báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext 3

báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext 3 báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext 3 báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext 3 báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext 3 báo cáo thực tập tại Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext 3

Trường đại học Đông Đô Báo cáo thực tập tốt nghiệp  LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, học tập khoa Kế Tốn Trường Đại học Đơng Đô Hà Nội, giúp đỡ quý báu thầy giáo, cô giáo bạn bè em hồn thành chun đề thực tập tốt nghiệp Hoàn thành chuyên đề thực tập em xin đặc biệt gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Minh Nguyệt quan tâm giúp đỡ, vạch kế hoạch hướng dẫn em hoàn thành cách tốt chuyên đề tốt nghiệp suốt thời gian qua Ngoài ra, để có buổi thực tập bổ ích hiệu em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc Công ty CP May Văn Phú hapytext 3, anh chị phòng Tài – Kế tốn tập thể cán công nhân viên Công ty, đặc biệt chị Trần Thị Duyên kế toán trưởng tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình thực tập Với điều kiện thời gian có hạn kinh nghệm hạn chế sinh viên thực tập nên chuyên đề thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô giáo quan tâm đến chuyên đề để chuyên đề hoàn thiện nâng cao Cuối em xin cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh trường, anh chị phòng Tài – Kế tốn bạn bè động viên khuyến khích tạo điều kiện cho em hồn thành tốt tập báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn !!! Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2019 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Liên SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ  Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Lời mở đầu PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VĂN PHÚ HAPYTEXT 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Tên địa cơng ty 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển doanh nghiệp 1.1.3 Quy mô doanh nghiệp 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Các lĩnh vực kinh doanh 1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà doanh nghiệp kinh doanh 1.3 CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT MỘT SỐ SẢN PHẨM CHỦ YẾU CỦA DOANH NGHIỆP 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ KẾT CẤU SẢN XUẤT CỦA DOANH NGHIỆP 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.5.1 Mơ hình tổ chức cấu phận quản lý 1.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.6 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.6.1 Hình thức kế tốn, tin học hóa cơng tác kế toán 1.6.2 Tổ chức máy kế toán PHẦN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VĂN PHÚ HAPYTEXT 2.1 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 2.1.1 Quy trình hạch toán SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.1.2 Quy định kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 2.1.3 Tổ chức chứng từ, sổ sách kế toán 2.1.4 Chứng từ, sổ sách minh họa 2.2 KẾ TOÁN VẬT TƯ, HÀNG HĨA 2.2.1 Quy trình hạch tốn 2.2.2 Quy định kế tốn vật tư, hàng hóa 2.2.3 Tổ chức chứng từ, sổ sách kế toán 2.2.4 Chứng từ, sổ sách minh họa 2.3 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 2.3.1 Quy trình hạch tốn 2.3.2 Quy định kế toán tài sản cố định 2.3.3 Tổ chức chứng từ, sổ sách kế toán 2.3.4 Chứng từ minh họa 2.4 KẾ TOÁN THANH TOÁN 2.4.1 Quy trình hạch tốn 2.4.2 Quy định kế tốn toán 2.4.3 Tổ chức sổ sách, chứng từ kế toán 2.4.3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 2.4.3.2 Kế toán khoản phải trả người bán 2.5 KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 2.5.1 Quy trình hạch tốn 2.5.2 Phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 2.5.3 Tổ chức chứng từ kế toán 2.5.4 Tổ chức sổ sách kế tốn 2.6 KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 2.6.1 Quy trình hạch tốn 2.6.2 Tổ chức chứng từ sổ sách kế toán 2.6.3 Một số chứng từ, sổ sách minh họa PHẦN ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 3.1 Nhận xét 3.2 Kết luận LỜI MỞ ĐẦU SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Việt Nam trình phát triển kinh tế vượt bậc Chỉ vòng khoảng 20 năm trở lại đây, kinh tế đất nước chuyển từ kinh tế tập trung, quan liêu bao cấp – kinh tế đóng với hoạch định Nhà nước sang kinh tế thị trường – kinh tế mở, giao lưu với toàn cầu tuân theo qui luật kinh tế, kinh tế Việt Nam có nhiều thay đổi Khi kinh tế thay đổi, hội mở doanh nghiệp đồng thời bao hàm vơ vàn khó khăn, thách thức, địi hỏi nỗ lực hết mình, sáng tạo doanh nghiệp nước tồn phát triển Đặc biệt giai đoạn nay, kinh tế giới có nhiều biến động, xu giới dịch chuyển theo hướng tồn cầu hố kinh tế, với kiện Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương mại Thế giới – WTO, hứa hẹn nhiều hội thử thách Buộc doanh nghiệp phải phát huy lợi cạnh tranh mình, hợp lý hóa tồn q trình sản xuất – kinh doanh để không ngừng tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu cần cơng cụ khơng thể thiếu kế tốn Do vậy, ngồi quản lý tốt mặt kinh tế, lĩnh vực người cần đặc biệt trọng tới hạch toán kế toán Nhận thức tầm quan trọng công tác việc nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp, em sâu nghiên cứu công tác hạch tốn kế tốn cơng ty cổ phần cơng nghiệp Hải Âu TX Sông Công – TP Thái Nguyên Với hai mục tiêu: thứ nhằm củng cố nâng cao hiểu biết cơng tác hạch tốn kế toán tiếp thu từ nhà trường; thứ hai nghiên cứu cơng tác giúp em có điều kiện tìm hiểu sâu cách thức, phương pháp hạch tốn kế tốn mà Cơng ty áp dụng để từ thu kinh nghiệm thực tế Đồng thời, từ thực tế em mạnh dạn đưa vài giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Bố cục báo cáo gồm phần cụ thể sau: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP MAY VĂN PHÚ HAPYTEXT PHẦN 2: CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VĂN PHÚ HAPYTEXT SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ 1.1  Báo cáo thực tập tốt nghiệp QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Tên địa công ty Tên giao dịch nước: Công ty Cổ phần may Hải Âu Hapytext Tên giao dịch quốc tế: Khơng có Tên viết tắt: VAN PHU.,JSC Giám đốc: Nguyễn Văn Phẩm Phó giám đốc: Nguyễn Văn Tài Phó giám đốc: Nguyễn Trung Hiếu Kế tốn trưởng: Trần Thị Dun Trụ sở cơng ty đặt tại: thôn Phú Lâm – xã Văn Phú – huyện Nho Quan – tỉnh Ninh Bình Điện thoại: (0306)291999 Fax: (0306)291999 Mã số thuế: 2700352699 Tài khoản số: Tại : Loại hình cơng ty: Cơng ty cổ phần Vốn điều lệ: 7.000.000.000 đồng 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển doanh nghiệp Năm 2008, Công ty Cổ phần Cơng nghiệp Hải Âu thành lập với góp vốn thành viên góp vốn là: Ơng Nguyễn Văn Phẩm, Ông Nguyễn Văn Tài, Ông Nguyễn Trung Hiếu Cùng đội ngũ cán công ty người đào tạo chuyên sâu, trải qua thực tế sản xuất kinh doanh, điều hành quản lý doanh nghiệp nhiều năm, nên Công ty ngày phát triển vững mạnh Sau 11 năm hình thành không ngừng phát triển, VAN PHU JSC tạo chỗ đứng vững vàng ngành sản xuất may mặc Việt Nam đối tác ngồi nước tín nhiệm qua bề dày kinh