THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO &PTNT CHI NHÁNH LỤC NGẠN

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO &PTNT CHI NHÁNH LỤC NGẠN 2.1 Khái quát về NHNo &PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn Lục Ngạn là một huyện miền núi của tỉnh Bắc giang tổng diện tích tự nhiên là 101.223,72 ha được chia thành 29 xã và một thị trấn trong đó có 12 xã vùng cao.Toàn huyện có 11 dân tộc trong đó dân tộc kinh chiếm khoảng 51,7% các dân tộc thiểu số chiếm 48,3%.Tuy nhiên trình độ dân trí ở những vùng sâu vùng sa còn thấp. Cơ cấu kinh tế chủ yếu của huyện là sản xuất nông nghiệp, tỷ lệ công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp còn thấp. Trên địa bàn huyện không có các doanh nghiệp lớn hoạt động, có một số doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động nên tốc độ phát triển chưa cao. Với điều kiện kinh tế- xã hội như vậy nên cũng đã ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh ngân hàng. NHNo Lục Ngạn là một chi nhánh cấp 2 trực thuộc NHNo &PTNT tỉnh Bắc Giang được thành lập vào ngày 26/3/1988. Qua hơn 20 năm xây dựng và trưởng thành, NHNo Lục Ngạn đã có những đóng góp không nhỏ trong mục tiêu chung của toàn tỉnh đồng thời nâng cao được vị thế và uy tín của mình.Để có thể hiểu rõ hơn sau đây em sẽ đi sâu hơn về cơ cấu tổ chức và tình hình hoạt động của chi nhánh. 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của NHNo Lục Ngạn NHNo Lục Ngạn gồm 1 trụ sở NH huyện tại trung tâm của huyện là thị trấn Chũ và 5 PGD trực thuộc tại các khu vực kinh tế trọng điểm trong huyện. Các phòng ban được bố trí cụ thể như sau: + Ban giám đốc : Bao gồm giám đốc và 3 phó giám đốc phụ trách các mặt hoạt động khác nhau, gồm: - 1 Phó giám đốc phụ trách phòng Kinh Doanh - 1 phó giám đốc phụ trách phòng kế toán - ngân quỹ - 1 Phó giám đốc phụ trách phòng tổ chức hành chính + Phòng tín dụng kinh doanh: có nhiệm vụ điều tra, thẩm định và cho vay đối với khách hàng, tiếp thị khách hàng về công tác huy động vốn. + Phòng kế toán - ngân quỹ: có nhiệm vụ ghi chép, hạch toán, theo dõi các nghiệp vụ về huy động vốn, cho vay, thu nợ, thực hiện các dịch vụ đối với khách hàng, quản lý hồ sơ vay vốn theo quy định, thu - chi tiền mặt . + Phòng hành chính tổ chức: thực hiện các công việc quản lý hành chính, thi đua khen thưởng…sắp xếp bố trí nhân sự, tham mưu cho Giám đốc để đảm bảo hoạt động của NH và các chính sách của người lao động. +Các NH cấp 3 Lim Kim, Biển Động, Tân Sơn hoạt động kinh doanh (huy động vốn, cho vay, các dịch vụ NH khác…) trên địa bàn của mình. + Phòng giao dịch 92: có nhiệm vụ chủ yếu là huy động vốn, mua bán vàng bạc đá quý, cho vay cầm cố . Cơ cấu tổ chức được thể hiện rõ qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của NHN 0 &PTNT huyện Lục Ngạn. Cùng với sự phát triển và tăng trưởng các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh, việc bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ cũng như việc sử dụng bố trí cán bộ được Chi nhánh quan tâm bởi thế đã tạo sự đoàn kết, thống nhất trong toàn Chi nhánh điều kiện thuận lợi cho mỗi cán bộ, công nhân viên phát huy hết khả năng của mình. Năm 2005, 2006, 2007 NHNo Lục Ngạn đạt danh hiệu là đơn vị lá cờ đầu trên 10 huyện, TP của NHNo Bắc Giang. 