Báo cáo thực tập - Hoàn thiện công tác kế toán NVL, CCDC tại Công ty TNHH nhà nước một thành viên Cơ Khí Quang Trung

Báo cáo thực tập LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “Hồn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung” Báo cáo thực tập MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ QUANG TRUNG .5 Quá trình phát triển cơng ty Công tác tổ chức quản lý tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung 2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 2.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty PHẦN II: QUY TRÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ QUANG TRUNG Chức nhiệm vụ máy kế tốn cơng ty Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn NVL, CCDC cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung 10 2.1 Phân loại, NVL, CCDC công ty .10 Đánh giá NVL, CCDC 11 Chứng từ kế toán sử dụng thủ tục nhập-xuất kho .12 Hình thức sổ kế tốn áp công ty .13 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHI VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NVL, CCDC TẠI CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ QUANG TRUNG 16 Nhận xét chung cơng tác kế tốn kế tốn NVL, CCDC công ty 16 Những ưu điểm kết đạt 16 1.2 Những khó khăn tồn 17 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung 18 KẾT LUẬN 21 Báo cáo thực tập LỜI NÓI ĐẦU Ở nước ta với việc chuyển đổi kinh tế từ chế tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường đời nhiều thành phần kinh tế loại hình doanh nghiệp khác Với xu hướng hội nhập quốc tế (AFTA, APEC) tương lai việc xoá bỏ hàng rào thuế quan việc cạnh tranh gay gắt để tồn doanh nghiệp thành phần kinh tế điều tránh khỏi Để tồn phát triển doanh nghiệp phải thiết lập chế quản lý chặt chẽ hệ thống thơng tin có hiệu Vì doanh nghiệp sử dụng công cụ quan trọng nhất, hiệu hạch tốn kế tốn kế tốn NVL, CCDC xác định trọng yếu tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp sản xuất Nguyên liệu, vật liệu yếu tố q trình sản xuất có tác động trực tiếp đến chất lượng sản phẩm doanh nghiệp Đây tiêu chất lượng tổng hợp quan trọng phản ánh trình độ sử dụng vật tư tổ chức công nghệ sản xuất sản phẩm, sở để kế tốn giá thành tính chi phí sản xuất cho đơn vị sản phẩm tổng giá vốn hàng bán Cơng tác kế tốn NVL, CCDC thực khoa học hợp lý, phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mục tiêu quan trọng giúp doanh nghiệp hạ giá thành sản phẩm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung doanh nghiệp sản xuất, NVL đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức vấn đề với kiến thức học kế toán NVL, CCDC giúp đỡ phịng tài chính-kế tốn đơn vị thực tập em lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty TNHH nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung” để làm báo cáo tốt nghiệp Do trình độ cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót, em Báo cáo thực tập mong nhận bảo góp ý thầy phịng tài chínhkế tốn Báo cáo thực tập gồm ba phần chính: Phần I: Giới thiệu tổ chức hoạt động Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Phần II: Quy trình tổ chức cơng tác kế tốn NVL, CCDC Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Phần III: Nhận xét kiến nghị cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Báo cáo