nghiệm, với uy tín chất lượng cao sau hàng loạt sản phẩm hoàn thành VAN PHU JSC nhiều khách hàng tin tưởng đánh giá cao chất lượng 1.1.3 Quy mô doanh nghiệp SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán Trường đại học Đông Đô Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Công ty Cổ phần may Văn Phú hapytext cơng ty sản xuất có quy mơ vừa Biểu 01 Kết kinh doanh tình hình lao động doanh nghiệp năm gần đây: Đơn vị tính: đồng So sánh STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Số tuyệt đối Số tương đối (%) Số lao động 120 140 20 116.67 (người) Tổng Vốn 38 165 239 500 46 719 972 500 554 733 000 122.41 Tổng doanh thu 156 233 766 10 230 301 910 074 068 144 246.14 Tổng chi phí Tổng lợi nhuận 082 706 042 52 939 961 875 079 148 266 417 072 792 373 106 213 477 111 241.86 503.24 sau thuế (Nguồn số liệu: Phòng tổ chức nhân sự, phịng kế tốn) Qua biểu 01 ta thấy năm 2017-2018 công ty CP công nghiệp Hải Âu hoạt động có hiệu quả, lợi nhuận sau thuế năm 2018 tăng so với năm 2007 213 477 111 (đ) Cụ thể do: -Tổng doanh thu công ty năm tăng so với 2017 074 068 144 (đ) tương ứng với 246.14 (%) - Tổng chi phí cơng ty tăng so với 2017 792 373 106 (đ) tương ứng với 241.86 (%) Doanh nghiệp đạt kết cao năm 2018 cơng ty mở rộng quy mô sản xuất,tăng số lượng lao động (116.67%) tăng tổng vốn (122.41%) Qua kết kinh doanh cơng ty ngày làm tăng uy tín DN thị trường tỉnh 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Các lĩnh vực kinh doanh -Sản xuất , kinh doanh sản phẩm dệt may -Sản xuất hàng may sẵn -May trang phục SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà doanh nghiệp kinh doanh -Sản phẩm quần áo công sở, đồ mặc nhà - Các sản phẩm đồ âu theo hợp đồng 1.3 CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT MỘT SỐ SẢN PHẨM CHỦ YẾU CỦA DOANH NGHIỆP Sơ đồ 01: Quy trình cơng nghệ sản xuất may ĐƠN ĐẶT HÀNG PHÒNG MAY MẪU PHÒNG KĨ THUẬT XƯỞNG HOÀN TẤT XUỞNG CẮT CHUYỀN MAY Nội dung bước quy trình cơng nghệ sản xuất trạm trộn a Đơn đặt hàng Phòng kinh doanh tiếp xúc thị trường khách hàng công nhận xem thông tin sản phẩm Khách hàng đặt hàng, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng sản xuất Sau yêu cầu thiết kế yêu cầu khác chuyển phòng thiết kế để thiết kế mẫu bìa chuyển sang phịng may mẫu b Phịng may mẫu Căn vào yêu cầu sử dụng khách hàng kiểm tra mẫu bìa, mẫu vải, so sánh với hình ảnh thiết kế Phịng may mẫu thực may theo yêu cầu, đảm bảo may lên sản phẩm đáp ứng ý tưởng thiết kế c Phòng kĩ thuật Kiểm tra tài liệu kĩ thuật, kiểm tra rập, nghiên cứu quy cách may, kiểm tra chất lượng mã hàng, dự tính sử dụng máy móc thiết bị cho công đoạn, mật độ mũi chỉ,… tương ứng theo tài liệu kĩ thuật d Xưởng cắt Tính tỷ lệ phù hợp với số lượng đơn hàng cho sơ đồ Sau lấy tỷ lệ với định mức cho phép mà khánh hàng cung cấp với khổ vải tương ứng cho loại vải cấp lại cho người giác sơ đồ tiến hành giác SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ Báo cáo thực tập tốt nghiệp  để tiết kiệm vải cho việc cắt, làm giảm việc lãng phí vải giá thành việc cắt bán thàng phẩm may công nghiệp e Chuyền may May theo xưởng cắt cắt sẵn may theo xưởng cắt vẽ f Xưởng hồn tất Kiểm tra lỗi, cắt chỉ, đóng gói sản phẩm 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ KẾT CẤU SẢN XUẤT CỦA DOANH NGHIỆP Công ty công ty sản xuất quy mô vừa Công ty chủ yếu sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng Các sản phẩm hầu hết thuộc lĩnh vực may mặc Vì kinh doanh lĩnh vực may mặc cơng sở nên có chu kỳ kinh doanh khơng cố định, thời gian quay vòng vốn