Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng liên doanh việt nga, chi nhánh đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ VINH HẠNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chun ngành: Kế tốn Mã số: 834.03.01 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2020 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Phản biện 1: Phản biện 2: Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày tháng năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện Trường Đại học Kinh tế – Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tà Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót Việc bảo đảm an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại (NHTM) ln quan tâm đặc biệt Một ngân hàng “có vấn đề” gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Những rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng gặp phải nhiều như: rủi ro toán, rủi ro khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro kinh doanh ngoại tệ,…Trong rủi ro hoạt động tín dụng nguy hiểm đặc trưng tiêu biểu nhất, xảy thường xuyên hoạt động tín dụng ngân hàng Nguyên nhân gây rủi ro hoạt động tín dụng có nhiều chủ quan phía ngân hàng ( cấu hoạt động kinh doanh chưa phù hợp với tình hình thực tế, lực cán khơng cao, …), rủi ro từ phía khách hàng ( đầu tư, sử dụng vốn vay không mục đích gây thua lỗ, khơng có khả trả nợ, hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản ngân hàng, thay đổi sách kinh tế, ), nguyên nhân khách quan cấu, sách kinh tế xã hội thay đổi, thiên tai, bão lũ, dịch bệnh, Tất rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt rủi ro hoạt động tín dụng đòi hỏi ngân hàng phải ln coi trọng việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng việc quản trị điều hành, để đảm bảo hoạt động ngân hàng diễn an toàn hiệu quả, việc KSNB hoạt động tín dụng tốt hạn chế rủi ro, tăng quy mô chất lượng tín dụng Tuy nhiên khơng phải ngân hàng có hệ thống KSNB tín dụng hồn thiện, hiệu nhất, hoạt động KSNB tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga Chi nhánh Đà Nẵng nhiều hạn chế cần nghiên cứu có giải pháp khắc phục phù hợp Trước tình hình thực tế trên, tơi chọn đề tài “ Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu, với mong muốn đóng góp vào việc hạn chế tối thiểu rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng Liên doanh Việt Nga, Chi nhánh Đà Nẵng Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Mơ tả phân tích vấn đề liên quan đến thực trạng Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng, qua đưa đánh giá ưu điểm tồn , đề xuất giải pháp nhằm đổi nâng cao chất lượng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng * Câu hỏi nghiên cứu: - Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng nào, có chặt chẽ hiệu không? - Việc tuân thủ quy định pháp luật Nhà nước, quy trình, sách tín dụng Ngân hàng nhà nước, Hội đồng quản trị Ban điều hành Ngân hàng nào? - Dựa vào sở đánh giá phân tích nội dung hai câu hỏi nêu trên, cần đưa đề xuất, giải pháp khả thi, phù hợp để hồn thiện nâng cao cơng tác KSNB hoạt động tín dụng đơn vị nghiên cứu? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng Đặc biệt, tác giả tập trung vào nghiệp vụ cho vay – nghiệp vụ coi quan trọng, phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng Phạm vi thời gian: Các số liệu tài liệu nghiên cứu hệ công tác KSNB hoạt động tín dụng giai đoạn từ 2016-2018 Phạm vi không gian: Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng Phƣơng pháp nghiên cứu Trong trình thực luận văn, phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng sau: - Phương pháp thu thập số liệu, thống kê, phương pháp phân tích, tổng hợp so sánh Tác giả sử dụng phương pháp để đưa nhận định, đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng - Ngồi tác giả sử dụng phương pháp suy luận quy nạp đưa gợi ý sách, khuyến nghị để hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga – Chi nhánh Đà Nẵng nhằm đảm bảo mục tiêu hoạt động tín dụng đạt hiệu tốt Kết cấu luận văn Ngoài Phần Mở đầu Kết luận, Luận văn trình bày thành chương: Chương :Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Chương : Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga – Chi nhánh Đà Nẵng Chương : Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga – Chi nhánh ĐàNẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại ln đề tài nhiều tác giả lựa chọn nghiên cứu q trình kiểm sốt rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Những đề tài nghiên cứu đưa ý kiến, đánh giá nhằm mang lại hiệu hệ thống KSNB, kiểm soát giảm thiểu tối đa rủi ro xảy ra, đảm bảo trình hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân hàng an toàn, mang lại hiệu kinh doanh tốt Tác giả tham khảo nhiều nguồn tài liệu có liên quan số luận văn nghiên cứu đề tài Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM số viết tác giả trang tạp chí chuyên ngành Ngân hàng Các đề tài viết tác giả tham khảo sau: Bài báo „KSNB hiệu hoạt động rủi ro phá sản Ngân hàng thương mại Việt Nam‟ Nguyễn Tuấn, Đƣờng Nguyễn Hƣng (2017) Bài viết nghiên cứu phân tích ảnh hưởng kiểm sốt nội (KSNB) đến hiệu hoạt động rủi ro phá sản ngân hàng thương mại (NHTM)Việt Nam Luận văn cao học tác giả Trần Thị Minh Thảo (2017), ‘ ’, Đại học Đà Nẵng Luận văn tiếp cận nghiên cứu dựa sở lý luận COSO, dựa vào cấu phần : mơi trường kiểm sốt, hệ thống quản lý đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thơng tin chế trao đổi thông tin, chế giám sát hoạt động kiểm sốt để phân tích tác động KSNB tới RRTD, từ phân tích, đánh giá ưu điểm, nhược điểm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng NH Eximbank, đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng NH Luận văn cao học tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc (2011) “K m sốt n i b ho ng tín d ng t i Ngân hàng Nơng nghi p phát tri n nông thôn – Đ ẵ ” , Đại học Đà Nẵng Luận văn nêu bất cập hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH Agribank, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NH Agribank Luận văn cao học tác giả Nguyễn Thị Hoa (2018), ‘KSNB ho ng tín d ng t ươ t Nam - Chi nhánh Đ ẵ ’, Đại học Đà Nẵng.Tác giả phân tích đánh giá bước quy trình cấp tín dụng cho khách hàng cổ phần Công thương – Chi nhánh Đà Nẵng, trọng bước thầm định đối tượng khách hàng vay, dựa phân tích để đưa giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng NH Luận văn cao học tác giả Phạm Thị Trà My (2011) “Ki m soát n i b ho t ng tín d ng Ngân hàng TMCP Quân Đ i – Chi nhánh Đ ẵ ”, Đ i họ Đ ẵng, Tác giả làm rõ lý luận NHTM, KSNB hoạt động tín dụng NHTM, đánh giá ưu điểm hạn chế việc KSNB hoạt động tín dụng NH TMCP Quân đội Đà Nẵng, từ đưa giải pháp góp phần khắc phục thiếu sót tăng cường KSNB hoạt động tín dụng NH TMCP Quân đội – CN Đà Nẵng Luận văn cao học tác giả Nguyễn Kiều Thƣơng (2019) “KSNB ho ng tín d ng t Đầ v tri n Vi t Nam – chi nhánh Quả ”, Đ i họ Đ ẵng Luận văn nghiên cứu dựa sở tảng lý luận KSNB theo khuôn mẫu Basel áp dụng mô hình KSNB hoạt động tín dụng theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước (NHNN), tác giả phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng NHTM cổ phần Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Quảng Nam Trên sở đánh giá ưu điểm hạn chế KSNB hoạt động tín dụng đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Quảng Nam Qua tham khảo nghiên cứu khoa học luận văn cao học, tác giả nhận thấy cơng trình nghiên cứu nêu sở lý thuyết, nội dung hệ thống kiểm soát nội bộ, chi tiết nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng, nghiên cứu đưa ưu điểm hạn chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng đơn vị cụ thể mà nghiên cứu từ đưa kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động KSNB tín dụng đơn vị nghiên cứu Với mong muốn nghiên cứu, đánh giá thực trạng đưa kiến nghị, giải pháp nhằm hạn chế tối đa rủi ro tín dụng hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga – Chi nhánh Đà Nẵng Tác giả chọn đề tài để nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga Chi nhánh Đà Nẵng” kế thừa tham khảo sở lý luận KSNB KSNB hoạt động tín dụng NHTM đề tài nghiên cứu trước đây, tiếp tục nghiên cứu đánh giá phân tích khâu quy trình tín dụng, nhằm đưa ưu điểm hạn chế công tác KSNB chi nhánh Từ đưa khuyến nghị tối ưu để thực tốt hoạt động KSNB tín dụng Chi nhánh Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc phân loại tín dụng ngân hàng a Khái niệm tín dụng ngân hàng: Tín dụng khái niệm thể mối quan hệ người cho vay người vay Trong quan hệ này, người cho vay có nhiệm vụ chuyển giao quyền sử dụng tiền hàng hoá cho vay cho người vay thời gian định Người vay có nghĩa vụ trả số tiền giá trị hàng