II. Phừn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp.
1. Phừn tớch bảng cừn đối kế toỏn (B01 DN)
1.1. Phừn tớch theo chiều ngang (chờnh lệch): nhằm phản ỏnh sự biến động tăng giảm của từng chỉ tiờu trờn BCĐ kế toỏn giữa cỏc kỳ so sỏnh.
tăng giảm của từng chỉ tiờu trờn BCĐ kế toỏn giữa cỏc kỳ so sỏnh.
* Phần tài sản.
Tài sản lao động và đầu tư ngắn hạn giảm 19.813.855.141 với tỷ lệ tương ứng là 13%. Nguyờn nhừn chủ yếu là do giảm vốn bằng tiền với số tiền là 733.541.341 đ tương ứng với rỷ lệ là 11%. Nỳi chung vụn bằng tiền của cụng ty cỳ xu hướng giảm như vậy là tốt vỡ cụng ty khụng dự trữ TM và TGNH quỏ lớn mà đưa ra phục vụ sản xuất kinh doanh.
Tiếp đến là cỏc khoản phải thu giảm số tiền là 22.468.617.717đ tương ứng với tỷ lệ giảm là 28%. Nguyờn nhừn giảm chủ yếu do phải thu nội bộ giảm mạnh tới 0,00%.
Qua đừy cỳ thể thấy rằng cụng tỏc đụn đốc thu hồi cụng nợ của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao.
Bờn cạnh sự biến động của tiền và cỏc khoản phải thu đú ảnh hưởng đến TSLĐ và ĐTNH thỡ việc tăng hàng tồn kho số tiền là 2.430.258.641 so với đầu kỳ tương ứng với tỷ lệ tăng là 6%, đặc biệt là khoản NL, VL tồn kho tăng 2.407.567.247 đ tương ứng tỷ lệ tăng 192%, khoản CF XDCBDD cũng tăng số tiền là 560.683.695đ, tỷ lệ tăng 0,9%. Khoản chi phớ này tăng lờn là do trong kỳ mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh.
Song song với việc tăng hàng tồn kho, TSLĐ khỏc cũng tăng 958.552.287 tỷ lệ tăng 3% nguyờn nhừn tăng do khoản tạm ứng tăng 1.972.549.421đ tỷ lệ tăng 8%.
Xột về TSCĐ và đầu tư dài hạn
Cuối kỳ TSCĐ và đầu tư dài hạn giảm 1.427.870.740đ tỷ lệ giảm 5%. Trong đỳ giảm chủ yếu là giảm về TSCĐ với số tiền giảm là 1.988.554.399đ tương ứng tỷ lệ
giảm 8%. Cỳ thể nhận thấy rằng trong kỳ cụng ty đú thanh toỏn, nhượng bỏn một số TSCĐ cũ khụng cũn đủ điều kiện để phục vụ sản xuất kinh doanh.
* Phần nguồn vốn
So với đầu năm tổng nguồn vốn cuối kỳ giảm 21.241.725.881đ tỷ lệ giảm 12% trong đỳ Nợ phải trả giảm 14% tương ứng là 22.444.153.952đ
Đặc biệt là nợ ngắn hạn cuối kỳ giảm 20.634.083.854 đ tương ứng tỷ lệ giảm 15% và cỏc khoản nợ khỏc cũng giảm 38% tương ứng số tiền 1.831.971.754đ.
Nhưng trong phần nợ phải trả thỡ nợ dài hạn cũng đú tăng nhưng khụng đỏng kể số tiền là 21.901.656 tương ứng tỷ lệ tăng 0,2%. Nguyờn nhừn là trong kỳ cụng ty đú tăng khoản vay dài hạn 21.901.653đ ứng với tỷ lệ 0,2%.
- Nguồn vốn chủ sở hữu cuối kỳ tăng 1.202.428.071đ ứng với tỷ lệ 9% chủ yếu là tăng nguồn vốn quỹ 1.355.296.477đ tỷ lệ tăng 9%, trong đỳ quỹ dự phũng tài chớnh tăng nhiều nhất 142.207.049đ tỷ lệ tăng 77%.
Điều này chứng tỏ rằng việc mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh của cụng ty đạt hiệu quả.