tuỳ thuộc vào sản phẩm, hợp đồng Cơng ty thuộc loại hình cơng ty cổ phần, có tư cách pháp nhân, có tên riêng, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Sơ đồ 02: Sơ đồ phân cấp quản lý doanh nghiệp PHÒNG GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KĨ THUẬT VÀ SẢN XUẤT ĐẠI DIỆN LÃNH SVTT: ĐẠO PHỊNG PHỊNG HÀNH KĨ CHÍNH THUẬT Nguyễn Thị Liên PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHỊNG KẾ HOẠCH KINH DOANH PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU PHÒNG TÀI CHÍNH LớpKẾKT01TỐN PHỊNG QUAN HỆ KHÁCH Kế tốn HÀNG PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.1 Mơ hình tổ chức cấu phận quản lý Bộ máy quản lý công ty bao gồm: Một giám đốc, phó giám đốc kỹ thuật sản xuất, phó giám đốc kinh doanh  Giám đốc: Điều hành trực tiếp tồn cơng ty tổ chức thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ đề Hai phó giám đốc giúp việc theo chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phân cơng  Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất: Phụ trách mặt kỹ thuật cơng ty Có trách nhiệm đạo tồn mặt kỹ thuật sản xuất, điều hành trực tiếp phòng kỹ thuật, phân xưởng đội thiết kế Nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất chất lượng sản phẩm  Phó giám đốc kinh doanh: Trực tiếp quản lý phòng kinh tế kế hoạch, phịng tổ chức hành phịng kế tốn Chịu trách nhiệm q trình kinh doanh cơng ty thị trường, tiêu thụ sản phẩm 1.5.2 Chức nhiệm vụ phịng ban Cơng ty Cổ Phần May Văn Phú Hapytext bao gồm phòng ban Chức năng, nhiệm vụ phòng, ban cụ thể sau:  Phòng kinh tế kế hoạch: Có nhiệm vụ tổ chức xây dựng kế hoạch ngắn, trung dài hạn cho cơng ty Tìm kiếm thị trường đơn đặt hàng nhằm đáp ứng trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu hiệu suất cao Báo cáo định kỳ cho PGĐ Kinh Doanh  Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm nhân hoạt động hành chính, khách hàng cơng ty Có trách nhiệm báo cáo định kỳ cho PGĐ Kinh Doanh  Phịng kế tốn: Thực chức quản lý tài chính, nguồn vốn cơng ty Thực việc đối chiếu công nợ, thu hồi tiền vốn cho sản xuất lý hợp đồng kinh tế Cụ thể như: bám sát, theo dõi trình thu, chi, mua, bán, tập hợp chi SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ  Báo cáo thực tập tốt nghiệp phí đồng thời tư vấn cho giám đốc việc đưa định tài sở nhiệm vụ tài hàng ngày  Phòng kỹ thuật: Thực chức quản lý xây dựng, đổi công nghệ sản xuất, thiết kế dự án thi công XDCB Lập quản lý định mức tiêu hao vật tư ban đầu, mức tiêu hao dụng cụ sản xuất  Ban an tồn: Thực chức kiểm tra, giám sát, đơn đốc thực cơng tác an tồn sản xuất, vệ sinh công nghiệp, công tác môi trường 1.6 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.6.1 Hình thức kế tốn, tin học hóa cơng tác kế tốn Song song với cơng tác tổ chức kế tốn thủ cơng, Bộ phận kế tốn cịn sử dụng phần mềm kế tốn máy Misa Quy trình tổ chức cơng tác kế tốn mơ tả qua sơ đồ sau: Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp Chứng từ kế tốn loại Máy vi tính Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết Báo cáo tài Báo cáo kế tốn quản trị Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP Công nghiệp Hải Âu SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Tên sản phẩm, dịch vụ: Trạm trộn bê tông Tháng 12 năm 2011 NTGS Chứng từ Số Ngày tháng 12/12/2011 17/12/2011 PX07 PX08 30/12/2011 PC12003 30/12/2011 PC12004 31/12/2011 PK120007 PK120012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số tiề Nợ Số dư đầu kỳ 12/12/2011 Xuất VL SX trạm trộn bê tông 17/12/2011 Xuất VL SX trạm trộn bê tơng ………………… 