Hoàn thiện chính sách tài chính hỗ trợ phát triển doanh nghiệp vừa và nhỏ ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM NGUYỄN HỮU THÀNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2005 MỤC LỤC CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ DNVVN VÀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN …………………………………… 1.1 KHÁI NIỆM VÀ TIÊU THỨC PHÂN LOẠI DNVVN ………………………… 1.1.1 Khái niệm ………………………………………………………………… 1.1.2 Tiêu thức phân loại ……………………………………………………… 1.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HTPT DNVVN …………………………………… 1.2.1 Chính sách tài ……………………………………………………… 1.2.1.1 Chính sách ngân sách NN …… … …………………………… 1.2.1.2 Chính sách tín dụng NN ……………….………………………… 1.2.2 Chính sách tiền tệ ………………………………………………………… 1.2.2.1 Chính sách tín dụng ……………………………………………… 1.2.2.2 Chính sách phát triển TTCK ……………………………………… 1.3 KINH NGHIỆM Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI ……………………… 1.3.1 Chính sách tài HTPT DNVVN số nước …………………… 1.3.2 Một số học kinh nghiệm VN ……………………………… 10 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN Ở VIỆT NAM …………………………………………… 13 2.1 THỰC TRẠNG CÁC DNVVN Ở VN ………………………………………… 13 2.1.1 Về số lượng DN, cấu ngành nghề phân bố địa lý ………………… 14 2.1.2 Về vốn kinh doanh ……………………………………………………… 17 2.1.3 Về hiệu SXKD XK ……………………………………………… 18 2.1.4 Về mức đóng góp vào GDP …………………………………………… 22 2.1.5 Về mức độ sử dụng dịch vụ HTPT kinh doanh …………………… 23 2.1.6 Những điểm mạnh DNVVN VN ………………………………… 24 2.1.7 Những điểm yếu DNVVN VN …………………………………… 25 2.2 THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HTPT DNVVN Ở VN ………… 26 2.2.1 Thực trạng sách tài ………………………………………… 26 2.2.1.1 Thực trạng sách ngân sách NN …………………………… 26 2.2.1.2 Thực trạng sách tín dụng NN …………………………… 31 2.2.2 Thực trạng sách tiền tệ …………………………………………… 37 2.2.2.1 Thực trạng sách tín dụng ………………………………… 37 2.2.2.2 Chính sách phát triển TTCK …………………………………… 40 2.2.3 Đánh giá ưu điểm hạn chế sách tài HTPT DNVVN VN ………………………………………………………… 41 2.2.3.1 Những ưu điểm ………………………………………………… 41 2.2.3.2 Những hạn chế ………………………………………………… 43 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN Ở VIỆT NAM ……………………… 45 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN DNVVN Ở VN …………………………… … 45 3.2 ĐỊNH HƯỚNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HTPT CÁC DNVVN Ở VN …… 47 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HTPT CÁC DNVVN Ở VN … ……………………………………………………………… 48 3.3.1 Chính sách tài …………………………………………………… 48 3.3.1.1 Chính sách ngân sách NN ……………………………………… 48 3.3.1.2 Chính sách tín dụng NN ………………………………………… 52 3.3.2 Chính sách tiền tệ ……………………………………………………… 57 3.3.2.1 Chính sách tín dụng …………………………………………… 57 3.3.2.2 Chính sách phát triển TTCK …………………………………… 60 3.4 CÁC GIẢI PHÁP HỖ TRỢ …………………………………………………… 61 3.4.1 Chính sách thương mại ………………………………………………… 61 3.4.2 Chính sách đất đai ……………………………………………………… 