Pháp Luật Về Hoạt Động Bao Thanh Toán - Thực Trạng Và Giải Pháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT BỘ MÔN LUẬT KINH DOANH - THƯƠNG MẠI - –{— - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP NIÊN KHÓA 2007 - 2011 Đề tài: PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh Đỗ Ngọc Lan Phương MSSV: 5075215 Lớp: Luật Thương mại 2– K33 Cần Thơ – Tháng 4/2011 LỜI CẢM TẠ Tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp không với cố gắng nỗ lực riêng tơi mà cịn nhận nhiều giúp đỡ Trước hết, xin cảm ơn Ban lãnh đạo Khoa Luật, trường Đại học Cần Thơ tạo điều kiện cho học tập, nghiên cứu nâng cao trình độ năm qua Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Lê Huỳnh Phương Chinh tận tình hướng dẫn, giúp đỡ truyền đạt kinh nghiệm quý báu, tạo điều kiện thuận lợi để hồn thành tốt đề tài luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn cô Trần Thụy Quốc Thái – cố vấn học tập tất quý thầy, cô Khoa Luật dạy bảo cung cấp kiến thức cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Cảm ơn bạn giúp đỡ tơi q trình học tập, động viên hỗ trợ tơi suốt q trình nghiên cứu luận văn Tôi xin gửi lời tri ân đến ba mẹ, người vất vả thật nhiều để giúp vượt qua khó khăn sống hồn thành đề tài.luận văn Kính chúc sức khỏe quý thầy, cô, ba mẹ bạn! CHÂN THÀNH CẢM ƠN Cần Thơ, 04/2011 ĐỖ NGỌC LAN PHƯƠNG NHẬN XÉT CỦA QUÝ THẦY, CÔ a&b / MỤC LỤC -o0oLỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hoạt động bao toán 1.1.1 Trên giới .4 1.1.2 Tại Việt Nam 1.2 Khái niệm bao toán 1.3 Đặc điểm hoạt động bao toán theo quy định pháp luật Việt Nam 10 1.4 Vai trị hoạt động bao tốn 11 1.4.1 Đối với bên bán hàng, cung ứng dịch vụ 11 1.4.2 Đối với bên mua hàng, sử dụng dịch vụ 12 1.4.3 Đối với đơn vị bao toán 12 1.5 Phân loại bao toán 13 1.5.1 Căn vào phạm vi lãnh thổ 13 1.5.2 Căn vào trách nhiệm rủi ro 13 1.5.3 Căn vào phương thức bao toán 14 1.6 Phân biệt bao tốn số hình thức cấp tín dụng khác 14 1.6.1 Phân biệt bao toán bảo lãnh ngân hàng 14 1.6.2 Phân biệt bao toán chiết khấu giấy tờ có giá 18 CHƯƠNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TỐN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM 23 2.1 Quy định pháp luật điều kiện hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng 23 2.1.1 Quy định pháp luật điều kiện để thực hoạt động bao toán 23 2.1.2 Quy định pháp luật trình tự, thủ tục để chấp thuận hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng 28 2.1.2.1 Chuẩn bị hồ sơ 28 2.1.2.2 Xem xét việc chấp thuận hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng 29 2.2 Quy định pháp luật hoạt động bao toán tổ chức tín dụng 32 2.2.1 Giới thiệu chung quy trình hoạt động bao toán 32 2.2.2 Quy trình hoạt động bao tốn nước quốc tế 33 2.2.2.1 Quy trình hoạt động bao toán nước 33 2.2.2.2 Quy trình hoạt động bao tốn quốc tế 37 2.3 Quy định pháp luật hợp đồng bao toán 39 2.3.1 Khái niệm hợp đồng bao toán 39 2.3.2 Chủ thể hợp đồng bao toán 40 2.3.2.1 Chủ thể bao tốn - Tổ chức tín dụng 41 2.3.2.2 Bên bao toán - Khách hàng tổ chức tín dụng 42 2.3.3 Đối tượng hợp đồng bao toán 45 2.3.3.1 Các khoản phải thu 45 2.3.3.2 Các khoản phải trả 46 2.3.4 Quyền nghĩa vụ bên hợp đồng bao toán 49 2.3.4.1 Quyền nghĩa vụ bên bao toán 49 2.3.4.2 Quyền nghĩa vụ bên bao toán 50 2.3.4.3 Quyền nghĩa vụ chủ thể thứ ba 52 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁNNGUYÊN NHÂN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 53 3.1 Thực tiễn hoạt động bao toán giới 53 3.2 Thực trạng hoạt động bao toán tổ chức tín dụng Việt Nam.Nguyên nhân số giải pháp 58 3.2.1 Tồn phía đơn vị bao toán - Nguyên nhân giải pháp 61 3.2.2 Tồn phía khách hàng - Nguyên nhân giải pháp 64 3.2.3 Tồn hành lang pháp lý - Nguyên nhân giải pháp 66 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp LỜI MỞ ĐẦU o0o-1 Lý chọn đề tài Đa dạng hóa loại hình dịch vụ giữ vị trí cạnh tranh vấn đề sống tổ chức tín dụng Để đạt mục tiêu này, định chế tài Việt Nam đưa cơng cụ tài giới vào triển khai áp dụng thị trường tài Việt Nam, có bao tốn (Factoring) Trong hoạt động mua bán hàng hóa, đặc biệt hoạt động xuất nhập khẩu, phương thức mua hàng trả chậm cịn thói quen thương mại Tuy nhiên, doanh nghiệp thường muốn thu tiền sau bán hàng để quay vòng vốn nhanh nhằm tăng hiệu kinh doanh phòng tránh rủi ro khả toán bên mua hàng, lại phải cạnh tranh gay gắt để thu hút khách hàng phương thức toán trả chậm Bao toán đời giải mâu thuẫn Theo đó, bao tốn nghiệp vụ có nhiều hội phát triển Việt Nam Đáp ứng đòi hỏi từ kinh tế thị trường, bao tốn bổ sung vào hệ thống cơng cụ tài Việt Nam Kể từ Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng có hiệu lực đến có nhiều đơn vị đưa nghiệp vụ vào hoạt động Tuy nhiên, thực tế việc triển khai hoạt động bao toán gặp nhiều vướng mắc chưa mang lại hiệu mong đợi Các văn pháp lý liên quan đến nghiệp vụ bao tốn cịn tồn nhiều bất cập cần phải hồn thiện Các tổ chức tín dụng gặp nhiều lúng túng việc đem nghiệp vụ vào triển khai hoạt động Các doanh nghiệp xa lạ với khái niệm “bao toán” tỏ dè dặt với nghiệp