30/12/2011 Chi phí dịch vụ cước viễn thơng 30/12/2011 Chi phí tiền điện 31/12/2011 Lương cơng nhân cơng trình trạm trộn bê tơng …………………… Kết chuyển sang TK 632 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế toán) SVTT: Nguyễn Thị Liên Tài khoản đối ứng Lớp KT01- Kế tốn Có 152 152 38 253 692 77 565 000 111 200 000 111 334 128 000 71 450 866 632 055 020 134 055 020 134 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 055 020 134 Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP May Văn Phú Hapytext SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Tên sản phẩm, dịch vụ: CTHT lọc bụi Hao Phong Từ tháng 6/2018 tới tháng 12/2018 NTGS 12/06/2011 12/06/2011 30/06/2011 30/06/2011 Chứng từ Số Ngày tháng PX0023 PX0024 PC12003 PC12004 12/06/2011 13/06/2011 30/12/2011 30/12/2011 31/12/2011 PK120012 31/12/2011 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số tiề Nợ Số dư đầu kỳ Xuất VL SX CTHT lọc bụi Hao Phong Xuất VL SX CTHT lọc bụi Hao Phong Chi phí dịch vụ cước viễn thơng Chi phí tiền điện …………………… Kết chuyển sang TK 632 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) SVTT: Nguyễn Thị Liên Tài khoản đối ứng Lớp KT01- Kế toán 152 152 111 111 632 Có 960 000 12 678 000 730 000 134 00 251 635 462 251 635 462 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 251 635 462 Trường đại học Đông Đô Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Công ty CP May Văn Phú Hapytext CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 11: Tính giá thành Tháng 12 năm 2018 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Giá thành hợp đồng sản xuất 632 154 Giá thành hệ thống lọc bụi Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc 632 154 Số tiền Ghi 055 020 134 251 635 462 306 655 596 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Kế toán (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng tài chính, kế tốn) 2.6 KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 2.6.1 Quy trình hạch tốn Sơ đồ 11: Khái quát quy trình ghi sổ Nghiệp vụ bán hàng Chứng từ gốc (HĐGTGT, Phiếu XK, Phiếu thu…) Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ TK 511, 632, 111, 112 Sổ TK 511,632 Sổ chi tiết TK 155, 156 Sổ tổng hợp Sổ đăng ký CTGS Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán chi tiết tiêu thụ thành phẩm sử dụng sổ chi tiết bán hàng mở cho  sản phẩm bán, cung cấp khách hàng toán tiền hay chấp nhận toán - Đánh giá thành phẩm: Trị giá thành phẩm nhập kho giá thành sản xuất thực tế thành phẩm Trị giá thành phẩm xuất kho: giá thực tế thành phẩm xuất kho công ty giá đơn đặt hàng - Kế toán xác định kết kinh doanh Kết tiêu thụ: Là phần chênh lệch doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ với chi phí tạo doanh thu Kết tiêu thụ biểu qua tiêu lãi, lỗ từ hoạt đọng bán hàng cung cấp dịch vụ Qua kết qua thấy hiệu sử dụng chi phí, đánh giá tình hình sản xuất tiêu thụ để phát huy ưu điểm khắc phục nhược điểm Kết tiêu thụ xác định sau: Kết = Doanh thu tiêu thụ - Giá vốn hàng bán - CP bán hàng, CP QLDN Cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ Kế toán sử dụng TK 911 để hạch toán 2.6.2 Tổ chức chứng từ sổ sách kế toán Kế toán sử dụng chứng từ sau: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT Và số chứng từ liên quan khác Các sổ sách kế toán sử dụng: - Sổ TK 511, 632, 515, 635, 711, 811, 911, 421 - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Và Báo cáo tài 2.6.3 Một số chứng từ, sổ sách minh họa HOÁ ĐƠN SVTT: Nguyễn Thị Liên Mẫu số: 01 Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GTKT- 