62 3.4.3 Chính sách phát triển khoa học cơng nghệ ……………………………… 62 3.4.4 Xây dựng phát triển thương mại điện tử cho DNVVN ………… 63 3.4.5 Cải thiện môi trường cho dịch vụ Phát triển kinh doanh ……………… 65 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ DNVVN VÀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN 1.1 KHÁI NIỆM VÀ TIÊU THỨC PHÂN LOẠI DNVVN 1.1.1 Khái niệm DNVVN sở SXKD có tư cách pháp nhân, với mục đích tìm kiếm lợi nhuận, có quy mơ DN (tính theo tiêu thức khác nhau) giới hạn định thời kỳ cụ thể Nhìn chung, tiêu chí để xác định DNVVN thơng thường là: vốn, lao động, doanh thu Trên thực tế, việc xác định DNVVN thường xem xét phù hợp với giai đoạn phát triển kinh tế, trình độ trang bị kỹ thuật, tình hình giải việc làm mục đích việc xác định Có nước dùng tiêu chí, có nước dùng số tiêu chí để xác định DNVVN Có nước dùng tiêu chí chung cho tất ngành, có nước lại dùng tiêu chí riêng để xác định DNVVN ngành Có thể khái quát thành cách xếp loại DNVVN sau: 1.1.2 Tiêu thức phân loại Cách thứ nhất: Tiêu chuẩn đánh giá xếp loại DNVVN gắn với đặc điểm ngành, dựa số lượng vốn lao động thu hút vào hoạt động SXKD Nhật Bản nước theo quan niệm này: Trong lĩnh vực buôn bán, DNVVN DN thu hút 100 lao động với số vốn nhỏ 30 triệu yên; lĩnh vực công nghiệp chế biến khai thác, DNVVN DN thu hút 300 lao động với số vốn kinh doanh nhỏ 100 triệu yên Cách thứ hai: Tiêu chí đánh giá xếp loại DNVVN không phân biệt ngành nghề mà vào số lao động số vốn thu hút vào kinh doanh Các nước theo quan niệm : Singapore, Malaysia, Thái Lan, Philippine Cách thứ ba: Ngồi tiêu chí lao động vốn kinh doanh, tiêu chuẩn để đánh giá xếp loại DNVVN quan tâm đến doanh thu hàng năm DN Các nước theo quan niệm có: Canada, Indonesia… Cách thứ tư: Tiêu chí để xác định DNVVN số lượng lao động tham gia, có phân biệt không phân biệt ngành nghề Cách giúp cho NN có sách DN vấn đề thu hút lao động, giải công ăn việc làm Các nước theo quan niệm như: Australia, HongKong, Mỹ Ở VN, ngày 23/11/2001, Chính phủ ban hành nghị định số 90/2001/NĐ - CP, trợ giúp phát triển DNVVN Theo đó, DNVVN sở SXKD độc lập, đăng ký kinh doanh theo pháp luật hành, có vốn đăng ký khơng q 10 tỷ đồng số lao động trung bình hàng năm khơng q 300 người Như VN sử dụng hai tiêu thức số lao động sử dụng bình quân vốn điều lệ để xác định qui mô DNVVN Về tiêu thức lao động, tương đương với số nước giới Về tiêu thức vốn, khiêm tốn so với nước giới điều kiện, khả tiềm lực kinh tế nước ta nhỏ bé Trong phạm vi đề tài này, để thuận tiện việc thu thập số liệu, để sát với tình hình thực tế DN VN thiếu vốn, tác giả luận văn xin sử dụng định nghĩa DNVVN theo tiêu thức vốn Nghị định số 90/2001/NĐ-CP, ngày 23/11/2001, Chính phủ 1.