2.1.2.Tình hình hoạt động kinh doanh. Với môi trường kinh doanh có nhiều thuận lợi và khó khăn như trên đã đặt ra những cơ hội và thách thức không nhỏ với chi nhánh NHNo Lục Ngạn. Song với sự cố gắng của mình NH đã đạt được những kết quả đáng khích lệ, luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch, thu hút ngày càng nhiều khách đến với NH. Có thể đánh giá khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của NH trên các mặt sau: * Về hoạt động huy động vốn. Vốn là một yếu tố tiên quyết trong hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Đối với các nghành trong nền kinh tế nói chung, vốn tự có đóng vai trò quan trọng còn vốn đi vay chỉ là vốn bổ sung. Riêng đối với ngành ngân hàng – một loại hình doanh nghịêp đặc biệt kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ “đi vay để Ban giám đốc PGĐ số 92 NH cấp 3 Tân sơn NH cấp 3 Biển động NH cấp 3 Kim NH cấp 3 Lim phòng Hành chính nhân sự Phòng kế toán ngân quỹ Phòng kế hoạch kinh doanh cho vay” – thì lại khác. Vốn đi vay lại là nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số nguồn vốn của ngân hàng. Có thể nói, huy động vốn không chỉ là phương tiện kinh doanh chủ yếu quyết định qui mô hoạt động, qui mô tín dụng mà còn quyết định đến khả năng thanh toán và năng lực cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường. Nhận thức được vai trò quan trọng đó, NHNN & PTNT huyện Lục Ngạn đã không ngừng đẩy mạnh công tác huy động vốn dưới nhiều hình thức khác nhau, đưa ra nhiều sản phẩm khác nhau như : tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, kỳ phiếu, đặc biệt ngân hàng hay có những đợt gửi tiền có quà khuyến mại, gửi tiền tiết kiệm dự thưởng. Với những cố gắng hết mình, ngân hàng đã đạt được những kết quả khả quan. Qua biểu đồ số 01 dưới đây ta thấy tổng nguồn vốn huy động đều tăng qua các năm đến 31/12/06 đạt 179597 triệu đồng tăng 54752 triệu đồng tương ứng 43.85% so với 2005, đến 31/12/07 đạt 220469 triệu đồng tăng 40872 triệu đồng tương ứng 22.75% so với 2006. Trong đó cơ cấu các loại hình huy động đều tăng lên (theo Phụ lục số 07) 2007 so với 2006, 2006 so với 2005( đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và phát hành GTCG). Có được điều đó NHNo Lục Ngạn đã khai thác được những lợi thế như địa bàn rộng, đông dân cư với nhiều hình thức huy động khác nhau. Có các biện pháp năng động mềm dẻo để tác động vào tâm lý khách hàng: tuyên truyền quảng cáo…với thái độ phục vụ rất lịch sự , niềm nở ân cần, tạo mối quan hệ thân thiết lành mạnh giữa NH và khách hàng. Tuy tiền gửi không kỳ hạn năm 2006 so với 2005 giảm 10588 trđ tương ứng 32.64%, điều này không phải là không tốt. Bởi lẽ do đây là một huyện miền núi nghèo cơ cấu kinh tế chủ yếu của huyện là sản xuất nông nghiệp, tỷ lệ công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp còn thấp hơn nữa trình độ dân trí ở những vùng sâu vùng sa còn thấp nên việc nhu cầu sử dụng các tiện ích thanh toán chưa cao. Đến năm 2007 tiền gửi thanh toán này đã tăng lên 11939 trđ tương ứng 54.66% so với 2006. Có được điều này do tỷ lệ người dân đi lao động ở nước ngoài tăng lên( người dân ở đây có thói quen mở TK loại này để chuyển tiền về cho người nhà) hơn nữa số lượng các doanh nghiệp tư nhân cũng tăng lên đáng kể. Biểu đồ 01: Tình hình tăng trưởng nguồn vốn huy động năm 2005- 2007 (Nguồn :Báo cáo kết cấu nguồn vốn huy động các năm 2005, 2006, 2007 - NHNo Lục Ngạn). - Về kế toán: Cùng với sự phát triển kinh doanh và tăng doanh số cho vay, thu nợ của chi nhánh thì hoạt động thanh toán Ngân quỹ cũng tăng