thực tập CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ QUANG TRUNG Q trình phát triển cơng ty Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung doanh nghiệp hoạt động kinh tế độc lập trực thuộc tổng công ty máy thiệt bị công nghiệp- BộCN nhẹ (cũ) Tiền thân nhà máy Cơ Khí Quang Trung, thành lập theo QĐ 95/BCN ngày 27/04/1962 Bộ công nghiệp nhẹ, dựa sở sát nhập hai đơn vị xưởng khí 3/2- Bộ nội thương xưởng Khí Tây Đơ Từ năm 1962 đến nay, trải qua 43 năm thành lập phát triển công ty trải qua nhiều biến động lớn đổi thành nhiều tên khác Hiện theo quy định Bộ công nghiệp QĐsố 84/2004/QĐ -BCN Bộ trưởng BCN ngày 31/08/2004 việc chuyển tên cơng ty Cơ Khí Quang Trung thành Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Tên đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Thành lập: ngày 31/08/2004 Trụ sở chính: Số 360km6- Đường Giải Phóng- Thanh Xn- Hà Nội Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung cơng ty sản xuất khí lớn Việt Nam Từ ngày thành lập công ty cung cấp cho ngành công nghiệp ngồi nước hàng nghìn sản phẩm máy móc có giá trị lớn như: máy xén giấy, máy nghiền đĩa, cánh quạt hút ẩm, nồi loại Để có vị trí ngành khí nói riêng ngành cơng nghiệp nói chung Cơng ty trải qua q trình hình thành phát triển đầy khó khăn với nỗ lực cán cơng nhân viên công ty Qua nhiều biến đổi, công ty vào ổn định sản xuất, tạo công ăn việc cho khoảng 300 công nhân viên với mức lương bình qn khoảng 1.300.000/người/tháng Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, sử dụng dấu riêng theo quy định nhà nước Báo cáo thực tập Công tác tổ chức quản lý tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung 2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Số vốn kinh doanh công ty khoảng 10 tỷ Ngồi vốn tự có ngân sách nhà nước cấp vốn tự bổ sung đơn vị có vay vốn ngân hàng (vay ngắn hạn trung hạn) Nguồn vốn có chủ yếu sử dụng vào: sản xuất, kinh doanh vật tư hàng hoá, kinh doanh dịch vụ, đầu tư sở hạ tầng máy móc thiết bị góp vốn liên doanh Nhiệm vụ cơng ty chun sản xuất máy móc thiệt bị phục vụ sản xuất kinh doanh Hình thức hoạt động công ty sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ, ngành nghề kinh doanh chủ yếu gồm: - Chế tạo lắp đặt chuyển giao công nghệ dây chuyển sản xuất bột giấy với công suất 5000 tấn/năm - Chế tạo lặp đặt sửa chữa nồi loại công suất 25 tấn/giờ, áp suất làm việc 22kg/cm3 - Chế tạo lặp đặt kết cấu thép, nhà xưởng, kết cấu phi tiêu chuẩn - Sản xuất ống thép hàn loại - Tư vấn hỗ trợ kỹ thuật an toàn, kiểm tra siêu âm X quang thiệt bị áp lực, sửa chữa kiểm định loại đồng hồ áp suất theo uỷ quyền định cấp nhà nước - Sản xuất loại bao bì cactông Các sản phẩm công ty đa dạng chủng loại sản xuất theo đơn đặt hàng Việc thực tổ chức bố trí theo phân xưởng có chức riêng biệt, quy trình công nghệ riêng bao gồm: - Xưởng thiết bị áp lực: chuyên gia công sản phẩm áp lực - Xưởng khí: xưởng sản xuất chính, chun gia cơng chi tiết bán lẻ ráp thành máy móc phụ ting thay - Xưởng thiết bị cơng nghệ: chun gia cơng tạo hình cho sắt thép, đồng gang từ phơi sau hàn thành sản phẩm kết nối Báo cáo thực tập 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Tổ chức máy công ty theo cấu trực tuyến chức năng, máy quản lý vận hành linh hoạt theo chế độ thủ trưởng