Luận văn: Tổ chức công tác kế toán NVL, CCDC tại Công ty may xuất khẩu Phương Mai

Luận văn Tổ chức cơng tác kế tốn NVL, CCDC Công ty may xuất Phương Mai MỤC LỤC Luận văn Tổ chức cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty may xuất Phương Mai MỤC LỤC .2 Lời mở đầu Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mụ Nhà nước đồng thời với chớnh sỏch mở rộng quan hệ với cỏc nước khu vực trờn giới Vỡ ngày cỳ nhiều cỏch doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nờn cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phỏt triển doanh nghiệp cần phải động, nghiờn cứu thị trường thị hiếu khỏch hàng nhằm mang lại lợi nhuận cao Muốn doanh nghiệp phải quan từm hàng đầu đến yếu tố đầu vào, đặc biệt vật liệu, đừy sống cũn doanh nghiệp hầu hết cỏc doanh nghiệp, NVL chiếm tỷ trọng lớn giỏ thành sản phẩm Vỡ NVL cỳ ý nghĩa quan trọng việc qui định số lượng chất lượng sản phẩm sản xuất đời Cụng ty may xuất Phương Mai cụng ty thuộc Bộ Nụng nghiệp phỏt triển nụng thụn chuyờn may hàng xuất Việt Nam trờn giới Trờn thị trường Việt Nam cỳ khụng ớt cụng ty may nờn việc cạnh tranh diễn gay gắt Để cỏc sản phẩm cạnh tranh trờn thị trường, Cụng ty phải quan từm đặc biệt đến NVL việc tổ chức cụng tỏc kế toỏn vật liệu vỡ nỳ sở, tiền đề qui định đến sản phẩm đầu Trờn đừy ta đú thấy vai trũ NVL quan trọng tới mức quỏ trỡnh sản xuất Do đỳ, sau quỏ trỡnh học trường quỏ trỡnh thực tập Cụng ty may xuất Phương Mai em đú định chọn đề tài: " Tổ chức cụng tỏc kế toỏn NVL, CCDC Cụng ty may xuất Phương Mai" Nội dung chia làm phần chính: Phần I: Đặc điểm tỡnh hỡnh chung đơn vị thực tập Phần II: Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp mụn kế toỏn doanh nghiệp Chuyờn đề: Kế toỏn nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ Phần III: Bỏo cỏo thực tập mụn phừn tớch hoạt động tài chớnh Do trỡnh độ thời gian cỳ hạn nờn chuyờn đề khụng trỏnh khỏi thiếu sỳt Em mong giỳp đỡ cỏc thầy cụ giỏo cỏc cỏn cụng ty để chuyờn đề em tốt hơn, thiết thực với thực tế Em xin chừn thành cảm ơn! Học sinh Tưởng Diệp Anh Phần I Đặc điểm tỡnh hỡnh chung đơn vị thực tập Quỏ trỡnh hỡnh thành phỏt triển đơn vị thực tập Kinh tế ngày phỏt triển kộo theo nhu cầu xú hội cao lờn nhu cầu may mặc Chớnh vỡ hoạt động may ngày chiếm vị trớ quan trọng xú hội Hiện cỏc cụng ty may đời ngày nhiều để đỏp ứng nhu cầu người Cụng ty may xuất Phương Mai đời nhằm mục đớch đỳ Cụng ty may xuất Phương Mai thuộc Tổng Cụng ty xừy dựng Nụng nghiệp phỏt triển nụng thụn Cụng ty cỳ tờn giao dịch là: Cụng ty may xuất Phương Mai Địa điểm: Khu D phường Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội Cụng ty thành lập theo QĐ 02NN- TCCB/QĐ ngày 02/01/1990 Bộ Nụng nghiệp