Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HỒNG NGỌC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã ngành:60 34 02 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC : TS LÊ THỊ THANH HÀ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2016 TĨM TẮT Trong kinh tế thị trƣờng Ngân hàng đóng vai trị quan trọng, trung gian tín dụng, tốn, góp phần thúc đẩy tăng trƣởng phát triển kinh tế xã hội Trong hoạt động tín dụng đóng vai trị then chốt thu nguồn lợi nhuận chủ yếu hoạt động NHTM Và với Ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam vậy, tín dụng hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận cho ngân hàng Trong hoạt động ngân hàng hoạt động phức tạp, kèm với việc tiềm ẩn nhiều rủi ro xảy Vì kiểm sốt nội hoạt động khơng thể tách rời khỏi hoạt động tín dụng, mục đích nhầm để hạn chế đến mức thấp rủi ro mang lại hiệu cho hoạt động tín dụng ngân hàng Kiểm sốt nội cho hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng quan trọng cần thiết Trong thực tế, có nhiều ngân hàng áp dụng mơ hình kiểm sốt nội vào hoạt động ngân hàng nhƣng tính hữu hiệu trƣờng hợp phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhƣ: quy mơ, tính chất hoạt động mục tiêu ngân hàng Chính vậy, luận văn sâu vào nghiên cứu “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam” Dựa tảng lý thuyết, sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ vận dụng vào thực tiễn để đánh giá chất lƣợng, mức độ ảnh hƣởng kiểm sốt nội đến hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam, kết hợp với phân tích số liệu thứ cấp thu thập đƣợc báo cáo thƣờng niên, số liệu sơ cấp từ việc khảo sát ghi lại nhận xét, đánh giá cán quản lý, nhân viên tín dụng nhân viên kiểm tốn nội ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam Từ làm sở để đƣa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: NGUYỄN HỒNG NGỌC Sinh ngày 04 tháng 12 năm 1990 TPHCM Hiện cƣ ngụ tại: 995/108 Hồng Bàng P12 Q6 TPHCM Hiện công tác tại: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Tân Bình Là học viên cao học khóa XVI – lớp Cao học 16A, niên khóa 2014-2016 trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM Thực đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam” Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Lê Thị Thanh Hà Luận văn đƣợc thực trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM Luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sỹ trƣờng đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự TPHCM, ngày 23 tháng 12 năm 2016 Tác giả LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu, luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam” đƣợc hoàn thành Ngoài cố gắng thân, nhận đƣợc động viên hỗ trợ nhiều từ phía thầy cơ, gia đình, đồng nghiệp bạn bè Trƣớc hết, tác giả xin thể cảm ơn sâu sắc đến TS Lê Thị Thanh Hà, trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM cho tác giả hƣớng dẫn, góp ý lời khuyên tận tình để thực luận văn thạc sỹ Tơi xin cảm ơn thầy Phịng đào tạo Sau đại học – Trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM truyền đạt kiến thức quý báu, hỗ trợ hƣớng dẫn nhiệt tình suốt thời gian tác giả học tập Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Nguyễn Diệu Hƣơng bạn bè, đồng nghiệp khác giúp đỡ tơi hồn luận văn Đồng thời, tác giả muốn thể cảm ơn chân thành đến lãnh đạo Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn Đặc biệt, tác giả xin chân thành cảm ơn cán tín dụng nhƣ kiểm toán nội ngân hàng chia sẻ kinh nghiệm quý báu nhƣ hỗ trợ tác giả trình thu thập số liệu phân tích ngân hàng Cuối cùng, tác giả thể cảm ơn sâu sắc đến bố mẹ, bạn bè thầy/cô tác giả trình học tập khoa Sau đại học giúp đỡ, động viên tác giả suốt trình thực luận văn Tác giả MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng NHTM 1.1.1 Khái quát hoạt động cấp tín dụng rủi ro tín dụng NHTM 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng 1.1.1.2 Vai trò nghiệp vụ tín dụng 1.1.1.3 Các loại hình tín dụng ngân hàng 1.1.1.4 Rủi ro tín dụng 1.1.2 Tính hữu hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng .4 1.1.2.1 Khái niệm tính hữu hiệu kiểm soát nội 1.1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng 1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng theo COSO 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 1.