Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.,TS.TRẦN HOÀNG NGÂN TS.VŨ VĂN THỰC TP.HCM – NĂM 2019 , i TÓM TẮT Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng (NH), hoạt động tín dụng (TD) xem hoạt động quan trọng nhất, đem lại nguồn thu lợi nhuận cao cho NH Tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến NH cho rủi ro lớn hoạt động NH Điều chuyên gia tiếp tục tái khẳng định hội thảo chuyên đề Quản trị rủi ro NH khuôn khổ Banking Vietnam 2013 (Đỗ Lê, 2013) Ủy ban Basel giám sát NH nhận định tổn thất đáng kể phát sinh hoạt động NH chủ yếu xuất phát từ việc NH không trì hệ thống kiểm sốt nội (KSNB) hữu hiệu để ngăn chặn phát sớm dấu hiệu rủi ro, từ hạn chế tối thiểu thiệt hại xảy cho NH Theo ủy ban Basel (1998) hệ thống KSNB hữu hiệu thành phần quan trọng quản trị hoạt động NH tảng cho hoạt động NH an tồn lành mạnh Vì vậy, việc thiết lập KSNB hoạt động TD giải pháp nhằm hạn chế từ đầu RRTD phát sinh, đảm bảo cho hoạt động TD an toàn, lành mạnh hiệu Nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế, sở tảng tiếp cận báo cáo Basel 1998 với kế thừa điểm cập nhật KSNB báo cáo COSO 2013, tác giả thiết lập KSNB hoạt động TD qua năm thành tố KSNB hoạt động TD là: Môi trường kiểm sốt (MTKS), Đánh giá rủi ro tín dụng (ĐGRRTD), Hoạt động kiểm sốt tín dụng (HĐKSTD), Thơng tin truyền thơng (TTTT), Hoạt động giám sát tín dụng (HĐGSTD) theo nguyên tắc thiết lập KSNB đề nghị báo cáo Basel 1998, với kế thừa điểm cập nhật KSNB báo cáo COSO 2013, nhằm nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động TD NHTMCPVN Bên cạnh đó, sở tiếp cận lý thuyết hành vi có kế hoạch lý thuyết động lực, tác giả nghiên cứu đề xuất hình thức tạo động lực khác ngồi hai hình thức khen thưởng kỷ luật đề nghị báo cáo Basel 1998, nhằm đa dạng hình thức động viên thuộc thành tố MTKS để gia tăng động lực làm việc (ĐLLV) cán bộ, nhân viên tác nghiệp TD , ii (cán tín dụng – CBTD), từ nâng cao kết làm việc (KQLV) CBTD nói riêng hiệu hoạt động TD (HQHĐTD) NH nói chung Với mục tiêu nghiên cứu khuyến nghị giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động TD, phương pháp nghiên cứu sau thực hiện: Một là, phương pháp nghiên cứu định tính thực thơng qua phương pháp nghiên cứu định tính bao gồm: phương pháp nghiên cứu lịch sử, thống kê, mơ tả, so sánh, phân tích, tổng hợp quy nạp cơng cụ định tính vấn sâu chuyên gia, cụ thể thực vấn tiếp cận theo chủ đề vấn đồng xây dựng, với mong muốn người tiến hành vấn đối tượng vấn tạo ý tưởng với Hai là, phương pháp định lượng thực phương pháp định lượng sơ định lượng thức, qua việc kiểm định độ tin cậy Cronbach Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hệ số tương quan phương pháp hồi quy tuyến tính bội Kết nghiên cứu cho thấy để thiết lập KSNB hoạt động TD đạt hữu hiệu, NHTMCPVN nên thiết lập KSNB hoạt động TD qua thiết lập năm thành tố MTKS, ĐGRRTD, HĐKSTD, TTTT, HĐGSTD, thành tố MTKS xây dựng cụ thể qua nhân tố: Mơi trường kiểm sốt – Đạo đức nghề nghiệp (MTKS ĐĐNN), Mơi trường kiểm sốt – Kết làm việc (MTKS KQLV), Mơi trường kiểm sốt – Động lực trì (MTKSĐLDT) Mỗi nhân tố có mức độ tác động khác đến tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng Từ kết nghiên cứu, tác giả khuyến nghị đến Ngân hàng Nhà nước (NHNN) NHTMCPVN giải pháp nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động TD NHTMCPVN Nhà lãnh đạo NHTMCPVN tùy theo ý muốn chủ quan cân nhắc lợi ích, chi phí việc thiết lập KSNB hoạt động TD NH, linh động vận dụng nhằm hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động TD tối ưu , iii LỜI CAM ĐOAN Tác giả đề tài có lời cam đoan cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tôi tên là: Trƣơng Nguyễn Tƣờng Vy Sinh ngày: 28 tháng 08 năm 1980 – Gia Lai Quê quán: An Khê – Gia Lai Là nghiên cứu sinh khóa XIX Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM Cam đoan đề tài: “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam” Mã số: 9.