Phỏt triển nụng thụn việc thành lập xớ nghiệp may xuất Cụng ty đơn vị cỳ tư cỏch phỏp nhừn, hạch toỏn độc lập, cỳ TK tiền Việt TK ngoại tệ gửi ngừn hàng TK tiền Việt: 431101000010 Ngừn hàng Nụng nghiệp Hà Nội TK ngoại tệ: 43210137000010 Ngừn hàng Nụng nghiệp Hà Nội Cụng ty thành lập với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất quần ỏo bảo hộ lao động quần ỏo Jacket xuất Cụng ty trưởng thành phỏt triển điều kiện khỳ khăn, đạo quản lý trực tiếp Tổng cụng ty, cỏc cụng nhừn viờn đú dần khắc phục khỳ khăn vào ổn định, làm ăn ngày đạt hiệu cao Cơ sở vật chất ban đầu cụng ty sơ sài thiếu thốn Cụng ty gồm cỳ dúy nhà kho khung Tiệp, dúy nhà cấp hỏng nỏt số thiết bị mỏy mỳc contenek, mỏy khừu, múy chữ… Trong quỏ trỡnh hoạt động cụng ty đầu tư cải tạo lại nhà kho thành xưởng sản xuất gồm tầng: Tầng chữa nhiờn liệu thành phẩm Tầng làm phừn xưởng sản xuất Cụng ty xừy dựng thờm dúy nhà tầng Ngoài mỏy mỳc thiết bị mua sắm thờm (100% mỏy may cụng nghiệp), mỏy thựa khuy, mỏy vắt sổ, mỏy cắt, mỏy là… Với vốn cố định vào khoảng: 1.500.000.000 đ 200.000 USD Vốn lưu động khoảng: 300.000.000đ Để phự hợp với trỡnh độ phỏt triển kinh tế thị trường Cụng ty phải tăng cường đa dạng hoỏ sản phẩm, mẫu mú, nừng cao chất lượng sản phẩm, kỹ thuật mỹ thuật hợp thời trang Thỏng 3/1993 theo nghị định số 388/HĐBT/QĐ ngày 24/3/1993 Nhà nước xếp lại sản xuất đổi tờn xớ nghiệp thành Cụng ty may xuất Phương Mai Trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh để đỏp ứng nhu cầu thị trường Cụng ty đú khụng ngừng đầu tư mua sắm thiết bị, mỏy mỳc đại Cụng ty đú ký kết hợp đồng với nhiều khỏch hàng trờn giới như: Hàn Quốc, Hồng Kụng, Singapo, Nhật Bản… Bảng kết năm gần đừy Cụng ty TT Chỉ tiờu Doanh thu Tổng chi phớ Kết Tổng số cỏn CNV Vốn + Vốn lưu động + Vốn cố định Năm 1999 8.516.789.436 8.036.247.430 480.542.006 423 3.131.347.737 1.987.604.266 1.143.743.471 2000 9.050.879.230 8.700.118.780 350.760.450 410 3.241.347.737 2.037.604.266 1.203.743.471 2001 10.150.371.450 9.730.010.750 420.360.700 420 3.364.019.787 2.103.494.766 1.260.524.021 Cụng ty cỳ đặc điểm gia cụng hàng may xuất nờn NVL chủ yếu vải, chỉ, cỳc… cỏc chủ hàng đặt gia cụng cung cấp NVL chớnh vải, bụng lỳt, mex… cũn NVL phụ chỉ, cỳc Cũn NVL dự trữ Cụng ty ớt nờn cụng ty thường xuyờn gặp khỳ khăn việc sản xuất Đỳ tỡnh trạng thiếu vốn lưu động vỡ ký hợp đồng với khỏch hàng hỡnh thức toỏn thường sau thỏng cụng ty nhận tiền cụng Do đỳ cụng ty khụng cỳ sẵn vốn lưu động theo yờu cầu để đỏp ứng cho sản xuất Cụng ty phải vay ngắn hạn ngừn hàng để đỏp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiờu thụ sản phẩm Là cụng ty may nờn đội ngũ cụng nhừn thường trẻ nữ độ tuổi sinh đẻ nờn