Phân Tích Tình Hình Tài Chính Công Ty Cổ Phần Mêkông Cần Thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊKINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔPHẦN MÊKÔNG CẦN THƠ 2007-THÁNG NĂM 2010 Giáo viên hướng dẫn TRẦN THỊBẠCH YẾN Sinh viên thực hiệ n LƯƠNG TRẦN PHONG Mã sốSV: B070163 Lớp: QTKD TH khóa 33 Cầ n Thơ- 2010 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ LỜI CẢM TẠ Xin chân thành m ơn đ ế n tồn thểcác thầ y khoa kinh tếvề kiế n thức q báo mà thầ y truyề n y suốt thời gian qua Nhờ kiế n thức mà q thầ y đ ã truyề n y cho cơsởđểem có thểhồn thành Luậ n Vă n n trịkinh doanh về“ Phân tích tình hình tài cơng ty cổphầ n Mêkông Cần Thơnăm 2007-tháng nă m 2010” Đặ c biệ t xin chân thành m ơn cô TRẦN THỊBẠCH YẾN người đ ã trực tiế p hướng dẫ n em thực hiệ nđ ềtài Mặ c dù có nhiề u cốgắ ng khó tránh đ ược nhiề u thiế u sót, mong rằ ng qua nghiên cứu luậ n vă n em sẽrút đ ược nhiề u kinh nghiệ m quí báo hơ n từsựchỉdẫ n quí thầ y Cuố i lời xin kính chúc q thầ y cô dồ i sức khỏe thành đạ t Xin chân thành m ơn! Ngày 12 tháng 12 nă m 2010 Sinh viên thực hiệ n (Ký ghi họtên) LƯƠNG TRẦN PHONG ii Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằ ng đềtài tơi thực hiệ n, sốliệ u thu thậ p kế t quảphân tích đ ềtài trung thực, đ ềtài không trùng vớ i bấ t kỳđềtài nghiên cứu khoa học Ngày 12 tháng 12 nă m 2010 Sinh viên thực hiệ n (Ký ghi họtên) LƯƠNG TRẦN PHONG iii Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ NHẬN XÉT CỦA CƠQUAN THỰC TẬP Ngày… tháng… nă m… Thủtrưởng đơn vị (ký ghi họtên) iv Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày… tháng… nă m… Giáo viên hướng dẫn (ký ghi họtên) TRẦN THỊBẠCH YẾN v Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày… tháng… nă m… Giáo viên phả n biệ n (ký ghi họtên) vi Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ MỤC LỤC CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 SỰCẦN THIẾT CỦA VIỆC THỰC HIỆN ĐỀTÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụthể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạ m vi vềkhông gian 1.3.2 Phạ m vi vềthờ i gian 1.3.3 Đốitượng phân tích 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Một sốkhái niệ m vềhoạ t độ ng tài 2.1.2 Vai trị hoạ t độ ng phân tích báo cáo tài doanh nghiệ p 2.1.3 Ý nghĩ a phân tích báo cáo tài 2.1.4 Nhiệ m vụcủa phân tích báo cáo tài 2.1.5 Mục đ ích phân tích tình hình tài doanh nghiệ p 2.1.6 Phân tích khoả n mục bả ng cân đ ố i kếtoán 2.1.7 Phân tích khoả n mục bả ng báo cáo kế t quảhoạ t độ ng kinh doanh 2.1.8 Phân tích tỷsốtài 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .15 2.2.1 Phương pháp thu thậ p sốliệ u 15 2.2.2 Phương pháp phân tích sốliệ u 15 2.2.3 Ứng dụ ng phương pháp phân tích vào việ c phân tích tình hình tài cơng ty cổphầ n Mêkơng Cầ n Thơ2007-tháng nă m 2010 17 CHƯƠNG 19 GIỚI THIỆU VỀCÔNG TY CỔ PHẦN MÊKÔNG CẦN THƠ 19 3.1 SƠLƯỢC VỀCÔNG TY CỔPHẦN MÊKƠNG CẦN THƠ .19 3.1.1 Lị ch sửhình thành 19 3.1.2 Công ty cổphầ n Mêkông Cầ n Thơ 19 3.1.3 Mục tiêu doanh nghiệ p 20 3.1.4 Nhiệ m vụcủa doanh nghiệ p 20 3.2 NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG VÀ CÁC SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY .21 vii Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkông Cần Thơ 3.2.1 Nộidung hoạ t độ ng 21 3.2.2 Các sả n phẩ m kinh doanh chủyế u công ty 22 3.3 THỊTRƯỜNG TIÊU THỤ 22 3.3.1 Thịtrường nước .22 3.3.2 Thịtrường nướ c 22 3.4 CƠCHẾĐIỀU HÀNH 22 3.4.1 Sơđồtổchức 23 3.4.2 Chức nă ng nhiệ m vụcủa phòng ban 23 3.5 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊ NH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 27 3.5.1 Những thuậ n lợi 27 3.5.2 Những khó khă n 29 3.5.3 Đị nh hướ ng phát triể n công ty 29 3.6 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY NĂM 2007-THÁNG NĂM 2010 29 3.6.1 Tình hình hoạ t động kinh doanh củ a công ty nă m 2007-2009 29 3.6.2 Tình hình hoạ t động kinh doanh củ a công ty 30/06/2008, 30/06/2009, 30/06/2010 34 CHƯƠNG 39 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 39 CÔNG TY CỔPHẦN MÊKÔNG CẦN THƠ2007-2009 39 4.1 PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾTOÁN 39 4.1.1 Tỷsuấ tđ ầ u tưtài sả n cốđ ị nh .39 4.1.2 Tỷsuấ t tài trợtài sả n cốđị nh 40 4.1.3 Phân tích tình hình tài sả n công ty 41 4.1.4 Phân tích tình hình nguồ n vố n củ a công ty .49 4.2 PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢKINH DOANH 57 4.3 PHÂN TÍCH CÁC TỶSỐTÀI CHÍNH 63 4.3.1 Phân tích sốhoạ tđ ộng 63 4.3.2 Phân tích tỷsốthanh tốn .67 4.3.3 Phân tích tỷsốquả n trịnợ 70 4.3.4 Phân tích tỷsốkhảnă ng sinh lợ i 71 4.3.5 Phân tích sơđ ồDupont 73 4.