theo. Trong những năm qua NHNo & PTNT huyện Lục Ngạn đã góp phần đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn cho nền kinh tế, tạo điều kiện cho khách hàng ở địa bàn khác tham gia thanh toán với nhau được nhanh gọn. Hiện nay Ngân hàng đã đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc hiện đại, đặc biệt là hệ thống máy vi tính được lắp đặt truyền tin với các Ngân hàng khác đáp ứng được nhu cầu thanh toán ngày càng nhiều cho khách hàng, làm cho việc thanh toán trở nên nhanh chóng, rút ngắn thời gian chu chuyển chứng từ, tăng vòng quay của vốn. - Về Ngân quỹ: Đáp ứng kịp thời nhu cầu thu, chi tiền mặt cho khách hàng, kể cả các tổ chức kinh tế, Bảo hiểm… *Kết quả tài chính. Bên cạnh hoạt động truyền thống là huy động và cho vay thì NHNo Lục Ngạn còn còn có hoạt động kinh doanh vàng bạc, có dịch vụ chuyển tiền nhanh Western Union, cung cấp dịch vụ Prunet… Biểu đồ số 02: Tình hình thu nhập và chi phí qua các năm 2005, 2006, 2007 Đơn vị: triệu đồng (Nguồn: Cân đối chi tiết năm 2005, 2006, 2007) Qua biểu đồ số 02 ta thấy tổng thu nhập hoạt động kinh doanh của NH luôn có lợi nhuận. Tổng thu nhập đến 31/12/2007 đạt được 51140 triệu đồng, tăng 6.98% so với 2006 và tăng 101.4% so với 2005, bên cạnh đó tổng chi phí là 36875 triệu đồng cũng tăng 7.43% so với 2006 và tăng 334.3% so với 2005. Lợi nhuận năm 2007 tăng 5.82% so với 2006 tương ứng với 785 triệu đồng. Lợi nhuận năm 2006 giảm so với 2005 đó là do nguồn huy động có kỳ hạn và phát hành GTCG tăng mạnh trong làm chi phí tăng mạnh trong khi đó tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng, cho vay trung, dài hạn lại giảm, 2.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại NHNo Lục Ngạn Chi nhánh NHNo Lục Ngạn hiện nay đang áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên bộ máy kế toán được bố trí theo sơ đồ 2.2. Một kế toán trưởng là người chỉ đạo chung và kiểm soát toàn diện công tác kế toán, 01 phó phòng kiểm soát chứng từ tổng hợp nhập liệu máy vi tính, 01 kế toán chi tiêu kiêm giao dịch chuyển tiền điện tử, 01 kế toán chuyển tiền điện tử, 01 kế toán tiết kiệm, 03 kế toán cho vay được phân theo quản lý từng xã, còn lại 06 kế toán đưa xuống các Phòng giao dịch Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huyện Lục Ngạn. 2.2.1.Tài khoản sử dụng. Căn cứ quyết định số 1161/NHNo- TCKT của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam về việc: Ban hành Hệ thống tài khoản kế toán NHNo Việt Nam, tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn sử dụng các TK trong kế toán huy động vốn : * TK 42- Tiền gửi của khách hàng + TK 421: Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng VNĐ - TK 4211, 4212: Tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn của khách hàng - TK 4214: Tiền gửi vốn chuyên dùng + TK 422: Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ Trưởng phòng Phó phòngPhó phòng Bộ phận kho quỹ Kế toán tiềngửi( PGD 92) Kế toán chuyển tiền Ktoán giao dịch chuyển tiền Kế toán cho vay thu nợ Kế toán phòng giao dịch Kế toán phòng giao dịch Kế toán phòng giao dịch Kế toán phòng giao dịch - TK 4221, 4222: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng - TK 4224: Tiền gửi vốn chuyên dùng. + TK 423: Tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ - TK 423101: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. - TK 423201: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng. - TK 