ngày cụng lao động khụng đảm bảo, cỳ nhiều lần phải làm thờm đỏp ứng tiến độ sản xuất, giao hàng đỳng thời hạn (đặc biệt ngày đỳng gỳi vào thựng contener) Đối với khỳ khăn đỳ, lừu dài cụng ty đú cỳ biện phỏp cụ thể ỏp dụng Cụng ty khụng ngừng nừng cao lực sản xuất, khẳng định tồn phỏt triển lờn mụi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đặc điểm tổ chức sản xuất Để tổ chức sản xuất tốt cụng ty chia làm phừn xưởng Cỏc phừn xưởng cỳ mối quan hệ mật thiết với tạo thành dừy chuyền cụng nghệ khộp kớn sản xuất hàng loạt đơn tuỳ theo yờu cầu cỏc đơn đặt hàng Phừn xưởng cắt cỳ nhiệm vụ trải vải, sắc mẫu, cắt bỏn thành phẩm Phừn xưởng 1,2 chuyờn may cỏc loại quần ỏo (bảo hộ) Phừn xưởng thờu chuyờn thờu cỏc loại Sơ đồ tổ chức sản xuất Cụng ty Phừn xưởng cắt Phừn xưởng may Phừn xưởng may Phừn xưởng thờu Sơ đồ quy trỡnh cụng nghệ vải cỏc loại Trải vải May sườn Là Rắc mẫu May tay Gấp Cắt phỏ May cổ Đỳng tỳi Cắt gọt … KCS Vắt sổ Thựa khuy Đỳng gỳi Kế toỏn bỏn thành phẩm Kho thành phẩm Từ cỏc loại vải, trải vải để sắc mẫu sau đỳ cắt phỏ, cắt gọt vải theo mẫu đỏnh sổ Bước đầu tiờn may sườn, may tay, may cổ may cho hoàn thành sản phẩm, sau đỳ thựa khuy Khi đú may thựa khuy xong phải là, gấp, đỳng tỳi, cho vào kho để trả cho khỏch hàng Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Cụng ty may xuất Phương Mai đú tổ chức mỏy quản lý mỡnh phự hợp với điều kiện tỡnh hỡnh cụng ty - Đứng đầu giỏm đốc vừa người đại diện cho nhà nước vừa người đại diện cho CNV toàn cụng ty hoạt động kết sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch triển khai mẫu may - Cỏc phũng ban khỏc: + Phũng kế toỏn: tham mưu cho giỏm đốc lĩnh vực tài chớnh, tổ chức điều hành kế toỏn theo quy định nhà nước Ghi chộp phản ỏnh trung thực biến động hàng hoỏ sản xuất kinh doanh kỳ hạch toỏn + Phũng kỹ thuật: triển khai thực cỏc đơn đặt hàng, may sẵn sản phẩm Tham gia với phừn xưởng thiết kế bố trớ xếp dừy chuyền sản xuất phự hợp với mú hàng + Phũng kế hoạch: tham mưu cho giỏm đốc xừy dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn sản xuất Cung cấp vật tư phục vụ cho sản xuất, kiểm tra, đụn đốc thực kế hoạch, phụ trỏch kho + Phũng tổng hợp: Giỳp việc cho giỏm đốc cụng tỏc tổ chức, lao động tiền lương, tổ chức mỏy quản lý sản xuất, triển khai với nihệm vụ cụng ty tới cỏc phận khỏc Lo việc hành chớnh, quản lý phương tiện vật tư, y tế + Tổ thiết bị: Lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng MMTB, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bỡnh thường, quản lý sửa chữa điện nước cho việc phục vụ sản xuất + Tổ bảo vệ: Bảo vệ tài sản cho cụng ty Sơ đồ tổ chức mỏy quản lý Giỏm đốc Phũng kế toỏn Phũng kế hoạch Phũng kỹ thuật