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2007-2009 77 viii Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ CHƯƠNG 82 MỘT SỐGIẢI PHÁP GIÚP NÂNG CAO HIỆU QUẢ .82 QUẢN TRỊTÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 82 5.1 CƠSỞĐỀXUẤT GIẢI PHÁP .82 5.2 MỘT SỐGIẢI PHÁP 83 5.2.1 Nâng cao khảnă ng toán 83 5.2.2 Rút ngắ n kỳthu tiề n bình quân 83 5.2.3 Nâng cao hiệ u quảhoạ tđ ộng kinh doanh 83 5.2.4 Kiể m soát tỷsốquả n trịnợ 85 CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 86 6.1 KẾT LUẬN 86 6.2 KIẾN NGHỊ 87 ix Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bả ng 3.1 Kế t quảhoạ t độ ng kinh doanh công ty cổphầ n Mêkông Cầ n Thơ 2007-2009 30 Bả ng 3.2 Kế t quảhoạ tđ ộng kinh doanh tháng đ ầ u nă m 2008, 2009, 2010 công ty cổphầ n Mêkông .35 Bả ng 4.1 Tình hình tài sả n cơng ty cổphầ n Mêkơng 39 Bả ng 4.2 Tình hình cơcấ u tài sả n .41 Bả ng 4.3 Tình hình tài sả n ngắ n hạ n 42 Bả ng 4.4 Tình hình khoả n phả i thu ngắ n hạ n .44 Bả ng 4.5 Tình hình khoả n phả i thu ngắ n hạ n .45 Bả ng 4.6 Tình hình tài sả n dài hạ n 48 Bả ng 4.7 Tình hình nguồ n vốn 49 Bả ng 4.8 Tình hình nợphả i trả 51 Bả ng 4.9 Tình hình nợngắ n hạ n .52 Bả ng 4.10 Tình hình nợdài hạ n 53 Bả ng 4.11 Tình hình vốn chủsởhữu 55 Bả ng 4.12 Kế t quảhoạ t độ ng kinh doanh công ty cổphầ n Mêkông Cầ n Thơ 2007-2009 58 Bả ng 4.13 Phân tích tình hình cơng nợphả i thu, phả i trảtrong ngắ n hạ n 63 Bả ng 4.14 Tỷsốvòng quay khoả n phả i thu kỳthu tiề n bình quân 64 Bả ng 4.15 Vòng quay hàng tồn kho thời gian mộ t vòng luân chuyể n 65 Bả ng 4.16 Phân tích vịng quay tài sả n cốđ ị nh 66 Bả ng 4.17 Phân tích vịng quay tổ ng tài sả n .67 Bả ng 4.18 Phân tích tỷsốthanh tốn hiệ n thời 67 Bả ng 4.19 Phân tích tỷsốthanh toán nhanh .68 Bả ng 4.20 Phân tích tỷsốthanh tốn tiề n mặ t 69 Bả ng 4.21 Phân tích nguồn vố n lưu đ ộ ng thuầ n 69 Bả ng 4.22 Phân tích tỷsốtựtài trợ 70 Bả ng 4.23 Phân tích tỷsốnợ 71 Bả ng 4.24 Phân tích tỷsốkhảnă ng sinh lợi .72 Bả ng 4.25 Phân tích sơđ ồDupont 75 x Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkông Cần Thơ lên tổ ng nguồ n vố n nói lên qui mơ hoạ tđ ộng củ a công ty ngày mở rộ ng, tình hình kinh doanh củ a cơng ty có bước phát triể n qua nă m Cơcấ u khoả n mục nợphả i trảgồm cảnợngắ n hạ n, nợdài hạ n Trong nợngắ n hạ n chiế m tỷtrọ ng lớn đ ang tă ng với tốc đ ộnhanh, nợdài hạ n chiế m tỷtrọng nhỏhơn biế n độ ng qua nă m Việ c nợngắ n hạ n chiế m tỷ trọng lớ n nợphả i trảcho thấ y nguồ n vốn kinh doanh doanh nghiệ p linh đ ộng làm cho nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệ p giả m khoả n nợphả i trảđ ế n hạ n toán ngắ n hạ n Nợdài hạ n khoả n nợphả i trảdài hạ n nên doanh nghiệ p có nhiề u thời gian đ ểchủđộ ng nguồn vốn kinh doanh trảnợ Nợdài hạ n chiế m tỷtrọng nhỏso với nợngắ n hạ n cho thấ y cấ u vềcác khoả n nợcủa doanh nghiệ p chưa hợp lý vậ y doanh nghiệ p cầ n xem xét cơcấ u lạ i khoả n nợphả i trảgiữa ngắ n hạ n dài hạ n thời gian tới đ ểgiúp doanh nghiệ p chủđộ ng vềnguồn vốn kinh doanh Tình hình hoạ tđ ộng kinh doanh công ty Lợi nhuậ n thuầ n từhoạ t độ ng kinh doanh củ a công ty biế n độ ng mạ nh qua nă m Nă m 2007, nă m 2009 công ty làm ă n có lợi nhuậ n từhoạ t đ ộng kinh doanh mức lợ i nhuậ n nă m 2009 tă ng so với nă m 2007 nă m 2008 công ty lạ i bịlỗtừhoạ t độ ng kinh doanh mà nguyên nhân việ c khoả n mục vềchi phí nhưchi phí bán tài chính, chi phí bán hàng, chi phí n lý doanh nghiệ p tă ng lên rấ t nhiề u so với mức tă ng lợi nhuậ n gộp vềbán hàng, cung cấ p dị ch vụvà doanh thu từhoạ t độ ng tài Nhưđ ã phân tích ởtrên vay nợngắ n hạ n khoả n mụ c nợphả i trảchiế m tỷtrọng lớn tổng nguồ n vố n nên có thểthấ y rằ ng phầ n lớ n nguồn vốn kinh doanh đ ế n từviệ c vay nợ ngắ n hạ n Nă m 2008 tỷlệlạ m phạ t tă ng rấ t cao, lãi suấ t tiề n vay ngân hàng tă ng cao nên đ ã cho chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí n lý