Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh KCN sóng thần

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH ĐINH THỊ NGA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN VIỆT NAM CHI NHÁNH KCN SĨNG THẦN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN THỊ KỲ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2016 i TĨM TẮT Trong mơi trƣờng hội nhập, cạnh tranh ngân hàng ngày gay gắt, để đạt đƣợc tăng trƣởng ổn định bền vững Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam nói chung ban lãnh đạo Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần nói riêng quan tâm tới biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro cần đƣợc áp dụng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ln đƣợc ƣu tiên Để hiểu thiết lập, trì hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, luận văn cho thấy rõ rủi ro tín dụng, nguyên nhân rủi ro tín dụng qua thấy đƣợc mục tiêu, cần thiết KSNB hoạt động tín dụng; sở phân tích nguyên tắc, yếu tố cấu thành hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, học kinh nghiệm số NHTM Việt Nam thơng lệ quốc tế Qua phân tích thực trạng hoạt động tín dụng KSNB hoạt động tín dụng dựa nguồn số liệu, luận văn nguyên nhân rủi ro tín dụng kiểm tra kiểm soát nội bộ, mặt đƣợc mặt cịn tồn KSNB hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần Từ tồn tại, nguyên nhân KSNB hoạt động tín dụng kết hợp với học kinh nghiệm, định hƣớng phát triển Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần, luận văn đƣa giải pháp tăng cƣờng KSNB hoạt động tín dụng từ mơi trƣờng kiểm sốt, chế thủ tục kiểm soát… Đề xuất số kiến nghị Agribank sách, quy trình, kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng; NHNN cơng tác tra, giám sát ii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Đinh Thị Nga Ngày sinh 12/09/1987 Quê quán: Nam Định Là học viên cao học khóa XVI (2014-2016) Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020116140140 Tên đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh KCN Sóng Thần” Chun ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Thị Kỳ Luận văn đƣợc thực Trƣờng Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Tơi xin cam đoan luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trƣờng đại học Luận văn công trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan tơi TP Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 10 năm 2016 Tác giả Đinh Thị Nga iii LỜI CÁM ƠN Để thực hoàn thành đƣợc luận văn thạc sĩ mình, tơi xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Trần Thị Kỳ, Cơ nhiệt tình hƣớng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ động viên trình thực luận văn Đồng thời tơi xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo tham gia dạy góp ý chỉnh sửa đề cƣơng luận văn để tơi hồn thành tốt Tơi xin cám ơn tới Ban lãnh đạo anh, chị, em đồng nghiệp Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần hỗ trợ tài liệu, số liệu để nghiên cứu dành thời gian ý kiến phiếu khảo sát Tôi xin cám ơn gia đình bạn bè ln động viên, hỗ trợ tơi lúc khó khăn để tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Đinh Thị Nga iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CÁM ƠN iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NHTM 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Các đặc trƣng tín dụng 1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng 1.1.4 Rủi ro tín dụng 1.2 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM 12 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 12 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng 13 1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng 14 1.2.4 Ngun tắc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 19 1.2.5 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 19 