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HTPT DNVVN Chính sách tài cơng cụ quan trọng, mang tính sống NN việc điều hành phát triển kinh tế xã hội Trong đó, đặc biệt sách thuế, sách tín dụng, sách đầu tư, hỗ trợ đầu tư có tác động định đến việc tồn tại, phát triển DNVVN Trên sở hệ thống pháp luật tài làm tảng, hỗ trợ mặt tài từ phía Nhà nước DNVVN thực thơng qua cơng cụ tài vĩ mơ Nhà nước (ngân sách Nhà nước, tín dụng Nhà nước) qua thị trường tài (thị trường tín dụng ngân hàng, thị trường vốn) Sự hỗ trợ góp phần giúp cho DNVVN giải khó khăn trình hoạt động, nâng cao khả cạnh tranh, đứng vững điều kiện hội nhập 1.2.1 Chính sách tài 1.2.1.1 Chính sách ngân sách NN *Chính sách thuế Dùng thuế cơng cụ hỗ trợ tài cho DNVVN thơng qua chế độ ưu đãi thuế suất, miễn giảm thuế, đặc biệt cho DNVVN thành lập, DNVVN có ĐT việc cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, xây dựng bản, DN hoạt động ngành nghề, lĩnh vực, vùng mà phủ khuyến khích *Chính sách chi ngân sách NN Chi ngân sách NN vào việc xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật trọng yếu kinh tế: sân bay, bến cảng, đường xá, cầu cống, viễn thông … bao gồm ĐT cải tạo khơi phục phát triển kinh tế phải đặt tương quan chặt chẽ với phát triển sở hạ tầng Như NH Thế giới nhận định, quốc gia mức tăng 1% tổng sản phẩm thường tương ứng mức tăng 1% tư kết cấu hạ tầng Sự phát triển hệ thống sở hạ tầng kỹ thuật tương đối hoàn chỉnh hỗ trợ thiết thực cho DN nói chung DNVVN nói riêng giảm chi phí ĐT, chi phí lưu thơng hàng hóa, rút ngắn chu kỳ kinh doanh, tăng vịng quay vốn Ngồi việc xây dựng sở hạ tầng, nguồn nhân lực công nghệ hai yếu tố quan trọng đảm bảo cho phát triển kinh tế nhanh bền vững Do vậy, sách cơng nghệ đào tạo có hợp lý hay khơng góp phần quan trọng việc thúc đẩy kinh tế tăng trưởng nói chung thúc đẩy DNVVN phát triển nói riêng Việc Chính phủ áp dụng biện pháp hỗ trợ đổi công nghệ, tư vấn khai thác sử dụng công nghệ phù hợp với nhu cầu, phù hợp với khả tài trình độ người lao động; mở rộng trung tâm đào tạo đội ngũ quản lý người lao động cho DNVVN hỗ trợ thiết thực 1.2.1.2 Chính sách tín dụng NN *Quỹ HTPT NN dùng phần ngân sách để tạo lập hệ thống quỹ hỗ trợ tài nhằm tạo cơng cụ tài động Đồng thời, thơng qua hệ thống này, đa dạng hóa huy động nguồn lực tài xã hội vào NN Qua tiến hành hỗ trợ tài cho số lĩnh vực hay hoạt động có tính chất ưu tiên cần khuyến khích nhằm góp phần thúc đẩy phát triển KTXH Trên góc độ này, quỹ hỗ trợ tài NN lại có tác dụng tích cực việc tăng cường thu hút vốn ĐT DN nói chung DNVVN nói riêng Như vậy, tính hợp lý việc thành lập phát triển quỹ hỗ trợ tài khơng tạo cho NN có thêm cơng cụ để gia tăng nguồn lực tài chính, thực tốt vai trị quản lý vĩ mơ, mà cịn góp phần hình thành phát triển thị trường tín dụng hỗ trợ NN để hướng vào khai thác nội lực thúc đẩy phát triển loại hình DN thuộc thành phần kinh tế Về quỹ hỗ trợ tài NN thực huy động vốn theo chế: tiếp nhận nguồn vốn ĐT từ NSNN; vốn vay từ phát hành chứng khốn quỹ; vốn đóng góp tự nguyện tổ chức, cá nhân nước; nguồn vốn khác … Và hoạt động theo sách chế độ NN, khơng mục tiêu lợi nhuận, đảm bảo bảo toàn phát triển nguồn lực quỹ *Quỹ ĐT địa phương Quỹ ĐT địa phương cơng cụ tài quyền địa phương, hoạt động Quỹ nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng gắn liền với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội địa phương Khác với tổ chức tín dụng thành lập theo định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quỹ ĐT địa phương Chủ tịch UBND cấp tỉnh phê duyệt thành lập Bộ Tài hướng dẫn việc xây dựng điều lệ giám sát hoạt động quỹ; thực chức quản lý Nhà nước hoạt động quỹ Quỹ ĐT địa phương xác định tổ chức tài NN hoạt động nguyên tắc bảo tồn vốn Ngân sách địa phương khơng bao cấp cho hoạt động Quỹ Trong trình hoạt động, tuỳ cơng trình, dự án mà Quỹ xác định phương thức ĐT mức lợi nhuận phù hợp Nhưng nhìn chung hoạt động Quỹ mang nhiều tính chất tổ chức tài chính sách Quỹ ĐT địa phương cho vay dự án thuộc lĩnh vực, ngành nghề ưu tiên nằm chiến lược phát triển kinh tế - xã hội tỉnh, thành phố Lãi suất cho vay lãi suất ưu đãi, thay đổi linh hoạt theo dự án Dự án cho vay Quỹ ĐT địa phương dự án trung dài hạn Ngồi ra, Quỹ có hoạt động khác quản lý vốn uỷ thác tổ chức kinh tế địa bàn, nhằm tận dụng nguồn vốn lực máy có; thực tư vấn đầu tư để bước xếp lại hoạt động dịch vụ tài địa bàn, đồng thời sử dụng kinh nghiệm thu để phục vụ trở lại hoạt động Quỹ Vốn hoạt động Quỹ đầu tư phát triển thành lập (vốn điều lệ) hình thành từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi ngân sách địa phương Hàng năm, vốn điều lệ Quỹ bổ sung từ nguồn tích luỹ trình hoạt động Trong trình hoạt động, Quỹ huy động nguồn vốn khác kinh tế, phục vụ cho hoạt động đầu tư Các hình thức huy động vốn chủ yếu bao gồm: huy động vốn tổ chức kinh tế, tài địa bàn tham gia đầu tư trực tiếp cho vay dự án; tranh thủ nguồn vốn tổ chức nước ngồi để đầu tư khu hàng rào ngồi khu cơng nghiệp, phát triển kết cấu hạ tầng nông thôn, bảo vệ mơi trường Quỹ cơng cụ để quyền địa phương huy động vốn phục vụ nhu cầu đầu tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng thuộc phạm vi ngân sách cấp tỉnh Mức vốn huy động Quỹ cho ngân sách tỉnh không 30% vốn đầu tư xây dựng hàng năm ngân sách cấp tỉnh *Quỹ hỗ trợ XK Quỹ hỗ trợ xuất hoạt động khơng mục đích lợi nhuận, miễn nộp thuế, hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân mở tài khoản Kho bạc Nhà nước Trung ương Quỹ chịu quản lý NN tài Bộ Tài chính; chấp hành quy định hành NN tra, kiểm tra tài kiểm tốn Nguồn hình thành Quỹ hỗ trợ xuất gồm: Ngân sách NN cấp ban đầu cho Quỹ; kinh phí NN cấp bổ sung hàng năm theo dự tốn cấp có thẩm quyền định; đóng góp từ doanh thu phí dịch vụ doanh nghiệp xuất khẩu; thu lãi từ khoản tiền gửi, khoản thu hợp pháp khác; ngân sách cấp bổ sung trường hợp đặc biệt theo Quyết định Thủ tướng Chính phủ; số dư Quỹ năm trước chuyển sang năm sau sử dụng Hàng năm Quỹ Hỗ trợ xuất lập kế hoạch thu, chi tài Quỹ, thuyết