423202: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên. - TK 423802: Tiền gửi tiết kiệm bậc thang. - TK 423824: Tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ đảm bảo giá trị theo giá vàng. + TK 424: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ. - TK 424101: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. - TK 424201: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng. - TK 424202: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên. - TK 424204: Tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang dưới 24 tháng - TK 424205: Tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang trên 24 tháng. * TK 43- Phát hành GTCG + TK 431005: Kỳ phiếu dưới 12 tháng. + TK 431025: Kỳ phiếu trên 12 tháng. * TK 80- Chi phí hoạt động huy động vốn + TK 801005: Trả lãi tiền gửi không kỳ hạn. + TK 801006: Trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12T. + TK 801007: Trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên. + TK 803002: Trả lãi phát hành kỳ phiếu. Bên cạnh đó để dễ quản lý và theo dõi các sản phẩm huy động vốn nên Chi nhánh có mở thêm tiểu khoản chi tiết cho từng loại sản phẩm. Ví dụ: TK Tiền gửi tiết kiệm kiệm 12 tháng bằng USD là: 424202.37.012 2.2.2 Chứng từ sử dụng. Các chứng từ được sử dụng trong kế toán huy động vốn tại Chi nhánh là: + Chứng từ tiền mặt: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền mặt, séc tiền mặt, phiếu chi. + Nhóm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Phiếu chuyển khoản, uỷ nhiệm chi. + Các loại kỳ phiếu, trái phiếu. + Các loại sổ tiết kiệm, thẻ lưu… 2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn. 2.2.3.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi thanh toán Đối với TK tiền gửi thanh toán KH có thể gửi vào rút ra bất cứ lúc nào và được hưởng mức lãi suất là 0.25%/ tháng.Tại NHNo Lục Ngạn chủ yếu là TK tiền gửi thanh toán bằng VNĐ còn bằng ngoại tệ thì chủ yếu là USD hoặc EURO nhưng rất hạn chế.Khách hàng mở TK loại này chủ yếu là cá nhân có người nhà đi lao động ở nước ngoài và mục đích chính không phải là sử dụng tiện ích thanh toán của sản phẩm này mà là để nhận tiền của người nhà chuyển về. * Khi khách hàng có nhu cầu mở TK tiền gửi thanh toán: Khách hàng phải có Quyết định thành lập doanh nghiệp, Quyết định bổ nhiệm Giám đốc Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng, con dấu, mã số thuế (nếu có), ( đối với khách hàng là tổ chức), phải có Chứng minh nhân dân(đối với khách hàng là cá nhân). Sau đó kế toán sẽ làm thủ tục mở TK cho KH và in Giấy đề nghị mở TK gồm 2 bản( KH giữ 1 bản, 1 bản lưu tại NH). + Khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản. Kế toán giao dịch hướng dẫn khách hàng viết giấy nộp tiền 2 liên.Khi đã kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp hợp lệ của chứng từ hạch toán : Nợ : TK 101101.01 : Số tiền khách hàng gửi Có : TK 4211/ KH : Số tiền khách hàng gửi Sau khi qua kế toán kiểm soát kiểm soát thì chứng từ được mang sang quỹ. Khi đã thu đủ tiền thủ quỹ ký xác nhận vào chứng từ rồi trả cho khách liên 2, liên 1 được lưu tại NH. + Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền mặt: -Nếu KH là tổ chức kinh tế kế toán hướng dẫn khách hàng viết séc (VD: Mẫu Séc rút tiền gửi thanh toán số tiền 200 triệu đồng Phụ lục số 08), kiểm tra chữ ký, số dư TK của KH, mẫu dấu nếu đủ và hợp lệ, hợp pháp thì tiến hành hạch toán trên máy rồi đưa séc qua