạt khấu 50%×5% động tài toán CP lãi 960.000.000 × 6,3% vay ngắn hạn Số tiền 27.000.000.000 27.000.000.000 9.648.487.830,8 17.351.512.169,2 1.905.000.000 2.716.000.000 877.980.000 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 12 Tài doanh nghiệp CP lãi vay dài hạn (10) Lợi nhuận hoạt động SXKD (11) Thu nhập khác (12) Chi phí khác (13) Lợi nhuận khác (14) Lợi nhuận trước thuế (15) Chi phí thuế TNDN hành (16) Lợi nhuận sau thuế (17) EPS (nếu có) (5) – (6) – (7) – (8) – (9) 11.852.532.169,20 0 (11) – (12) (10) + (13) (14) × Thuế suất thuế TNDN (14) – (15) 11.852.532.169,20 2.370.506.434 9.482.025.735,2 4.305,728 (cho gốc vay ngắn hạn 960.000.000 đồng, lãi suất 6,3% tính theo lãi đơn) Tính thuế TNDN quý I: Tính thuế TNDN quý II = thuế TNDN phải nộp tháng – thuế TNDN nộp quý I Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 13 Tài doanh nghiệp ) Phân bổ chi phí cho tháng Số lượng NVL trực tiếp thực tế dùng tháng: 1.490.000 × 0,4 + 6.500 - 5.000 = 597.500 (kg) Chi phí NVL trực tiếp tháng: 597.500 × (1+10%) × 10.000 = 6.572.500.000 (đồng) Bảng 3.3: Bảng phân bổ chi phí NVL trực tiếp cho tháng ĐVT: Đồng Tháng Tháng Cách tính Số tiền 876.333.333, Tháng 1.095.416.66 Tháng 1.007.783.33 Tháng 1.183.050.00 Tháng 1.270.683.33 Tháng 1.139.233.33 (Ta coi số NVL mua vào sử dụng hết để sản xuất sản phẩm số lượng sản phẩm bán hết tháng) Bảng 3.4: Bảng phân bổ chi phí NVL gián tiếp sử dụng tháng Chí phí NVL gián tiếp (cả VAT) = 1.229.585.000 × (1+10%) = 1.352.543.500 (đồng) ĐVT: Đồng Tháng Tháng Cách tính × 3.600.000.000 Số tiền 180.339.133,3 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 14 Tài doanh nghiệp Tháng × 4.500.000.000 Tháng × 4.140.000.000 Tháng Tháng × 4.860.000.000 × 5.220.000.000 Tháng × 4680.000.000 225.423.916,6 207.390.003,3 243.457.830 261.491.743,3 234.440.873,3 Chi mua vật tư = Chi phí NVL trực tiếp mua kỳ + chi phí NVL gián tiếp mua kỳ = 3.943.500.000 + 1.229.585.000 × (1+10%) = 5.296.043.500 (đồng) Ta có bảng tính số thuế GTGT phải nộp: Bảng 3.5:Bảng phân bổ thuế GTGT phải nộp tháng ĐVT: đồng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Cách tính Số tiền 235.847.533,3 294.809.416,7 271.224.663,3 318.394.170 341.978.923,3 306.601.793,3 Tổng lương = × 300.000 + 991.650.000 + 1.000.000 + 1.900.000 = 1.338.396.153,85 (đồng) Bảng 3.6: Bảng phân bổ chi lương cho tháng quý ĐVT: Đồng Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 15 Tài doanh nghiệp Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Cách tính × 3.600.000.000 Số tiền Trích BHXH 178.452.820,51 32.121.507,69 × 4.500.000.000 223.066.025,64 40.151.884,62 = × 4.140.000.000 205.220.743,59 36.939.733,85 = × 4.860.000.000 240.911.307,69 43.364.035,38 = × 5.220.000.000 258.756.589,74 46.576.186,15 = × 4.680.000.000 231.988.666,67 41.757.960 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 16 Tài doanh nghiệp PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2016 CỦA DOANH NGHIỆP Bảng 4.1: Bảng ngân quỹ tháng đầu năm 2016 doanh nghiệp ĐVT: Đồng Chỉ tiêu I Thu tiền Doanh thu Thu tháng Thu sau tháng Thu sau tháng Tổng thu II Chi tiền Chi mua NVL -Chi tháng -Chi sau tháng Chi Tháng 1/2016 Tháng 2/2016 Tháng 3/2016 Tháng 4/2016 Tháng 5/2016 Tháng 6/2016 3.960.000.000 4.950.000.000 4.554.000.000 5.346.000.000 5.742.000.000 5.148.000.000 1.881.000.000 2.351.250.000 2.163.150.000 2.539.350.000 2.727.450.000 2.445.300.000 1.188.000.000 1.188.000.000 1.366.200.000 1.603.800.000 1.722.600.000 0 792.000.000 990.000.000 910.800.000 1.069.200.000 1.881.000.000 3.539.250.000 4.440.150.000 4.895.550.000 5.242.050.000 5.237.100.000 530.872.466,65 1.189.390.583,45 1.267.753.336,73 841.111.832 1.479.595.077 1.452.544.206,33 530.872.466,65 663.590.583,47 610.503.336,53 716.677.830 769.765.076,53 690.134.206,53 - 525.799.999,98 657.250.000,2 124.434.002 709.830.000 762.409.999,8 178.452.820,51 223.066.025,64 205.220.743,59 240.911.307,6 258.756.589,74 231.988.666,67 