hố vay đến hạn trả nợ có kèm không kèm theo khoản lãi b Nguyên tắc tín dụng ngân hàng: - Nguyên tắc thứ nhất: Cho vay phải có mục đích vay cụ thể - Nguyên tắc thứ hai: Cho vay có giá trị tương đương làm bảo đảm - Nguyên tắc thứ ba: Cho vay có hồn trả vốn lãi sau thời gian định 1.1.2 Vai trò tín dụng ngân hàng: - Đối với thân NHTM, tín dụng nghiệp vụ truyền thống - Đối với xã hội, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại có vai trò to lớn việc thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội thông qua việc cung ứng lượng vốn lớn cho kinh tế 1.1.3 Quy trình tín dụng: - Khái niệm: Quy trình tín dụng tổng hợp ngun tắc, quy định Ngân hàng việc cấp tín dụng khách hàng, bao gồm công việc theo trình tự định kể từ bắt đầu chấm dứt quan hệ tín dụng Đây q trình bao gồm nhiều giai đoạn mang tính chất liên hoàn, theo trật tự định, đồng thời có quan hệ chặt chẽ gắn bó với 1.1.4 Rủi ro tín dụng: a Khái niệm rủi ro tín dụng: Thơng tư 02/2013/TT-NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi: “Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng (sau gọi tắt rủi ro) tổn thất có khả xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ theo cam kết” b Phân loại rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng bao gồm rủi ro danh mục rủi ro giao dịch - Rủi ro danh mục: hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng, phân hai loại rủi ro nội rủi ro tập trung - Rủi ro giao dịch: hạn chế trình giao dịch, đánh giá khách hàng, thẩm định xét duyệt cho vay, có thành phần: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm rủi ro nghiệp vụ c Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng: - Ngun nhân từ mơi trường - Ngun nhân từ phía ngân hàng - Nguyên nhân từ khách hàng 1.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại: Theo Basel 1998, Uỷ ban Basel đề 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống KSNB hoạt động ngân hàng: - Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt : - Nhận biết đánh giá rủi ro : - Hoạt động kiểm soát phân công, phân nhiệm : - Thông tin truyền thông - Giám sát sửa chữa sai sót : - Đánh giá HTKSNB thơng qua quan tra ngân hàng Ngân hàng Nhà nước vận dụng nguyên tắc nêu điều Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011: Có ngun tắc 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại: Trong nghiên cứu này, Kiểm soát nội hoạt động tín dụng hiểu q trình chịu ảnh hưởng hội đồng quản trị, Ban lãnh đạo cán bộ, nhân viên tác nghiệp tín dụng, thiết lập hoạt động tín dụng nhằm cung cấp đảm bảo hợp lý đạt mục tiêu liên quan tín dụng hoạt động, báo cáo tn thủ 1.3.2 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam theo quy định Ngân hàng Nhà nƣớc Theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại, Chi nhánh Ngân hàng nước ngồi: Hệ thống kiểm sốt nội phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập 10 Chƣơng THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển a Quá trình hình thành phát triển VRB b VRB Chi nhánh Đà Nẵng: Ngân hàng Liên doanh Việt Nga chi nhánh Đà Nẵng thành lập theo định số 012/QĐ-HĐQT ngày 08/10/2008, theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0102100878-003 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành Phố Đà Nẵng cấp ngày 08/10/2008, chi nhánh Ngân hàng Liên doanh Việt Nga 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy quản lý VRB Đà Nẵng 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh a Kết huy động vốn b Kết hoạt động cho vay c Tình hình mặt hoạt động khác d Kết hoạt động kinh doanh: 2.2 QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng: a Nội dung cơng tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng VRB Đà Nẵng Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng tất nghiệp vụ phát sinh tồn rủi ro tiềm ẩn đặc biệt rủi ro tín dụng, Ban lãnh đạo VRB Đà Nẵng ln trọng với việc đối phó với rủi ro xảy tương lai Đối với việc xác định RRTD cụ thể: Nguồn gốc, nguy 11 rủi ro, đối tượng xảy rủi ro, cấp độ rủi ro Phòng QHKH phối hợp với phòng QLRR thực thường xuyên thực việc theo dõi rủi ro khách hàng khoản vay cụ thể Việc xây dựng chiến lược phát triển tín dụng giai đoạn 2019-2022 VRB Đà Nẵng dựa vào chiến lược kinh doanh, chiến lược phát triển khách hàng dựa đánh giá khách hàng quan hệ tín dụng Chi nhánh, khách hàng mà Chi nhánh tiếp cận từ thiết lập định hướng cho quản trị rủi ro Chi nhánh Cán QHKH đánh giá rủi ro tín dụng để xét cấp hạn mức vay cho khách hàng, cán thường xem xét liệu nợ xấu phát sinh đơn vị khứ tổ chức khác trước đó, cách tra cứu thông tin CIC (trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam Ngân hàng Nhà nước) VRB Đà Nẵng đưa tiêu chí, phương thức tiếp cận đối phó hợp lý với rủi ro chấp nhận, tránh né, làm giảm hay chia sẻ rủi ro dựa vào kết phân tích tín dụng thu b Kết khảo sát cơng tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng VRB Đà Nẵng Công tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Chi nhánh theo kết khảo sát ý kiến cán đánh giá cao: Vai trò KSNB hoạt động tín dụng lãnh đạo VRB Đà Nẵng đánh giá cao, chiến lược phát triển tín dụng với định hướng quản lý rủi ro, khuyến khích người chủ động phát phân tích tác động rủi ro xảy có giải pháp, hành động kịp thời nhằm đối phó rủi ro đó, giảm thiểu tác hại rủi ro cơng tác tín dụng 2.3.2 Hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng VRB Đà Nẵng: a Nội dung hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng VRB Đà Nẵng Tiếp thị khách hàng lập hồ sơ vay vốn: Cán QHKH tiếp xúc khách hàng, tiếp thị sản phẩm vay vốn 12 VRB Đà Nẵng có, sau tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng có nhu cầu vay theo quy định, hồ sơ bao gồm: hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, phương án vay vốn, hồ sơ tài sản đảm bảo hồ sơ khác liên quan đến khoản vay Qua trình kiểm sốt khâu tiếp cận nhận hồ sơ, kiểm soát thời gian giải hồ sơ vay khách hàng theo mục tiêu chất lượng mà VRB Đà Nẵng xây dựng cam kết với khách hàng thực Lãnh đạo phòng QHKH Rà sốt rủi ro tín dụng Trong quy trình tín dụng VRB Đà Năng chia thành hai trường hợp phê duyệt tín dụng khơng qua rà sốt rủi ro tín dụng qua rà sốt rủi ro tín dụng Đối với khoản vay khơng phải qua rà sốt rủi ro cán QHKH thực công việc từ khâu tiếp nhận hồ sơ khách hàng, tự thẩm định, tự trình ký phê duyệt tự soạn hồ sơ giải ngân cho khách hàng Đối với khoản vay bắt buộc phải qua rà sốt rủi ro: Phòng QLRR bố trí hoạt động rà soát rủi ro độc Phê duyệt cấp tín dụng Đối với khoản vay thuộc thẩm quyền phê duyệt Giám đốc chi nhánh khơng qua rà sốt rủi ro: Giám đốc ký phê duyệt tín dụng báo cáo đề xuất tín dụng Đối với khoản vay thuộc thẩm quyền phê duyệt Giám đốc chi nhánh phải qua rà sốt rủi ro: ngồi báo cáo đề xuất cấp tín dụng Phòng QHKH có báo cáo rà sốt rủi ro Phòng QLRR, Ban giám đốc ký phê duyệt báo cáo rà soát rủi ro Những khoản vay phải qua rà soát rủi ro vượt thẩm quyền phê duyệt Giám đốc phê duyệt Hội đồng tín dụng chi nhánh Hoàn thiện điều kiện trƣớc giải ngân Cán QHKH có trách nhiệm đàm phán với khách hàng để hoàn thiện điều kiện trước giải ngân theo Quyết định cấp tín dụng cấp có thẩm quyền 13 Phòng QHKH đầu mối giao, nhận giấy tờ tài sản đẳm bảo VRB Khách hàng, đồng thời thực thủ tục công chứng đăng ký giao dịch đảm bảo Thủ tục giải ngân Cán QHKH kiểm tra mục đích, điều kiện giải ngân, hạn mức tín dụng khách hàng, chịu trách nhiệm kiểm soát đầy đủ việc kiểm tra nội dung, tính chất hồ sơ giải ngân tính pháp lý tính hiệu lực hồ sơ giải ngân Sau hoàn tất hồ sơ giải ngân phát hành bảo lãnh, cán QHKH tiến hành bàn giao hồ sơ vay cho phận QTTD, phận QTTD sau nhận bàn giao hồ sơ vay từ phận QHKH tiến hành kiểm tra, kiểm sốt tính đầy đủ hồ sơ giải ngân, hạn mức tín dụng khách hàng, việc thực điều kiện phê duyệt, điều kiện giải ngân quy định hợp đồng tín dụng, Quyết định phê duyệt tín dụng, kiếm sốt chứng từ giải ngân mục đích sử dụng vốn vay, sau trình duyệt giải ngân cấp có thẩm quyền, sau cấp có thẩm quyền phê duyệt khoản vay, cán QTTD tiến hành hạch toán tạo tài khoản vay, liên kết khoản vay với tài sản đảm bảo, nhập thơng tin khoản vay, bảo lãnh vào chương trình để cập nhật hạn mức khả dụng… sau trình Trưởng/phó phòng phụ trách QTTD phê duyệt giải ngân Bộ phận giao dịch khách hàng cụ thể cán DVKH thực hạch toán giải ngân chuyển tiền cho khách hàng theo hồ sơ nhận từ phận QTTD kiểm sốt viên/Trưởng phó phòng DVKH kiểm soát tài khoản, kênh người thụ hưởng dẫn ủy nhiệm chi khách hàng; Quản lý khoản vay, thu nợ lý hợp đồng Định kỳ hàng tháng phận QTTD lập danh sách khoản nợ đến hạn, danh sách khoản vay điều chỉnh lãi suất, phí đến hạn toán chưa thu, ngày hết hạn chứng thư bảo hiểm tài sản hồ sơ khác gửi phòng QHKH, Cán