Phũng tổng hợp Tổ thiết bị Tổ bảo vệ Cụng tỏc tổ chức kế toỏn đơn vị thực tập 4.1 hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn Bộ mỏy kế toỏn tập hợp cỏn kế toỏn cựng với trang thiết bị kỹ thuật tớnh toỏn để thực cụng tỏc kế toỏn doanh nghiệp Việc tổ chức mỏy kế toỏn phức tạp gọn nhẹ tuỳ thuộc vào quy mụ, khối lượng nghiệp vụ kế toỏn doanh nghiệp Cụng ty may xuất Phương Mai tổ chức mỏy kế toỏn theo hỡnh thức tập trung 4.2 Cơ cấu tổ chức cụng tỏc kế toỏn - Kế toỏn trưởng kiờm trưởng phũng: Tốt nghiệp đại học, người cỳ nhiệm vụ quan trọng Chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc quan tài chớnh cấp trờn cỏc vấn đề liờn quan đến tài chớnh cụng ty Tổ chức hoạt động tài chớnh huy động sử dụng vốn cho cỳ hiệu Chỉ đạo chuyờn mụn cỏc nhừn viờn phũng Tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toỏn, giỳp việc cho giỏm đốc cụng tỏc chuyờn mụn - Phỳ phũng kế toỏn: Phụ trỏch phần xuất nhập cỏc hợp đồng kinh tế, theo dừi việc toỏn cỏc hợp đồng, tổng hợp số liệu bỏo cỏo tài chớnh - Kế toỏn viờn: + Một kế toỏn viờn theo dừi ngừn hàng thu, chi cỳ nhiệm vụ theo dừi cỏc khoản vốn vay, TGNH, cỏc khoản thu chi cụng ty phỏt sinh hàng ngày tiền mặt tiền sộc + Một kế toỏn theo dừi TSCĐ XDCB: cỳ nhiệm vụ ghi chộp phản ỏnh tỡnh hỡnh biến động cỏc TSCĐ cụng ty + Một thủ quỹ kiờm thủ kho cỳ nhiệm vụ thu chi bảo quản TM cụng ty Giao nhận xuất vật tư cho cỏc tổ sản xuất, vào thẻ kho theo dừi số lượng N - X - T + Một kế toỏn theo dừi phần nhập - xuất toỏn tiền lương BHXH Sơ đồ tổ chức mỏy kế toỏn Kế toỏn trưởng - kiờm trưởng phũng Phỳ phũng kế toỏn Kế toỏn nhập xuất toỏn lương &BH Kế toỏn thu chi Kế toỏn TSCĐ XDCB Thủ quỹ kiờm thủ kho 4.3 Hỡnh thức kế toỏn a Hệ thống khoản kế toỏn ỏp dụng - Tk 152 " Nguyờn liệu, vật liệu" TK dựng để ghi chộp số liệu, tỡnh hỡnh tăng, giảm NVL theo giỏ thực tế TK 152 cỳ cỏc TK cấp hai sau: + TK 1521: NVL chớnh + TK 1522: NVL phụ + TK 1523: Nhiờn liệu + KTK 1524: Phụ tựng thay + TK 1525: Thiết bị XDCB + TK 1528: Vật liệu khỏc - TK 151 " Hàng mua đường" phản ỏnh giỏ trị cỏc loại vật tư hàng hoỏ mà doanh nghiệp đú mua, chấp nhận toỏn với người bỏn, người nhận thầu hàng chưa nhập kho - Tk 331 "Phải trả cho người bỏn" phản ỏnh QH toỏn doanh nghiệp với người bỏn, người nhận thầu cỏc khoảng vật tư, hàng hoỏ, dịch vụ theo hợp đồng đú ký - TK 133" Thuế GTGT khấu trừ" phản ỏnh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, đú khấu trừ cũn khấu trừ b hỡnh thức kế toỏn sổ sỏch kế toỏn Cụng ty tổ chức hạch toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ Hỡnh thức phự hợp với quy mụ loại hỡnh doanh nghiệp - sản xuất, mẫu sổ đơn giản, dễ đối ngắn hạn dài hạn chưa đến hạn trả dựng cho mục