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS.,TS.Trần Hoàng Ngân TS.Vũ Văn Thực Đề tài thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Kết nghiên cứu trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tp.HCM, Ngày tháng năm Ngƣời cam đoan TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY , iv LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến PGS.,TS.Trần Hoàng Ngân TS Vũ Văn Thực, người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực nghiên cứu Tác giả xin chân thành cảm ơn tập thể quý thầy cô Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh tận tình giảng dạy, hướng dẫn, giúp tác giả có kiến thức quý báu kinh nghiệm cần thiết để thực nghiên cứu Đồng thời, tác giả xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Sau Đại học Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho tác giả thực chương trình nghiên cứu sinh Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến anh, chị, em đồng nghiệp tham gia góp ý kiến hỗ trợ tác giả hoàn thành nghiên cứu Xin cảm ơn đến người thân gia đình động viên, hỗ trợ tạo điều kiện để tác giả tồn tâm trọn vẹn với nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn! Tp.HCM, Ngày tháng năm TRƢƠNG NGUYỄN TƢỜNG VY , v MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG xi DANH MỤC HÌNH .xiii CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 TÍNH CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.4 ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.5 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.6 ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI .5 1.7 KẾT CẤU CỦA NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 2.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 2.1.1 Kiểm soát nội 2.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.1.2 Khuôn mẫu kiểm soát nội sử dụng phổ biến giới 2.1.1.3 Khn mẫu kiểm sốt nội theo COSO 2013 10 2.1.1.4 Khn mẫu kiểm sốt nội ngân hàng ủy ban Basel 14 2.1.1.5 Mối quan hệ khn mẫu kiểm sốt nội theo COSO Basel 17 2.1.1.6 Cơ sở pháp lý kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam 18 2.1.2 Hoạt động tín dụng .19 2.1.2.1 Tín dụng 19 2.1.2.2 Quy trình tín dụng 19 2.1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 20 , vi 2.1.3.1 Khái niệm 20 2.1.3.2 Các nhân tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng 21 2.1.3.3 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng .33 2.1.3.4 Tiêu chí định lượng đánh giá tính hiệu mục tiêu hoạt động tín dụng35 2.2 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN .38 2.2.1 Tổng quan lý thuyết 38 2.2.2 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan 39 2.2.2.1 Các cơng trình nghiên cứu ngồi nước có liên quan 39 2.2.3 Các cơng trình nghiên cứu nƣớc .47 2.2.3.1 Nghiên cứu liên quan kiểm soát nội hoạt động tín dụng .47 2.2.3.2 Nghiên cứu liên quan hoạt động tín dụng 48 2.2.3.3 Nghiên cứu liên quan kiểm soát nội 49 2.2.4 Khoảng trống nghiên cứu hƣớng nghiên cứu .50 2.2.4.1 Khoảng trống nghiên cứu 50 2.2.4.2 Hướng nghiên cứu đề tài 53 Kết luận chƣơng 55 CHƢƠNG 56 THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 56 3.1 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 56 3.2 MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 57 3.3 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 59 3.3.1 Phƣơng pháp định tính 59 3.3.1.1 Phương pháp xây dựng thang đo 59 3.3.1.2 Công cụ nghiên cứu định tính .60 3.3.1.3 Phương pháp nghiên cứu định tính .64 3.3.2 Phƣơng pháp định lƣợng 64 3.3.2.1 Nghiên cứu sơ 64 3.3.2.2 Nghiên cứu thức 64 Kết luận chƣơng 68 CHƢƠNG 69 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 69 , vii 4.1 THỰC TRẠNG THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM .69 4.1.1 Thực trạng hữu nhân tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 69 4.1.1.1 Mơi trường kiểm sốt 69 4.1.1.2 Đánh giá rủi ro tín dụng 76 4.1.1.