Công việc quản trị kinh doanh chia làm phịng ban hình thành lên người lãnh đạo quản trị thực hay nhiều công việc theo phận trách nhiệm giao Sơ đồ: Đặc điểm tổ chức máy quản lý cơng ty Tổng GĐ Phó tổng phụ trách sản xuất Chi nhánh TP HCM XN kinh doanh XNK tổng hợp PX khí Phó tổng phụ trách kinh doanh, XNK PX thiết bị áp lực PX thiết bị công nghiệp Phịng kế hoạch SX,Kỹ thuật,K CS Phó tổng phụ trách nội Phịng tài chínhkế tốn Văn phịng tổ chức lao động Phòng bảo vệ quân Tổng giám đốc người đứng đầu công ty huy toàn hoạt động đơn vị người chịu trách nhiệm trước quan quản lý cấp pháp luật,về điều hành sản xuất kinh doanh Các phó tổng có trách nhiệm ngang điều hành phòng ban cấp Chi nhánh TPHCM đại lý giao dịch, giới thiệu sản phẩm cơng ty Phịng tài kế tốn chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc quản lý phát triển vốn cố định, vốn lưu động đồng thời kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp Báo cáo thực tập Phịng kế hoạch sản xuất kỹ thuật KCS có nhiệm vụ tìm kiếm hợp đồng kinh tế, tìm kiếm nhà cung cấp NVL, đối tác làm ăn thị trường tiêu thụ Đồng thời chịu trách nhiệm kỹ thuật chất lượng sản phẩm Theo dõi quy trình cơng nghệ sản xuất kết hợp với phịng tổ chức đào tạo nghiệp vụ chun mơn kỹ thuật, tham gia nghiên cứu đưa vào sản xuất mặt hàng Phòng tổ chức lao động chịu trách nhiệm theo dõi nghiên cứu xây dựng để hồn thiện máy quản lý cơng ty Lập kế hoạch đào tạo nâng bậc tuyển dụng lao động công ty, giải chế độ lương bổng, hưu trí người lao động Xí nghiệp sản xuất kinh doanh XNK tổng hợp xí nghiệp chuyên mua bán XNK mặt hàng phôi thép công ty, sản xuất ống thép hàn 2.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung Kế tốn trưởng trực tiếp điều hành nhân viên kế toán phần hành thơng qua khâu trung gian nhân lệnh Phịng tài kế toán chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc quản lý phát triển vốn, thực chức thống kê kế tốn, phân tích thơng tin, số liệu kế toán, tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị quy định kế tốn tài doanh nghiệp Đồng thời kiểm tra giám sát tình hình tài chính, khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ thu nộp NSNN tốn nợ doanh nghiệp, theo dõi nghiệp vụ tiền lương, nhập xuất NVL việc quản lý nhân Phịng kế tốn tài gồm người: kế tốn trưởng, nhân viên kế tốn ( phó phịng kế toán), nhân viên kế toán (thành phẩm, ngân hàng, giá thành, phải thu khách hàng), nhân viên kế toán (kế toán tiền mặt, NVL,CCDC, thuế), nhân viên kế toán (thủ quỹ tạm ứng phải thu khác) Với đội ngũ cán có thâm liên làm việc lâu năm với nhân viên kế tốn có nghiệp vụ vững vàng công ty ngày phát triển có vị ngành cơng nghiệp nói chung, ngành khí nói riêng, đời sống cán cơng nhân viên Báo cáo thực tập ngày ổn định Mỗi năm công ty nộp cho NSNN hàng tỷ đồng, năm 2004 doanh thu công ty đạt 299.255.030.148đ (xem phụ lục) PHẦN II: QUY TRÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ QUANG TRUNG Chức nhiệm vụ máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo quan hệ trực tuyến, nghĩa kế toán trưởng trực tiếp điều hành nhân viên kế toán phần hành Hình thức tổ chức máy kế tốn Sơ đồ: Phịng Kế Tốn Kế Tốn Trưởng NVKế tốn1: phó phịng kế toán NV Kế toán 2: thành phẩm, NH, Giá thành NV Kế toán 3: tiền mặt, NVL, CCDC, thuế NV Kế