kế toán kiểm soát và chuyển sang thủ quỹ để chi tiền cho KH. - Nếu KH là cá nhân kế toán yêu cầu xuất trình chứng minh nhân dân, sau khi kiểm tra số dư TK thì tiến hành nhập máy, in giấy lĩnh tiền mặt 1 liên đưa KH ký vào ô trước khi nhận tiền. Kế toán so sánh chữ ký với chữ ký mẫu nếu hợp lệ thì đưa chứng từ qua kế toán kiểm soát và chuyển sang quỹ để chi tiền cho KH. Khi đó kế toán sẽ hạch toán trên máy theo bút toán: Nợ : TK 4211/ KH : Số tiền khách hàng rút Có : TK 101101.01 : Số tiền khách hàng rút VD: Ngày 01/7/2008 Bưu điện Lục Ngạn với nghiệp vụ rút tiền với séc ở trên thì kế toán sẽ nhập máy theo bút toán: Nợ : TK 421101.000002 : 200 triệu đồng Có : TK 101101.01 : 200 triệu đồng + Nếu khách hàng có nhu cầu thanh toán chuyển khoản: - Nếu trả cho người thụ hưởng có TK tại NHNo Lục Ngạn khách hàng lập UNC 3 liên( 1 liên giao cho KH, 1 liên lưu tại NH, 1 liên báo có cho KH, NH không thu phí) (VD : Mẫu Uỷ nhiệm chi với số tiền 100 triệu đồng Phụ lục số 25) kế toán kiểm tra nếu hợp lệ thì hạch toán. VD: Ngày 11/7/2008 Chi nhánh điện Lục Ngạn trả tiền cho Bưu điện Lục Ngạn( cả hai đều có TK tại NHNo Lục Ngạn) số tiền 100 triệu đồng theo Mẫu Uỷ nhiệm chi ở trên thì hạch toán: Nợ : TK 421101.000023 : 100 triệu đồng Có : TK 421101.000002 : 100 triệu đồng - Nếu trả cho người thụ hưởng có TK tại NH khác: kế toán hướng dẫn KH lập UNC 2 liên kiểm tra nếu hợp lệ, hợp pháp thì chuyển sang cho bộ phận chuyển tiền điện tử để chuyển tiền đi cho KH. VD: Ngày 25/6/2008 Khách hàng NôngVăn Thực trích tiền từ TK chuyển tiền cho Nông Minh Đức có TK tại NH Công thương Hà Nội 10.000.000đ thì hạch toán: Nợ : TK 421104.000928 : 10 triệu đồng Có : TK 519121.2559 : 10 triệu đồng Sau đó tiến hành thu phí dịch vụ chuyển tiền theo quy định: Thu phí dịch vụ chuyển tiền của KH Nông Văn Thực đi NH khác hệ thống là 0.11%, phí tối thiểu là 22000đ. Hạch toán: Nợ : TK 421104.000928 : 22000 đồng Có : TK 453101.01 : 2000 đồng Có : TK 711001.01 : 20000 đồng + NH tính và trả lãi nhập gốc cho KH vào ngày cuối hàng tháng theo phương pháp tích số và hạch toán theo phiếu chuyển khoản : Nợ : TK 801005.01 : Số lãi Có : TK 4211/ KH : Số lãi * Đóng TK tiền gửi thanh toán Theo Quyết định số 261/QĐ/ NHNo- KHTH ngày 19/2/2008 của Tổng Giám Đốc NHNo Việt Nam thì TK tiền gửi thanh toán sẽ được đóng trong các trường hợp sau: - Chủ tài khoản yêu cầu - Tổ chức chấm dứt hoạt động( nếu KH là tổ chức ) - TK hết số dư và ngừng giao dịch trong 3 tháng liên tiếp - TK của KH được đưa vào chế độ “ngủ” (tức là TK không có nghiệp vụ phát sinh trong 6 tháng liên tiếp. 2.2.3.2 Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Tại NHNo Lục Ngạn hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm được diễn ra tại PGD 92( PGD 92 là đơn vị hạch toán báo sổ ). Khi khách hàng có nhu cầu gửi tiền tiết kiệm, kế toán giao dịch tiết kiệm hướng dẫn khách hàng viết “Giấy gửi tiền tiết kiệm” theo mẫu (Phụ lục số 09), đăng ký chữ ký mẫu trên thẻ lưu tiết kiệm và nộp tiền. Kế toán căn cứ vào Giấy gửi tiền tiết kiệm và mở sổ tiền gửi tiết kiệm phù hợp (theo kỳ hạn gửi của khách hàng). Sau khi nộp tiền khách hàng được nhận Sổ tiết kiệm có ghi đầy đủ các yếu tố qui định( tên đơn vị nhận tiền gửi tiết kiệm, loại tiền, số tiền, kỳ hạn gửi tiền,ngày gửi tiền, ngày đến hạn thanh toán (đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn), lãi suất, phương thức trả lãi, thời điểm trả lãi). Và