đớch kinh doanh coi nguồn vốn hợp lý Ta cỳ cừn đối TQ (2) (A1, II + BI,II) Nguồn vốn = (AI, II, IV, V(2,3) + BI,II,III) Tài sản Đầu năm VT = 47.009.961.703 + 10.921.983.777 + 13.616.353.732 + 636.433.611 = 72.184.732.823 VP = 143.584.518.061 Ta thấy VT < VP ⇒ ∆ = VT - VP = 72.184.732.823 - 143.584.518.061 = - 71.399.785.238 Cuối năm VT = 48.408.579.123 + 10.943.885.433 + 14.971.650.209 + 483.565.205 = 74.807.679.970 VP = 120.219.582.579 Ta thấy VT < VP ⇒ ∆ = VT - VP = 74.807.679.970 - 120.219.582.579 = 45.411.902.609 Qua bất đẳng thức ta nhận thấy: NVCSH thiếu khụng đủ nờn cụng ty phải bổ sung N vốn = cỏch vay ngắn hạn nợ dài hạn Đầu năm đú vay N vốn khụng đủ nờn cụng ty phải chiếm dụng vốn cỏc đối tượng khỏc (phải trả cho người bỏn, cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc) Phừn tớch khả toỏn Khả toỏn doanh nghiệp phản ỏnh cụng tỏc quản lý TC Nếu quản lý hoạt động TC tốt ớt cụng nợ Nếu cụng tỏc quản lý kộm dẫn đến tỡnh trạng cụng nợ lớn 6.1 Hệ số khả toỏn tổng quỏt Hệ số toỏn nhanh thể TM cỏc loại TS cỳ thể chuyển thành tiền đề toỏn nợ ngắn hạn = = x 100% = += = x 100% = 61,08% + = = x 100% = 53,22% ∆ = 53,22% - 61,08% = -7,86% Hệ số KNTT cuối năm thấp so với đầu năm 107,8% cỳ xu hướng giảm dần vào cuối năm 6.2 Hệ số toỏn hành: thể khả mức độ đảm bảo TSLĐ nợ ngắn hạn = x 100% = = x 100% = 104% = x 100% = 105% ∆ = 105% - 104% = 1% KNTT hành cụng ty tương đối cao tăng dần cuối năm 6.3 Hệ số toỏn tức thời = = x 100% = 60% = x 100% = 51% ∆ = 51% - 60% = - 9% khả toỏn cụng ty giảm dần vào cuối năm ⇒ Cụng ty cần cố gắn khắc phục nhược điểm Phừn tớch hiệu sử dụng vốn lưu động 7.1 Phừn tớch sức sản xuất sức sinh lời vốn lưu động 7.1.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (mức doanh thu tớnh cho đồng vốn lưu động bỡnh quừn) Chỉ tiờu phản ỏnh đồng vốn lưu động tham đú tham gia vào ỳa trỡnh sản xuất đú tạo đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm Hiệu suất Sử dụng vốn lưu động = Vốn LĐBQ kỳ = = = 136.216.957.408 (Hiệu suất) HSSD vốn LĐ kỳ = = 0,58 Vốn LĐBQ kỳ trước = = = 130971942309 = = 0,60 ∆ Hiệu suất = 0,58 - 0,60 = - 0,2< Đừy biểu khụng tốt Cụng ty cần cỳ biện phỏp khắc phục năm tới 7.1.2 Hiệu suất sinh lời (hiệu sử dụng vốn lưu động) Chỉ tiờu phản ỏnh: Cứ đồng vốn lưu động thỡ tạo bao nhiờu đồng lợi nhuận = Hiệu suất sinh lời kỳ = x 100% = 0,91% = x 100% = 0,965 ∆ = 0,91 - 0,96 = - 0,05% Như hiệu sử dụng vốn lưu động kỳ đú giảm so với kỳ trước 0,05 lần hiệu sử dụng vốn cụng ty chưa cao, cụng ty cần cắt giảm cỏc chi phớ khụng cần thiết 7.2 Hiệu suất tỡnh hỡnh luừn chuyển vốn lưu động 7.2.1 Số lần luừn chuyển vốn lao động 79.506.000.000 = = 136.216.957.048 = 0,58 vũng L1 79.590.000.000 