toán 4: thủ quỹ, tạm ứng, phảI thu khác -Giữa nhân viên kế tốn có quan hệ đối chiếu với Kế toán trưởng người đứng đầu máy kế toán, quản lý điều hành hoạt động kinh tế tài chính, theo dõi số liệu sổ sách chịu trách nhiệm với ban giám đốc NV kế tốn 1: phó phịng kế tốn ( kế tốn tổng hợp, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lương) phụ trách kế toán tổng hợp phần hành, nhận kết từ kế toán viên Kế toán tổng hợp tập hợp số liệu vào sổ tổng hợp, ngồi cịn phụ trách kế tốn tập hợp chi phí sản xuất, giá thành, xác định kết tiêu thụ, tiền lương toán cho người bán Báo cáo thực tập NV kế toán 2: phụ trách tiêu thụ toán với khách hàng chịu trách nhiệm theo dõi giá trị hàng hoá tiêu thụ khoản nợ phải thu khách hàng Phụ trách khoản tiền gửi tiền vay ngân hàng, khoản thuế phải nộp NSNN NV kế toán 3: phụ trách kế toán vật tư kiêm kế toán tiền mặt, nhận chứng từ nhập xuất vật tư, vào để tính giá thành, vào sổ chi tiết, sổ nhập xuất NVL cuối kỳ chuyển chi kế toán tổng hợp vào sổ Đồng thời người chịu trách nhiệm viêt phiếu thu, phiếu chi NV kế toán 4: chịu trách nhiệm lưu trữ, quản lý số lượng tiền mặt có cơng ty theo số chi thu hàng ngày Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn NVL, CCDC cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Công ty TNHH Nhà nưứoc thành viên Cơ Khí Quang Trung đơn vị mang tính chất sản xuất, chuyên sản xuất máy móc thiết bị cho ngành công nghiệp nhẹ nhu cầu NVL, CCDC lớn, sản phẩm công ty đa dạng, cơng ty sử dụng hàng nghìn loại vật liệu khác như: thép, sắt, inox, loại động Đó NVL chiếm tỷ trọng cao nhiều loại CCDC phục vụ cho nhu cầu sản xuất Về mặt chi phí NVL chiếm 70-80% giá thành sản phẩm toàn chi phí sản xuất, cần biến động nhỏ chi phí NVL làm cho giá thành sản phẩm biến động Vì cơng ty phải quản lý chặt chẽ NVL, sử dụng tiết kiệm có hiệu quả, NVL để giảm tổng chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, góp phần tăng lợi nhuận 2.1 Phân loại, NVL, CCDC công ty Công ty tiến hành phân loại NVL sở công dụng kinh tế vai trò loại NVL trình sản xuất sản phẩm Nhờ có phân loại mà kế tốn NVL theo dõi tình hình biến động loại NVL cung cấp thơng tin xác kịp thời cho việc lập kế hoạch thu mua dự trữ NVL Công ty phân loại NVL thành loại chủ yếu sau: - NVL chính: sắt, thép, Inox, động điện, vòng bi, đĩa, lăn 10 Báo cáo thực tập Vì khối lượng NVL, CCDC cơng ty lớn với tính chất cơng dụng, quy cách khác Nên việc phân loại NVL, CCDC cách khoa học cần thiết Tuy nhiên công việc công ty chưa đạt hiệu như yêu cầu chưa lập sổ danh đIểm vật tư để xếp loại vật liệu dẫn đến khó khăn cơng tác quản lý cơng tác kế toán VD như: loại NVL thép bao gồm loại thép ống, thép tấm, thép tròn loại lại có nhiều kích cỡ khác Về hệ thống tài khoản kế toán sử dụng Chưa thể tính linh hoạt việc sử dụng tài khoản NVL, CCDC Đó cơng ty chưa mở tài khoản cấp 3, cấp để thuận tiện cho việc theo dõi loại nhóm, thứ NVL,CCDC Về hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty Việc sử dụng hình thức nhật ký chứng từ có nhiều ưu điểm thuận lợi hình thức phức tạp nên cần nhân viên có trình độ chun mơn cao tính cẩn thận cơng việc Cơng ty mở số loại sổ để theo dõi tình hình tốn với người bán khơng mang lại hiệu cơng việc Về tổ chức máy kế tốn Các nhân viên kế tốn cịn phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế tốn, gây khó khăn việc thực chế độ sách kế tốn khơng đảm bảo tính chun mơn hố lao động, làm giảm hiệu công việc Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Kế toán phận cấu thành hệ thống quản lý điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời công cụ đắc lực Nhà nước việc đạo kinh tế quốc dân Vì em xin mạnh dạn đưa số ý kiến để hồn thiện cơng tác kế tốn NVL ,CCDC cơng ty: Một là: Xây dựng hệ thống danh điểm vật liệu hoàn chỉnh thống hợp lý kho phịng kế tốn phòng liên quan việc cần thiết Có sổ danh điểm vật liệu giúp ch việc quản lý vật liệu tốt hơn, hạch toán 18 Báo cáo thực tập xác hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc vi tính hố kế tốn vật liệu, góp phần giảm bớt khối lượng cơng việc, cung cấp thông tin kịp thời phục vụ yêu cầu quản lý, đạo sản xuất kinh doanh Muốn lập sổ danh đIểm vật liệu điều trước tiên phải làm tốt công tác phân loại vật liệu không phân loại vật liệu, mà phải phân chi tiết loại Vật liệu phải phân loại vai trị, cơng dụng vật liệu trình sản xuất kinh doanh, loại lại vào tính chất,đặc đIểm khác để phân loại Mỗi loại vật liệu theo dõi chi tiết sổ kế tốn Ngồi việc phân loại dược thực tốt lập dược sổ danh điểm vật liệu, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác quản lý hạch tốn ngun liệu, vật liệu, CCDC Hai là: Về hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty Hiện cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chứng từ để phản ánh theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hợp lý Tuy nhiên, kế toán NVL sử dụng thêm số loại sổ để theo dõi q trình tốn với người bán tình hình biến động NVL, CCDC như: Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán, Bảng kê nhập xuất tồn NVL,CCDC tình hình tốn với người bán(nhà cung cấp vật tư) Nhưng theo em việc lập bảng tổng hợp phải trả người bán không cần thiết thực chất việc vào bảng tổng hợp gần giống vào nhật ký chứng từ số5 Ba là: Việc tổ chức máy kế toán Hiện nhân viên kế tốn cơng ty cịn phải kiêm nhiều phần hành.(VD Nhân viên kế toán kế toán thành phẩm , ngân hàng, giá thành, phải thu khách hàng) Việc kiêm nhiệm không đảm bảo tính chun mơn hố lao động làm giảm hiệu làm việc Bốn là: Hệ thống tài khoản sử dụng Công ty chưa thể tính linh hoạt việc sử dụng tài khoản kế tốn liên quan đến NVL, CCDC Cơng ty nên mở thêm số tài khoản cấp 3, tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng kế toán máy sau này.( VD: Cơng ty theo dõi NVL TK152 như: TK 1521 gồm có thép, sắt, Inox mở thêm tài khoản cấp như: TK15211thép gồm có: TK152111- Thép 2m*4m*1,5m 19 Báo cáo thực tập TK152112- thép 2m*4,25m*2,5m TK152113- Thép tròn 20 Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ thành phẩm quan trọng kinh doanh doanh nghiệp sản xuất mối quan tâm hàng đầu nhà quản lí kinh doanh Mặt khác, phận hàng tồn kho, để phản ánh cách đầy đủ xác tình hình biến động ngun liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ số lượng chất lượng chủng loại góp phần tiết kiệm nhằm hạ giá thành sản phẩm địi hỏi việc tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu phải ln ln cải tiến hoàn thiện, phát huy cách có hiệu lực cơng cụ, dụng cụ kế tốn nói chung kế tốn ngun liệu, vật liệu cơng cụ, dụng cụ nói riêng Mặc dù