để đảm bảo tính pháp lý, trên sổ tiết kiệm phải có dấu đỏ của NH và chữ ký của Ban Giám đốc. Khi rút tiền khách hàng xuất trình Sổ tiết kiệm, điền đầy đủ các yếu tố qui định trên Giấy lĩnh tiền tiết kiệm theo mẫu (Phụ lục số 10), chữ ký trên giấy lĩnh tiền phải đúng theo chữ ký trên thẻ lưu tiết kiệm. Kế toán căn cứ vào Giấy lĩnh tiền tiết kiệm để hạch toán, sau đó chuyển các chứng từ sang quỹ để chi tiền cho khách hàng. Khi khách hàng tất toán NH sẽ giữ lại Sổ tiết kiệm để lưu cùng với thẻ lưu. a. Tiết kiệm không kỳ hạn Với sản phẩm tiền gửi này khách hàng được sử dụng để chuyển khoản thanh toán tiền vay tại NHNo Lục Ngạn, được sử dụng TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn bằng VNĐ để chuyển khoản thanh toán tới NH khác.Sản phẩm này áp dụng đối với tiền gửi là VNĐ, USD và EUR. Số tiền gửi tối thiểu: 100.000 VNĐ, 10 USD, 10 EUR. * Khi khách hàng gửi tiền: Kế toán căn cứ vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và hạch toán : - Đối với tiền gửi là VNĐ: Nợ : TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có : TK 423101.03 : Số tiền KH gửi - Đối với tiền gửi là ngoại tệ: Nợ : TK 101201.37.01 : Số tiền KH gửi là USD Có : TK 424101.37.01 : Số tiền KH gửi là USD Hoặc : Nợ : TK 101201.14.01 : Số tiền KH gửi là EUR Có : TK 424101.14.01 : Số tiền KH gửi là EUR Sau khi nộp tiền người gửi được nhận Sổ tiết kiệm không kỳ hạn có ghi đầy đủ các yếu tố qui định. Nếu muốn gửi thêm tiền khách hàng có thể trực tiếp hoặc thông qua người khác nộp tiền vào TK, không hạn chế số lần gửi tiền vào TK. * Khi khách hàng rút tiền: Kế toán căn cứ vào Sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và Giấy rút tiền tiết kiệm hạch toán : Nợ : TK 423101.03 : Số tiền KH rút là VNĐ Có : TK 101201.01 : Số tiền KH rút là VNĐ Hoặc: Nợ : TK 424101.xx.01 : Số tiền KH rút là ngoại tệ Có : TK 101201.xx.01 : Số tiền KH rút là ngoại tệ NH không hạn chế số lẩn giao dịch rút tiền trong phạm vi số dư của KH. Nếu KH muốn tất toán sổ tiết kiệm thì NH sẽ giữ lại Sổ tiết kiệm để lưu cùng với thẻ lưu. * Phương thức trả lãi: Lãi được tính theo phương pháp tích số và nhập gốc vào ngày làm việc cuối mỗi tháng. Khi đó kế toán sẽ hạch toán: Đối với tiền gửi là VNĐ: Nợ : TK 801005.01 : Số lãi Có : TK 423101.03 : Số lãi Đối với tiền gửi là USD: Nợ : TK 801005.37.A : Số lãi Có : TK 424101.37.01 : Số lãi Đối với tiền gửi là EUR: Nợ : TK 801005.14.A : Số lãi Có : TK 424101.14.01 : Số lãi [...]... qua những kết quả đạt được thể hiện từ công tác kế toán sẽ giúp cho NH hoạch định được chi n lược kinh doanh phù hợp và phát hiện những mặt còn yếu để kịp thời chấn chỉnh Và trên đây là toàn bộ thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn Thực trạng này sẽ là cơ sở cho những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn ... được kế toán lập vào cuối mỗi ngày, dựa trên các bút toán phát sinh trong ngày, là căn cứ để đối chi u với số liệu trên sổ sách (tiền thu chi thực tế có chính xác với sổ sách hay không) 2.3 Đánh giá chung về công tác kế toán huy động vốn 2.3.1 Những kết quả đạt được Sau hơn 20 năm hoạt động với sự cố gắng của toàn bộ công nhân viên NHNo Lục Ngạn đã gặt hái được nhiều thành công làm cho nguồn vốn huy động. .. Hiện nay Chi nhánh đang sử dụng phần mềm kế toán FOXPRO đôi khi chưa đáp ứng được một số nghiệp vụ phức tạp Việc đăng ký tài khoản mới chưa kịp thời nên khi phát sinh nghiệp vụ kế toán gặp khó khăn