vụ Vì vậy, việc nghiên cứu hoạt động bao tốn để tìm giải pháp cho phát triển nghiệp vụ bối cảnh điều cần thiết Xác định vấn đề trên, người viết chọn đề tài nghiên cứu cho luận văn “Pháp luật hoạt động bao toán - Thực trạng giải pháp” Mục tiêu nghiên cứu Khi nghiên cứu đề tài này, người viết mong muốn làm rõ quy định pháp luật hoạt động bao toán Việt Nam Từ tìm hiểu tồn nguyên nhân thực trạng áp dụng pháp luật bao toán GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp đóng góp số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống pháp luật việc mở rộng phát triển hoạt động Việt Nam Phạm vi nghiên cứu Về đối tượng nghiên cứu: luận văn này, người viết tập trung nghiên cứu sở văn pháp luật quy định trực tiếp hoạt động bao tốn; văn pháp lý có liên quan việc phân tích, làm rõ khái niệm, đặc trưng Qua đánh giá thực tiễn áp dụng pháp luật hoạt động đồng thời đưa số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hành lang pháp lý Phương pháp nghiên cứu Người viết vận dụng vài phương pháp nghiên cứu để làm công cụ phục vụ cho việc nghiên cứu như: phương pháp tổng hợp, phân tích luật viết, phương pháp đối chiếu, so sánh quy định pháp luật vấn đề, so sánh lý luận thực tiễn để thực mục tiêu đề thực đề tài Cụ thể: - Phương pháp vật biện chứng: nhìn nhận tượng trình hoạt động nên kinh tế mối quan hệ phụ thuộc lẫn nhau; dựa vào giai đoạn khác kinh tế mà đánh giá nhận xét trình hình thành phát triển bao toán - Phương pháp logic: thực tế vận động phát triển kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường diễn đa dạng, phức tạp, tác động đến nhiều khía cạnh thị trường tài nước Do đó, qua q trình phân tích, đánh giá phát triển này, người viết rút đặc điểm, chất vật, tượng - Phương pháp phân tích luật viết: vận dụng kiến thức học, đứng góc độ pháp luật để nhìn nhận đánh giá vấn đề - Phương pháp phân tích số liệu: thống kê xử lý số liệu để xem xét, đánh giá thực trạng phát triển kinh tế, thực trạng phát triển hoạt động bao toán - Phương pháp so sánh: so sánh khác biệt bao tốn hình thức cấp tín dụng khác; so sánh quy trình thực bao toán khoản phải thu quy trình bao tốn khoản phải trả Bố cục luận văn Nội dung luận văn bao gồm phần sau: Chương I Tổng quan hoạt động bao toán Chương này, người viết tập trung phân tích làm sáng tỏ số khái niệm hoạt động bao toán khái niệm có liên quan Đồng thời, phân tích GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao tốn- Thực trạng giải pháp lợi ích mà bao toán mang lại cho chủ thể tham gia vào hoạt động Bên cạnh đó, người viết đưa đặc điểm phân biệt bao tốn hình thức cấp tín dụng khác Chương II Pháp luật hoạt động bao toán tổ chức tín dụng Việt Nam Trong Chương II, người viết phân tích chủ yếu điều kiện để tổ chức tín dụng hoạt động bao tốn; trình tự thủ tục để Ngân hàng Nhà nước chấp thuận hoạt động bao toán tổ chức tín dụng, quy trình hoạt động bao toán vấn đề liên quan đến hợp đồng bao toán Chương III Thực trạng hoạt động bao toán - Nguyên nhân số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển hoạt động bao tốn Việt Nam Qua việc phân tích thực trạng hoạt động bao toán, người viết tồn hoạt động bao toán Từ đưa giải pháp kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện hệ thống pháp luật hoạt động Do đề tài mẻ hạn chế kiến thức, luận văn khơng tránh khỏi sai sót Kính mong góp ý q thầy để người viết hồn chỉnh hiểu biết đề tài GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp kho, Biên bảng giao nhận hàng hóa…); Hồ sơ tài sản đảm bảo; Hồ sơ khác theo yêu cầu TCTD; ngồi cịn luận chứng chứng minh uy tín, khả tài bên mua hàng để đảm bảo toán theo thỏa thuận So với BTT, hoạt động cấp tín dụng khác, hồ sơ có phần đơn giản Ví dụ: hoạt động vay vốn doanh nghiệp, hồ sơ gửi đến TCTD là: Giấy đề nghị vay vốn; Hồ sơ tư cách pháp nhân; Hồ tình hình tài chính; Phương án sản xuất kinh doanh; Hồ sơ tài sản đảm bảo; Hồ sơ khác theo yêu cầu TCTD Có thể nói hồ sơ phức tạp tác nhân làm đa phần doanh nghiệp đề nghị giao kết hợp đồng BTT thường rơi vào trạng thái nản lòng mong đợi hình thức cấp tín dụng khác Như đề cập, nghiệp vụ BTT, yêu cầu thủ tục, doanh nghiệp phải chứng minh uy tín khả tài bên mua hàng Yêu cầu đơn vị BTT xem hợp lý Bởi việc thu hồi nguồn vốn bỏ phụ thuộc nhiều vào khả tốn bên mua hàng TCTD tự gánh lấy rủi ro việc khoản ứng trước đánh giá sai lầm uy tín khả tài bên mua Mà việc đánh giá lại phụ thuộc vào việc cung cấp thơng tin từ phía khách hàng Do đó, rủi ro thơng tin từ phía điều khó tránh khỏi Mặt khác, để tìm kiếm sở cho thông tin bên mua hàng cung cấp từ bên bán hàng, cách đơn giản, TCTD liên kết thông tin với TCTD khác để khai thác thơng tin tình hình kinh doanh khả tài bên mua hàng Tuy nhiên, thực tế, hệ thống sở thông tin liệu khách hàng TCTD cịn non việc liên kết thơng tin TCTD nhiều hạn chế So với hình thức cấp tín dụng khác, BTT có chi phí cao Lãi tính số tiền mà đơn vị BTT tạm ứng cho doanh nghiệp bán hàng phù hợp với lãi suất thị trường Phí BTT tính giá trị khoản phải thu để bù đắp rủi ro tín dụng, chi phí quản lý sổ sách