1.2.6 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng 22 1.3 Những kinh nghiệm học hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng 23 1.3.1 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM 23 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH KCN SÓNG THẦN 32 2.1 Giới thiệu Agribank KCN Sóng Thần 32 v 2.1.1 Sự hình thành phát triển Agribank KCN Sóng thần 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Agribank KCN Sóng thần 33 2.1.3 Hoạt động kinh doanh chủ yếu Agribank KCN Sóng thần 33 2.1.4 Khái quát kết hoạt động kinh doanh năm 2013-2015 34 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank KCN Sóng Thần 35 2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng Agribank KCN Sóng Thần 35 2.2.2 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank KCN Sóng Thần 41 2.2.3 Khảo sát thực tế kiểm sốt nội Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 55 2.2.4 Đánh giá kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 68 CHƢƠNG :GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CN KCN SĨNG THẦN 69 3.1 Định hƣớng phát triển Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 69 3.2 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Chi nhánh 70 3.3 Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 71 3.3.1 Căn đề xuất giải pháp kiến nghị 71 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng 71 3.3.3 Một số kiến nghị 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam BIDV: Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam BĐH: Ban điều hành CN: Chi nhánh CNTT: Công nghệ thông tin HĐQT: Hội đồng quản trị HĐTD: Hợp đồng tín dụng KCN: Khu cơng nghiệp KSNB: Kiểm soát nội KTKSNB: Kiểm tra kiểm soát nội KTNB: Kiểm toán nội NHNN: Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam NHNo: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam NHTM: Ngân hàng thƣơng mại PGD: Phịng giao dịch TCTD: Tổ chức tín dụng TMCP: Thƣơng mại cổ phần TSC: Trụ sở SXKD: Sản xuất kinh doanh VCB: Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam Vietinbank: Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam XLRR: Xử lý rủi ro XHTDNB: Xếp hạng tín dụng nội vii DANH MỤC CÁC B Bảng Một số tiêu hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2 Số lƣợng khách hàng vay số lƣợng cán tín dụng Bảng Bảng cấu dƣ nợ theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Chi nhánh Agribank KCN Sóng Thần Bảng Dƣ nợ theo khách hàng Bảng Tỉ trọng dƣ nợ theo thời hạn giai đoạn 2013 – 2015 Bảng Doanh số cho vay Bảng Số liệu dự nợ cho Bảng Các tra củ Bảng 9Các tự kiểm tra Bảng 10 Các vụ vi phạm đạo đức Chi Bảng 11 Bảng kết khảo sát yếu tố đ Bảng 12 Kết khảo sát chế kiểm Bảng 2.13 Kết khảo sát hoạt động giám sát Bảng 2.14 Kết khảo sát thông tin truyền thông Bảng 2.15 Cơ cấu cán tín dụng Chi nhánh Sóng Thần năm 2015 viii DANH MỤC HÌNH Hình Cơ cấu tổ chức Agribank chi nhánh KCN Sóng Thần .33 Hình 2 Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng Agribank CN KCN Sóng Thần 41 Hình Các bƣớc thực quy trình tín dụng 45 Hình Quy trình xét duyệt tín dụng Agribank 46 Hình Mơ hình kiểm tra kiểm sốt Chi nhánh 51 MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Với hệ thống ngân hàng có mặt Việt Nam bao gồm ngân hàng thƣơng mại quốc doanh, ngân hàng thƣơng mại cổ phần, chi nhánh ngân hàng nƣớc Việt Nam, ngân hàng 100% vốn nƣớc ngoài, đặc biệt phát triển nóng ngân hàng TMCP thời gian vừa qua toán thách thức quản trị ngân hàng Sức ép tăng vốn điều lệ, tăng trƣởng mạnh tổng tài sản, tăng trƣởng nhanh tín dụng, nợ xấu tăng cao, mở rộng mạng lƣới chi nhánh, phòng giao dịch dẫn tới việc sáp nhập, hợp ngân hàng vừa qua vấn đề cần giải quản trị ngân hàng Hơn hội nhập quốc tế đòi hỏi ngân hàng phải quản trị theo thơng lệ quốc tế, kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng có vai trị quan trọng Ủy ban Basel giám sát ngân hàng tổ chức nghiên cứu, khảo sát kết tổn thất, đổ vỡ hoạt động ngân hàng chủ yếu xuất phát từ việc ngân hàng khơng trì đƣợc hệ thống kiểm soát nội hiệu để ngăn chặn phát sớm rủi ro Cũng tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội mà COSO - ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài (Nationnal Commission on Financial Reporting, hay cịn đƣợc gọi Treadway Commis-sion) đời ban hành Khn khổ hệ thống hệ thống kiểm sốt nội năm 1992, cập nhật phiên năm 2013 tạo nên khởi đầu chuẩn mực kiểm sốt nội tồn giới Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thƣơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, liên quan đến tồn kinh tế Vì vậy, có nhiều rủi ro, rủi ro tín dụng dễ xảy hoạt động ngân hàng Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) khách hàng (với hành vi Các quy tắc đạo đức có đƣợc BGĐ phổ biến rộng rãi văn thông qua họp khơng? Ban lãnh đạo có thƣờng xun trao đổi với cán tín dụng cơng việc hàng ngày khơng? Có xây dựng quy chế khen thƣởng rõ ràng? Ban Giám đốc có kiên chống hành vi gian lận sai trái không? tín Chi nhánh có thƣờng xun tổ chức khóa đào tạo cho cán dụng? 10 Cán tín dụng có lực, trình độ chun mơn có kinh nghiệm ngành ngân hàng? ạn chế 11 Cán tín dụng có chủ động tƣ vấn tìm kiếm khách hàng khơng? 12 Có phối hợp làm việc phận tín dụng với phận khác khơng? ạn chế 13 Có xảy trƣờng hợp kiêm nhiệm phân công công việc phận tín dụng? 14 Có quy định đầy đủ rõ ràng hoạt động KSNB? 15 Bộ phận Kiểm tra kiểm sốt nội có thực vai trị tƣ vấn cho Ban lãnh đạo? ạn chế 16 giám Bộ phận kiểm tra kiểm sốt có thực dự báo rủi ro cho Ban đốc? ạn chế II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Chi nhánh có xây dựng mục tiêu, chiến lƣợc tầm nhìn phát triển tƣơng lai khơng? Chi nhánh có đƣa sách đối phó với rủi ro từ bên bên ngồi khơng? ạn chế Chi nhánh có phận dự báo rủi ro riêng biệt không? Chi nhánh có thƣờng xun tăng cƣờng biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng? Chi nhánh có thực nghiêm túc việc chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ? vay? Hệ thống XHTD có đóng vai trò quan trọng định cho Chấm điểm XHTD nội có thực xác khơng? Chấm điểm XHTD có mang tính chủ quan theo cán tín dụng chấm? Ban Giám đốc có xây dựng tiêu tiêu chuẩn định lƣợng để đánh giá việc hồn thành mục tiêu khơng? 10 Theo Anh/Chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB khơng? III CƠ CHẾ KIỂM SỐT Thủ tục, quy trình cấp tín dụng nhƣ nào? ả ức tạp Chi nhánh có bổ sung cập nhật quy trình cấp tín dụng phù hợp với sách, pháp luât? Hồ sơ cấp tín dụng có đầy đủ theo quy định? ếu Có chồng chéo kiểm sốt, phê duyệt q trình cho vay? Có kiêm nhiệm q trình cấp tín dụng ? Thủ tục phê duyệt cấp tín dụng đƣợc thực thẩm quyền đƣợc ủy quyền không? Chi nhánh có trang bị đầy đủ trang thiết bị để bảo vệ tài sản chấp, hồ sơ vay vốn ngân hàng? Chi nhánh có giao tiêu dƣ nợ cho cán bộ, phận tín dụng? Trong q trình cấp tín dụng có kiểm tra đối chiếu chéo? 10 Chi nhánh cho vay có dựa tài sản đảm bảo khơng? 11 Hạn mức cấp tín dụng cho khách hàng thực phù hợp không? ợ ợp IV GIÁM SÁT RỦI RO Có thƣờng xun thực phân tích đánh giá, giám sát hoạt động tín dụng thƣờng xuyên để phát bất thƣờng? ạn chế Có thƣờng xuyên thực giám sát kiểm tra sau cấp tín dụng? hoat Phịng Kiểm tra kiểm sốt nội có lập kế hoạch, thực kiểm tra động tín dụng nghiêm túc? Cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội có dự báo rủi ro tiểm ẩn hay khơng? Khơng ro Chi nhánh có đƣa cẩm nang tín dụng trình bày rủi xảy có khả xảy nhũng biện pháp phịng ngừa ? Hàng năm có kiểm tra hội sở Agribank, đoàn tra NHNN ? Các báo cáo kiểm toán nội bộ, tra NHNN… có đƣợc Ban lãnh đạo trọng xử lý, giám sát sai sót? V THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG nhân Chi nhánh có trang web nội để chia sẻ, cập nhật thông tin cho viên? ức độ cập nhật: Các thơng tin, báo cáo tín dụng có xác hiệu quả? Các văn bản, thông tin kinh tế, sách pháp luật có thƣờng xun đƣợc cập nhật kịp thời khơng? Chi nhánh có áp dụng sáng kiến cơng nghệ vào hoạt động tín dụng không? ụ thể: XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! Phụ lục số 04 PHIẾU PHỎNG VẤN CÁN BỘ KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK CN KCN SĨNG THẦN Kính chào anh (chị)! Hiện tiến hành khảo sát kiểm sốt nơi hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần Vui lòng chia sẻ ý kiến anh chị theo bảng câu hỏi để giúp tơi hồn thành tốt luận văn Tất thơng tin ngƣời trả lời hồn tồn đƣợc giữ bí mật Ban lãnh đạo có thực quan tâm tới kiểm sốt nội hoạt động tín dụng? Bộ phận Kiểm tra kiểm sốt nội bộ, Đồn Kiểm tốn nội Chi nhánh Trụ sở có xây dựng kế hoạch kiểm tra thƣờng xuyên định kì Chi nhánh? ó Hoạt động cấp tín dụng Chi nhánh có tn thủ sách, quy trình Agribank ban hành? ủ ủ Qua cơng tác KTKSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh có phát sai sót khơng? Bộ phận Kiểm tra kiểm sốt nội có phối hợp với phận liên quan để thực giám sát cảnh báo rủi ro tín dụng tiềm ẩn? Kiểm tra kiểm sóat nội bộ, Kiểm tốn nội có dự báo đƣợc rủi ro tín dụng? ạn chế Kiểm tra kiểm sốt nội có theo dõi sau kiểm tra? Các phận, cá nhân liên quan tới cấp tín dụng có thực nghiêm túc chỉnh sủa, khắc phục sai sót sau tra? Chi nhánh có chế xử lý trƣờng hợp không chỉnh sửa theo kết luận tra, đoàn kiểm tra chƣa? 10 Đoàn Kiểm tra kiểm sốt nội bộ, Đồn kiểm tốn nội có yêu cầu xử lý nghiêm sai sót cấp tín dụng? 11 Thơng tin tín dụng, Báo cáo tín dụng có xác? 12 Thời gian lên kế hoạch, lập đề cƣơng kiểm tra, phê duyệt kê hoạch kiểm tra, thành lập đoàn kiểm tra nhiều thời gian ều thờ 13 ời gian Các phƣơng pháp kiểm toán thƣờng sử dụng để kiểm tra ủ p kiểm toán XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! Phụ lục số 05 Kết khảo sát cán có liên quan tơi hoạt động cấp tín dụng Đặc điểm Độ tuổi Từ 22-30 Từ 31-40 Từ 41-50 >50 Thời gian làm việc 1-5 năm 5-10 năm >10 năm Chức vụ Nhân viên Cán quản lý Bộ phận Tín dụng Kế toán Phụ lục số 06 Kết khảo sát mơi trƣờng kiểm sốt (Nguồn: Kết khảo sát tính tốn tác giả) TT 10 11 12 13 (Nguồn: Kết khảo sát tính tốn tác giả) Phụ lục số 08 DANH MUC CÁC BÁO CÁO KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TT Loại báo cáo Báo cáo đột xuất, đƣờng dây nóng Báo cáo chỉnh sửa sau tra, kiểm tra kiểm toán nội Báo cáo kết chỉnh sửa tra phủ (nếu có) Báo cáo nhanh hàng tháng Báo cáo vụ việc Báo cáo giao dịch đáng ngờ Báo cáo phòng chống tham nhũng Báo cáo công tác tiếp dân giải đơn thƣ Báo cáo thực kiến nghị sau tra, kiểm tra hỗ trợ lãi suất 10 Báo cáo sơ kết, tổng kết hoạt động KTNB Báo cáo chấn chỉnh nâng cao chất lƣợng 11 tín dụng 12 Báo cáo tra, kiểm tra 13 Báo cáo đánh giá hệ thống KTKSNB 14 Báo cáo rà soát văn Chi nhánh ban hành 15 Báo cáo kết tổng hợp chỉnh sửa sau tra, kiểm tra, KTNB 16 Báo cáo theo mẫu 1C QĐ 450/QĐHĐTV –XLRR ngày 30/05/2014 (Nguồn:Agribank 2013) ... đồng tín dụng KCN: Khu cơng nghiệp KSNB: Kiểm sốt nội KTKSNB: Kiểm tra kiểm soát nội KTNB: Kiểm toán nội NHNN: Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam NHNo: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam. .. tín dụng 13 1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 14 1.2.4 Nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động tín dụng 19 1.2.5 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng. .. KSNB hoạt động tín dụng kiểm sốt quy trình tín dụng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng cho ngân hàng, chƣa phân tích rủi ro kiểm sốt hoạt động tín dụng xảy ? ?Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng