Các yếu tố tác động đến số thu thuế của các nước thu nhập trung bình thấp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH BÙI THỊ TUYẾT CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỐ THU THUẾ CỦA CÁC NƯỚC THU NHẬP TRUNG BÌNH THẤP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH BÙI THỊ TUYẾT CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỐ THU THUẾ CỦA CÁC NƯỚC THU NHẬP TRUNG BÌNH THẤP Chun ngành: Tài Chính- Ngân Hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS LÊ QUANG CƯỜNG Tp Hồ Chí Minh – Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Các yếu tố tác động đến số thu thuế nước thu nhập trung bình thấp” cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tơi Các thông tin sử dụng luận văn trích dẫn rõ ràng, nội dung tài liệu trích dẫn ghi nhận đầy đủ phần Tài liệu tham khảo Số liệu sử dụng nghiên cứu tác giả thu thập hồn tồn trung thực kết nghiên cứu chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác TP.HCM, tháng năm 2017 Học viên Bùi Thị Tuyết MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC HÌNH DANH MỤC CÁC BẢNG TÓM TẮT NGHIÊN CỨU MỤC LỤC CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Giới thiệu lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu phạm vi thu thập liệu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa thực tiễn nghiên cứu 1.6 Cấu trúc nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM 2.1 Mơ hình nghiên cứu thực nghiệm trước 2.2 Một số yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế 12 2.2.1 Các yếu tố kinh tế 12 2.2.2 Các yếu tố thể chế 14 2.2.3 Các yếu tố nhân học xã hội 18 2.2.4 Các yếu tố khác 20 CHƯƠNG 3: MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 22 3.1 Dữ liệu 22 3.2 Phương pháp nghiên cứu 23 3.2.1 Tổng quan phương pháp nghiên cứu 23 3.2.2 Mơ hình nghiên cứu 25 3.3 Trình tự tiến hành phương pháp định lượng 30 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 32 4.1 Thống kê mô tả 32 4.2 Phân tích đồ thị 35 4.3 Phân tích ma trận hệ số tương quan 44 4.4 Hồi quy theo phương pháp OLS, FE, RE 46 4.5 Kiểm tra tượng đa cộng tuyến 48 4.6 Kiểm tra tượng tự tương quan 49 4.7 Kiểm tra tượng phương sai thay đổi mơ hình RE 50 4.8 Kết hồi quy phương pháp DGMM 50 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN 60 5.1 Kết luận 60 5.2 Một số giải pháp kiến nghị 60 5.3 Những hạn chế hướng phát triển đề tài 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 4.1: Số thu thuế/GDP trung bình theo quốc gia giai đoạn 2002 - 2014 32 Hình 4.2: Số thu thuế/GDP trung bình theo năm giai đoạn 2002 - 2014 33 Hình 4.3: Đồ thị tương quan số thu thuế thu nhập bình quân đầu người 36 Hình 4.4: Đồ thị tương quan số thu thuế độ mở thương mại .37 Hình 4.5: Đồ thị tương quan số thu thuế đầu tư trực tiếp nước ngồi .37 Hình 4.6: Đồ thị tương quan số thu thuế nông nghiệp 38 Hình 4.7: Đồ thị tương quan số thu thuế cơng nghiệp 38 Hình 4.8: Đồ thị tương quan số thu thuế lạm phát 39 Hình 4.9: Đồ thị tương quan số thu thuế quyền tự dân 39 Hình 4.10: Đồ thị tương quan số thu thuế quyền trị 40 Hình 4.11: Đồ thị tương quan số thu thuế tỷ lệ học 40 Hình 4.12: Đồ thị tương quan số thu thuế tuổi thọ 41 Hình 4.13: Đồ thị tương quan số thu thuế tỷ lệ tử vong trẻ em 41 Hình 4.14: Đồ thị tương quan số thu thuế giá trị trễ kì thuế 42 Hình 4.15: Đồ thị tương quan số thu thuế viện trợ 42 Hình 4.16: Đồ thị tương quan số thu thuế nợ công 43 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Danh sách quốc gia lấy liệu phân theo vùng địa lý 22 Bảng 3.2: Tóm tắt biến 27 Bảng 3.3: Tóm tắt giả thuyết nghiên cứu 29 Bảng 4.1: Mô tả thống kê biến 35 Bảng 4.2: Ma trận hệ số tương quan 44 Bảng 4.3 Kết ước lượng phương pháp OLS, FE, RE .47 Bảng 4.4: Kiểm tra tượng đa cộng tuyến 49 Bảng 4.5: Kết hồi quy DGMM 51 TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Nghiên cứu thực để tìm hiểu yếu tố tác động đến phần trăm số thuế thu tổng sản phẩm quốc nội (GDP) quốc gia nhóm thu nhập trung bình thấp giai đoạn 2002-2014 Các yếu tố tác giả đưa vào mơ hình để kiểm tra mối tương quan với biến phụ thuộc bao gồm giá trị trễ biến phụ thuộc, GDP bình quân đầu người, độ mở thương mại, đầu tư trực tiếp nước ngoài, tỷ trọng giá trị gia tăng ngành nông nghiệp GDP, tỷ trọng giá trị gia tăng ngành công nghiệp GDP, lạm phát, quyền trị, quyền tự dân sự, tỷ lệ học, tuổi thọ trung bình, tỷ lệ tử vong trẻ em, viện trợ, nợ công Bộ liệu thỏa tất kiểm định để áp dụng phương pháp DGMM Kết hồi quy cho thấy giá trị trễ biến phụ thuộc, GDP bình quân đầu người, độ mở thương mại, đầu tư trực tiếp nước ngoài, tỷ trọng giá trị gia tăng ngành công nghiệp GDP, quyền tự dân sự, tỷ lệ học, nợ cơng có tác động đồng biến với biến phụ thuộc Ngược lại, tỷ trọng giá trị gia tăng ngành nông nghiệp GDP, lạm phát, tuổi thọ trung bình, tỷ lệ tử vong trẻ em, viện trợ có tác động nghịch biến với biến phụ thuộc Nghiên cứu khẳng định lại tác động biến truyền thống mà mở rộng mơ hình Castro Camarillo (2014) việc thêm vào yếu tố lạm phát, viện trợ nợ cơng Các biến có tác động có ý nghĩa thống kê đến biến phụ thuộc CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Giới thiệu lý chọn đề tài Đối với thể chế Nhà nước, thuế đóng vai trị nguồn thu cho ngân sách quốc gia để tài trợ cho hoạt động quan quyền, chương trình chi tiêu đất nước quốc phòng, phúc lợi xã hội, đầu tư phát triển… Làm để tăng số thu thuế, phát triển dựa vào nguồn lực nước nước thay nguồn viện trợ nợ nước ngồi đề tài nhà kinh tế nghiên cứu từ lâu Có nhiều nghiên cứu thực nghiệm trước tiến hành để xác định yếu tố có tác động đến số thu thuế nước phát triển, liệu chia thành mẫu gồm nước thu nhập thấp, thu nhập trung bình thu nhập cao để xem xét Trải qua vài thập kỷ, nhà nghiên cứu tìm nhiều chứng thực nghiệm cho thấy tác động yếu tố kinh tế, thể chế, xã hội yếu tố khác đến số thu thuế/GDP Như vậy, đề tài xác định yếu tố tác động tới nguồn thu từ thuế tăng lực thuế quốc gia dành quan tâm nhà kinh tế, quốc gia phát triển Hầu hết giai đoạn thu thập mẫu nghiên cứu trước năm 2007, từ đến có số quốc gia bước từ nhóm nước thu nhập thấp sang nhóm nước thu nhập trung bình Bangladesh, Bhutan, Cambodia, Cameroon, Cote d’ivoire, Ghana, India, Kenya, Laos, Mongolia, Moldova, Myanmar, Nigeria, São Tomé and Príncipe, Tajikistan, Uzbekistan, Việt Nam… Vấn đề tạo thay đổi định liên quan đến kết nghiên cứu Xuất phát từ thực tiễn nói trên, tác giả thực đề tài: “Các yếu tố tác động đến số thu thuế nước thu nhập trung bình thấp” với kì vọng xác định chiều hướng tác động yếu tố xem xét đến phần trăm số thu thuế tổng sản phẩm nội địa quốc gia nhóm thu nhập trung bình thấp nói chung Việt Nam nói riêng Từ đó, tác giả kì vọng tạo tảng cho việc định liên quan đến sách thuế quan quản lý quốc gia nhằm tăng thu ngân sách 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Xác định yếu tố tác động đến số thu thuế nước nhóm thu nhập trung bình thấp giai đoạn 2002-2014 - Xác định chiều hướng tác động đến số thu thuế nước nhóm thu nhập trung bình thấp giai đoạn 2002-2014 - Từ kết nghiên cứu, góp phần đưa số gợi ý khuyến nghị nhằm cải thiện số thu thuế cho quốc gia nhóm thu nhập trung bình thấp nói chung Việt Nam nói riêng 1.3 Đối tượng nghiên cứu phạm vi thu thập liệu - Đối tượng nghiên cứu: Các quốc gia nhóm có thu nhập trung bình thấp theo phân loại World Bank năm 2017 - Khung thời gian nghiên cứu: Xét giai đoạn 2002-2014 - Phạm vi thu thập liệu: Các quốc gia thu nhập trung bình thấp có đầy đủ liệu sở liệu World Bank, Asian Development Bank, Freedomhouse giai đoạn 2002-2014 1.4 Phương pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp định lượng để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Phương pháp thống kê mô tả: so sánh kết hợp với bảng biểu đồ thị để mô tả - liệu nghiên cứu - Phương pháp hồi quy bội sử dụng để xác định yếu tố tác động đến số thu thuế/GDP Các tham số mơ hình hồi quy ước lượng phương pháp DGMM (Difference Generalized Method of Moments) thực phần mềm STATA 12 Các bước tiến hành sau: 60 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN 5.1 Kết luận Mục tiêu nghiên cứu nhằm làm rõ tác động số yếu tố đến tỷ lệ % số thu thuế GDP 35 nước thu nhập trung bình thấp theo phân loại World Bank giai đoạn 2002-2014 Trong số 14 yếu tố đưa vào để kiểm tra mối tương quan với biến phụ thuộc, có 13 yếu tố có tác động có ý nghĩa thống kê Cụ thể, yếu tố giá trị trễ biến phụ thuộc (LTAXRE), GDP bình quân đầu người (GDPpc), độ mở thương mại (TRA), đầu tư trực tiếp nước (FDI), tỷ trọng giá trị gia tăng ngành công nghiệp GDP (IND), quyền tự dân (CIVLIB), tỷ lệ học (SCHTER), nợ cơng (DEBT) có tác động đồng biến với biến phụ thuộc Ngược lại, tỷ trọng giá trị gia tăng ngành nông nghiệp GDP (AGR), lạm phát (CPI), tuổi thọ trung bình (LIFEEXP), tỷ lệ tử vong trẻ em (INFMOR) viện trợ (AID) có tác động nghịch biến với biến phụ thuộc 5.2 Một số giải pháp kiến nghị Thông qua kết nghiên cứu, tác giả kỳ vọng góp phần giúp quan quản lý thuế nước thu nhập trung bình thấp xây dựng hệ thống thuế tối ưu với biện pháp nâng cao số thu thuế, phục vụ cho việc phát triển kinh tế cải thiện phúc lợi xã hội Dưới số kiến nghị sách cho quốc gia mẫu nói chung cho Việt Nam nói riêng, dựa kết nghiên cứu tác giả Số thu thuế năm trước số thu thuế năm sau có mối tương quan chặt chẽ với Vì vậy, việc đặt mục tiêu thu ngân sách triển khai kế hoạch hành động để hoàn thành mục tiêu vấn đề quan trọng mà nước phải quan tâm trọng Số thu mục tiêu cần hợp lý, phù hợp với tình hình kinh tế, lực thực quốc gia cân chi phí hành thu Điều quan trọng làm để sử dụng hợp lý hiệu nguồn thu năm để tạo tảng tốt cho việc tăng nguồn thu năm sau Để làm điều này, phủ nước khơng tìm chiến lược thu hiệu mà cần phối hợp với kế hoạch chi tiêu hợp lý, tiết kiệm, 61 khơng để lãng phí vào dự án khơng đem lại hiệu suất kinh tế cao hay phúc lợi cho người dân Độ mở thương mại có tác động thuận chiều với số thu thuế Do đó, quan quản lý cần đưa biện pháp khuyến khích, đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, mặt hàng có giá trị cao Hành động khơng có tác động trực tiếp làm tăng nguồn thu thuế từ thuế nhập thuế xuất mà cịn có tác động gián tiếp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng thu nhập, từ tạo nguồn thu lớn cho ngân sách Tuy nhiên, quốc gia cần cân nhắc thực sách mở cửa khía cạnh độ mở thương mại có tác động tiêu cực Yếu tố đầu tư nước ngồi yếu tố có tác động đến số thu thuế quốc gia nhóm thu nhập trung bình thấp lấy mẫu Do đó, cần tập trung vận động thu hút dự án đầu tư lĩnh vực có nguồn thu ngân sách lớn, thực có hiệu sách ưu đãi Song song với việc thu hút đầu tư nước ngoài, quan quản lý phải thành lập tổ chức để xử lý doanh nghiệp FDI có hành vi chuyển giá khơng ngừng đào tạo, nâng cao trình độ làm việc thực tiễn cho đội ngũ Ngoài ra, nước nên tham gia vào hiệp định, chương trình chống xói mịn sở thuế chuyển lợi nhuận nước để liên kết với quốc gia giới nhằm bảo vệ nguồn thu ngân sách Theo lý thuyết kết nghiên cứu thực nghiệm quốc gia có tỷ trọng giá trị gia tăng ngành nơng nghiệp GDP cao tỷ trọng thuế GDP lại thấp Để cải thiện số thu thuế trường hợp này, quan quản lý cấp quốc gia cần định hướng kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, đại hóa, trọng cơng nghiệp dịch vụ Tuy nhiên, để đảm bảo an ninh lương thực quốc gia, nước cần đầu tư cho nông nghiệp thông qua phát triển nông nghiệp công nghệ cao để nâng cao suất chất lượng sản phẩm nơng nghiệp Thêm vào đó, nơng nghiệp cần hướng xuất khẩu, thiết lập khu nông nghiệp tập trung, đồng bộ, xây dựng chuỗi nông sản để ngành nông nghiệp dù giảm 62 lượng tăng lên chất Đây giải pháp để ngành nông nghiệp tạo giá trị gia tăng cao hơn, tạo nguồn thu lớn việc thu thuế ngành nơng nghiệp khơng cịn gặp khó khăn Song song với phát triển nơng nghiệp cơng nghệ cao, nước cần cải thiện công nghiệp, đẩy mạnh đầu tư phát triển khoa học công nghệ, gắn nghiên cứu, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật với sản xuất kinh doanh, với nhu cầu thị trường Những thay đổi mơi trường sách kinh tế vĩ mơ đóng vai trị quan trọng việc nâng cao số thu thuế, lạm phát công cụ tốt sử dụng để đo lường mơi trường sách kinh tế nắm bắt tác động sách kinh tế vĩ mô Kết nghiên cứu cho thấy lạm phát tăng nguồn thu quốc gia giảm Do đó, quốc gia cần có biện pháp kiềm chế lạm phát để, việc không giúp ổn định kinh tế vĩ mơ mà cịn có tác dụng nâng cao nguồn thu từ thuế Nghiên cứu cho thấy yếu tố thể chế quyền tự cơng dân có tác động tích cực đến số thu thuế quốc gia Do đó, để tăng cường số thu ngân sách nước cần xây dựng nhà nước pháp quyền đại, có hệ thống luật pháp theo thông lệ quốc tế, quy tắc ứng xử công khai, minh bạch máy cơng quyền có trách nhiệm giải trình, có tham gia kiểm sốt rộng rãi người dân tổ chức xã hội Các yếu tố mặt xã hội có tác động đến số thu thuế/GDP theo kết nghiên cứu tác giả Giáo dục y tế hai khoản chi phủ nước đem lại hiệu lớn tăng trưởng kinh tế dài hạn Đối với quốc gia có nguồn ngân sách eo hẹp, việc khuyến khích tư nhân tham gia với phủ việc cung cấp dịch vụ công giải pháp phù hợp, đặc biệt hoạt động giáo dục Ngoài ra, nước phải có biện pháp đẩy mạnh ứng dụng khoa học cơng nghệ cao việc khám chữa bệnh, trọng vào giáo dục ngành y tế 63 Các nước nhóm trung bình thấp nhận khoản viện trợ phát triển thức (ODA) lớn từ nước phát triển Do đó, phủ nước cần có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Đồng thời, nước cần nghiên cứu kế hoạch chiến lược giảm dần nguồn vốn ODA, đặc biệt vốn ODA có điều kiện, tăng cường thu hút nguồn vốn đầu tư nước khác FDI Nợ cơng có tác động đồng biến số thu thuế Mặc dù nợ công tạo áp lực cho phủ nước vay nợ tăng nguồn thu nội địa để chi trả cho khoản nợ công, khía cạnh đó, thúc đẩy phát triển kinh tế nước phủ cần có giải pháp đối phó với rủi ro nợ công 5.3 Những hạn chế hướng phát triển đề tài Đề tài nghiên cứu có số hạn chế sau: - Số lượng quan sát nghiên cứu có giới hạn đối tượng nghiên cứu nhóm quốc gia có thu nhập trung bình thấp nhiều quốc gia khơng có sẵn liệu cần thiết cho giai đoạn nghiên cứu nguồn liệu đáng tin cậy Tác giả chủ yếu dựa nghiên cứu Castro Camarillo (2014), đưa - thêm biến lạm phát, viện trợ nợ công Điều làm giảm độ tin cậy kết nghiên cứu có nhiều biến giải thích xem xét số biến có tác động nhỏ đến biến phụ thuộc - Tác giả chưa sâu nghiên cứu tác động biến độc lập loại thuế riêng lẻ cấu thành nên tổng số thu thuế Với hạn chế đề tài kết đạt từ nghiên cứu tác giả, tác giả mong muốn khắc phục hạn chế cho nghiên cứu Đề tài mở rộng theo hướng đưa vào mơ hình yếu tố khác tỷ giá hối đối, quy mơ chất lượng phủ, đạo đức thuế… để thể đầy đủ toàn diện yếu tố tác động đến số thu thuế Hơn nữa, biến phụ thuộc phát triển sâu cách nghiên cứu liệu loại thuế: thuế thu 64 nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài sản, thuế doanh thu bán hàng hóa dịch vụ, thuế hoạt động xuất nhập ngoại thương… Ngoài ra, theo nhà nghiên cứu kinh tế, quốc gia thu nhiều thuế khơng có nghĩa quốc gia có kinh tế phát triển, an sinh xã hội tốt Từng quốc gia với đặc điểm kinh tế, xã hội, văn hóa khác cần áp dụng mơ hình thuế khác Vấn đề quan trọng quốc gia phải tìm mơ hình thích hợp cho cải cách hệ thống thuế cho hiệu quả, bền vững Làm tức quốc gia xây dựng phương án thu tối ưu, phù hợp với điều kiện nội tại, đồng thời có kế hoạch chi tiêu hiệu để tiếp tục tạo sở tốt cho nguồn thu dài hạn Đó vấn đề nghiên cứu mà tác giả muốn hướng tới sau nghiên cứu Tác giả mong với hướng nghiên cứu mở rộng trên, đề tài đóng góp thêm phát bổ trợ cho định liên quan đến sách thuế quan quản lý thuế quốc gia TÀI LIỆU THAM KHẢO Agbeyegbe, T., Stotsky, J.G., and WoldeMariam, A., 2004 Trade Liberalization, Exchange Rate Changes, and Tax Revenue in Sub-Saharan Africa Working Paper 04/178 International Monetary Fund Arnold, J.M., Brys, B., Heady, C., Johansson, A., Schwellnus, C., and Vartia, L., 2011 Tax Policy for Economic Recovery and Growth* The Economic Journal, 121 (February), F59–F80 Asian Development Bank, 2016 Key Indicators for Asia and the Pacific 2016, Last updated through SDBS on 30 September 2016 Baunsgaard T., Keen M., 2009 Tax revenue and (or?) trade liberalization Journal of Public Economics 94 (2010) 563–577 Bird, R.M., Martinez-Vazquez, J and Torgler, B., 2004 Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries SSRN Electronic Journal Bird, R.M., Martinez-Vazquez, J and Torgler, B., 2008 Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability Economic Analysis & Policy, Vol 38, No Bùi Thị Mai Hoài Nguyễn Thanh Hùng, 2016 Các yếu tố định số thu thuế quốc gia có thu nhập trung bình Tạp chí Phát triển Kinh tế, 27(1), 69-83 Castro, G.A and Camarillo D.B.R., 2014 Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001-2011 National Autonomous University of Mexico Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright, Niên khóa 2011-2013, Chương 16: Các mơ hình hồi quy liệu bảng Dioda, L., 2012 Structural determinants of tax revenue in Latin America and the Caribbean, 1990-2009 Economic Commission for Latin America and the Caribbean (ECLAC) Subregional Headquarters in Mexico Eltony, M.N., 2002 Measuring tax effort in Arab countries Working Paper Series 0229 Economic Research Forum for the Arab Countries Iran and Turky Freedom House (1973-2014) Freedom in the World Scores Gupta, A.S., 2007 Determinants of tax revenue efforts in developing countries Working Paper 07/184 International Monetary Fund Mahdavi, S., 2008 The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data International Review of Economics and Finance 17 (2008) 607–617 Nguyễn Minh Tiến, 2014 Hồi quy DGMM PMG với liệu bảng Stata Chuyên san Kinh Tế Đối Ngoại, kỳ 11, trang 40-41 Nguyễn Phi Khanh, 2013 Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế - Nghiên cứu trường hợp quốc gia Đông Nam Á Luận văn Thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Pessino, C., Fenochietto, R., 2010 Determining Countries' Tax Effort Hacienda Publica Espanola Piancastelli, M., 2001 Measuring tax effort of developed and developing countries: cross country panel data analysis 1985-1995 Working Paper 818 Institute of Applied Economic Research World Bank, 2017 World Bank Country and Lending Groups Available at: < datahelpdesk.worldbank.org/knowledgebase/articles/906519-world-bank-countryand-lending-groups> [Accessed April 2017] World Bank, 2017 World Development Indicators Washington, DC: World Bank PHỤ LỤC Phụ lục 1: Kết hồi quy theo phương pháp OLS Source Re Adj R- = 0.5595 GDPpc LIFEEXP CIVLIB POLRIG SCHTER -.2543916 INFMOR 0011751 TRA FDI AGR IND CPI 357901 2378865 8431027 -1.455564 1.565757 -.146439 0640421 -.0772041 0151574 AID 3468673 DEBT _cons 31.02833 Phụ lục 2: Kết hồi quy theo phương pháp FE Fixedeffects (within) regressio n Group variable: country R-sq: within = 0.2541 between = 0.4456 avg = = overall 13.0 max = F(13,407) corr(u_i, Xb) = 13 10.67 LIFEEXP sigma_u sigma_e F test that all u_i=0: 4.167775 1.6703406 F(34, 407) = 54.64 CIVLIB POLRIG SCHTER -.0578543 130 INFMOR Phụ lục 3: Kết hồi quy theo phương pháp RE Randomeffects GLS regression Group variable: country R-sq: within = 0.2518 between = 0.4971 overall Wald chi2(13) corr(u_i, X) = 166.91 = (assumed) TAXRE GDPpc TRA FDI AGR IND CPI CIVLIB POLRIG SCHTER LIFEEXP INFMOR AID DEBT _cons sigma_u sigma_e 3.9583653 1.6703406 Phụ lục 4: Kiểm định Hausman Coefficien ts GDPp TR FD AG IN CP CIVLI POLRI SCHTE LIFEEX INFMO AI DEB b = consistent under Ho and Ha; obtained from xtreg B = inconsistent under Ha, efficient under Ho; obtained from xtreg Test: Ho: difference in coefficients not systematic chi2(12) = (b-B)'[(V_b-V_B)^(-1)](b-B) = 19.96 Prob>chi2 = 0.0679 (V_b-V_B is not positive definite) Phụ lục 5: Bảng kết kiểm tra đa cộng tuyến Variable VIF 1/VIF INFMOR CIVLIB LIFEEXP 8.27 8.19 6.62 0.120870 0.122128 0.151121 POLRIG AGR GDPpc SCHTER AID TRA IND FDI CPI DEBT 6.39 2.49 2.47 1.77 1.58 1.53 1.44 1.42 1.25 1.15 Mean VIF 3.43 0.156563 0.401557 0.405481 0.564882 0.633710 0.654349 0.694009 0.701930 0.796908 0.868048 Phụ lục 6: Kiểm tra tượng tự tương quan Wooldridge test for autocorrelation in panel data H0: no first order autocorrelation F( 1, 34) = 39.730 Prob > F = 0.0000 Phụ lục 7: Kiểm tra tượng phương sai thay đổi cho mơ hình RE Breusch and Pagan Lagrangian multiplier test for random effects TAXRE[country,t] = Xb + u[country] + e[country,t] Estimated results: Var Test: sd = sqrt(Var) TAXRE e 32.53057 2.790038 5.703558 1.670341 u 15.66866 3.958365 Var(u) = chibar2(01) = Prob > chibar2 = 1488.56 0.0000 Phụ lục 8: Kết hồi quy theo phương pháp DGMM Dynamic panel-data estimation, two-step difference GMM Group variable: country Time variable : Year Number of instrument s = 35 Wald chi2(14) Prob > chi2 LTA CIV POL SCH LIFEEXP INF Warning: Uncorrected two-step standard errors are unreliable Instruments for first differences equation GMM-type (missing=0, ArellanoBond test for AR(1) in ArellanoBond test for AR(2) in first difference s: z = first difference s: z = Sargan test of overid Hansen test of overid restrictio ns: chi2(21) -2.39 Pr > z = 0.017 0.59 Pr > z = 0.554 restrictio ns: chi2(21) = = 13.59 19.18 Prob Prob > chi2 = > chi2 = 0.887 0.574 ... tăng thu ngân sách 2 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Xác định yếu tố tác động đến số thu thuế nước nhóm thu nhập trung bình thấp giai đoạn 2002-2014 - Xác định chiều hướng tác động đến số thu thuế nước. .. trọng thu? ?? GDP nỗ lực thu? ?? thực nước phát triển phát triển theo nhóm thu nhập châu lục khác Từ tác giả hiệu suất thu thuế nước có thu nhập trung bình thấp nước thu nhập cao nước thu nhập thấp. .. số thu thuế Ngoài ra, nghiên cứu phát quốc gia phụ thu? ??c vào thu? ?? hàng hóa dịch vụ có số thu thuế thấp, quốc gia dựa vào thu? ?? thu nhập, thu? ?? lợi tức có số thu thuế tốt nhiều Báo cáo sử dụng số