L0 = = = 130.971.942.309 = 0,60 vũng ∆L= L1 - L0 = 0,58 - 0,60 = -0,02 số lần luừn chuyển vốn lưu động kỳ chậm kỳ trước, biểu khụng tốt 72.2 Độ dài vũng luừn chuyển 360 K1 = = 0,58 = 620 ngày 360 K0 = = 0,60 = 600 ngày ∆K = K1 -K0 = 620 - 600 = 20ngày Độ dài vũng luừn chuyển kỳ dài kỳ trước chứng tỏ tốc độ luừn chuyển vốn lưu động chậm kỳ trước 7.2.3.Mức đảm nhiệm vốn lưu động (Hq) Hq1 = = 136.216.957.048 = 1,71 lần 79.506.000.000 Hq0 = = 130.971.942.309 = 1,64 lần 79.590.000.000 ∆Hq = Hq1 - Hq0 = 1,71 - 1,64= 0,07 lần Như hiệu sử dụng vốn cụng ty đú giảm dần ν = M x Hq ν = M1 x Hq1 = 79.506.000.000 x 1,71 = 135955.260.000 ν = M0 x Hq0 = 79.590.000.000 x 1,64 = 130.527.600.000 Xỏc định số tăng giảm vốn lưu động bỡnh quừn tiền tệ với kế hoạch ∆ v = ν - ν = 135.955.260.000-130.527.600.000 = 5.427.660.000 Xỏc định mức độ ảnh hưởng nhừn tố doanh thu kỳ thay đổi ∆M= (M1 - M0) x Hq0 ∆M = (79.506.000.000 - 79.590.000.000) x 1,64 = -137.760.000 - Do mức đảm nhiệm đồng vốn kỳ thay đổi ∆Hq = (Hq1 - Hq0) x M1 ∆Hq = (1,71 - 1,64) x 79.506.000.000 = 5.565.420.000 ⇒ Tổng hợp mức độ ảnh hưởng cỏc nhừn tố ∆ν = ∆M + ∆Hq ∆ν = - 137.760.000 + 5.565.420.000 = 5.427.660.000 Nhận xột : kỳ , vốn lao động sử dụng trung bỡnh thực tế so với kế hoạch tăng 5.427.600.000 đ Đừy biểu khụng tụt mặt tiờu cực cụng ty việc xừy dựng vốn lưu động vụn lưu động bỡnh quừn tăng cỏc nguyờn nhừn sau - Do DTT kỳ thay đổi: nhừn tố làm cho VLĐ bỡnh quừn giảm 137.760.000đ Đừy biểu tốt, cần phỏt huy - Do mức đảm nhiệm đồng vốn kỳ thay đổi làm cho VLĐ bỡnh quừn tăng 5.565.420.000đ Đừy nguyờn nhừn chớnh gừy VLĐ bỡnh quừn tăng Cụng ty cần cỳ biện phỏp khắc phục nhanh chỳng Kết luận Qua năm học trường cỳ kiến thức sở lý luận với quỏ tỡnh thực tập cụng ty may xuất Phương Mai giỳp đỡ cụ giỏo chủ nhiệm, giỳp đỡ tận tỡnh cỏc cỏn phong kế toỏn cụng ty em đú hoàn thành chuyờn đề tốt nghiệp "Tổ chức cụng tỏc kế toỏn nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ cụng ty may Phương Mai" quỏ trỡnh thực tập cụng ty cụ thể phũng kế toỏn em đú thu kiến thức thực tế quan trọng Em thấy để tổ chức cụng tỏc vật liệu - cụng cụ dụng cụ thỡ phải tổ chức cỏch khoa học chớnh xỏc khừu hạch toỏn vật liệu Nỳ cần thiết tiền đề cho phỏt triển quỏ trỡnh sản xuất Do trỡnh độ cỳ hạn, kinh nghiệm thực tế chưa cỳ nhiều, nờn quỏ trỡnh làm chuyờn đề em khụng trỏnh khỏi sai sỳt khuyết điểm Em mong giỳp đỡ cỏc thầy cụ, cỏc anh chị, cỏc bạn để chuyờn đề em hoàn thành tốt Một lần em xin chừn thành cảm ơn nhiệt tỡnh giỳp đỡ cỏc thầy cụ, cỏc cỏn cụng ty may xuất Phương Mai đú giỳp em thời gian vừa qua Hà Nội, ngày… Sinh viờn Đơn vị: Cụng ty may xuất Phương Mai Sổ chi tiết vật liệu - CCDC Mở sổ ngày 1/4/2003 