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng 81 4.1.1.4 Thông tin truyền thông .91 4.1.1.5 Hoạt động giám sát tín dụng 92 4.1.2 Hiệu hoạt động tín dụng .95 4.1.2.1 Kết thực tiêu kế hoạch hoạt động tín dụng 95 4.1.2.2 Phân tích kết thực tiêu kế hoạch 96 4.1.2.3 Kết sử dụng nguồn vốn huy động vay ngân hàng .105 4.1.3 Sự tác động nhân tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 106 4.1.3.1 Mô tả mẫu nghiên cứu 106 4.1.3.2 Kết nghiên cứu 107 4.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THIẾT LẬP KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM .124 4.2.1 Đánh giá mức độ vận hành theo chức nhân tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 124 4.2.1.1 Môi trường kiểm soát 125 4.2.1.2 Đánh giá rủi ro tín dụng 128 4.2.1.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng 128 4.2.1.4 Thông tin truyền thông 130 4.2.1.5 Hoạt động giám sát tín dụng .130 4.2.2 Đánh giá thực trạng thiết lập kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 131 4.2.2.1 Kết đạt 131 4.2.2.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 134 Kết luận chƣơng 138 CHƢƠNG 139 , viii KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 139 5.1 KẾT LUẬN 139 5.2 KHUYẾN NGHỊ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 141 5.2.1 Quan điểm định hƣớng nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 141 5.2.2 Khuyến nghị giải pháp nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 141 5.2.2.1 Khuyến nghị đến ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 142 5.2.2.2 Khuyến nghị đến Ngân hàng Nhà nước 148 5.3 HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI 149 KẾT LUẬN 150 CÁC NGHIÊN CỨU ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ .i TÀI LIỆU THAM KHẢO .ii PHỤ LỤC .xiii PHỤ LỤC xiv PHỤ LỤC xviii PHỤ LỤC xix PHỤ LỤC xxx , xxxii Item-Total Statistics TTTT1 TTTT2 TTTT3 TTTT4 TTTT5 TTTT6 TTTT7 2/Phân tích nhân tố khám phá Total Variance Explained Component 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 , xxxiii 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Extraction Method: Principal Component Analysis 3/ Mơ hình hồi quy bội Model Summary Model b R 827 , a xxxiv ANOVA a Model Regression Residual Total 4/Kết khảo sát MTKS1 Valid Total Valid Total Valid Total MTKS4 xxxv MTKS4 Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xxxvi Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid , xxxvii Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xxxviii HDKS1 Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid , xxxix Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xl TTTT2 Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xli Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xlii HDGS4 Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xliii Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid , xliv Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid , xlv Total Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total , xlvi Valid Total , ... LẬP KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM .69 4.1.1 Thực trạng hữu nhân tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt. .. THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM .124 4.2.1 Đánh giá mức độ vận hành theo chức nhân tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng ... cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam 141 5.2.2.1 Khuyến nghị đến ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 142 5.2.2.2 Khuyến nghị đến Ngân hàng