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 17 Tài doanh nghiệp lương Trích 32.121.507,69 40.151.884,62 BHXH Chi nộp 235.847.533,3 thuế GTGT Chi nộp thuế TNDN Lãi ngắn hạn Lãi dài hạn Tổng 741.446.794,85 1.648.304.142,39 chi III Chênh lệch ngân quỹ Tồn quỹ 10.000.000.000 11.139.553.205,15 đầu kỳ Tồn quỹ 11.139.553.205, 13.030.499.062,76 cuối kỳ 15 36.939.733,85 43.364.035,38 46.576.186,15 41.757.960 294.809.416,7 1.007.783.333 318.394.170 341.978.923,3 1.804.723.230,87 1.011.869.013 60.480.000 3.205.519.520,98 - - - - - 150.000.000 2.103.322.022,42 2.218.269.756,3 13.030.499.062,76 15.665.925.831,89 17.355.956.310,91 20.494.684.288,49 15.665.925.831,89 17.355.956.310,91 20.494.684.288,49 23.513.514.532,19 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 18 Tài doanh nghiệp Giải thích bảng: Thu tháng = 50% × Doanh thu (có VAT) – 50% × Doanh thu (có VAT) × 5% Thu sau tháng = 30% × Doanh thu (có VAT) Thu sau tháng = 20% × Doanh thu (có VAT) Chi tiền: Chi mua NVL = Chi phí NVL trực tiếp mua kỳ + chi phí NVL gián tiếp mua kỳ Chi tháng = 40% × chi phí NVL trực tiếp + chi phí NVL gián tiếp Chi sau tháng = 60% × chi phí NVL trực tiếp Chi lãi vay ngắn hạn: 960.000.000 × 6,3% = 60.480.000 (đồng) Chi phí vay dài hạn: 1.000.000.000 × 15% = 150.000.000 (đồng) Trích BHXH = Chi lương tháng × 18% Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 19 Tài doanh nghiệp PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng 5.1: Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 ĐVT: Đồng Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán phát mại Số tiền 4.702.702.906,44 9.405.405.812,88 9.405.405.812,88 Tỷ trọng 20% 40% 40% Cách xác định: Các loại vốn tiền = Tồn quỹ cuối kỳ tháng × Tỷ trọng Bảng 5.2: Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2016 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20.000 5.000 Tổng giá trị 127.462.400 50.000.000 Cách xác định: Giá trị thành phẩm = số lượng hàng tồn kho × giá vốn đơn vị sản phẩm = 20.000 × 6.373,12 = 127.462.400 (đồng) Giá trị nguyên vật liệu = số lượng NVL tồn kho × đơn giá = 5.000 × 10.000 =50.000.000 (đồng) Bảng 5.3: Theo dõi tiêu khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2016 ĐVT: Đồng Tháng doanh thu Tháng phải thu Tháng Số tiền Tháng Số tiền 5.742.000.000 Tháng 7(30% tháng 6) 1.544.400.000 5.148.000.000 Tháng 7(20% tháng 5) 1.148.400.000 5.148.000.000 Tháng 8(20% tháng 6) 1.029.600.000 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 20 Tài doanh nghiệp PHẦN 6: KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2015 ĐVT: Triệu đồng Tên phận Sản Xuất Tên TSCĐ Nhà xưởng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy gợn sóng Nhà văn phòng Quản lý doanh Thiết bị văn phòng nghiệ p Bán Phương tiện vận tải hàng phục vụ bán hàng Tổng Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Mức khấu hao trung bình hàng năm 1.000 500 200 100 200 150 300 800 5% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 5% 25 25 15 10 7,5 22,5 20 200 10% 10 30 500 10% 25 25 3950 Tổng 111 166 Cách xác đính: Mức khấu hao trung bình hàng năm = × Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 21 Tài doanh nghiệp PHẦN 7: MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP (CHÚ Ý VỚI VỐN VAY ĐỂ TÍNH TÀI CHÍNH TRONG KỲ, SINH VIÊN CÓ THỂ THÊM CÁC NGUỒN VỐN KHÁC CHO PHÙ HỢP NHƯ: PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN, NỢ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN NỢ KHÁC, GIẢ ĐỊNH CÔNG TY ĐÃ PHÂN PHỐI HẾT PHẦN LỢI NHUẬN SAU THUẾ NĂM TÀI CHÍNH 2015) Bảng 7.1: Bảng thông tin vay vốn ngân hàng ngắn hạn ĐVT: Triệu đồng Lựa chọn 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Tích  Vốn gốc 1.050 1.000 950 980 900 880 850 800 750 1.080 1.000 950 980 900 880 850 800 750 990 750 600 650 680 750 900 960 890 900 1.000 Thời hạn tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng Lãi suất kỳ hạn tháng 6,9% 6,9% 6,9% 6,9% 