II. Phừn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp.
2. Phừn tớch tỡnh hỡnh đầu tư của doanh nghiệp
Tỡnh hỡnh đầu tư của doanh nghiệp thể hiện khả năng kinh doanh lừu dài của doanh nghiệp thụng qua tỡnh hỡnh đầu tư dài hạn.
Đầu tư dài hạn thụng qua hỡnh thức xừy dựng mua sắm TSCĐ, gỳp vốn liờn doanh đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn… = nguồn vốn tự cỳ, vốn vay hoặc vốn huy động cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ gồm.
2.1. Tỷ suất đầu tư về TSCĐ hữu hỡnh và đầu tư dài hạn
Tỷ suất đầu tư = x 100%
Tỷ suất này phản ỏnh tỷ trọng của TSCĐ HH và đầu tư dài hạn chiếm trong tổng số TS của doanh nghiệp.
= x 100% = 14%
Tỷ suất đầu tư năm đạt 14% trong đỳ TSCĐ đạt 13%, đầu tư tài chớnh dài hạn đạt 0,1%, CF XDCB DD đạt 0,9%.
= x 100% = 15,3%
Trong đỳ TSCĐ đạt 14,1%, đầu tư tài chớnh dài hạn đạt 0,3%, CF XDCBDD đạt 0,9%. Ta thấy tỷ suất đầu tư cuối năm cao hơn đầu năm (15,3-14%) = 1,3% chứng tỏ cụng ty vào mua sắm mỏy mỳc, cơ sở vật chất kỹ thuật ở thời điểm cuối năm.
2.2. Tỷ suất tài trợ TSCĐHH và đầu tư dài hạn.
Tỷ suất tài trợ về TSCĐ cho ta thấy số vốn tự cỳ của cụng ty dựng để trang bị TSCĐ là bao nhiờu. Nếu cụng ty cỳ khả năng tài chớnh vững vàng thỡ tỷ suất này thường > 1.
Tỷ suất này phản ỏnh phần vốn của cụng ty chiếm bao nhiờu trong tổng số TSCĐHH và đầu tư dài hạn.
= x 100% = 58% = x 100% = 67%
Ta thấy tỷ suất tài trợ cuối kỳ cao hơn so với đầu năm chứng tỏ khả năng tự tài trợ về TSCĐ của cụng ty là tương đối khỏ và tài chớnh của cụng ty là vững vàng.
2.3. Tỷ suất tự tài trợ tổng quỏt
Tỷ suất tự tài trợ = x 100%
Chỉ tiờu này cho ta biết trong tổng tài sản hiện cỳ của doanh nghiệp thỡ phần đỳng gỳp của doanh nghiệp chiếm bao nhiờu %. Tỷ suất tự tài trợ của cụng ty là:
= x 100% = 9% = x 100% = 11%
So với đầu năm cuối năm cụng ty đú tăng 2% tuy nhiờn trong tổng số tài sản hiện cỳ của cụng ty thỡ khả năng thanh toỏn là rất nhỏ nhưng cỳ xu hướng tăng về cuối năm. Cụng ty cần phỏt huy mạnh hơn.