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 1.2.3 Các thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng 1.2.4 Hệ thống thông tin truyển thông 11 1.2.5 Giám sát 11 1.3 Tiêu chí đánh giá tính hiệu hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 12 1.3.1 Đánh giá tính hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 12 1.3.2 Đánh giá tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng từ khảo sát ngân hàng 15 Kết luận chƣơng 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 17 2.1 Giới thiệu tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 17 2.1.1 Giới thiệu cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 17 2.1.2 Thực tế hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam giai đoạn 2013-2015 18 2.2 Thực trạng tổ chức, quy trình kiểm sốt nội ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 21 2.2.1 Thực trạng tổ chức quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 21 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức 21 2.2.1.2 Đánh giá tổ chức quy định kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 23 2.2.1.3 Nguyên tắc phán cấp tín dụng 26 2.2.1.4 Chính sách tín dụng Techcombank 27 2.2.1.5 Hệ thống thông tin 27 2.2.1.6 Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín dụng nội 27 2.2.1.7 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Techcombank 31 2.2.1.8 Hoạt động giám sát kiểm toán nội 33 2.2.2 Thực tế kiểm soát nội ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng Techcombank 34 Kết luận chƣơng 37 CHƢƠNG 3: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 38 3.1 Mơ hình nghiên cứu phƣơng pháp nghiên cứu 38 3.1.1 Mơ hình nghiên cứu 38 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 38 3.1.3 Thiết kế thang đo bảng câu hỏi 39 3.1.4 Thiết kế mẫu 42 3.1.5 Thu thập liệu 42 3.1.6 Phân tích liệu 42 3.2 Kết nghiên cứu mơ hình 46 3.2.1 Thống kê mô tả 46 3.2.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach's Alpha phân tích nhân tố hồi quy khám phá (EFA) 48 3.2.2.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach's Alpha .48 3.2.2.2 Phân tích nhân tố hồi quy khám phá EFA 49 3.2.3 Phân tích hồi quy bội 51 3.2.4 Mô hình nghiên cứu tổng quát 51 3.2.5 Kiểm định phƣơng pháp phân tích phƣơng sai yếu tố 53 Kết luận chƣơng 54 CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 55 4.1 Kết nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 55 4.1.1 Kết hạn chế đạt dƣợc KSNB ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 55 4.1.1.1 Kết KSNB ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng 55 4.1.1.2 Hạn chế KSNB ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng 56 4.1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu lực KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 57 4.1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 58 4.1.2.2 Thủ tục kiểm soát 58 4.1.2.3 Đánh giá rủi ro 59 4.1.2.4 Thông tin truyền thông 59 4.1.2.5 Giám sát 60 4.2 Các nhóm giải pháp nâng cao tính hiệu hiệu lực KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 61 4.2.1 Nhóm giải pháp cải thiện kiểm sốt nội để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 61 4.2.2 Nhóm giải pháp tăng cƣờng kiểm sốt nội để nâng cao tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 63 4.2.2.1 Đối với nhân tố đánh giá rủi ro 63 4.2.2.2 Đối với nhân tố thủ tục kiểm soát 63 4.2.2.3 Đối với nhân tố giám sát 64 4.2.2.4 Đối với nhân tố thông tin truyền thông 64 4.2.2.5 Đối với nhân tố mơi trƣờng kiểm sốt 64 4.2.3 Nhóm giải pháp chung cho ngân hàng Techcombank 65 4.3 Hạn chế đề tài 66 Kết luận chƣơng 67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC PHỤ LỤC 73 Từ viết tắt Techcombank NHNN NHTM NHTMCP TCTD KSNB CIC COSO PGD KTNB TSĐB 73 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục - Phiếu khảo sát thông tin Phụ lục - Kết đánh giá độ tin cậy Cronbach Alpha Phụ lục – Kết phân tích nhân tố khám phá EFA Phụ lục – Kết phân tích hồi quy bội Phụ lục – Kết phân