Bên cạnh đó một số cán bộ kế toán chưa nắm hết được các tài khoản nên việc hạch toán đôi khi còn chậm Tóm lại với tầm quan trọng của huy động vốn, để làm tốt công tác huy động vốn thì bộ phận kế toán giữ... kê chứng từ từ phần mềm kế toán Trên đó sẽ liệt kê các chứng từ của tất cả các nghiệp vụ kế toán huy động vốn phát sinh trong ngày Dựa vào đó kế toán sẽ chấm các chứng từ khi đủ sẽ đóng các chứng từ kèm các bảng kê tương ứng theo các tập ( thu, chi, chuyển khoản…) để lưu trữ - Sổ kế toán chi tiết (theo mẫu phụ lục số 22): được in ra từ phần mềm (theo từng ngày) dựa trên các bút toán phát sinh hàng ngày... năm Có được kết quả này là có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán Việc ứng dụng công nghệ tin học trong kế toán huy động vốn đã làm nâng cao năng suất lao động của kế toán, làm cho việc hạch toán kế toán được chuẩn mực, chính xác hơn và đảm bảo an toàn cho cơ sở dữ liệu Trong công tác quản lý điều hành, bên cạnh việc bố trí cán bộ hợp lý, giỏi chuyên môn ban lãnh đạo còn thường xuyên thực hiện... thức hình thức huy động vốn bằng việc phát hành GTCG không hấp dẫn khách hàng bởi nó có 1 số nhược điểm : Thời hạn gửi dài, lãi không được nhập gốc, không được gia hạn thêm cho kỳ hạn mới 2.2.4 Các loại sổ sách được sử dụng trong công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh - Sổ tiết kiệm: được phát hành theo mẫu in sẵn được trả cho khách hàng khi gửi tiền tiết kiệm, là căn cứ để kế toán chi trả tiền... lãi: Lãi được tính và trả vào ngày đáo hạn theo công thức: Tiền lãi =Vốn gốc *Lãi suất *Kỳ hạn gửi Tuy nhiên số lãi sẽ được phần mềm tự tính, kế toán sẽ in chứng từ chi lãi Phiếu chi (Theo mẫu Phụ lục số 26), kế toán chỉ phải tính phần lãi phụ (Lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn theo Phụ lục số 11, 14, 15) Kế toán sẽ hạch toán : Nợ : TK 80100x.01 : Số lãi với tiền gửi là VNĐ Có : TK 101201.01... vụ phát hành giấy tờ có giá Hiện tại chi nhánh không huy động vốn bằng hình thức phát hành GTCG mà chỉ có thanh toán Kỳ phiếu đến hạn Khi khách hàng đến mua kỳ phiếu kế toán căn cứ vào Giấy gửi tiền kỳ phiếu (theo mẫu Phụ lục số 17)và hạch toán: Nợ : TK 101201.01 : Mệnh giá Kỳ phiếu Có : TK 431005.0000xx: Mệnh giá Kỳ phiếu Khi khách hàng đến lĩnh tiền kỳ phiếu, kế toán cứ vào kỳ phiếu và Giấy lĩnh... tác kế toán huy động vốn vẫn còn một số hạn chế sau: Hiện tại Chi nhánh đang áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên năng suất lao động chưa cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hoàn thành việc giao dịch.Quy trình luân chuyển chứng từ chưa đúng với qui trình nghiệp vụ: thu tiền trước ghi sổ sau cho nên có thể gặp rủi ro trong việc thu tiền mặt Mặc dù đã có nhiều cố gắng song do tình trạng. .. 16500đ/ USD.) Lãi = 2000USD * 5.2%/ 12 tháng *3 = 26 USD Kế toán hạch toán: -Tất toán Sổ tiết kiệm Nợ : TK 424201.37.01 : 2000USD Có : TK 101201.37.01 : 2000USD - Chi lãi phụ: Nợ : TK 801005.37.B : 26USD Có : TK 101201.37.01 : 26USD Sau đó kế toán sẽ hạch toán mua bán ngoại tệ: Nợ : TK 101201.37.01 : 26USD Có : TK 471101.37.01 : 26USD Bút toán chi trả tiềnVNĐ mua 26 USD với tỷ giá 16500đ/ USD Số tiền . THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO &PTNT CHI NHÁNH LỤC NGẠN 2.1 Khái quát về NHNo &PTNT chi nhánh huy n Lục Ngạn Lục Ngạn là một huy n. 06 kế toán đưa xuống các Phòng giao dịch Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huy n Lục