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội PA/2009B 0065090 Ngày 02 tháng 12 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty CP May Văn Phú Hapytext Địa chỉ:Văn Phú- Nho Quan- Ninh Bình Số tài khoản: 0901000001616 MST: 4600376178 Điện thoại: Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Thời trang công cở Minh Châu Địa chỉ: 115 đuờng Mỹ Sơn- TP Lạng Sơn Số tài khoản: 421101-000533 MST: 55001988533 Hình thức tốn: C/K Tên hàng hóa, dịch Đơn vị Số STT vụ tính lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Bộ vest nam Bộ Vest nữ Bộ Bộ 300 300 565,000,0 00 1,883,333 1,883,333 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT Thuế suất GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán 565,000,000 1.130.000 000 113.000.0 00 1.243.000.000 Số tiền viết chữ: Một tỷ hai trăm bốn mươi ba triệu đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP May Văn Phú Hapytext SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu từ BH & CCDV Số hiệu: 511 NTGS Chứng từ Số Ngày tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có 31/12/2018 Số dư đầu kỳ PA/2009B 02/12/2018 Bán hàng cho cho công ty Hàn Việt Bàn giao trạm trộn cho CT TNHH PK120012 31/12/2018 Trường Thành 131,112 130 000 000 31/12/2018 31/12/2018 PK120112 PK120116 131,112 911 650 000 000 02/12/2018 31/12/2018 Bàn giao hệ thống lọc bụi Hao Phong 31/12/2018 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) Cơng ty CP May Văn Phú Hapytext SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán 131 600 000 785 600 000 785 600 000 785 600 000 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Trường đại học Đơng Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 NTGS 31/12/2018 Chứng từ Số Ngày tháng PK120011 31/12/2018 PK120012 31/12/2018 PK120019 Diễn giải Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) Cơng ty CP May Văn Phú Hapytext SVTT: Nguyễn Thị Liên Số tiề Nợ Số dư đầu kỳ 31/12/2018 Bàn giao cơng trình trạm trộn bê tơng Bàn giao cơng trình hệ thống lọc bụi 31/12/2018 Hao Phong 31/12/2018 Kết chuyển giá vốn Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tài khoản đối ứng Lớp KT01- Kế toán 632 055 020 134 632 911 251 635 462 306 655 596 Có 306 655 596 306 655 596 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Trường đại học Đông Đô NTGS  Chứng từ Số Ngày tháng 25/12/2018 BC00109 25/12/2018 31/12/2018 BC00113 31/12/2018 BC00114 31/12/2018 PK120021 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Tài khoản đối Diễn giải ứng Nợ Số dư đầu kỳ Lãi tiền gửi NH ĐT&PT Thái Nguyên Lãi tiền gửi NH Công thương Sông Công Lãi tiền gửi NH Công thương Lưu Xá Kết chuyển doanh thu tài Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) Công ty CP Công nghiệp Hải Âu SVTT: Nguyễn Thị Liên Số tiề Lớp KT01- Kế tốn Có 1121 11 793 1121 1121 911 345 952 375 363 120 363 120 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài Số hiệu: 635 NTGS Chứng từ Số Ngày tháng 20/12/2018 BN00400 26/12/2018 BN00407 31/12/2018 PK120022 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số tiề Nợ Số dư đầu kỳ 20/12/2018 CP vốn vay NH Quốc tế Thái Nguyên 26/12/2018 CP vốn vay NH công thương Lưu Xá 31/12/2018 Kết chuyển chi phí HĐ tài Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) SVTT: Nguyễn Thị Liên Tài khoản đối ứng Lớp KT01- Kế toán 1121 112 911 Có 18 333 333 613 148 21 946 481 21 946 481 21 946 481 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Trường đại học Đơng Đơ Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Công ty CP Công nghiệp Hải Âu NTGS Chứng từ Số Ngày tháng 02/12/2018 PC483 04/12/2018 PC484 08/12/2018 BN00377 SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Tháng 12 năm 2011 Tài khoản đối Diễn giải ứng Số tiề Nợ Số dư đầu kỳ Mua xăng xe HĐ : 80534 ngày 02/12/2018 2/12/2011 Nộp tiền điện thoại HĐ: 1419715 ngày 04/12/2018 4/12/2011 Phí chuyển tiền HĐ : 6862 ngày 08/12/2018 08/12/2011 1111 330 000 1111 139 500 1121 120 000 Có ………… 31/12/201 PK120020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 31/12/2018 Kết chuyển chi phí kinh doanh Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán 911 212 047 092 212 047 092 212 047 092 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Trường đại học Đơng Đơ  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP May Văn Phú Hapytext NTGS Chứng từ Số Ngày tháng SỔ CÁI Tên tài khoản: Kết hoạt động kinh doanh Số hiệu: 911 Tháng 12 năm 2018 Tài khoản đối Diễn giải ứng Số tiề Nợ 31/12/2018 PK120116 31/12/2018 PK120019 Số dư đầu kỳ 31/12/2011 Kết chuyển doanh thu 31/12/2011 Kết chuyển giá vốn 511 632 306 655 596 31/12/2018 PK120020 31/12/2011 Kết chuyển chi phí kinh doanh 642 212 047 092 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 PK120021 PK120022 PK120023 PK120024 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 31/12/2011 31/12/2011 31/12/2011 31/12/2011 Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển chi phí HĐ tài Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển lãi (lỗ) Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn 515 635 821 421 Có 785 600 000 363 120 21 946 481 61 328 488 183 985 463 785 963 120 785 963 120 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Trường đại học Đơng Đô Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Đơn vị: Công ty CP May Văn Phú Hapytext Địa chỉ: Văn Phú- Nho Quan- Ninh Bình Mẫu số 2a-DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ ngày 14/9/2006 BTBTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 89 Ngày 31/12/2018 Trích yếu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí QLDN Kết kinh doanh Cộng Kèm theo chứng từ gốc (……………) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 911 635 911 642 911 421 Số tiền 306 655 596 21 946 481 212 047 092 183 985 463 785 963 120 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán Trường đại học Đông Đô Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Đơn vị: Công ty CP May Văn Phú Hapytex Mẫu số 2a-DNN Địa chỉ: Văn Phú- Nho Quan- Ninh Bình ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ ngày 14/9/2006 BTBTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 90 Ngày 31/12/2018 Trích yếu Kết chuyển doanh thu BH&CCDV Kết chuyển doanh thu tài Cộng Kèm theo chứng từ gốc (……………) Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 515 911 Người ghi sổ Số tiền 785 600 000 363 120 785 963 120 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CP May Văn Phú Hapytext Địa chỉ: Văn Phú- Nho Quan-NB Mẫu số 2b-DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ ngày 14/9/2006 BTBTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2018 CTGS SH NT 89 31/12/2011 90 31/12/2011 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Nguyễn Thị Liên Số tiền Ghi 785 963 120 Kết chuyển chi phí 785 963 120 Kết chuyển doanh thu 13 571 926 240 Kế toán (Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đông Đô  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP May Văn Phú Hapytext Địa chỉ: Văn Phú- Nho Quan- Ninh Bình BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2018 