doanh nghiệ p tă ng lên rấ t nhanh, mức tă ng nhanh mức tă ng củ a lợi nhuậ n gộp bán hàng, cung cấ p dị ch vụvà doanh thu từhoạ tđ ộ ng tài nên làm cho cơng ty bịlỗ.Qua cho thấ y sựthay đ ổi củ a yế u mơi trường kinh doanh có thểả nh hưởng rấ t lớn đ ế n kế t quảhoạ tđ ộng kinh doanh cơng ty vậ y việ c phân tích dựđ ốn sựthay đ ổi yế u tốmôi trường sẽgiúp công ty hoạ t đ ộ ng kinh doanh đạ t hiệ u quảcao Trang 78 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkông Cần Thơ Bài học rút việ c n lý nguồ n tài công ty qua sựkiệ n cầ n tă ng cường cơng tác tìm hiể u, phân tích yế u tốmôi trườ ng, sựthay đ ổi củ a yế u tốnày có ả nh hưởng nhưthếnào đế n tình hình hoạ tđ ộng kinh doanh củ a cơng ty từđ óđ ềra giả i pháp phù hợ p giúp công ty hoạ tđ ộng tốt Trong trường hợp công ty nă m 2008 tỷlệlạ m tă ng cao, lãi suấ t tă ng rấ t cao có lúc gầ n 20%/nă m khoả ng tháng tháng trước tình hình nhưvậ y nế u công ty vay vốn thời gian chi phí sửdụng vốn củ a cơng ty rấ t lớn nên khảnă ng kinh doanh có lợ i nhuậ n thời gian rấ t khó vậ y khoả ng thời gian nên giả m bớt khoả n vay nợngắ n hạ nđ ểgiả m bớt chi phí hoạ tđ ộng kinh doanh, tậ n dụ ng nguồn vốn có sẵ n củ a chủsởhữu làm nguồ n vố n kinh doanh không đặ t nặ ng mục tiêu tă ng nhanh doanh thu thuầ n từbán hàng, cung cấ p dị ch vụtrong thờ i gian có thểkế t quảhoạ tđ ộ ng kinh doanh i thiệ n Đánh giá qua tỷsốtài Tình hình cơng nợcác khoả n phả i thu khoả n phả i trảluôn nhỏ qua nă m điề u cho thấ y quan hệchiế m dụng vố n doanh nghiệ p chiế m dụ ng đ ược nguồn vố n củ a doanh nghiệ p khác nhiề u bịcác doanh nghiệ p khác chiế m dụng vố n Việ c chiế m dụng đ ược nhiề u vố n sẽgiúp doanh nghiệ p tă ng thêm nguồn vốn kinh doanh mà khơng phả i trảchi phí sửdụng vố n tình hình cơng nợcủ a cơng ty nhìn chung tương đố i tố t Các tỷsốhoạ tđ ộng nhưvòng quay khoả n phả i thu tă ng, vòng quay hàng tồ n kho, vòng quay tài sả n cốđị nh, vòng quay tổ ng tài chuyể n biế n theo chiề u hướng thuậ n lợ i Chẳ ng hạ n sựtă ng lên củ a vòng quay khoả n phả i thu cho thấ y tốc đ ộthu hồ i khoả n phả i thu nhanh khoả n phả i thu giả m qua nă m Kỳthu tiề n bình quân giả m cho thấ y thời gian thu hồ i khoả n phả i thu giả m dầ n qua nă m, thời gian thu hồ i khoả n phả i thu giả m sẽgiúp doanh nghiệ p giả mđ ược tình trạ ng ứđ ọng vốn Sựtă ng lên củ a vòng quay hàng tồn kho, thờ i gian củ a mộ t vòng luân chuyể n giả m cho thấ y hàng tồn kho quay vòng nhanh hơn, thờ i gian mộ t vòng quay ngắ n nên doanh nghiệ p bịđ ọng vố n ng hàng tồn kho, giả m chi phí bả o n, n lý hàng tồn kho đ ó có thểnói hiệ u quảquả n lý hàng tồ n kho tă ng diễ n biế n tốt qua nă m Vòng quay tài sả n cốđị nh, vòng quay tổ ng tài sả n tă ng qua nă m cho Trang 79 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ thấ y doanh thu có đ ược từmộ t đồ ng tài sả n tă ng dầ n qua nă m nói hiệ u quảsửdụ ng tài sả n doanh nghiệ p ngày hiệ u quảhơn Các tỷsốthanh tốn có nhiề u biế n độ ng qua nă m Tỷsốthanh toán hiệ n thời biế n độ ng qua nă m lớn hơ n nên khảnă ng toán hiệ n thời củ a doanh nghiệ p khảquan, nhiên tỷsốnày có xu hướng giả m vậ y cầ n quan tâm theo dõi đểcó biệ n pháp đ iề u nh kị p thời Tỷsố toán nhanh cũ ng biế n độ ng qua nă m lớn 0,5 nên khả nă ng tốn nhanh khảquan, nhiên tỷsốnày đ ang có xu hướng giả m vậ y cầ n quan tâm theo dõi đ ểkị p thời có điề u nh phù hợp Tỷsố toán tiề n mặ t qua nă m rấ t, chỉsốtă ng lên nhiề u nă m 2009 nhiên so với sựtă ng lên qui mô tổng nguồ n vố n kinh doanh khảnă ng toán tiề n mặ t doanh nghiệ p chưa đ áp ứng đ ược khảnă ng toán đ ó thời gian tới doanh nghiệ p cầ n xem xét tă ng thêm tiề n mặ tđ ểđả m bả o khảnă ng toán tiề n mặ t Việ c tă ng lượng tiề n mặ t lên cho phù hợ p tùy vào tình hình tốn, nhu cầ u nguồ n vốn lưu động cho hoạ t đ ộ ng kinh doanh mà có mức tă ng phù hợp Các tỷsốquả n trịnợnhưtỷsốtựtài trợđ ang giả m dầ n qua nă m tỷsốnợlạ i tă ng dầ n qua ba nă m Tỷsốtựtài trợqua nă m tương đố i nhỏđ iề u cho thấ y phầ n lớn nguồn vốn củ a công ty vố n vay, vốn chiế m dụ ng doanh nghiệ p khác nên khảnă ng tựchủvềtài củ a doanh nghiệ p thấ p Tỷsốnợqua nă mđ iề u nhỏhơ n nên có thểnói nguồn vốn cơng ty có đủkhảnă ng tài trợcho khoả n nợnày nhiên tỷsốnày liên tục tă ng ngày gầ n dấ u hiệ u không tố t vềsựtă ng lên ngày nhiề u khoả n nợ,đây đ iề uđ lo ngạ i Trong thời gian tớ i công ty cầ n ý cân đ ố i lạ i cơcấ u nguồn vốn với khoả n nợnhằ m giúp cơng ty có đ ược tình hình tài tài hùng mạ nh Các tỷsốkhảnă ng sinh lợi nhưtỷsốlợi nhuậ n ròng doanh thu thuầ n giả m qua nă m mức giả m chậ m dầ n Nhìn chung tỷsốlợi nhuậ n ròng doanh thu qua nă m nhỏvà đ ang có xu hướng giả mđ iề u cho thấ y hiệ u quảcủ a việ c kinh doanh chưa cao doanh thu tă ng nhiề u nhưlợi nhuậ n tă ng rấ t Vì vậ y thờ i gian tới doanh nghiệ p cầ n ý nâng cao hiệ u quảkinh doanh bằ ng cách cung cấ p hàng hóa có chấ t lượng cao mang lạ i Trang 80 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ nhiề u lợi nhuậ n chạ y theo sốlượ ng mà lợi nhuậ n mang lạ i khơng nhiề u Tỷsốlợ i nhuậ n rịng tổng tài sả n giả m liên tụ c qua nă m mức giả m chậ m dầ n Tỷsốlợ i nhuậ n ròng tổng tài sả n qua nă m tương đố i nhỏlạ iđ ang có xu hướng giả m điề u khơng có lợi đ ối với doanh nghiệ p Việ c tỷsốnày giả m nói lên sựtă ng lên củ a tổ ng tài sả n nhanh so với tă ng lên lợi nhuậ n hay nói cách khác hiệ u quảcủ a việ c tă ng tổng tài sả n lên nhằ m thu thêm nhiề u lợ i nhuậ n không cao Vì vậ y thời gian tới doanh nghiệ p cầ n xem xét cơcấ u lạ i loạ i tài sả n nhằ m giúp nâng cao hiệ u quảkinh doanh Tỷsốlợi nhuậ n ròng vốn chủsởhữu qua nă m tương đố i lớn đ ang có xu hướng tă ng điề u có lợi cho doanh nghiệ p việ c kêu gọ i nhà đầ u tưvào doanh nghiệ p Việ c tỷsốnày tă ng nói lên hiệ u quảcủa việ c sửdụng vố n chủsởhữu ngày cao nên lợi nhuậ n đ ồng vố n chủsỡ hữu ngày tă ng đ ây điề u mà nhà đ ầ u tưrấ t quan tâm Trang 81 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ CHƯƠNG MỘT SỐGIẢI PHÁP GIÚP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊTÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 5.1 CƠSỞ ĐỀXUẤT GIẢI PHÁP Tình hình tốn củ a cơng ty thểhiệ n qua tỷsốnhưtỷsốthanh toán hiệ n thời, tỷsốthanh toán nhanh qua nă m nhìn chung vẫ n đả m bả o khả nă ng tốn nhưđ ang có xu hướng giả m, riêng tỷsốthanh tốn tiề n mặ t rấ t nhỏchưa đ áp ứng đ ược yêu cầ u tốn vậ yđ ểđ ả m bả o khảnă ng tốn cơng ty thờ i gian tớ i cầ n tìm giả i pháp nhằ m giúp i thiệ n nâng cao khảnă ng toán Kỳthu tiề n bình qn củ a cơng ty biế n độ ng qua nă m có chiề u hướng tă ng trởlạ i nă m 2009 với mức tă ng lớn Sựtă ng lên kỳthu tiề n bình quân ả nh hưởng đế n nguồn vốn lưu đ ộ ng thường xuyên ả nh hưởng đ ế n hiệ u quảkinh doanh công ty Vì vậ y việ c tìm biệ n pháp nhằ m giả m dầ n kỳthu tiề n bình quân vấ n đềrấ t cầ n thiế t Tỷsốlợ i nhuậ n ròng doanh thu thuầ n nhỏvà đ ang có xu hướng giả m điề u cho thấ y hiệ u quảcủ a việ c kinh doanh chưa cao doanh thu tă ng nhiề u nhưlợi nhuậ n tă ng rấ t Tỷsốlợi nhuậ n rịng tổ ng tài sả n qua nă m tươ ng đ ối nhỏlạ i có xu hướng giả mđ ây đ iề u khơng có lợi đ ối với doanh nghiệ p, việ c tỷsốnày giả m nói lên sựtă ng lên tổ ng tài sả n nhanh so với sựtă ng lên lợi nhuậ n hay nói cách khác hiệ u quảcủ a việ c tă ng tổng tài sả n lên nhằ m thu thêm nhiề u lợ i nhuậ n khơng cao Vì vậ y việ c tìm biệ n pháp nhằ m i thiệ n nâng cao hai tỷsốlợi nhuậ n rấ t cầ n thiế t Tỷsốtựtài trợphả n ánh quan hệgiữa vố n chủsỡhữu so với tổ ng nguồ n vố n tỷsốnày đ ang xấ uđ i qua nă m nguồn vốn chủsởhữu chiế m tỷtrọng nhỏso với tổ ng nguồ n vố n củ a công ty gây sựmấ t cân đ ối cơcấ u nguồn vốn công ty Tỷsốnợphả n ánh quan hệgiữa nợphả i trảso với tổng nguồn vốn Tỷsốnày qua nă mđ iề u nhỏhơn nên có thểnói nguồ n vố n cơng ty có đủkhảnă ng tài trợcho khoả n nợtuy nhiên tỷsốnày liên tụ c tă ng ngày gầ n dấ u hiệ u không tố t vềsựtă ng lên ngày nhiề u Trang 82 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ khoả n nợ Vì vậ y việ c tìm biệ n pháp nhằ m i thiệ n hai tỷsốnày rấ t cầ n thiế t 5.2 MỘT SỐGIẢI PHÁP 5.2.1 Nâng cao khảnăng toán Tậ n dụ ng tố i đ a nguồ n vốn sẵ n có đ ểkinh doanh đồ ng thời tậ n dụng nguồ n vố n doanh nghiệ pđ ối tác nhằ m bổsung phầ n nguồn vốn kinh doanh nhưmua hàng trảchậ m, hổtrợvậ n chuyể n Giả m dầ n việ c vay vố n từngân hàng tổchức với mức lãi vay cao đ ểgiả m gánh nặ ng tài cho doanh nghiệ p mà thay vào kêu gọi nguồ n vố n nhà đ ầ u tưhoặ c phát hành thêm cổphiế uđ ểhuy độ ng thêm vố n việ c làm sẽgiúp cho doanh nghiệ p tă ng khảnă ng tựchủtài doanh nghiệ p sẽgiúp tă ng khảnă ng toán Tă ng mức dựtrữtiề n mặ t lên mức hợp lý đả m bả o khảnă ng toán nhanh đ áp ứng nhu cầ u vốn lưu độ ng cho hoạ tđ ộng kinh doanh 5.2.2 Rút ngắ n kỳthu tiề n bình quân Giả m thiể u khoả n phả i thu khách hàng đế n mức tối đ a có thểbằ ng cách tă ng cườ ng công tác thu hồi nợ,tă ng cường đ àm phán với khách hàng giả m dầ n việ c bán hàng trảchậ m, khuyế n kích khách hàng tốn tiề n hoặ c trảtrướ c tiề n mua hàng Nế u khách hàng đ ồng ý toán tiề n cho công ty hoặ c trảtiề n trướ c cho cơng ty sẽđ ược hưởng sốchính sách ưu đãi giá, ưu đãi vềmức chiế t khấ u Tiế p tụ c tìm kiế m thêm khách hàng mới, thị trườ ng đ ểtiêu thụhàng hóa trách tình trạ ng khách hàng cũgây sức ép giả m giá hay yêu cầ u bán chị u, bán trảchậ m nhiề u Tă ng cường đ àm phán với nhà cung đểgiả m thiể u dầ n việ c trảtiề n trước cho nhà cung cấ p Tìm kiế m thêm nhiề u nhà cung cấ p trách tình trạ ng nhà cung cấ pđ ộc quyề n gây sức ép vềgiá, giả m ưu đ ãi đố i với công ty 5.2.3 Nâng cao hiệ u quảhoạ t động kinh doanh Tă ng cường n lý khoả n chi phí nhưchi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí n lý doanh nghiệ p Nhìn chung khoả n chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí n lý doanh nghiệ pđ ang tă ng lên rấ t nhanh qua nă m Sựtă ng lên nhanh khoả n chi phí có ả nh hưởng rấ t lớn đ ế n hiệ u kinh doanh củ a doanh nghiệ p vậ y cầ n quan tâm n lý chặ t chẽhơn Trang 83 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ Đố i với chi phí tài cầ n xem xét lạ i khoả n tiề n vay lậ p kếhoạ ch sửdụng khoả n tiề n vay cho có hiệ u quảnhấ t Trong khoả n đầ u tư tài cầ n rà soát cắ t giả m khoả n đầ u tưkém hiệ u Đặ c trưng công ty hoạ tđ ộng xuấ t nhậ p khẩ u nên phầ n rủ i ro vềtỷgiá có ả nh hưởng rấ t lớn đ ế n chi phí tài cơng ty ả nh hưởng rấ t lớn đế n kế t quảkinh doanh cuối củ a cơng ty vậ y cầ n quan tâm đế n công tác n trịrủi ro tỷgiá Đểquả n lý tố t rủi ro liên quan đ ế n tỷgiá cầ n tă ng cường cơng tác phân tích nhân tốả nh hưở ng đế n sựthay đ ổ i củ a tỷgiá đ ểtừđó đềra giả i pháp phù hợ p Ngoài đ ểgiả m thiể u rủ i ro liên quan đế n sựthay đ ổi tỷgiá cơng ty có thểsửdụng thêm cơng cụphái sinh nhưhợp đồ ng kỳ hạ n, quyề n chọ n Nguồ n vố n kinh doanh củ a công ty phầ n lớn vay nợngắ n hạ n Với khoả n vay nợngắ n hạ n lớn sẽlà mộ t gánh nặ ng tài cho doanh nghiệ p làm tă ng chi phí tài phả i trảlãi vay, gây mấ t cân đố i nguồ n vố n, rủ i ro toán khoả n nợđế n hạ n tốn Vì vậ y phả i giả m dầ n khoả n vay nợngắ n hạ n tình hình kinh doanh cơng ty đ ược i thiệ n Tuy nhiên việ c cắ t giả m khoả n vay nợngắ n hạ n sẽả nh hưởng đế n nguồn vốn kinh doanh công ty đ ểgiả i quyế t vấ nđ ềnày cơng ty có thểkêu gọi thêm vố n từcác nhà đ ầ u tưhoặ c phát hành thêm cổphiế u đểlàm tă ng nguồ n vố n chủsởhữu lên, việ c làm sẽgiúp giả m dầ n sựmấ t cân đố i cơcấ u nguồn vốn củ a kinh doanh, làm tă ng nguồ n vố n chủ sởhữu, vố n chủsởhữu tă ng lên sẽlàm cho khảnă ng tựchủvềtài cơng ty sẽtă ng lên Đố i với chi phí bán hàng tă ng cường cơng tác n lý giám sát bán hàng, cắ t giả m khoả n chi phí khơng cầ n thiế t Tậ n dụng tiế n bộcủa công nghệthơng tin đ ểgiả m t chi phí liên quan đế n bán hàng, áp dụ ng thương mạ i đ iệ n tửđểquả ng cáo, tiế p thị Sửdụ ng công cụcủ a thương mạ iđ iệ n tửnhư email đ ểliên hệvớ i khách hàng giả m bớt chi phí lạ i gặ p mặ t trực tiế p Thực hiệ n e-marketing bằ ng cách lậ p website giới thiệ u vềcông ty nhưnhững sả n phẩ m mà công ty muốn tiế p thịđ ểgiả m bớt chi phí thuê mặ t bằ ng trưng bày sả n phẩ m, chi phí n lý gian hàng trưng bày… Trang 84 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ Đố i với chi phí n lý doanh nghiệ p rà soát lạ i khoả n chi phí cho hoạ t đ ộng n lý doanh nghiệ p nhưchi phí điệ n, nước, điệ n thoạ i, máy tính, máy in, máy photo, máy lạ nh đ ểcác điề u nh hợp lý Tuyên truyề n cổđộ ng thực hiệ n sách tiế t kiệ m nhưtiế t kiệ m điệ n, nước…trong tồn cơng ty đ ểgiúp giả m bớt khoả n chi phí liên quan đ ế n việ c n lý doanh nghiệ p 5.2.4 Kiể m soát tỷsốquản trịnợ Đểcả i thiệ n tỷsốtựtài trợcầ n i thiệ n tình trạ ng mấ t cân đố i nguồ n vố n , có cách đểcả i thiệ n tình trạ ng mấ t cân đố i nguồn vố n tă ng nguồ n vốn chủ sởhữu lên giả m dầ n khoả n nợphả i trả Tă ng nguồn vốn chủsởhữu có thểkêu gọi thêm vốn góp từcác nhà đầ u tư, phát hành thêm cổphiế u, phát hành trái phiế u ưu đ ãi Đểcả i thiệ n tỷsốnợthì cũ ng có thểthực hiệ n theo cách i thiệ n tỷsốtự tài trợlà giả m dầ n khoả n nợphả i trảđặ c biệ t khoả n mục vay nợngắ n hạ n, bên cạ nh cầ n kêu gọi đầ u tư, phát hành thêm cổphiế u, phát hành trái phiế u ưu đãi Trang 85 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Qua phân tích tình hình tài cơng ty cổphân Mêkơng Cầ n thơnă m 2007 – 2009 ta thấ y bằ ng nhiề u nổlực công ty đ t nhiề u thành tựu việ c n lý tài nhưtình hình khoả n phả i thu nhỏhơn khoả n phả i trảqua nă m mà điề u cho thấ y rằ ng doanh nghiệ p chiế m dụng đ ược nguồ n vốn củ a doanh nghiệ p khác nhiề u bịchiế m dụng vốn, việ c chiế m dụ ng đ ược nhiề u vố n kinh doanh giúp doanh nghiệ p tă ng lợi kinh doanh Vòng quay khoả n phả i thu có nhiề u biế nđ ộng qua nă m nhưnhìn chung tỷsốnày cao đ iề u nói lên rằ ng tố c đ ộthu hồ i khoả n phả i thu nhanh nên hạ n chếđược tình trạ ng ứđọ ng vốn Vòng quay hàng tồn kho tă ng rấ t nhanh qua nă m sốvòng quay tương đố i lớn đ iề u nói lên hiệ u quảquả n lý hàng tồ n kho không ngừng đ ược i thiệ n theo chiề u hướng ngày tốt hơ n từđó giúp giả m việ c ứđọ ng vốn ng hàng tồ n kho, giả mđ ượ c nhiề u chi phí bả o n, n lý hao hụ t trình bả o n hàng tồ n kho Vòng quay tài sả n cốđị nh, vòng quay tổng tài sả n tă ng nhanh qua nă m có sốvịng quay tương đ ối lớ nđ iề u cho thấ y hiệ u việ c sửdụng tài sả n cốđ ị nh cũ ng nhưtổ ng tài sả n không ngừng tă ng Khả nă ng toán khoả n nợthểhiệ n qua tỷsốthanh toán hiệ n thời, tỷsốthanh toán nhanh biế n độ ng qua ba nă m nhưnhìn chung khảnă ng toán khả quan Nguồn vốn lưu đ ộng thuầ n biế nđ ộng mạ nh qua nă m nhưln có giá trịlớn rấ t nhiề u điề u nói lên doanh nghiệ pđ ã sửdụng nguồ n vố n dài hạ nđ ểđ ầ u tưcho tài sả n dài hạ n phầ n dưkế t hợp với nguồ n vố n ngắ n hạ nđ ể hình thành nên tài sả n ngắ n hạ n, việ c sửdụng nguồn vố n dài hạ nđ ểđầ u tưcho tài sả n dài hạ n sẽlàm giả m gánh nặ ng tài củ a doanh nghiệ p ngắ n hạ n doanh nghiệ p sẽcó đủthời gian đ ểchủđ ộng sả n xuấ t kinh doanh điề u cho thấ y doanh nghiệ p có chiế n lược phát triể n lâu dài bề n vững Tỷsốlợi nhuậ n ròng vốn chủsởhữu tă ng liên tục qua nă m vớ i mức tă ng tươ ng đố i lớn Tỷsốlợi nhuậ n ròng vốn chủsởhữu qua nă m tương đố i lớn đ ang có xu hướng tă ng điề u có lợi cho doanh nghiệ p việ c kêu gọ i nhà đ ầ u tưđ ầ u tưvốn vào doanh nghiệ p Trang 86 Phân tích tình hình tài cơng ty cổphần Mêkơng Cần Thơ Bên cạ nh thành tựu đạ tđ ược cơng ty vẫ n cịn tồ n tạ i mộ t sốhạ n chếcầ n khắ c phục nhưkhảnă ng tốn tiề n mặ t cơng ty mặ t dù có xu hướng tă ng qua nă m nhưnhìn chung tỷsốnày rấ t nhỏchưa đáp ứng đ ược yêu cầ u vềlượng tiề n mặ t cầ n thiế t cho toán Tỷsốtựtài trợđ ang giả m dầ n có giá trịnhỏ,ngược lạ i tỷsốnợđang tă ng dầ n có giá trịgầ n bằ ng từ đ ó cho thấ y sựmấ t cân đ ối rấ t lớn cơcấ u nguồ n vốn, tỷlệvố n chủsởhữu so với nợphả i trảtrong tổ ng nguồn vốn rấ t nhỏtừđó có thểthấ y công ty kinh doanh chủyế u bằ ng nguồn vố n vay nợngắ n hạ n phí kinh doanh sẽtă ng rấ t nhiề u phả i trảnhiề u lãi vay, gây rủi ro toán khoả n nợngắ n hạ n lớn đế n hạ n toán Tỷsốlợi nhuậ n ròng doanh thu thuầ n giả m qua nă mđ iề u cho thấ y khố i lượng hàng hóa dị ch vụmà doanh nghiệ p cung cấ p cho khách hàng tă ng lên rấ t nhiề u song mức lợi nhuậ n thu đ ược tă ng rấ t hay nói cách khác hiệ u quảcủa việ c kinh doanh chưa cao Tỷsốlợi nhuậ n ròng tổng tài sả n giả m liên tụ c qua nă mđ iề u nói lên sựtă ng lên củ a tổng tài sả n nhanh so với sựtă ng lên củ a lợi nhuậ n hay nói cách khác hiệ u quảcủa việ c tă ng tổ ng tài sả n lên nhằ m thu thêm nhiề u lợi nhuậ n không cao Nhưvậ y qua phân tích tình hình tài cơng ty cổphầ n Mêkông bên cạ nh thành tựu mà công ty đ ã đạ t vẫ n tồ n tạ i hạ n chế Đố i với thành tựu đ tđ ược cầ n tiế p tục trì phát huy cịn đố i với hạ n chế công ty cầ n sớm khắ c phục thời gian tới nhằ m giúp nâng cao hiệ u quảquả n lý tài củ a công ty 6.2 KIẾN NGHỊ Công ty cầ n tă ng lượng tiề n mặ t tạ i quỹgiúp i thiệ n tình hình tốn tiề n mặ t Tuy nhiên việ c dựtrữbao nhiêu hợ p lý cầ n phả iđ ược xem xét thậ n trọng nế u dựtrữq khơng đ ả m bả o cho toán nguồn vốn lưu đ ộ ng kinh doanh dựtrữtiề n mặ t nhiề u lạ i gây tình trạ ng ứ đ ọ ng vốn Tă ng cường công tác thu hồ i nợ, tă ng cường đàm phán với khách hàng giả m dầ n việ c bán hàng trảchậ m, khuyế n kích khách hàng tốn tiề n hoặ c trảtrướ c tiề n mua hàng Tiế p tục tìm kiế m thêm khách hàng mới, thịtrường Trang 87 Phân tích tình hình tài công ty cổphần Mêkông Cần Thơ mớ iđ ểtiêu thụhàng hóa trách tình trạ ng khách hàng cũgây sức ép giả m giá hay yêu cầ u bán chị u, bán trảchậ m nhiề u Huy độ ng thêm nguồn vốn chủsởhữu đ ểđả m bả o sựcân đ ối cơcấ u nguồ n vố n từđ ó giúp nâng cao khảnă ng tựchủvềtài chính, giúp cơng ty nắ m bắ tđ ược cơhội kinh doanh tố t chẳ ng hạ n nhưkhi nguồ n cung nguyên liệ u đ ầ u vào giả m công ty lạ i thiế u vố n đểdựtrữhàng đểchờcơhộ i giá cao đểbán nhưvậ y công ty đ ã bỏqua mộ t cơhội đểcó thểtìm kiế mđ ược khoả n lợi nhuậ n lớn Tă ng cường áp dụ ng thành tựu công nghệthông tin việ c Marketing, bán hàng đểgiả m chi phí Đặ c trưng củ a công ty hoạ tđ ộng xuấ t nhậ p khẩ u khách chủyế u đ ối tác nước ngồi khơng có điề u kiệ nđ ểtìm hiể u nhiề u vềcơng ty vậ y xây dựng Website riêng cho cơng ty đểgiới thiệ u hình ả nh củ a cơng ty cũ ng nhưcác sả n phẩ m mà công ty kinh doanh sẽgiúp công ty đ ược nhiề u khách hàng nước từkhắ p nơi thếgiới biế t đ ế n nhiề u hơ n nhưvậ y trình ng bá, tiế p thịcủa công ty sẽđ t đ ược đ ược hiệ u quảcao xây dựng gian hàng trưng bày sả n phẩ m Do đặ c trưng công ty kinh doanh xuấ t nhậ p khẩ u nên kế t quảkinh doanh củ a công ty bịả nh hưởng nhiề u sựthay đổ i tỷgiá hố i đối vậ y cầ n quan tâm công tác dựbáo vềsựthay đ ổi tỷgiá hố i đối, áp dụ ng cơng cụphái sinh nhưhợp đồ ng kỳhạ n, quyề n chọn đ ểgiả m thiể u rủ i ro Trang 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đinh ThịThu Hồ ng Tỷgiá – Nguồn gố c rủ i ro tài cho doanh nghiệ p, http://www.tcptkt.ueh.edu.vn/ Trầ n Ái Kế t, Phan Tùng Lâm, Đoàn ThịCẩ m Vân, Nguyễ n ThịLươ ng, Phạ m Xn Minh, Giáo trình lí thuyế t Tài – Tiề n tệ , NXB Giáo Dụ c Nguyễ n ThịKiề u (2006), Tài doanh nghiệ p, NXB Thống Kê Trươ ng Đơng Lộ c, Trầ n Bá Trí, Nguyễ n ThịLương, Trươ ng ThịBích Liên (2009) Bài giảng Quả n trịtài chính, Khoa Kinh TếQuả n TrịKinh Doanh, Đạ i Họ c Cầ n Thơ Dương Kim ThếNguyên (2006) Bài giảng luậ t thương mạ i cơbản, Khoa luậ t, Đạ i Họ c Cầ n Thơ Nguyễ n Hữu Tâm (2008) Bài giảng phương pháp nghiên cứu kinh tế , Khoa Kinh TếQuả n Trị Kinh Doanh, Đạ i Học Cầ n Thơ Nguyễ n Hữu Tâm (2009) Bài giả ng thương mạ i điệ n tử, Khoa Kinh Tế Quả n TrịKinh Doanh, Đạ i Họ c Cầ n Thơ Nguyễ n ThịNgọ c Trang Doanh nghiệ p Việ t Nam quản trịrủi ro tài nhưthếnào, http://www.tcptkt.ueh.edu.vn/ Bùi Vă n Trị nh Bài giả ng phân tích hoạ t độ ng kinh doanh, Khoa Kinh TếQuả n TrịKinh Doanh, Đạ i Học Cầ n Thơ PHỤLỤC Tình hình tài sản cơng ty cổphầ n mêkông cầ n thơ2007-2009 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100 = 110 + 120 + 130 + 140 +150 ) I Tiề n khoả n tương đương tiề n Tiề n Các khoả n tương đương tiề n II Các khoả n đầ u tưtài ngắ n hạn Đầ u tưngắ n hạ n III Các khoả n phải thu ngắn hạ n Phả i thu củ a khách hàng Trảtrước cho người bán Phả i thu nội bộngắ n hạ n Các khoả n phả i thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồ n kho Dựphòng giả m giá hàng tồ n kho V Tài sản ngắ n hạn khác Chi phí trảtrướ c ngắ n hạ n Tài sả n ngắ n hạ n khác B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I Các khoả n phảithu dài hạn II Tài sả n cốđị nh Chêch lệ ch 08/07 Tương Sốtiề n đố i (%) Mã Năm 2007 số Năm 2008 100 39.172,05 121.424,49 291.608,66 82.252,44 110 111 112 120 121 130 131 132 133 135 140 141 149 150 151 158 100,45 100,45 5.000,00 5.000,00 16.870,47 9.063,94 7.459,19 347,35 11.922,64 11.922,64 216,57 216,57 Năm 2009 5.000,80 5.000,80 116,12 116,12 ĐVT: Triệ u đồ ng Chêch lệ ch 09/08 Tương Sốtiề n đối (%) 209,98 170.184,17 115,60 115,60 140,16 4.784,23 2209,11 4.784,23 2209,11 7.310,00 11.390,00 2.310,00 46,20 4.080,00 7.310,00 11.390,00 2.310,00 46,20 4.080,00 58.473,81 165.322,82 41.603,34 246,60 106.849,01 38.252,13 87.738,86 29.188,20 322,03 49.486,73 10.353,73 10.467,57 2.894,54 38,81 113,84 62.395,64 0,00 62.395,64 9.867,95 4.720,75 9.520,60 2740,96 -5.147,20 46.268,41 93.777,44 34.345,77 288,07 47.509,02 46.268,41 93.777,44 34.345,77 288,07 47.509,02 55,81 55,81 182,73 129,37 1,10 -52,16 102,68 102,68 5.278,49 107,16 5.171,33 9.155,70 141,60 9.014,10 16.117,62 1.724,73 14.392,89 3.877,21 34,43 3.842,77 73,45 32,13 74,31 6.961,92 76,04 1.583,13 1118,05 5.378,79 59,67 200 27.910,51 32.554,99 56.925,86 4.644,48 16,64 24.370,87 74,86 210 220 25.331,49 32.554,99 51.483,99 7.223,50 28,52 18.929,00 58,14 Tài sả n cốđị nh hữu hình a Ngun giá b Giá trịhao mịn lũy kế Tài sả n cốđị nh thuê tài Tài sả n cốđị nh vơ hình a Nguyên giá b Giá trịhao mòn lũy kế Chi phí xây dựng cơbả n dởdang III Bấ t độ ng sản đầ u tư IV Các khoản đầu tưtài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trảtrướ c dài hạ n TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270 = 100 + 200 ) 221 222 223 224 227 228 229 230 240 250 260 261 22.800,00 31.165,08 -8.365,08 27.871,29 38.096,29 -10.224,99 39.240,42 61.593,90 -22.353,48 5.071,29 6.931,20 -1.859,92 22,24 22,24 -22,23 11.369,13 23.497,61 -12.128,48 40,79 61,68 -118,62 1.783,02 1.783,02 1.783,02 1.783,02 287,55 783,02 885,40 -102,38 6.776,85 43,92 49,66 2.900,68 0 2.152,22 0 748,47 2.566,04 2.668,41 -102,38 9.677,53 5.441,87 5.441,87 -2.579,02 -2.579,02 -100,00 -100,00 5.441,87 5.441,87 270 67.082,56 2.579,02 2.579,02 153.979,48 348.534,53 86.896,92 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cổphần Mêkơng 2007-2009 từphịng kếtốn 129,54 194.555,04 233,63 126,35 Tình hình nguồ n vốn công ty cổphần mêkông cần thơ NGUỒN VỐN Mã số Nă m 2007 A NỢ PHẢI TRẢ( 300 = 310 + 330 ) I Nợngắ n hạ n Vay nợngắ n hạ n Phả i trảcho người bán Người mua trảtiề n trước Thuếvà khoả n phả i nộp Nhà Nước Phả i trảngười lao độ ng Chi phí phả i trả Phả i trảnộ i Các khoả n phả i trả , phả i nộp ngắ n hạ n khác II Nợdài hạ n Phả i trảdài hạ n ngườ i bán Vay nợdài hạ n Dựphòng trợcấ p mấ t việ c làm B VỐN CHỦSỞHỮU( 400 = 410 + 430 ) I Vốn chủsởhữu Vốn đ ầ u tưcủa chủsởhữu Thặ ng dưvố n cổphầ n Quỹđ ầ u tưphát triể n Quỹdựphịng tài Lợi nhuậ n chưa phân phố i II Nguồn kinh phí quỹkhác Quỹkhen thưởng phúc lợ i TỔNG NGUỒN VỐN ( 440 = 300 + 400 ) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 319 330 331 334 336 400 410 411 412 417 418 420 430 431 440 44.275,12 31.840,19 29.640,22 1.171,55 195,84 51,20 96,45 684,93 12.434,93 8.023,54 4.388,65 22,74 22.807,44 22.540,52 18.739,00 2.227,80 890,91 682,36 0,45 266,92 266,92 67.082,56 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cổphầ n Mêkơng 2007-2009 từphịng kếtốn Nă m 2008 Năm 2009 130.872,74 298.230,95 120.089,06 284.416,28 117.605,00 217.840,92 1.976,53 1.051,34 500,00 423,29 1.019,67 300,00 84,25 686,48 62.395,64 622,23 10.783,67 13.814,67 7.956,15 2.827,53 13.735,90 78,77 23.106,74 50.303,57 22.706,99 50.160,10 21.856,05 43.719,77 1,66 849,28 1,66 1.064,42 5.374,25 399,75 143,47 399,75 143,47 153.979,48 348.534,53 Chêch lệ ch 08/07 Tương Sốtiề n đối (%) 86.597,62 195,59 88.248,87 277,16 87.964,78 296,78 804,98 68,71 0,00 227,45 116,14 -51,20 -100,00 -12,20 -12,65 0,00 -684,93 -100,00 -1.651,25 -13,28 -67,40 -0,84 -1.561,12 -35,57 -22,74 -100,00 299,30 1,31 166,47 0,74 3.117,05 16,63 -2.227,80 -100,00 -889,25 -99,81 166,92 24,46 -0,45 -100,00 132,83 49,76 132,83 49,76 86.896,92 129,54 ĐVT: Triệ u đồ ng Chêch lệ ch 09/08 Tương Sốtiề n đối(%) 167.358,21 127,88 164.327,21 136,84 100.235,92 85,23 -925,19 -46,81 500,00 596,38 140,89 300,00 602,23 714,80 62.395,64 622,23 3.031,00 28,11 -7.956,15 -100,00 10.908,37 385,79 78,77 27.196,83 117,70 27.453,11 120,90 21.863,72 100,04 0,00 0,00 0,00 215,14 25,33 5.374,25 -256,28 -64,11 -256,28 -64,11 194.555,04 126,35 ... hình tài cơng ty c? ?phần Mêkơng Cần Thơ 1.3.3 Đối tượng phân tích Phân tích tình hình tài công ty cổphầ n Mêkông tạ i Cầ n Thơ Cụthể phân tích tổ ng qt tình hình tài củ a cơng ty thơng qua bả ng... độ ng kinh doanh Trang 38 Phân tích tình hình tài cơng ty c? ?phần Mêkơng Cần Thơ CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔPHẦN MÊKƠNG CẦN THƠ2007-2009 4.1 PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC... pháp phân tích tỷlệđ ? ?phân tích tổ ng qt tình hình tài cơng ty cổphầ n Mêkơng Cầ n Thơ2 007-2009 thông qua báo cáo kế t quảhoạ t độ ng kinh doanh Trang 17 Phân tích tình hình tài công ty c? ?phần Mêkông