tích phƣơng sai yếu tố Anova 74 PHỤ LỤC Phụ lục PHIẾU KHẢO SÁT THƠNG TIN Xin chào anh/chị! Tơi tên Nguyễn Hồng Ngọc, học viên cao học tài ngân hàng trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM Hiện tơi thực đề tài nghiên cứu tính hữu hiệu "Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam" cho luận văn Cao học Để hồn thành nghiên cứu này, tơi cần giúp đỡ anh/chị ngƣời trực tiếp tham gia vào quy trình nghiệp vụ tín dụng, quản lý, kiểm soát cách trả lời câu hỏi phiếu khảo sát Tôi xin cam đoan thông tin anh/chị đƣợc giữ bí mật, thơng tin thu thập đƣợc phục vụ mục đích nghiên cứu khoa học mà khơng mục đích sinh lời khác Kính mong anh/chị dành chút thời gian để hoàn thành phiếu khảo sát này, xin chân thành cảm ơn Chúc anh/chị sức khỏe thành công cơng việc Nội dung câu hỏi Anh/chị vui lịng trả lời câu hỏi dƣới cách chọn vào ô tƣơng ứng với mức độ đồng ý anh/chị phát biểu/ tiêu chí đƣa (mức độ lớn đồng ý cao), đó: Kém STT I Mơi trƣờng kiểm sốt Mã 75 Các qui định quản lý rủi ro tín dụng ngân MT1 MT2 Quy trình tuyển dụng nhân viên tín dụng hàng MT3 MT4 MT5 Tính phổ biến chuẩn mực đạo đức n nghiệp Tính rõ ràng chức năng, nhiệm vụ p tín dụng nhân viên tín dụng Mức độ độc lập kiểm tốn nội với B hành phòng ban nghiệp vụ MT6 Trình độ, lực kiểm tốn nội II Đánh giá rủi ro DG1 DG2 DG3 III Các thủ tục kiểm soát 10 TTKS1 11 TTKS2 76 khác 12 TTKS3 13 TTKS4 14 Tính rõ rãng quy định trách nhiệm c phận liên quan quy trình tín dụng Tính tn thủ quy định công việc cầ phải làm sau cấp tín dụng TTKS5 Tính tuân thủ quy định an tồn kho quỹ IV Thơng tin truyền thơng 15 TT1 Tính kịp thời việc truyền đạt thơng vụ cho việc thừa hành, quản lý hoạt động Tính cập nhật phổ biến thông tin, nhu cầu 16 TT2của khách hàng sau cấp tín dụng đến nhân viên phịng tín dụng 17 TT3 18 TT4 Các biện pháp đảm bảo chất lƣợng h thông tin kế tốn hoạt động tín dụng Các giải pháp khuyến khích nhân viên gó dựng hồn thiện quy trình, quy chế tín V Giám sát 19 GS1 Chất lƣợng cảnh báo rủi ro kiểm đợt kiểm toán Chất lƣợng báo cáo tự kiểm tra, 20 GS2chỉnh gửi đến ban lãnh đạo ngân hàng kiểm tốn nội 77 Tính kịp thời cảnh báo rủi ro tín dụng 21 GS3 ngân hàng ban quản lý rủi ro tín dụng VI Đánh giá tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín 22 HLdụng việc ngăn chặn, phịng ngừa rủi ro tín dụng Anh/chị vui lòng trả lời câu hỏi sau: Chức vụ anh/chị thuộc nhóm dƣới đây: Nhân viên tín dụng Nhân viên kiểm tốn nội Cán quản lý 78 Phụ lục 2: Kết đánh giá độ tin cậy Cronbach Alpha I Môi trường kiểm soát, Cronbach alpha= 909; N=6 MT1 MT2 MT3 MT4 MT5 MT6 AI Đánh giá rủi ro, Cronbach alpha= 721; N=3 Scale Mean if Item Deleted DG1 5.86 DG2 5.67 DG3 5.63 III Thủ tục kiểm Scale Mean if Item Deleted TTKS1 18.08 TTKS2 18.12 TTKS3 18.20 TTKS4 18.13 TTKS5 18.12 79 IV Thông tin truyền thông, Cronbach alpha= 816; N=4 TT1 TT2 TT3 TT4 V Giám sát, Cronbach alpha= 718; N=3 GS1 GS2 GS3 Phụ lục 3: Kết phân tích hồi quy khám phá nhân tố EFA KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square df Sig .765 1.094E3 210 000 80 Total Variance Explained Com pone nt Total 5.831 2.799 2.105 1.606 1.512 931 810 764 641 10 613 11 551 12 504 13 425 14 340 15 308 16 275 17 18 269 225 19 211 20 187 21 094 81 Rotated Component Matrix Component MT6 MT1 MT2 MT4 MT5 MT3 TTKS4 TTKS2 TTKS3 TTKS5 TTKS1 TT1 TT3 TT4 TT2 DG2 DG1 a DG3 GS3 GS2 GS1 82 Phụ lục 4: Kết phân tích hồi quy bội Model Model R a 752 Model Regression Residual Total Coefficients a Model (Constant) MT TTKS TT DG GS Model (Constant) MT TTKS TT DG GS Phụ lục 5: Phân tích phƣơng sai yếu tố Anova 5.1 Test of Homogeneity of Variances HL HL Between Groups Within Groups Total ... GÓP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 55 4.1 Kết nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng... LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng NHTM 1.1.1 Khái quát hoạt động cấp tín dụng rủi ro tín dụng NHTM ... giá tính hiệu hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 12 1.3.1 Đánh giá tính hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 12 1.3.2 Đánh giá tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng từ khảo sát ngân