QHKH phụ trách khoản vay khách hàng thông báo, đôn đốc khách hàng mua bảo hiểm, yêu cầu khách hàng trả nợ gốc, lãi phí hạn 14 Đối với khách hàng khơng có khả trả nợ đến cán đề xuất thực gia hạn lại thời hạn trả nợ theo quy định thông báo cho phận QTTD chuyển nợ hạn tự động chương trình đồng thời thực bước xử lý thu hồi nợ hạn Theo nội dung điều khoản trả nợ gốc lãi hợp đồng tín dụng VRB khách hàng đề xuất phòng QHKH, phận QTTD cài đặt thu nợ gốc lãi tự động chương trình cán QTTD cài đặt thu tự động chương trình Đối với tài sản đảm bảo cho khoản vay định kỳ tháng đến năm cán phòng QHKH tiến hành định giá lại tài sản đảm bảo có biên định giá lại gửi phận QTTD cập nhật hệ thống điều chỉnh hạn mức tín dụng theo quy định Bộ phận QTTD theo dõi kiểm soát loại tài sản phương tiện giao thông bảo hiểm phương tiện giao thơng có văn gửi Phòng QHKH bảo hiểm hết hạn để cán QHKH đôn đốc khách hàng bổ sung bảo hiểm phương tiện giao thông b Kết khảo sát hoạt động kiểm sốt nội tín dụng phân cấp phê duyệt VRB Đà Nẵng 2.3.3 Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót a Nội dung hoạt động giám sát điểu chỉnh sai sót hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng Hoạt động giám sát thuộc tuyến thứ ba theo thông tư 13/2018/TT-NHNN (NHNN, 2018) Cơ chế giám sát điều chỉnh sai sót hoạt động tín dụng VRB thực định kỳ đột xuất phận kiểm tra, kiểm toán nội VRB thực với nội dung chủ yếu sau: - Giám sát kiểm tra tính tuân thủ chấp hành kỷ cương điều hành, nội quy quy định VRB NHNN - Về đạo điều hành hoạt động tín dụng Chi nhánh - Kiểm tra việc thực bước quy trình tín dụng: Hồ sơ khách hàng: pháp lý, tài chính, , Phê duyệt tín dụng, giải ngân, sau giải ngân, - Kiểm tra chi tiết hồ sơ tín dụng dư nợ nợ xấu 15 - Kiểm tra tình hình thực tế khách hàng; - Kiểm tra việc luân chuyển, lưu trữ hồ sơ tín dụng, bảo lãnh phận QHKH, QLRR, QTTD Công tác giám sát nội hoạt động tín dụng VRB Đà nẵng Ban Giám đốc quan tâm coi trọng, Ban giám đốc thường xuyên có đạo điều hành điều hành cụ thể giai đoạn đề giải pháp khuyến khích cán đề xuất giải pháp nhằm giảm rủi ro mà hệ thống KSNB phải đối phó, xử lý sai phạm cách triệt để để hồn thiện hệ thống KSNB tín dụng VRB Đà Nẵng Đối với công tác điều chỉnh sai sốt hoạt động tín dụng Chi nhánh Ban Giám đốc thường xuyên theo dõi, kiểm tra có biện pháp liệt để xử lý sai sót thời gian sớm b Thống kê kết khảo sát hoạt động giám sát nội hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Những ƣu điểm a Nhận diện đánh giá RRTD VRB Đà Nẵng ban hành văn quy định cụ thể sách tín dụng Chi nhánh dựa quy định VRB, quy định, phân công nhiệm vụ quyền hạn cụ thể cho Phòng QHKH tạo thuận lợi cho cán hồn thành tốt cơng việc mình, việc quy định phân công nhiệm vụ rõ ràng phận từ chun mơn hóa cơng việc sâu tạo tính khách quan, độc lập cơng tác thẩm định cho vay, qua hỗ trợ người phê duyệt tín dụng nhận định rõ rủi ro tiềm ẩn Các cán QHKH, QLRR, QTTD Ban lãnh đạo VRB Đà Nẵng khuyến khích việc dự đoán phát sớm dấu hiệu rủi ro, phân tích đánh giá định lượng tác động rủi ro hữu tiềm ẩn, đề xuất ý kiến nhằm phát triển hoạt động tín dụng 16 thời gian tới Hệ thống xếp hạng tín dụng nội VRB xây dựng dựa sở hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV (Ngân hàng mẹ VRB), hệ thống coi hoàn thiện cải tiến vượt bậc so với nhiều ngân hàng khác, hệ thống bao gồm tiêu tài chính, phi tài định kỳ thường xuyên làm sở để đo lường RRTD đánh giá tồn diện khách hàng vay thơng qua thứ bậc phân hạng mức độ khác cập nhật thơng tin mang tính chất thời để xếp hạng kịp thời xác đối tượng khách hàng b Hoạt động kiểm sốt phân cơng phân nhiệm Để thu hẹp hạn chế khoản tín dụng tiềm ẩn rủi ro, nguy nợ q hạn, VRB Đà Nẵng ln tìm kiếm, lựa chọn trì quan hệ với khách hàng có lịch sử vay vốn tình hình kinh doanh tốt để cấp hạn mức tín dụng tái cấp hạn mức tín dụng - Quy trình tác nghiệp tín dụng chi nhánh phân chia thành nhóm chính: phận QHKH (Front Office), phận QLRR (Middle Office) phận QTTD (Back Office) - Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận quy định rõ ràng tách bạch không chồng chéo nhau; khâu bước quy trình, thủ tục cấp tín dụng u cầu kiểm soát nhằm phát kịp thời nguy rủi ro xảy VRB Đà Nẵng ln tích cực, tăng cường buổi tự đào tạo, họp định kỳ để thảo luận công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng nhằm nhằm phối hợp đề