Tờn vật liệu: Vải lỳt Tapeta ĐVT: Một Chứng từ Số Ngày 03011 08301 30/4 30/4 Diễn giải Tồn đầu thỏng Nhập vtư tổng hợp Xuất vật tư TK Đ Đơn giỏ Xuất Lượng 100000 Tiền 700 tồn Lượng Tiền 98.000 ứng 111 621 Nhập 7.000.000 40.000.00 Lượng 1.000 Tiền 5.000.000 3000 17.000.000 ………… ………… Cộng SPS x 100000 100000 52.000.00 Tồn cuối thỏng 98.000 40.000.00 Sổ chi tiết vật liệu cụng cụ dụng cụ Mở sổ ngày 1/4/2002 Tờn CCDC: Kộo mỏy ĐVT: Chứng từ Số Ngày N- 01 N - 02 N - 02 6/4 12/4 16/4 Diễn giải Tồn đầu thỏng Nhập kộo may ……………… Xuất kộo may ………………… …………………… Cộng SPS Tồn cuối thỏng TK Đ Đơn giỏ Xuất Lượng ứng 153 Nhập 10.000 Tiền 1.000 tồn 10.000.00 3.500.000 7.000 10.000 500 X X 1.500 13.500.00 Tiền 100 153 627 Lượng 1.000.000 100 Lượng o 1.000 Tiền o 10.000.000 1.000.000 1.400 125.000.000 Cụng ty may xuất Phương mai phừn tớch bảng cừn đối kế toỏn Đến ngày 31/12/2003 Tài sản (A) A TSLĐ ĐT ngắn hạn (100 - 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 I Tiền TM tồn quỹ (cả ngừn phiếu) TGNH Tiền chuyển II Cỏc khoản ĐTTC ngắn hạn Đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khỏc Dự phũng giảm giỏ ĐTNH III Cỏc khoản phải thu Phải thu khỏch hàng Trả trước cho người bỏn Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội • VKD cỏc đơn vị trực thuộc • Phải thu nội khỏc Cỏc khoản phải thu khỏc Dự phũng cỏc khoản phải thu khỳ đũi IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyờn liệu, vật liệu tồn kho CCDC kho CP - SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoỏ tồn kho MS (1) 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 Số đầu năm (2) Số cuối kỳ (3) Chờnh lệch Tiền % Tỷ trọng loại Đầu năm Cuối kỳ Hàng gửi bỏn Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho(*) V Tài sản lưu động khỏc Tạm ứng chi phớ trả trước Chi phớ chờ kết chuyển TS thiếu chờ xử lý Cỏc khoản KQ, KC ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm B TSCĐ đầu tư dài hạn I Tài sản cố định TSCĐ hữu hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ trị hao mũn luỹ kế (*) TSCĐ thuờ TC - Nguyờn giỏ - Giỏ trị hao mũn lũy kế(*) TSCĐ vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ trị hao mũn lũy kế(*) II Cỏc khoản đầu tư dài hạn Đầu tư chứng khoỏn dài hạn Gỳp vốn liờn doanh Cỏc khoản đầu tư dài hạn khỏc Dự phũng giảm giỏ đầu tư dài hạn(*) III Chi phớ xừy dựng dở dang IV Cỏc khoản KC, KQ dài hạn Cộng TSC (250 = 100 + 200) 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 Nguồn vốn MS Số đầu năm Số cuối kỳ Chờnh lệch (A) (1) (2) (3) Tiền A Nợ phải trả 300 156.148.197.710 133.704.043.758 (22.444.153.952) I Nợ ngắn hạn 310 140.496.736.038 119.862.652.184 (20.634.083.854) Vay ngắn hạn 311 47.099.961.703 48.408.579.123 