chi phí khác…Nói chung, chi phí thường không cố định, phụ thuộc nhiều vào mức độ rủi ro mà TCTD phải gánh chịu Các rủi ro lại phụ thuộc vào khả tài người mua, lực kinh doanh người bán, mơi trường kinh doanh như: chi phí thơng tin liên lac, hệ thống thơng tin tín dụng, thị trường tài quốc gia… Từ yếu tố trên, doanh nghiệp thông thường ưu tiên thực nghiệp vụ quen thuộc trước nghĩ đến BTT Theo đó, người viết đưa số giải pháp kiến nghị cho tồn phía TCTD sau: Thứ nhất, nâng cao nhận thức cần thiết việc phát triển BTT Việt Nam Các TCTD cần nhận thức đắn BTT lợi ích mà BTT mang lại, qua đó, thúc đẩy việc triển khai áp dụng BTT đơn vị Cần xây GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 62 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp dựng chương trình phổ biến BTT đơn vị tổ chức giới thiệu nghiệp vụ đến đối tượng có liên quan hội thảo hay kênh thông tin khác Việc triển khai phổ biến kiến thức BTT nên xem trọng nắm bắt nghiệp vụ cách rõ ràng bước cho trình phát triển BTT Việt Nam Thứ hai, tăng cường hoạt động quảng cáo, giới thiệu sản phẩm BTT đơn vị BTT Qua đó, phổ biến kiến thức nghiệp vụ cho doanh nghiệp Thấy lợi ích mà BTT mang lại, doanh nghiệp mạnh dạn việc sử dụng nghiệp vụ Ngồi ra, cần thực sách khách hàng linh hoạt để trì mối quan hệ với khách hàng cũ đồng thời thu hút thêm đối tượng khách hàng Tóm lại, thực tốt cơng tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm BTT việc giúp TCTD nâng cao uy tín, cịn tạo cho nghiệp vụ BTT hội tiếp cận với đối tượng khách hàng Đấy phương thức hiệu để thu hút khách hàng cho nghiệp vụ BTT Thứ ba, xây dựng kế hoạch nhằm tăng mức vốn TCTD, tiến đến mở rộng hạn mức tín dụng, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng u cầu thực BTT Nên có sách thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân cư chương trình lãi suất hấp dẫn; đa dạng hóa kì hạn gửi tiền; thiết lập mối quan hệ với tổ chức kinh tế từ tranh thủ đồng tình khuyến khích đơn vị giao dịch qua hệ thống TCTD tại; tăng cường hoạt động tuyên truyền tiếp thị để giới thiệu sản phẩm dịch vụ đồng thời tạo lòng tin giữ mối quan hệ lâu dài với khách hàng, thu hút ngày nhiều khách hàng nhằm mục tiêu huy động vốn… Thứ tư, thiết lập mối quan hệ thông tin đơn vị BTT Vấn đề thẩm định tín dụng thực hiệu nhanh chóng nhờ vào mối quan hệ với TCTD khác Sự phối hợp chặt chẽ nghiệp vụ TCTD với tạo sở cho việc xác định uy tín doanh nghiệp, tình hình kinh doanh, lực tài chính, vi phạm hợp đồng tín dụng…từ giúp đơn vị BTT thẩm định tín dụng dễ dàng hơn, đắn hạn chế rủi ro tín dụng cung cấp nghiệp vụ BTT Thứ năm, nâng cao chất lượng phục vụ Chất lượng dịch vụ nhiều yếu tố cấu thành: đảm bảo nhanh chóng, thuận tiện giúp khách hàng tiết kiệm thời gian, chi phí, chất lượng quản trị nhân Với nghiệp vụ BTT, yếu tố cần phải đảm bảo tốt Do sản phẩm truyền thống qua q trình sử dụng ln ln đổi hồn thiện nên có rắc rối phức tạp nghiệp vụ BTT, gây tâm lý e ngại nơi khách hàng chọn lựa họ chắn nghiêng phía hình thức cấp tín dụng quen thuộc Vì vậy, TCTD cần xây dựng quy trình cấp tín dụng cho BTT cách cụ thể cho phù hợp với đối tượng khách hàng Cụ thể từ thủ tục, hồ sơ, quy trình giao dịch, sách GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 63 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp giá…sao cho thuận tiện nhanh chóng Bên cạnh đó, cần tổ chức đào tạo bồi dưỡng cho cán nhân viên nhằm thực BTT cách chuyên nghiệp nhất, đáp ứng tốt nhu cầu tín dụng khách hàng Thứ sáu, đẩy mạnh công tác tư vấn cho khách hàng Tình hình thực tế đa số doanh nghiệp thiếu kinh nghiệm thương lượng ký kết hợp đồng, hạn chế kiến thức thương trường quốc tế Chính vậy, cơng tác tư vấn cho khách hàng vô cần thiết Phát triển dịch vụ tư vấn mặt giúp TCTD gia tăng nguồn thu, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời giúp hoạt động BTT tiến hành trôi chảy, tạo niềm tin từ khách hàng, phục vụ công tác nghiên cứu thị trường, xác định khách hàng tiềm năng… 3.2.2 Tồn phía khách hàng - Nguyên nhân giải pháp Vướng mắc lớn doanh nghiệp mua hàng việc chưa sẳn sàng minh bạch tài Nguyên nhân doanh nghiệp thường hay rơi vào tâm lý phòng thủ cạnh tranh căng thẳng với doanh nghiệp khác môi trường kinh doanh Việc tình hình kinh doanh khả tài doanh nghiệp biết đến chủ thể khác gây bất lợi thơng tin cho doanh nghiệp, từ ảnh hưởng khơng tốt đến hoạt động kinh doanh thương mại Tâm lý dè chừng kéo theo hệ lụy: TCTD chưa thể tiếp cận cách dễ dàng tài liệu tài doanh nghiệp; có, tài liệu chưa đủ tin cậy Từ thông tin không đầy đủ dẫn đến khó khăn việc đánh giá khách hàng, đồng thời rủi ro tín dụng theo tăng lên Các TCTD khó thực cấp tín dụng rủi ro tài q lớn Bên cạnh việc khơng cơng khai thơng tin, doanh nghiệp Việt Nam chưa có thói quen thực việc kiểm toán, chưa sẵn sàng bỏ chi phí để thuê đơn vị kiểm tốn độc lập bên ngồi Do đó, đơn vị BTT thiếu cở sở vững để đánh giá lực tài doanh nghiệp khả thu hồi khoản nợ Đây rào cản cho phát triển BTT Việt Nam BTT ko tham gia vào cơng đoạn cấp tín dụng mà cịn thực quản lý sổ sách Đơn vị BTT quản