thủ tục, giải pháp kiểm soát vướng mắc khâu để hoạt động liên tục thông suốt c Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Trong qua trình kiểm tra, kiểm tốn nội chi nhánh, cán QHKH, QLRR cung cấp thông tin cách trung thực, cần thiết phối hợp với đồn tra phân tích liệu chiết xuất từ hệ thống quản lý chi nhánh để cơng việc hồn thành theo tiến độ nội dung, chương trình kiểm tra đề Sau kết thúc kiểm tra có kết luận đoàn kiểm 17 tra, đề xuất hướng xử lý khắc phục, phận QLRR tổng hợp thông báo để phận QHKH thực điều chỉnh tức thời báo cáo lại đoàn kiểm tra lập giải trình sai phạm., kiểm sốt q trình khắc phục phận thực hiện, tổng hợp theo dõi kết sau điều chỉnh khắc phục sai phạm giám sát trực tiếp Ban Lãnh đạo 2.3.2 Những hạn chế a Nhận diện đánh giá RRTD Hiện sản phẩm cho vay VRB Đà Nẵng đa dạng: cho vay kinh doanh, vay đầu tư mua sắm tài sản cố định cho doanh nghiêp,vay mua đất, sữa chữa nhà ở, vay thấu chi, vay mua tơ,…trong sản phẩm cho vay thấu chi sản phẩm VRB, dư nợ cho vay chưa nhiều cán QHKH chưa thực xem trọng theo dõi bám sát tình hình sử dụng vốn vay khách hàng Công tác vận hành phận QLRR chưa hiệu quả: phòng QLRR thuộc sụ quản lý, giám sát Ban Giám đốc, chịu điều hành hoạt động dựa lợi ích chi nhánh Việc thẩm định hồ sơ vay vốn khách hàng cấp như: Hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính,… dựa hồ sơ khách hàng cung cấp, báo cáo tài doanh nghiệp vay chưa qua kiểm tốn độc lập, mà tính xác thực tính pháp lý hồ sơ tín dụng nhiều bất cập Hệ thống xếp hạng tín dụng tồn tính hình thức chưa trọng thể việc thu thập liệu đầu vào để đánh giá việc xếp hạng tín dụng khách hàng, khâu nhập liệu thông tin chưa kiểm tra tính trung thực, tính xác Việc phân tích, đánh giá đối tượng theo ngành yếu b Hoạt động kiểm sốt phân cơng phân nhiệm Nhiều trường hợp cán QHKH chưa tuân thủ quy trình tín dụng, q trình thu thập, phân tích liệu thông tin thiếu thận trọng chuẩn xác, thẩm định tài sản sơ sài, hồ sơ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn thiếu khơng hợp lý có khoản tín dụng dựa vào nhu cầu KH phê duyệt 18 cách cảm tính thực đạo cấp có thẩm quyền Ngồi việc tự kiểm sốt q trình thực cấp tín dụng cho khách hàng, công tác KSNB chi nhánh chưa đánh giá thường xuyên, chưa đưa cảnh báo, dự báo rủi ro xảy tương lai gần đồng thời biện pháp xử lý kịp thời, mà dừng lại mức độ phát xử lý khắc phục vụ phát sinh rủi ro Ngoài hệ thống báo cáo hỗ trợ tín dụng chưa thực an tồn, chưa có phân quyền user sử dụng truy cập hệ thống báo cáo, hệ thống báo cáo sử dụng user chung cho toàn hàng c Hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Phương pháp kiểm tra chưa thực hiệu quả, chưa có đổi phương pháp kiểm tra nên ảnh hưởng đến chất lượng giám sát không cao Mỗi đợt kiểm tra kiểm tốn thường thời gian ngắn có thơng báo trước cho Chi nhánh, nhân cho kiểm tra thường hạn chế Công tác đánh giá chất lượng việc bổ sung, hoàn thiện hồ sơ kiểm toán cán QHKH chưa cao Tại VRB Đà Nẵng, kiểm tra giám sát, kiểm toán nội chưa có phân định rõ ràng hai chức thực kiểm toán kiểm tra nội Công tác kiểm tra nội chi nhánh chưa độc lập khách quan theo chức việc kiểm tra 2.3.3 Nguyên nhân tồn công tác KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng a Nguyên nhân bên trong: b Nguyên nhân bên KẾT LUẬN CHƢƠNG Vận dụng sở lý thuyết chương 1, chương tác giả phản ánh thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng ba phương diện là: nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát hoạt động giám sát Thông qua việc thu 19 thập phân tích số liệu rủi ro tín dụng VRB Đà Nẵng, sau khảo sát cách phát phiếu điều tra cán trực tiếp thực để từ đánh giá xác thực hệ thống KSNB hoạt động tín dụng có ưu điểm, hạn chế đưa nguyên nhân hạn chế để làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tốt cơng tác KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng Chương Chƣơng GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.2.1 Hồn thiện cơng tác nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng chi nhánh a Cơng tác đào tạo nâng cao lực, chất lượng cán tác nghiệp: b Nâng cao chất lượng nhận diện rủi ro tín dụng VRB Đà Nẵng Hiện đội ngũ cán trẻ phòng QHKH VRB Đà Nẵng chiếm phần lớn, cán cần nâng cao tăng cường cơng tác nhận diện, phân tích, đánh giá rủi ro trình tiếp cận thu hút khách hàng, thu thập thông tin, thẩm định khách