1.398.617.420 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả co người bỏn 313 25.755.059.393 33.929.343.441 8.174.284.048 Người mua trả tiền trước 314 16.711.292.474 16.096.133.949 (615.158.525) Thuế cỏc khoản phải nộp nhà 315 3.469.008.264 2.364.864.693 (1.104.143.571) nước Phải trả cụng nhừn viờn Phải trả cho cỏc đơn vị nội Cỏc khoản phải thu, nộp khỏc II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khỏc III Nợ khỏc Chi phớ phải trả TS thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B NV chủ sở hữu I Nv - quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chờnh lệch đỏnh giỏ lại TS Chờnh lệch tỷ giỏ Quỹ đầu tư phỏt triển Quỹ dự phũng tài chớnh LN chưa phừn phối NV đầu tư xừy dựng II Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 420 Tỷ trọng loại % -14% -15% 2% Đầu năm 91% 82% 27% Cuối kỳ 89% 80% 32% 31,7% 3,7% -31,8% 15% 9% 2% 22% 10% 1% -20,7% 94,2% 4,4% 0,2% 0,2% 0,4% 17% 6,5% 6,7% 6,7% 0,3% 1,2% 7,2% 7,75% 7,75% 835.718.630 30.589.189.207 11.126.506.367 10.921.983.777 10.921.983.777 662.467.517 (173.251.113) 1.785.371.067 (28.803.818.140) 11.615.892.394 489.386.027 10.943.885.433 21.901.656 10.943.885.433 21.901.656 4.729.477.895 4.729.477.895 2.897.506.141 2.897.506.141 (1.831.971.754) (1.831.971.754) -38% -38% 2% 2% 1,9% 1,9% 14.252.787.343 13.252.787.343 13.433.317.543 15.455.215.414 14.971.650.209 14.971.650.209 1.202.428.071 1.355.296.477 1.355.296.477 8% 8% 9% 9% 9% 7% 11% 11% 10% (22.542.267) 642.658.833 325.243.238 (22.542.267) 642.658.833 142.207.049 0,0% 0,0% 77% 0,00% 0,00% 0,11% -0.02% -0,4% 0,23% 483.565.205 (152.868.406) -24% 0,39% 0,34% 636.433.611 Quỹ dự phũng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phỳc lợi Quỹ quản lý cấp trờn Nguồn kinh phớ nghiệp (KPSN) Nguồn KPSN năm trước Nguồn KPSN năm Nguồn kinh phớ đú hỡnh thành 421 422 423 424 425 426 427 214.797.674 421.635.937 223.746.515 259.818.690 8.948.841 (161.817.247) TSCĐ Cộng NV (430 = 300 + 400) 430 170.400.985.053 149.159.259.172 (21.241.725.881) 4,2% -38,4% 4,2% 38,4% 0,16% 0,18% -12,0% 100% 100% ... trỡnh học trường quỏ trỡnh thực tập Cụng ty may xuất Phương Mai em đú định chọn đề tài: " Tổ chức cụng tỏc kế toỏn NVL, CCDC Cụng ty may xuất Phương Mai" Nội dung chia làm phần chính: Phần I:... Phương Mai thuộc Tổng Cụng ty xừy dựng Nụng nghiệp phỏt triển nụng thụn Cụng ty cỳ tờn giao dịch là: Cụng ty may xuất Phương Mai Địa điểm: Khu D phường Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội Cụng ty. .. thực cụng tỏc kế toỏn doanh nghiệp Việc tổ chức mỏy kế toỏn phức tạp gọn nhẹ tuỳ thuộc vào quy mụ, khối lượng nghiệp vụ kế toỏn doanh nghiệp Cụng ty may xuất Phương Mai tổ chức mỏy kế toỏn theo