Mã T số minh Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu từ BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Người lập biểu (Ký ghi rõ họ tên) 01 02 10 11 VI.08 Số tiền 785 600 000 785 600 000 306 655 596 20 21 22 23 24 478 944 404 363 120 21 946 481 21 946 481 212 047 092 30 31 32 40 245 313 951 0 50 51 IV.09 60 Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) 245 313 951 61 328 488 183 985 463 Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng hành chính, kế tốn) PHẦN ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 3.1 Nhận xét Trong thời gian thực tập làm đề tài báo cáo Công ty em xin đưa ý kiến nhận xét sau: Công ty CP Cơng nghiệp Hải Âu cơng ty có uy tín trách nhiệm khách hàng cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế toán cấu tổ chức phù hợp với đặc điểm Công ty Công tác tổ chức máy hoạt động công ty tốt, hợp lý giúp cho việc theo dõi xử lý số liệu nhanh chóng xác SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế tốn Trường đại học Đơng Đơ  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Về phần hạch toán công ty chấp hành nguyên tắc kế tốn, hệ thống tài khoản để áp dụng cho cơng ty Về phần thiết bị máy móc văn phịng, nhờ hệ thống kế toán số liệu sử lý nhanh gọn đỡ tốn thời gian ghi chép Công ty tính lương quy định Bộ lao động thương binh xã hội phù hợp với tình hình thực tế Tiền lương gắn liền với trình độ suất người lao động Tại công ty tiền lương gắn liền với số ngày công người lao động làm kỳ, làm nhiều hưởng nhiều làm hưởng Cơng tác chứng từ luân chuyển, giám sát chặt chẽ nhân viên phịng kế tốn có liên quan kiểm tra kế tốn trưởng có quy mơ trách nhiệm cụ thể 3.2 Kết luận Quá trình thực tập trang bị cho em kiến thức thực tế cần thiết Để từ tích lũy thêm kinh nghiệp kết hợp với kiến thức học ghế nhà trường để phục vụ cho trình làm việc sau Qua q trình thực tập em tích lũy nhiều kiến thức cho thân mình, phần hiểu tầm quan trọng cơng việc kế tốn doanh nghiệp Em tình hiểu vấn đề tình hình đặc điểm chung Công ty CP Công nghiệp Hải Âu công tác hạch tốn kế tốn cơng ty Việc hạch tốn kế tốn cơng ty tn thủ theo chế độ kế tốn doanh nghiệp Tuy nhiên cơng ty tiến hành nghiên cứu, cụ thể hóa xây dựng hệ thống chế độ kế toán, quy định cụ thể nội dung, cách vận dụng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý ngành, lĩnh vực hoạt động SXKD riêng Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung tạo thống chặt chẽ từ Trưởng phịng kế tốn đến kế toán viên, thủ quỹ nhân viên khác Hiệu cơng việc phận kế tốn cơng ty khai thác triệt để nhờ vào trình độ chun mơn nghiệp vụ nhân viên phịng kế toán, 100% nhân viên kế toán công ty đào tạo đại học, cao đẳng hệ quy chức chuyên ngành kế tốn Cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty CP Công nghiệp Hải Âu tuân thủ theo quy định nhà nước Ninh Bình, ngày tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Liên SVTT: Nguyễn Thị Liên Lớp KT01- Kế toán ... báo cáo gồm phần cụ thể sau: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP MAY VĂN PHÚ HAPYTEXT PHẦN 2: CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG... TK 33 8- Phải trả, phải nộp khác TK TK 33 831 33 832 TK 33 84 33 82 Cộng 1 TK 1542- Chi phí nhân cơng trực tiếp Tổng cộng 1 139 077 626 24 541 290 1 63 618 916 145 280 17 162 240 072 640 217 920 23. .. Lê Thị Anh Quý Báo cáo thực tập tốt nghiệp  800,000 3. 13 ………… Cộng 2,500,000 216 2,500,000 144, 231 405,000 3, 049, 231 60 31 ,200,000 9 43, 269 4,792,500 36 , 935 ,769 12,000,000 39 .00 31 ,200,000 2,556