hàng, kiểm tra, chăm sóc khách hàng sau cấp hạn mức khoản vay giải ngân nhằm chủ động công tác quản trị rủi ro Cán QHKH thường xuyên liên lạc, nắm bắt vấn đề sản xuất kinh doanh, khả trả nợ khách hàng Định kỳ hàng quý tháng kể từ thời điểm đánh giá liền trước đề xuất cấp tín 20 dụng, đánh giá định lập báo cáo đánh giá biến động hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tài sản khách hàng để kịp thời nhận diện rủi ro tiềm ẩn Ngay phát sinh nợ hạn, nợ xấu, phát dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro, phòng QHKH phải báo cáo văn tình trạng khách hàng đề xuất biện pháp xử lý trình cấp có thẩm quyền c Hồn thiện hệ thống đánh giá xếp hạng tín dụng nội - Hệ thống đánh giá xếp hạn tín dụng nội VRB gồm phần: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng tổ chức kinh tế (doanh nghiệp); Hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng cá nhân - Hệ thống XHTD nội khách hàng TCKT VRB chưa tách bạch tiêu đánh giá loại hình khách hàng doanh nghiệp: nhỏ vừa, lớn doanh nghiệp FDI, VRB Đà Nẵng cần đề xuất với Ban QLRR HSC xây dựng bổ sung tiêu chí đánh giá lọai hình khách hàng doanh nghiệp nêu để cơng tác XHTD khách hàng có quan hệ tín dụng chi nhánh xác góp phần hỗ trợ cơng tác phê duyệt tín dụng, quản trị rủi ro, quản lý quản trị khách hàng, cách hiệu 3.2.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt tín dụng phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng a Sự phân cơng, phân nhiệm cơng tác tín dụng Việc phân cơng, phân cấp thẩm quyền, quy định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm pháp lý phận liên quan đến hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng cách hợp lý, phù hợp Qua thời gian thực việc phân cấp thẩm quyền hoạt động tín dụng theo quy định HSC, VRB Đà Nẵng cần giải trình vướng mắc bất cập trình thực phân cấp thẩm quyền phán chi nhánh đề xuất giải pháp minh bạch quy định phân công, phân nhiệm đến Hội sở để điều chỉnh thống hoạt động tín dụng tồn hệ thống VRB 21 b Kiểm sốt việc thẩm định phân tích tín dụng, phê duyệt tín dụng VRB Đà Nẵng cần xây dựng phương pháp thẩm định phân tích cụ thể nhóm khách hàng, ngành nghề kinh doanh khách hàng VRB Đà Nẵng cần yêu cầu khách hàng cung cấp bổ sung báo cáo tài nộp quan thuế doanh nghiệp để q trình phân tích xác Qua góp phần kiểm sốt việc phân tích tín dụng VRB Đà Nẵng cần kiến nghị HSC cho phép thành lập phận thẩm định độc lập Chi nhánh khơng trực thuộc phòng QHKH, th cơng ty thẩm định giá độc lập có uy tín thẩm định giá tài sản đảm bảo có giá trị lớn nhằm giảm thiểu RRTD ngân hàng Trong công tác định giá TSĐB, VRB Đà Nẵng cần nghiên cứu, thiết lập tiêu chí để đánh giá, tính tốn tương quan giá trị thị trường giá Nhà nước quy định, đo lường giá trị tương lai tài sản, với mục đích giảm thiểu tối đa rủi ro trình cấp hạn mức vay cho khách hàng quản lý sau giải ngân Ngân hàng VRB Đà Nẵng cần kiến nghị với HSC điều chỉnh quy trình quy định xếp hạng tín dụng nội VRB cho cụ thể, phù hợp với đối tượng khách hàng: mức độ rủi ro qua đánh giá số liệu, thơng tin tài ngồi đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng nội VRB Đà Nẵng cần xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá chung để thẩm định tồn tình hình khách hàng (từ cá nhân đến tổ chức) định lượng định tính định kỳ hàng năm VRB Đà Nẵng cần kiến nghị Hội sở quy định cụ thể thời gian phê duyệt khoản vay phải trình HSC thời gian nhanh Sau cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng, để hạn chế tối thiểu rủi ro việc sử dụng vốn vay khơng mục đích, cán QHKH cần phân tích, đánh giá cụ thể phương án vay vốn lần giải ngân theo hạn mức cấp cho khách hàng, 22 đánh giá tình hình cung ứng đầu vào đầu dự kiến khách hàng, tình hình hoạt động đối tác khách hàng thị trường, từ đưa phương án xử lý phòng ngừa rủi ro c Kiểm sốt q trình giải ngân quản lý khoản vay sau cho vay Trong trình giải ngân, phận QTTD chi nhánh cần rà rốt tồn hồ sơ từ phận QHKH bàn giao, kiểm tra, đối chiếu hồ sơ phù hợp, hợp lệ với quy trình cho vay VRB, kiếm soát chứng từ chứng minh mục đích vay, số tiền vay có đầy đủ chứng từ hóa đơn, hợp đồng kinh tế, Sau trình giải ngân, phận QHKH phận QTTD cần đối chiếu, kiểm soát khoản vay nhập vào hệ thống phân lịch trả nợ, lãi suất vay, phí trả nợ trước hạn với quy định hợp đồng tín dụng, tránh trường hợp thu nợ khơng theo quy