vật liệu cơng cụ, dụng cụ công ty đa dạng, nhiều loại giá cao biến động, số loại khan với động sáng tạo Ban Giám đốc cộng với giúp đỡ Bộ quan chủ quản với nỗ lực phấn đấu tồn thể CBCNV cơng ty thực nghĩa vụ đầy đủ ngân sách Nhà nước đầy đủ hạn Cùng với phát triển Công ty, hệ thống quản lí nói chung máy kế tốn nói riêng, đặc biệt phần hành kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ không ngừng thực đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh phục vụ kịp thời cho trình sản xuất hoạt động liên tục Song bên cạnh ưu điểm cịn có số hạn chế trình bầy Trong nhận xét chung cơng tác kế tốn NVL, CCDC Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ khí Quang Trung kết hợp với việc nghiên cứu sở lý luận bản, em mạnh dạn xin đưa ý kiến nhằm hoàn thiện thêm bước cơng tác tổ chức hạch tốn vật liệu, công cụ dụng cụ công ty 21 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC Sơ đồ: Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh năm 2004 Phần A: Lỗ-lãi Chỉ tiêu Mã DT bán hàng & cung số 01 PB XNK 90.406.579.449 198.406.678.368 PN 7.022.453.301 Kỳ 295.835.711.188 cấp dịch vụ khoản giảm trừ(03=05+06+07) + Chiết khấu TM + Giảm giá hàng bán + hàng bán bị trả lại 03 04 05 06 +Thuế TTĐB, thuế XNK 07 951.783 35.748.572 951.783 35.748.572 phải nộp DT bán hàng 10 90.369.879.094 198.406.678.368 7.022.453.301 295.799.010.763 cung cấp dịch vụ (10=01-03) 2.Giá vốn hàng bán 11 3.Lợi nhuận gộp bán 20 88.338.670.903 194.175.037.114 2.031.208.191 4.231.641.254 6.687.640.962 334.812.339 289.201.348.979 6.597.661.784 242.323.807 296.606.085 2.739.399.563 4.955.535.080 302.127.587 198.374.816 3.283.850.957 5.450.515.981 296.606.075 4.955.535.080 964.342.590 1.149.522.875 (98.359.728) 134.943.371 311.390.231 (7.768.492) 5.252.141.155 1.099.285.961 3.238.585.140 93.125.659 45.044.031 172.168.428 hàng cung cấp dịch vụ(20=10-10) 4.DT hoạt động tài 5.CF hoạt động tài 21 22 Trong đó:lãi vay phải trả CF bán hàng CF quản lý DN Lợi nhuận từ HĐKD 24 25 30 1.777.672.034 199.253.879 [30=20+(21-22)- (24+25)] 9.Các khoản thu nhập 31 127.124.397 bất thường 10.CF bất thường 11.Lợi nhuận bất thường 12.Tổng lợi nhuận trước 32 40 50 199.253.879 127.124.397 28.764.669 236.529.418 28.764.669 265.294.087 66.228.236 8.054.107 74.282.343 thuế (50=30+40) Tổng lợi nhuận chịu thuế 45.044.031 37.275.539 172.168.428 265.294.087 thu nhập 13.Thuế thu nhập DN 51 phải nộp 22 Báo cáo thực tập 14.Lợi nhuận 60 170.301.182 20.710.562 37.275.539 191.011.744 sau thuế(60=50-51) Doanh thu: 299.255.030.148đ 23 Báo cáo thực tập Phần C:Thuế GTGT khấu trừ, Thuế GTGT hoàn lại, Thuế GTGT giảm, Thuế GTGT hàng bán nội địa Chỉ tiêu I Thuế GTGT Mã số khấu trừ 1.Thuế GTGT MB MN XNK 455.623.443 Kỳ 10 23.828.999 479.452.442 11 4.451.120.206 414.567.360 10.325.660.366 15.191.347.932 khấu trừ, cịn hồn đầu kỳ 2.Thuế GTGT khấu trừ phát sinh Số thuế GTGT khấu 12 4.474.949.205 414.567.360 9.930.097.661 14.819.614.226 4.414.949.205 414.567.360 9.930.097.661 14.819.614.226 851.186.148 851.186.148 trừ, hoàn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại khơng khấu trừ (12=13+14+15+16) Trong đó: a Số thuế GTGT 13 khấu trừ b Số thuế GTGT 14 hoàn lại c Số thuế GTGT hàng mua 15 trả lại, giảm giá hàng mua d Số thuế GTGT không khấu trừ 16 4.Số thuế GTGT cịn 17 khấu trừ, cịn hồn lại cuối kỳ(17=10+11+12) II Thuế GTGt hoàn 1.Thuế GTGT cịn 20 hồn lại đầu kỳ 2.Thuế GTGT hoàn 21 lai phát sinh 3.Số thuế hoàn lại 22 4.Thuế GTGT cịn 23 hồn lại cuối kỳ(23=20+21+22) 24 Báo cáo thực tập III Thuế GTGT giảm 1.Thuế GTGT 30 giảm đầu kỳ 2.Thuế GTGT 31 giảm phát sinh 3.Số thuế GTGt 32 giảm 4.Thuế GTGt 33 giảm cuối kỳ(33=30+31-32) IV.Thuế GTGt hàng bán nội địa 1.Thuế GTGT hàng 40 10.000.000 126.601.713 136.601.713 bán nội địa phải nộp đầu kỳ 2.Thuế GTGT đầu phát 41 4.713.579.013 515.858.641 9.930.097.661 15.159.535.315 sinh 3.Thuế GTGT đầu vào 4.474.949.205 414.567.360 9.930.097.661 14.119.614.226 42 khấu trừ 4.Thuế GTGT hàng bán bị 43 trả lại, bị giảm giá 5.Thuế GTGT 1.787.428 1.787.428 44 giảm trừ vào số thuế phải nộp 6.Thuế GTGt hàng bán 45 146.380.982 149.014.442 295.395.424 46 100.461.398 78.878.552 179.339.950 nội địa nộp vào NSNN 7.Thuế GTGt hàng bán nội địa cịn phải nộp cuối kỳ (46=40+41-42 -43-44-45) Trích bảng danh mục NVL, CCDC công ty STT I Tên vật tư ĐVT STT Sắt thép Thép ống đúc F133*6*990 Thép ống đúc F219*7*4451 Thép ống đúc 219*7*2100 Kg Kg Kg VI 25 Tên vật tư Vòng bi Vòng bi 2210EM Vòng bi 22314CA/C3W33 Vòng bi 22318CA/C3W33 ĐVT Vòng Vòng Vòng Báo cáo thực tập 10 11 12 II Thép ống đúc 63*3,5*1450 Thép Q345 Thép 65F16 Thép 2m*4m*1,5m Thép 2m*4,5m*2,5m Thép InoxIUS30410,25 Thép L63*5*12 Thép 09F2*12 Dây đồng fi3,8 Tủ điện Tủ đIện ĐK nghiền đĩa kép fi380 Tư đIện ĐK máy băm tre III IV V Đ/cơ53K Đĩa nghiền Đĩa nghiền fi 380 Đĩa ngiền fi 350 Đĩa nghiền fi450 Nhiên liệu, que hàn, hốchất Chai Ơxy Dầu H68 Que hàn nhơm Móc, Van Móc đập khớp nối Van chiều Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Cái Cái Bộ Bộ Bộ Chai Lít Kg VII VIII IX X Vòng bi 29340 Vòng bi 51217(NK) Vòng bi 51218(NK) Vòng bi 6208 Vòng bi 6314(NK) Vòng bi 8218(LX) Con lăn Con lăn fi89*290 Con lăn fi 89*590 Bulơng-Êcu Bulơng M6*30 Bulơng M8*60 Vịng Vịng Vòng Vòng Vòng Vòng Cái Cái Cái Cái Êcu M12 Than Than 6*10*27 han 20*20*40 Than đIện cực đồng Động điện Động đIện 3fa 15KW-150v/p Mô tơ liền hộp giảm tốc 2,2KW/50v/p Cái Cái Mẫu biểu số1 HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01 GTTT-2N Liên giao cho KH Ký hiệu AA/98 Ngày 16 tháng năm 2004 Số 2646 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sơn Hà Địa chỉ: 123 Thái Hà Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Phạm Văn Long Địa chỉ: Công ty CKQT Hình thức tốn: tốn sau STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Động điện pha Cái Số lượng Đơn giá 3.610.000 15KW-150v/p 26 Thành tiền 7.220.000 Cái Viên Viên Thỏi Máy Máy Báo cáo thực tập Cộng Thuế GTGT: 10% 7.220.000 Tiền thuếGTGT: 722.000đ Tổng cộng toán: 7.942.000đ Viết chữ; Bảy triệu chín trăm bốn mươi hai ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng (kí, họ tên) (kí, họ tên) 27 Báo cáo thực tập Mẫu Biểu số Đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước Mẫu số 05-VT Ban hành thành viên Cơ Khí Quang Trung theo QĐ 1141-TC-QĐ/CĐKT Bộ phận:PX thiết bị công nghiệp Ngày 1/11/1995 BTC Số 2646 BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tư sản phẩm hàng hoá) Ngày 17 tháng năm 2004 Biên kiểm nghiệm gồm: Ông bà: Phạm Thu Hương - Trưởng ban Ông bà:Trần Văn HảI - Uỷ viên Ông bà: Nguyễn Thu Hà - Uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại STT Tên nhãn hiệu Đơn quy cách Kết kiểm nghiệm vị Số lượng Số Số lượng quy cách không phẩm chất quy cách phẩm chất Động điện pha 2 15KW-150v/p Ý kiến ban kiểm nghiệm: Số vật tư quy cách, phẩm chất số lượng theo chứng từ, đủ điều kiện làm thủ tục nhập kho Đại diện kỹ thuật (ký, họ tên) Thủ kho Trưởng ban ( ký, họ tên) (ký, họ tên) 28 Báo cáo thực tập Mẫu biểu số Đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước Ban hành theo QĐ1141TCQĐ/CĐ thành viên Cơ Khí Quang Trung Ngày 1/1/1995 Bộ Tài Chính Phiếu nhập kho Ngày 17 thánh năm 2004 Số 44 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Hùng-123 Thái Hà Theo hoá đơn số 2646 ngày 16 tháng năm 2004 Nhập kho: Phạm Văn Long-PXCK STT Tên nhãn Số lượng Theo Thực chứng nhập từ Động điện pha Cái 3.610.000 7.220.000 15 KW-150v/p Cộng Tổng tiền: 7.220.000đ 7.220.000 Số tiền chữ: Bảy triệu hai trăm hai mươi nghìn đồng P.trách cung cấp Người giao hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ kho Kế toán (ký, họ tên) (ký, họ tên) 29 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo thực tập Mẫu biểu số PHIẾU LĨNH VẬT TƯ THEO HẠN MỨC Ngày 20 tháng năm 2004 Tên đơn vị: Phân xưởng Cơ khí Lĩnh kho: Kho anh Hùng STT Tên vật Đơn tư vị Lí SL tính Số thực phát Gí đơn Sử sinh Ngày Cộng dụng vị Hạn Thành mức tiền Tháng Động Sản điện lại xuất 3pha Cái cắt 15KW- 20/2 3.610.000 7.220.000 tôn 150v/p cuộn Cộng thành tiền: 7.220.000đ Viết chữ: bảy triệu hai trăm hai mươi nghìn đồng P.trách kế hoạch (ki, họ tên) Giám đốc Thủ kho (kí, họ tên) (kí, họ tên) 30 Người lĩnh (kí, họ tên) Báo cáo thực tập Mẫu biểu số Công ty TNHH Nhà nước Mẫu số 02-VT Ban hành theo thành viên Cơ Khí Quang Trung QĐ Số1141-TCQĐ/CĐKT Số: 28 Ngày 1/1/1995 Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 thánh năm 2004 Họ tên người nhận: Anh Tuấn Bộ phận: Phân xưởng khí Lí xuất: Xuất để sản xuất máy cuộn tôn Xuất kho: Kho anh Long STT Tên nhãn Mã Đơn số vị hiệu quy Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền Động điện pha Cộng P.trách phận sử dụng Cái 2 P.trách cung tiêu (kí, họ tên) (kí, họ tên) 31 3.610.000 7.220.000 3.610.000 7.220.000 Nhận kho Thủ kho (kí, họ tên) (kí, họ tên) Báo cáo thực tập Mẫu Biểu Số Đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước Mẫu số 06-VT thành viên Cơ Khí Quang Trung Ban hành theo QĐ1141TCQĐ/CĐ Ngày 1/1/1995 Bộ Tài Chính THẺ KHO Ngày lập thẻ: ngày 21 tháng năm 2004 Tên vật tư: Động điện pha 15KW-150v/p Đơn vị tính: Cái STT Chứng từ Số hiệu Ngày 44 28 17/2 20/2 Diễn giải Đầu kì PXTBCN PXTBCK Cuối kì Ngày N-X 32 Số Lượng Nhập Xuất Tồn 2 Chữ kí Nhận xét ... CƠNG TÁC KẾ TỐN NVL, CCDC TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ QUANG TRUNG Nhận xét chung cơng tác kế tốn kế tốn NVL, CCDC cơng ty Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung. .. chức cơng tác kế tốn NVL, CCDC Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Phần III: Nhận xét kiến nghị cơng tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Báo cáo. .. 31/08/2004 việc chuyển tên công ty Cơ Khí Quang Trung thành Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Tên đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước thành viên Cơ Khí Quang Trung Thành lập: ngày 31/08/2004