Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên TS Lê Trung Thành Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Bản luận văn đƣợc hoàn thành trình nghiên cứu nghiêm túc tơi với giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên Các số liệu, kết quả, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực Hà nội, Ngày 18 tháng năm 2015 Học viên Nguyễn Thị Hƣơng Ly TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam” Tác giả: Nguyễn Thị Hƣơng Ly Chuyên ngành: Tài – Ngân Hàng Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu luận văn: Phân tích thực trạng KSNB tín dụng BIDV, từ đánh giá kết đạt đƣợc, mặt hạn chế KSNB hoạt động tín dụng BIDV Trên sở phân tích nguyên nhân mặt hạn chế, đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV  Nhiệm vụ nghiên cứu - Nghiên cứu cách có hệ thống sở lý luận hệ thống KSNB KSNB hoaṭđơngg̣ tín dụng NHTM - Phân tích thực trạng tổ chức hoạt độngKSNB tín dụng BIDV sau thời điểm cổ phần hóa giai đoạn 2012- 2014, từ rút đánh giá chung kết quả, tồn nguyên nhân tồn - Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất hệ thống giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV số kiến nghị để giải pháp vào sống Những đóng góp luận văn Trên sở tiếp thu kết nghiên cứu số đề tài điển hình có liên quan hệ thống KSNB KSNB hoạt động tín dụng, luận văn tiếp tục bổ sung, số vấn đề chƣa đƣợc nghiên cứu nghiên cứu chƣa đầy đủ KSNB hoạt động tín dụng cụ thể là: - Luận văn nghiên cứu đầy đủ toàn diện sở lí luận KSNB NHTM theo hƣớng tiếp cận đại Khung KSNB hợp theo COSO Khung KSNB ủy ban Basel Vấn đề vài luận văn trƣớc có đề cập nhƣng chƣa mang tính hệ thống mà mang tính chất giới thiệu chủ yếu - Sau thời điểm Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 việc quy định hệ thống KSNB KTNB TCTD có hiệu lực ( ngày 12/02/2012 ), chƣa có đề tài đánh giá kết việc thực chuẩn hóa hệ thống KSNB máy kiểm toán nội theo quy định NHNN thông lệ quốc tế Ngân hàng cụ thể Do luận văn lựa chọn đối tƣợng KSNB hoạt động tín dụng BIDV làm đối tƣợng nghiên cứu đánh giá việc triển khai nguyên tắc yêu cầu quy định Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 hệ thống KSNB, phận KTNB phạm vi hoạt động tín dụng MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt i Danh mục bảng biểu ii Danh mục hình .iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan nghiên cứu 1.2 Cơ sở lí luận KSNB hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Những vấn đề KSNB NHTM 1.2.2 KSNB hoạt động tín dụng NHTM 15 1.2.3 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM nước 25 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31 2.1 Phƣơng pháp chuyên gia 31 2.2 Phƣơng pháp thu thập liệu thứ cấp 31 2.3 Phƣơng pháp xử lý số liệu thứ cấp 33 Để xử lý đƣợc số liệu thu thập đƣợc, luận văn sử dụng phƣơng pháp tổng hợp phân tích, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp nghiên cứu tình 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 35 3.1 Khái quát ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam 35 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV 35 3.1.2 Cơ cấu tổ chức BIDV 37 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh tình hình hoạt động tín dụng BIDV 39 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam 45 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi 3.2.5 Hoạt động giám sát 3.3 Đánh giá kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam 3.3.1Những kết đạt 3.3.2Những hạn chế nguyên nhân CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 88 4.1 Định hƣớng phát triển kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2020 4.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng BIDV giai đoạn 20152020 4.2.1Cải thiện mơi trường kiểm 4.2.2Chuẩn hóa hệ thống nhận 4.2.3Đồng hóa thủ tục k 4.2.4Phát triển hệ thống trao đ 4.2.5Tăng cường hoạt động giá 4.3 Kiến nghị 4.3.1Đối với quan quản 4.3.2 Đối với BIDV KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC STT Ký hiệu BIDV ICB KSNB KTKSNB KTNB NHNN NHTM TCTD VCB 10 HSC 11 QLRR 12 QLKH 13 QTTD 14 SIBS i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT B Biể Biể Biể Biể ii 14 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tháng năm 2011 Hà Nội 15 Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2013 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 16 Quốc hội, 2011 Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất Phƣơng Đông 17 Nguyễn Đức Thảo, 2012 “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng” Tạp chí kiểm tốn, số 2/2012 18 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam Luận án tiến sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Website 19 Trƣơng Quốc Cƣờng, 2012 Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel 20 Phƣơng Ngọc, 2014 Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM 21 Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mơ hình Coso