định hợp đồng Theo dõi, điều chỉnh lãi suất phù hợp hiệu quả, tính tốn lợi ích mang lại khách hàng để áp dụng lãi suất vay nhằm nâng cao chất lượng lợi nhuận cho VRB Đà Nẵng Đối với khách hàng tốt quan hệ tín dụng VRB Đà Nẵng, chi nhánh cần tính tốn lợi nhuận mang lại cho VRB Đà Nẵng tương lai để đưa sách phù hợp như: lãi suất vay, phí tín dụng, dịch vụ toán kèm theo,… d Nâng cao chất lượng hệ thống công nghệ thông tin nhằm hỗ trợ q trình tác nghiệp hoạt động KSNB tín dụng VRB Đà Nẵng cần đề xuất với Ban Cơng nghệ hồn thiện hệ thống sở liệu, báo cáo phục vụ hoạt động KSNB tín dụng báo cáo nợ đến hạn, hạn khoản vay, cập nhật số dư nợ, lãi suất vay đến kỳ hạn điều chỉnh, …nhằm hỗ trợ chi nhánh trình tác nghiệp, kết xuất liệu báo cáo phục vụ hoạt động điều hành Ban lãnh đạo việc quản lý khách hàng vay CB QHKH CB QLRR 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót hoạt động tín dụng 23 a Tăng cường hoạt động tra, kiểm toán nội tín dụng VRB Đà Nẵng VRB Đà Nẵng cần đề xuất phương án tự kiểm toán nội tín dụng Chi nhánh đề xuất Hội sở VRB tăng cường cơng tác kiểm tốn tín dụng nội có phương pháp, mục đích kiểm tốn nội hợp lý Ban Kiểm soát nội cần bổ sung thêm phương pháp tiếp cận kiểm toán sở rủi ro phương pháp tiếp cận kiểm sốt dựa hệ thống - Ngồi ra, cơng tác tra, kiểm tốn nội tín dụng phải thực thường xuyên theo định kỳ đột xuất để đánh giá tình hình thực tế hoạt động tín dụng chi nhánh b Tăng cường giám sát hoạt động tín dụng - Hoạt động giám sát tín dụng cần phải có tiêu chí, mục đích nội dung giám sát cụ thể theo đạo yêu cầu Ban lãnh đạo VRB, NHNN Nhà nước - Đẩy mạnh cơng tác giám sát tín dụng đặc biệt giám sát sau cho vay c Thay đổi điều chỉnh sai sót, bất cập cơng tác tín dụng VRB Đà Nẵng cần trọng cơng tác khắc phục hạn chế, sai sót, vi phạm hoạt động tín dụng mình, Ban lãnh đạo VRB Đà Nẵng cần ban hành văn quy định cụ thể thời gian khắc phục, hướng xử lý sai sót, đơn đốc cán tín dụng hồn thành việc khắc phục sai sót thời gian sớm hồ sơ vay vốn mà quản lý, kiểm tra đối chiếu kết khắc phục trước sau chỉnh sửa khắc phục KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng Từ kết khảo sát KSNB, tác giả trình bày chương giải pháp cụ thể cho yếu tố quan trọng KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng là: nhận diện đánh giá rủi 24 ro tính dụng, hoạt động kiểm soát hoạt động giám sát để khắc phục tồn tại, yếu phát huy vai trò KSNB chắn phòng ngừa rủi ro cơng tác tín dụng VRB Đà Nẵng Đồng thời, đề xuất giải pháp góp phần tạo điều kiện cho hệ thống KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng ngày hồn thiện KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tiềm ẩn nhiều rủi ro chịu sức ép nhiều yếu tố môi trường kinh tế - xã hội, môi trường pháp lý, môi trường cạnh tranh hệ thống ngân hàng, nhân tố bên ngân hàng Một rủi ro trọng yếu tác động lớn đến hoạt động kinh doanh NHTM kinh rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Do việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng hữu hiệu hiệu ngân hàng vô quan trọng cấp thiết Cơng tác KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng thời gian qua đạt kết định nhiên nhiều tồn tại, hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện Với mong muốn hệ thống KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng hoàn thiện hơn, tác giả nghiên cứu đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng” dựa sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng NHTM q trình nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng tác giả đề xuất số giải pháp có tính thực tiễn nhằm khắc phục hạn chế thực trạng KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng Với thời gian nghiên cứu đề tài chưa nhiều, kiến thức thân hạn chế thơng tin, số liệu thu thập từ VRB Đà Nẵng tránh khỏi thiếu sót tính bảo mật Luận văn tác giả chưa hoàn chỉnh mang tính chất tham khảo, mong nhận xem xét, ý kiến góp ý, chỉnh sửa Q thầy để Luận văn hồn chỉnh ... TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI. .. kê kết khảo sát hoạt động giám sát nội hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT NGA – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.3.1 Những... KSNB hoạt động tín dụng VRB Đà Nẵng hoàn thiện hơn, tác giả nghiên cứu đề tài Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng dựa sở lý luận KSNB hoạt động tín