lý hóa đơn, giấy nhận nợ khoản toán liên quan đến bên mua Mặt khác, TCTD cịn thực theo dõi, giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp Các bên doanh nghiệp nhận báo cáo hàng kì tình trạng sổ quản lý khoản phải thu hay khoản phải trả Chức giúp tiết kiệm chi phí quản lý sổ sách chi phí cho nhân doanh nghiệp Tuy nhiên, tâm lý doanh nghiệp chưa muốn cơng khai tình hình hoạt động kinh doanh, ko muốn tổ chức can thiệp vào trình kinh doanh họ Vì vậy, đơn vị BTT gặp nhiều khó khăn tiếp thị sản phẩm với khách hàng, đặc biệt bên mua hàng GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 64 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp Các doanh nghiệp Việt Nam thường có xu hướng trung thành với nghiệp vụ truyền thống Bên cạnh đó, trình độ doanh nghiệp Việt Nam nghiệp vụ BTT hạn chế Các doanh nghiệp này, phần lớn sử dụng nghiệp vụ sẳn có quen thuộc, ngồi địi hỏi hay gợi mở cho TCTD sản phẩm khác Đây thực nguyên nhân gây nên tình trạng đa dạng loại dịch vụ ngân hàng nguyên nhân làm BTT phát triển phạm vi hạn hẹp Trong hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, nghĩa vụ quan trọng bên mua toán đầy đủ tiền hàng thỏa thuận hợp đồng Khi chấp nhận BTT, thay tốn cho bên bán hàng, bên mua chi trả khoản nợ cho đơn vị BTT Nghĩa với khoản phải tốn đó, khác chủ thể chi trả Theo đó, bên mua thường khơng nhận thức lợi ích nghiệp vụ BTT thân doanh nghiệp, lợi ích trực tiếp mà BTT mang đến cho bên mua thực tế khơng đến Thậm chí, có số bất tiện xảy trước nhận tiện ích từ hoạt động BTT việc cung cấp thơng tin cho TCTD, cơng khai tài tình hình sản xuất kinh doanh, thay đổi phương thức tốn tiền hàng…Mặt khác, khơng có tham gia đơn vị BTT, bên mua bên bán cho toán chậm, đến hạn tốn việc chuyển tiền mà ko có can thiệp từ bên thứ ba vào trình tốn tiền hàng Doanh nghiệp mua hàng, không mặn mà với nghiệp vụ Giải pháp cho tồn là: Thứ nhất, doanh nghiệp khách hàng nên thiết lập mối quan hệ thường xuyên chặt chẽ với hiệp hội hỗ trợ doanh nghiệp, đơn vị TCTD nhằm nhận tư vấn hữu hiệu Một mặt giúp doanh nghiệp giải vấn đề phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy ra; mặt khác, doanh nghiệp nhận thức rõ ràng hệ thống cơng cụ tài TCTD, từ có nhìn tổng quát điểm ưu khuyết nghiệp vụ này; lựa chọn cho cơng cụ hữu hiệu phù hợp tình hình kinh doanh thực tế, qua đó, khắc phục thói quen trung thành với nghiệp vụ truyền thống doanh nghiệp Tóm lại, mối quan hệ cần thiết với doanh nghiệp việc hỗ trợ sản xuất kinh doanh, đồng thời cho doanh nghiệp nhận thức đắn nghiệp vụ BTT mà lựa chọn sử dụng hình thức cấp tín dụng lợi ích Thứ hai, cần tạo lập thói quen cho doanh nghiệp thực việc kiểm toán cách trung thực công khai thông tin thông qua hoạt động quan Nhà nước có thẩm quyền, chẳng hạn như: giám sát, tra hay qua hoạt động quan thuế…Thơng tin thẩm định tín dụng nghiệp vụ BTT quan trọng Nên nghiêm túc thực việc công khai thông tin cách xác trung thực tạo GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 65 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp điều kiện thuận lợi cho hoạt động thẩm định đơn vị BTT Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng thơng qua cách dễ dàng Và mục đích tìm kiếm nguồn tài trợ doanh nghiệp đáp ứng Tóm lại, doanh nghiệp cần tạo thói quen thực cơng khai thơng tin cách minh bạch nhằm phục vụ cho nhu cầu tín dụng doanh nghiệp Thứ ba, khắc phục tâm lý e ngại tham gia TCTD vào hoạt động thương mại doanh nghiệp thơng qua chức quản lý, theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị BTT Các đơn vị BTT nên đóng vai trị chủ thể quan sát không can thiệp nội kinh doanh doanh nghiệp Ngồi ra, đơn vị BTT làm cho doanh nghiệp thấy cần thiết TCTD hoạt động thương mại khách hàng với thơng tin tư vấn hữu ích kịp thời Bên cạnh đó, đơn vị BTT nên xây dựng hệ thống thông tin khách hàng chặt chẽ, đảm bảo quản lý thông tin cách chuyên nghiệp từ tạo cho doanh nghiệp tâm lý an tâm tập trung cho hoạt động sản xuất kinh doanh để thu lợi nhuận nhiều 3.2.3 Tồn hành lang pháp lý - Nguyên nhân giải pháp Về mặt lý thuyết, BTT nghiệp vụ đơn giản, điều kiện để thực hiệu phải hỗ trợ hành lang pháp lý chặt chẽ Tuy nhiên, hoạt động BTT mẻ, đồng thời thời gian qua chưa quan tâm mực nên trình thực bộc lộ nhiều thiếu sót so sánh với chế định pháp luật BTT quốc gia phát triển thông lệ quốc tế Luật Các tổ chức tín dụng 2010 hứa hẹn cho phát triển BTT sau khoảng thời gian khẳng định vị trí mà đáng có, việc quy định thêm cho BTT phương cách cấp tín dụng bên cạnh việc cấp tín dụng cho người bán Thời điểm chưa có văn pháp lý quy định phương cách Do đó, Chương III, phần Tồn hành lang pháp lý - Nguyên nhân giải pháp, người viết phân tích dựa định nghĩa BTT Luật Các tổ chức tín dụng 2010 quy định pháp luật Quy chế hoạt động BTT (có sửa đổi, bổ sung) Theo đó, người viết đưa số tồn mặt pháp lý số giải pháp kiến nghị sau: - Về định nghĩa: Luật Các tổ chức tín dụng 2010 định nghĩa BTT hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thơng qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ Việc quy định chủ thể thực BTT Việt Nam TCTD nên khái niệm BTT gắn với khái niệm “cấp tín dụng” Tuy nhiên, khái niệm “cấp tín dụng” khái niệm “mua lại” gây khó khăn cách hiểu Theo cách định nghĩa này, GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 66 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp hiểu thỏa thuận mua bán khoản nợ tư cách hình thức cấp tín dụng Do khơng bó buộc BTT hình thức cấp tín dụng nên số quốc gia BTT định nghĩa “một dạng tài trợ”, “một loại hình dịch vụ tài chính” Và vậy, BTT gắn với khái niệm “mua bán khoản phải thu” cách dễ dàng dễ hiểu Có thể nói, quan hệ tín dụng quan hệ mua bán hai quan hệ tách bạch nhau, nên định nghĩa vừa tồn quan hệ mua bán vừa lại quan hệ tín dụng dễ gây nhập nhằng khó hiểu cho người đọc người sử dụng thuật ngữ Hiệp hội FCI định nghĩa BTT với chức vốn có nó, loại hình dịch vụ tài trọn gói bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu hộ Còn định nghĩa BTT theo pháp luật Việt Nam túy hình thức cấp tín dụng Định nghĩa chưa đầy đủ Do BTT khác với hình thức cấp tín dụng khác chỗ đơn vị BTT không cho phép khách hàng sử dụng khoản tiền định mà bao gồm chức năng: thu nợ, bảo đảm rủi ro tín dụng theo dõi sổ sách khoản phải thu phải trả Theo đó, định nghĩa BTT theo Luật Các tổ chức tín dụng 2010 khơng thể khác biệt BTT hình thức cấp tín dụng khác kỹ thuật nghiệp vụ ưu điểm BTT Đối với hoạt động mở rộng phát triển BTT Việt Nam, việc làm cho doanh nghiệp nhận thức cách rõ ràng, sâu sắc BTT có ý nghĩa quan trọng Tuy nhiên, với định nghĩa chưa đầy đủ đơn vị BTT phải nhiều thời gian công sức để phổ biến kiến thức BTT cho đối tượng khách hàng Xem xét cách định nghĩa hình thức cấp tín dụng khác thấy, bảo lãnh ngân hàng cho vay, Luật Các tổ chức tín dụng 2010 định nghĩa “một hình thức cấp tín dụng”, chiết khấu định nghĩa “việc mua lại”, nhiên, theo Khoản 14 Điều Luật Các tổ chức tín dụng 2010 “Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác”37 Theo quan điểm người viết, định nghĩa BTT, khơng cần thiết phải đề cập đến việc “một hình thức cấp tín dụng” (khơng cần lập lại điều mà Khoản 14 Điều Luật Các tổ chức tín dụng 2010 khẳng định) mà đơn giản hơn, tương tự nghiệp vụ chiết khấu, định nghĩa “việc mua lại” Nếu thế, khái niệm BTT đơn giản hơn, dễ hiểu dễ dàng để phổ biến kiến thức BTT Bên cạnh việc định nghĩa BTT tư cách hình thức cấp tín dụng, mơ tả chức hoạt động BTT nhằm giúp đối tượng tiếp cận 37 Xem Khoản 14, 16, 17, 18, 19 Điều Luật Các tổ chức tín dụng 2010 GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 67 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao tốn- Thực trạng giải pháp nhanh chóng hiểu kỹ thuật nghiệp vụ hay ưu BTT so với hình thức cấp tín dụng khác - Về trình tự thủ tục Quy định trình tự thủ tục chấp thuận hoạt động BTT bất cập Cụ thể bước Xem xét việc chấp thuận hoạt động BTT TCTD Ở thấy Ngân hàng Nhà nước dường có hai động thái là: chấp thuận cho phép hoạt động BTT hội đủ điều kiện quy định từ chối không đáp ứng đủ điều kiện hình thức nội dung Khơng có quy định bổ sung chỉnh sửa hồ sơ Nghĩa chưa đáp ứng đủ điều kiện nội dung hình thức hồ sơ, Ngân hàng Nhà nước không chấp thuận hoạt động BTT, TCTD buộc phải bắt đầu lại từ bước trình tự thủ tục sau hoàn tất hồ sơ bổ sung Quá trình làm nhiều thời gian cho Ngân hàng Nhà nước TCTD Bên cạnh đó, thời hạn đơn vị BTT khai trương hoạt động ngắn (06 tháng kể từ ngày Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn bản) cứng nhắc việc quy định “nếu hết thời hạn mà TCTD không tiến hành thực hoạt động BTT văn chấp thuận Ngân hàng Nhà nước hết hiệu lực” mà không chấp nhận lý nào, không quy định việc gia hạn thời gian Theo đó, TCTD có lý đáng khơng thể thực hoạt động BTT hết thời hạn trên, TCTD phải bỏ thời gian cơng sức để bắt đầu lại quy trình thủ tục xin phép hoạt động BTT Để tiết kiệm thời gian, chi phí đơn giản hóa quy trình chấp thuận hoạt động BTT, người viết cho pháp luật cần quy định cho phép TCTD bổ sung hồ sơ xin chấp thuận hoạt động BTT quyền gia hạn thời gian khai trương hoạt động có lý đáng để tránh nhiều thời gian cho cơng đoạn đăng ký lại theo quy trình luật định - Về hợp đồng BTT Trong hợp đồng BTT, quyền lợi TCTD đảm bảo có chuyển giao quyền địi nợ từ phía người bán hàng sang đơn vị BTT Theo định nghĩa BTT, hợp đồng BTT mang tính chất hợp đồng cấp tín dụng khoản ứng trước có ý nghĩa tương tự khoản cho vay Về nội dung, hợp đồng BTT chủ yếu xác định điều khoản giá trị khoản phải thu BTT; lãi phí; giá chuyển nhượng; phương thức chuyển giao hợp đồng, chứng từ; số tiền ứng trước…Và khơng có điều khoản xác lập mối quan hệ bên hay xác nhận quyền sở hữu TCTD khoản phải thu, nên hợp đồng BTT nội dung “mua lại khoản phải thu” Như vậy, việc chuyển giao quyền yêu cầu có thừa nhận không? GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 68 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp Trong đó, việc chuyển giao hồ sơ, chứng từ liên quan đến hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bên bán bên mua cho đơn vị BTT không mang ý nghĩa việc chuyển giao quyền đòi nợ mà lại gây hiểu nhầm hình thức cho vay chấp quyền địi nợ Do việc khơng xác định rõ ràng mối quan hệ bên chuyển giao quyền đòi nợ xác định cụ thể quyền sở hữu đơn vị BTT khoản nợ dẫn đến ngộ nhận tư cách đơn vị BTT mối quan hệ ba bên Chẳng hạn cho TCTD nắm giữ hóa đơn, chứng từ khơng có tư cách chủ nợ Nghĩa là, mặt lý thuyết, bên bán hàng chủ sở hữu khoản phải thu, (trong TCTD chủ nợ bên mua hàng có quyền yêu cầu toán) Mặt khác, pháp luật hoạt động BTT chưa có quy định giải tranh chấp bên có xảy Theo đó, tư cách pháp lý bên xác định tố tụng? Chẳng hạn, BTT miễn truy địi, người mua khơng thực tốn cam kết với đơn vị BTT, chưa có điều khoản cụ thể xác định mối quan hệ bên quyền sở hữu TCTD phân tích, TCTD khơng xác định chủ nợ bên mua, thực tố tụng cách độc lập mà thơng qua quyền khởi kiện bên bán hàng bảo vệ quyền lợi Vai trị TCTD bên có quyền lợi ích liên quan Trường hợp này, bên bán đứng khởi kiện bên mua lợi ích bên BTT Theo đó, bên bán hàng không chủ động thực hành vi tố tụng, hời hợt khơng thiện chí Thêm nữa, thủ tục tố tụng thêm rắc rối liên quan đến việc xác định quyền sở hữu khoản phải thu, đặc biệt khơng có đồng quan chức liên quan đến pháp luật hoạt động BTT Do đó, nói, khơng có vững mặt pháp lý hoạt động BTT rủi ro TCTD cao Từ diễn giải trên, người viết cho rằng, nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro tín dụng, pháp luật cần có quy định việc xác định rõ ràng mối quan hệ bên, việc xác lập quyền sở hữu TCTD khoản nợ sau chuyển giao hóa đơn, chứng từ Như thế, theo pháp luật dân chuyển giao quyền yêu cầu, đơn vị BTT có tư cách bên có quyền yêu cầu Điều tạo nên sở vững cho TCTD thực quyền lợi chủ nợ Quyền yêu cầu toán TCTD đảm bảo Chẳng hạn, khoản phải thu người mua đảm bảo biện pháp đảm bảo theo quy định hợp đồng giao kết người bán người mua đơn vị BTT hưởng biện pháp bảo đảm theo nguyên tắc quyền Mặt khác, giải tranh chấp, để bảo vệ quyền lợi ích mình, theo quan điểm người viết, TCTD phải tự thực thủ tục tố tụng GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 69 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp cách độc lập Và để thực hành vi tố tụng cách độc lập phải có sở pháp lý quyền sở hữu khoản phải thu cách vững Do đó, địi hỏi phải có thủ tục pháp lý cần thiết khác để đảm bảo quyền đòi nợ đơn vị BTT nhằm hạn chế rủi ro Theo đó, hợp đồng BTT nên có điều khoản rõ ràng nhằm xác định tư cách chủ thể quan hệ tín dụng Bên cạnh đó, bổ sung vào nghĩa vụ bên bán hàng việc đứng phía đơn vị BTT nhằm bảo vệ tổ chức có tranh chấp làm ảnh hưởng đến khả thực quyền đòi nợ đơn vị BTT - Về khoản phải thu Về chất pháp lý, hoạt động BTT dạng đặc biệt chuyển giao quyền yêu cầu pháp luật dân sự, quyền yêu cầu khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, quyền yêu cầu quyền yêu cầu tương lai, chưa tồn thời điểm giao kết hợp đồng BTT38 Tuy nhiên, pháp luật hoạt động BTT không đề cập đến khoản phải thu tương lai, tức khoản phải thu hình thành người bán chuyển giao hàng hóa dịch vụ cho người mua theo hợp đồng giao kết Nguyên nhân khoản khó xác định, khơng ổn định thay đổi có thỏa thuận bên bán hàng bên mua hàng Thông lệ quốc tế BTT (cụ thể Công ước Ottawa 1988) có quy định BTT khoản phải thu phát sinh tương lai Theo đó, xác định khoản phải thu chắn việc xác định thực tế thực BTT khoản Ngoài ra, quy trình hoạt động BTT (Điều 13 Quy chế hoạt động BTT) cho thấy chuyển tiền ứng trước cho bên bán hàng sau khoản phải thu theo hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ tồn Điều hạn chế hoạt động BTT Việt Nam nguồn tài trợ cho bên bán theo bị thu hẹp lại, ưu BTT mà bị giới hạn Như phân tích khả BTT khoản phải thu tương lai, việc thực BTT khả thi khoản phải thu xác định cách rõ ràng có sở để chắn việc xác định Các yếu tố vận dụng để xác định là: hợp đồng tiến hành cách ổn định khơng có tranh chấp; hợp đồng ghi nhận với giá trị pháp lý vững chắc; quen thuộc đường lối kinh doanh đối tác hình thành dựa mối quan hệ mua bán lâu dài, khơng có tác nhân gây bất lợi cho hai bên hợp đồng mua bán hàng hóa dẫn đến làm ảnh hưởng khả thực hợp đồng…Nếu xác định giá trị khoản phải thu cách rõ ràng, cụ thể, đáng tin cậy pháp luật nên mở rộng thực BTT khoản phải thu hình thành tương lai nhằm đem lại khả 38 Xem Điều 309 – Điều 320 Bộ luật dân 2005 GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 70 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp tài trợ cao cho bên bán hàng, qua tăng khả thu hút khách hàng tìm kiếm nguồn lợi nhuận Ngồi ra, theo thơng lệ, hoạt động BTT bao gồm việc mua lại khoản phải thu tồn (nhưng khơng có diện thương phiếu) hay khoản phải thu tương lai miễn xác định Nếu cho phép thực BTT khoản phải thu hình thành tương lai người bán khơng phải chờ đợi đợt giao hàng cho bên mua xuất hóa đơn, hồn thành chứng từ nhận tiền ứng trước bên BTT, mà nhận lần khoản ứng trước dựa theo giá trị hóa đơn có có tương lai, mặt khác đơn vị BTT cấp tín dụng cho bên bán hàng vào lúc sau hợp đồng BTT ký kết vào thỏa thuận hợp đồng - Về quyền ưu tiên khoản phải thu Các khoản phải thu dạng tài sản vơ hình, hoạt động BTT dùng để đảm bảo cho khả thu hồi bên BTT Các khoản người bán bán cho nhiều đơn vị BTT nhằm tìm nguồn tài trợ Pháp luật Việt Nam định nghĩa đồng BTT khơng có quy định việc xác định phạm vi BTT khoản phải thu TCTD quyền ưu tiên khoản phải thu xảy tình trạng TCTD thực quyền truy đòi mà bên bán hàng phá sản Đơn vị ưu tiên tốn? Về vấn đề này, có quan điểm cho đơn vị BTT hưởng quyền ưu tiên thực đăng ký giao dịch bảo đảm có đối tượng khoản phải thu quan có thẩm quyền Như vậy, sau ký kết hợp đồng BTT, nhận xác nhận hay cam kết toán bên mua đăng ký khoản phải thu quan Nhà nước có thẩm quyền, đơn vị BTT bảo đảm quyền lợi ích Việc đăng ký khoản phải thu bảo vệ quyền lợi đơn vị BTT chủ nợ khác người bán người bán phá sản39 Người viết cho quan điểm phù hợp với thông lệ đăng ký giao dịch bảo đảm nước học rút từ kinh nghiệm nước phát triển mạnh mẽ nghiệp vụ BTT Bên cạnh việc hạn chế rủi ro xảy ra, cần thiết phải có sở pháp lý vững để đơn vị BTT thực thu hồi khoản bỏ Và việc đăng ký khoản phải thu đảm bảo yếu tố Tóm lại, Việt Nam thị trường đầy tiềm cho hoạt động BTT Tuy nhiên, để phát triển thị trường dịch vụ BTT hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao doanh nghiệp trình hội nhập kinh tế quốc tế cần đến cố gắng nỗ lực chủ thể tham gia vào hoạt động BTT mà quan trọng hơn, hồn thiện hệ thống pháp luật nói chung, pháp luật hoạt động BTT nói riêng 39 http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/2008/02/08/93525/ GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 71 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp KẾT LUẬN o0o-Với lịch sử phát triển lâu đời ưu mình, nghiệp vụ bao toán trở thành sản phẩm quan trọng hoạt động tài ngân hàng Nghiệp vụ không tạo nên lợi cạnh tranh cho tổ chức tín dụng mà cịn mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp hoạt động mua bán hàng hóa theo phương thức trả chậm thị trường Trong đề tài “Pháp luật hoạt động bao toánThực trạng giải pháp”, người viết đưa nhìn tổng qt cho hoạt động bao tốn Phân tích khái niệm bao tốn; vai trị mà bao toán mang lại cho chủ thể tham gia vào hoạt động này; qua phân biệt bao tốn hoạt động cấp tín dụng khác Bên cạnh đó, người viết phân tích quy định pháp luật điều kiện mà tổ chức tín dụng phải thỏa mãn để chấp thuận hoạt động bao toán; quy trình hoạt động bao tốn nước quốc tế; quy định pháp luật hợp đồng bao tốn Qua việc tìm hiểu thực tiễn áp dụng pháp luật bao tốn, thấy, đến thời điểm tại, bao toán chưa thể khẳng định vị trí hệ thống cơng cụ tài tổ chức tín dụng Nguyên nhân vấn đề chủ yếu đối tượng: tổ chức tín dụng, doanh nghiệp khách hàng quan trọng hành lang pháp lý lỏng lẻo Theo đó, pháp luật nên có quy định phương diện cụ thể dựa vào tình hình thực tế hoạt động bao toán Việt Nam đặc biệt quy trình thực hiện, vấn đề liên quan đến hợp đồng, đối tượng hợp đồng, tranh chấp xảy ra…góp phần tạo lập hành lang pháp lý vững cho phát triển nghiệp vụ tổ chức tín dụng Đi tìm câu trả lời cho đường phát triển bao toán Việt Nam, người viết đưa số giải pháp kiến nghị cho vướng mắc hành lang pháp lý, tóm tắt sau: Một, cần định nghĩa bao toán cách đơn giản dễ hiểu, tránh việc quy định nhập nhằng hai quan hệ: cấp tín dụng mua bán Bên cạnh đó, nên mơ tả chức làm nên ưu nghiệp vụ bao toán nhằm tạo thuận lợi cho việc phổ biến nghiệp vụ cho khách hàng xác định Hai, pháp luật nên “thoáng” quy định trình tự thủ tục chấp thuận hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng, cụ thể: nên cho phép tổ chức tín dụng bổ sung, chỉnh sửa hồ sơ gia hạn thời gian khai trương hoạt động có lý đáng nhằm tránh tình trạng thời gian, cơng sức cho việc đăng ký lại thủ tục từ đầu GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 72 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp Ba, đối tượng hợp đồng bao toán: khoản phải thu, pháp luật nên cho phép tổ chức tín dụng thực bao tốn khoản phải thu tương lai nhằm phát huy lợi bao toán tài trợ vốn lưu động Bên cạnh đó, cần quy định thứ tự ưu tiên khoản phải thu TCTD thực truy đòi (bên mua hàng khả tốn) mà người bán rơi vào tình trạng phá sản Giải pháp cho vấn đề là: ưu tiên cho đơn vị thực đăng ký giao dịch bảo đảm Bốn, việc đảm bảo cho quyền lợi đơn vị bao toán, cần có quy định xác lập mối quan hệ chuyển giao quyền đòi nợ, xác lập quyền sở hữu khoản phải thu nhằm tạo sở cho quyền truy đòi tổ chức tín dụng tạo sở cho tổ chức tín dụng thực quyền khởi kiện độc lập có tranh chấp xảy Tóm lại, để bao tốn trở thành cơng cụ tài hữu hiệu góp phần phát triển hoạt động tín dụng đơn vị bao toán hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, cần nhanh chóng hồn thiện mơi trường pháp lý, tạo hành lang thơng thống, chặt chẽ cho nghiệp vụ Bên cạnh đó, phối hợp từ phía tổ chức tín dụng khách hàng việc khắc phục tồn vốn có điều cần thiết GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 73 SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO -o0o‫ ٭‬Văn quy phạm pháp luật Bộ Luật Dân năm 2005 Luật Thương mại năm 2005 Luật Doanh nghiệp năm 2005 Luật Các công cụ chuyển nhượng năm 2005 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 Chính Phủ ban hành danh mục mức vốn pháp định tổ chức tín dụng Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính Phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Nghị định số 10/2011/NĐ-CP ngày 26/01/2011 Chính Phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 ban hành danh mục mức vốn pháp định tổ chức tín dụng 10 Thơng tư 03/2008/TT-NHNN ngày 11/04/2008 Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn hoạt động cung ứng ngoại hối tổ chức tín dụng 11 Thơng tư số 09/2010/TT-NHNN ngày 26/03/2010 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định việc cấp giấy phép thành lập hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần 12 Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng 13 Thơng tư số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng 14 Thơng tư 153/2010/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 Chính phủ quy định hóa đơn giá bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ 15 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hàng kèm theo Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng 16 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 17 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 18 Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ‫ ٭‬Danh mục sách, báo, tạp chí Võ Đình Tồn, Giáo trình Luật Ngân hàng, Trường Đại học luật Hà Nội, NXB Công an nhân dân, Hà Nội 2005 Trần Vũ Hải, Giáo trình luật ngân hàng Việt Nam, NXB Giáo Dục Việt Nam, năm 2010 Đặng Thị Nhàn, Cẩm nang nghiệp vụ BTT factoring forfaiting tài trợ thương mại quốc tế, NXB Thống kê, năm 2007 Trường Đại học ngân hàng TP.HCM, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng, Hồn thiện luật ngân hàng- Những đòi hỏi từ hội nhập kinh tế quốc tế, NXB Lao động- xã hội, 2007 Nguyễn Đăng Dờn, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Trường Đại học kinh tế TP.HCM, NXB Đại học quốc gia TP.HCM, 2009 Nguyễn Xuân Trường, Bao toán- Một dịch vụ tài đầy triển vọng cho doanh nghiệp Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng số 7, năm 2006 Huỳnh Thị Hương Thảo, Phát triển nghiệp vụ bao toán hoạt động tài trợ thương mại nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí ngân hàng số 19, tháng 10 năm 2008 Huỳnh Thị Hương Thảo, Phát triển nghiệp vụ bao toán hoạt động tài trợ thương mại nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng thương mại Việt Nam (tiếp theo số 19/2008 hết), Tạp chí ngân hàng số 20, tháng 10 năm 2008 Đoàn Minh Lễ, Một số giải pháp hạn chế rủi ro cho thuê tài chính, Tạp chí Ngân hàng, số 15 tháng 8/2007 10 Lê Văn Tề, Ngô Hướng, Đỗ Linh Hiệp, Lê Thẩm Dương, Hồ Diệu, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, (tái lần ba), NXB Thống kê, năm 2004 11 Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại (tái lần hai), NXB Thống kê, năm 2009 12 Võ Thị Thúy An, Lê Phương Dung, Nghiệp vụ Ngân hàng đại, NXB Tài chính, năm 2009 ‫ ٭‬Danh mục trang thông tin điện tử Trang web Hiệp hội bao toán quốc tế FCI http://www.factorschain.com/ Trang web Hiệp hội bao toán quốc tế IFG http://www.ifgroup.com/ Lịch sử bao toán- factoring http://www.fredcoutts.com/factoring_history.htm http://www.tapchiketoan.com/ Bao tốn- factoring hình thức tín dụng Việt Nam http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-taichinh/tai-chinh-doanh-nghiep/bao-thanh-toan-factoring-mot-hinh-thuc-tin- 10 11 12 13 dung-moi-tai-vie.html http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/ Một số vấn đề pháp lý hoạt động bao toán tổ chức tín dụng http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/2008/02/08/93525/ http://www.ehow.vn/home/modules.php?name=News&op=viewst&sid=60 93 http://vnexpress.net Bao toán chưa phổ biến Việt Nam http://vnexpress.net/gl/kinh-doanh/2006/01/3b9e6463/ http://tuoitre.vn/ Lập thêm cơng ty tài điều cần thiết http://tuoitre.vn/Kinh-te/224657/%E2%80%9CLap-them-cong-ty-taichinh-la-can-thiet%E2%80%9D.html http://www.sbv.gov.vn http://www.luatviet.org http://www.vietlaw.gov.vn http://luatvietnam.vn http://www.vietcombank.com.vn/Corporates/Factoring/ 14 http://www.acb.com.vn/khdn/baothanhtoantn.jsp 15 http://www.acb.com.vn/khdn/baothanhtoanxk.jsp ... văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt động bao toán- Thực trạng giải pháp Chương I TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TỐN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hoạt động bao toán 1.1.1 Trên giới1 Bao tốn (BTT)... http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-chinh/tai-chinh-doanh-nghiep /bao- thanh- toan-factoring-mot-hinhthuc-tin-dung-moi-tai-vie.html GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Ngọc Lan Phương Luận văn tốt nghiệp Pháp luật hoạt. .. triển hoạt động bao toán Việt Nam Qua việc phân tích thực trạng hoạt động bao toán, người viết tồn hoạt động bao tốn Từ đưa giải pháp kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện hệ thống pháp luật hoạt động