6,9% 6,9% 6,9% 6,9% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,6% 6,3% 6,3% 6,3% 6,3% 6,3% 6,3% 6,3% 6,3% 6,3% Tính chất trả lãi Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần tháng lần Hàng tháng tháng lần Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Thu gốc Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn Đáo hạn 22 Tài doanh nghiệp 30 850 tháng 6,3% tháng lần Đáo hạn Bảng 7.2: Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp ĐVT: Đồng Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/4/2010 1/6/2013 1/11/2015 1/2/2015 Phương thức huy Quy mô huy động Đối tác cung ứng động vốn Phát hành cổ phiếu 20.000.000.000 Cổ đông, NĐT Nguồn vốn chủ sở 2.000.000.000 Nguồn lợi nhuận hữu quỹ Vay ngắn hạn 960.000.000 Ngân hàng Vay dài hạn 1.000.000.000 Ngân hàng A Bảng 7.3: Bảng mô tả trạng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp ĐVT: Đồng Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/4/2010 1/6/2013 Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 20.000.000.000 Cổ đông NĐT 2.000.000.000 Nguồn lợi nhuận quỹ Bảng 7.4: Bảng mô tả trạng vốn vay doanh nghiệp ĐVT: Đồng Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/11/2015 1/2/2015 Thời hạn hợp đồng vay vốn tháng (1/11/2014 – 30/4/2015) năm (1/2/2015 – 1/2/2020) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 960.000.000 Ngân hàng 1.000.000.000 Ngân hàng A Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 23 Tài doanh nghiệp PHẦN 8: XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 2016 Xác định cấu vốn Tổng số vốn kinh doanh công ty 24.000.000.000 đồng Bảng 8.1: Bảng cấu vốn doanh nghiệp ĐVT: Đồng Loại vốn Cách tính Tỷ trọng Cổ phiếu thường × 100% 91,82% Vay ngắn hạn × 100% 4,001% Vay dài hạn × 100% 4,17% Chi phí sử dụng vốn bình quân Chi phí sử dụng vốn vay sau thuế (rd): Vay dài hạn: rd1 = × (1 – 20%) = 12% Vay ngắn hạn: rd2 = × (1 – 20%) = 10,08% Chi phí phát hành cổ phiếu (re): re = = 12% Chi phí sử dụng vốn bình quân doanh nghiệp WACC = 91,82% × 12% + 4,001% × 10,08% + 4,17% × 12% = 12,282% KẾT LUẬN Qua tập lớn môn tài doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm hiểu rõ chất môn học thông qua tìm hiểu doanh nghiệp cụ thể Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 24 Tài doanh nghiệp - Có khả phân tích, đánh giá quy luật kinh tế, mối quan hệ tài chính, tư vấn cho doanh nghiệp việc lựa chọn, đưa định tài - Có khả nhận diện rủi ro, nhận diện nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động doanh nghiệp, nhận diện đặc điểm riêng doanh nghiệp - Có khả thiết lập hệ thống quản trị rủi ro tài chính, quản trị dòng tiền, dự báo tài cho doanh nghiệp, xây dựng chế quản lý tài chính, định giá tài sản, định giá doanh nghiệp - Có khả tư khoa học làm việc độc lập, làm việc nhóm Hơn nữa, nắm vững kĩ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, để từ xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn Từ xác định hướng biện pháp doanh nghiệp tình hình cụ thể! Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 25 [...]... rd2 = × (1 – 20%) = 10,08% Chi phí phát hành cổ phiếu mới (re): re = = 12% Chi phí sử dụng vốn bình quân của doanh nghiệp WACC = 91,82% × 12% + 4,001% × 10,08% + 4,17% × 12% = 12,282% KẾT LUẬN Qua bài tập lớn về môn tài chính doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm và hiểu rõ bản chất của môn học thông qua tìm hiểu về một doanh nghiệp cụ thể Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 ... chọn tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc” Sinh viên thực hiện: Lê Thị Tâm- Trần Thúy Trinh_ĐHKTCLC2_K9 Tài doanh nghiệp Kết cấu tập lớn gồm phần:... đầu năm 2016 Trong trình tìm hiểu làm tập thực hành, em cố gắng cho tập này, xong khó tránh khỏi thiếu sót định Em mong bảo, bổ sung cảu thầy cô để tập lớn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Sinh... đầu tư, giá trị ròng Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học.Hơn