minh rõ nguồn thu nhiệm vụ chi *Quỹ BLTD Để hỗ trợ cho DNVVN tiếp cận nguồn vốn tín dụng NH, NN thành lập 54 yêu cầu nguồn nhân lực cho phát triển DNVVN nói riêng Điều chỉnh cấu ngành nghề, cấu vùng hệ thống giáo dục quốc dân phù hợp với nhu cầu thực tế Mở rộng đào tạo công nhân, kỹ thuật viên nhân viên nghiệp vụ theo nhiều trình độ Coi trọng việc đào tạo đội ngũ công nhân tay nghề cao, kỹ sư thực hành nhà kinh doanh giỏi Đổi chương trình đào tạo cấp học, đặc biệt chương trình đào tạo đại học, trung học chuyên nghiệp dạy nghề theo hướng thiết thực, đại Phát triển đội ngũ giáo viên, coi trọng nâng cao chất lượng đạo đức sư phạm Bên cạnh ưu tiên đào tạo phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn, số ngành mũi nhọn, cần có ưu tiên đào tạo phục vụ cho DNVVN 3.3.1.2 Chính sách tín dụng NN *Quỹ HTPT - Qua nhiều năm hoạt động, Quỹ HTPT thực cầu nối để thực nhiệm vụ hỗ trợ tín dụng từ phía NN đến DN Tuy nhiên, kết thực khơng hồn thành kế hoạch hay nói khác nguồn vốn NN chưa sử dụng triệt để DN đói vốn Để giải vấn đề này, Quỹ HTPT cần tập trung vấn đề sau: + Đẩy mạnh công tác giới thiệu tuyên truyền chế tín dụng ĐT, hình thức hỗ trợ ĐT NN, quy trình nghiệp vụ Quỹ hỗ trợ, giúp địa phương, DN định hướng ĐT , lựa chọn nguồn vốn phù hợp với điều kiện đặc điểm sản xuất kinh doanh DN + Cán Chi nhánh cần chủ động bám sát DN, phải thực vai trò tham mưu cho DN, nhà ĐT việc xác định hướng ĐT, lập dự án ĐT, lập hồ sơ vay vốn, không nên thụ động ngồi chờ chủ ĐT đến xin vay + Tham gia xây dựng, đề xuất hoàn thiện kịp thời vướng mắc q trình triển khai chế, sách quản lý ĐT xây dựng, tín dụng ĐT phát 55 triển NN - Quỹ cần quan tâm tổ chức thường xuyên lớp tập huấn thẩm định dự án ĐT cho cán Quỹ để nâng cao trình độ, lực nhằm nâng cao chất lượng thẩm định dự án, chất lượng thẩm định phương án tài chính, phương án trả nợ vay đảm bảo thời hạn thẩm định dự án theo quy định từ hạn chế rủi ro cho NN DN - Phát triển nguồn vốn cho Quỹ HTPT: + Triển khai công tác huy động vốn từ đầu năm để đảm bảo kịp thời nhu cầu sử dụng vốn dự án Quỹ HTPT tìm nguồn vay từ tổ chức tài chính, tín dụng Bảo hiểm xã hội VN, Công ty dịch vụ tiết kiệm Bưu điện, Kho bạc NN + Quan hệ hợp tác với NH thương mại quốc doanh để thu xếp nguồn vốn cho vay dự án, BLTD ĐT, hỗ trợ lãi suất ĐT, huy động nguồn vốn cho tín dụng ĐT phát triển NN + Củng cố, mở rộng phát triển quan hệ hợp tác với tổ chức tài tín dụng quốc tế nhằm nâng cao lực hoạt động Quỹ HTPT + Theo dõi tình hình thực hợp đồng chấp tài sản vốn vay hợp đồng bảo đảm tiền vay tài sản hình thành từ vốn vay theo chế độ quy định Xúc tiến thu nợ gốc lãi đến hạn, chuyển nợ hạn khoản nợ đến hạn chủ ĐT chưa trả theo hợp đồng tín dụng ký Phối hợp với Bộ, ngành, địa phương chủ ĐT tháo gỡ khó khăn tài chính, tạo cung cấp nguồn vốn cho DN *Quỹ ĐT địa phương - Chính phủ cần sớm ban hành Nghị định khung Quỹ đầu tư có quy định mơ hình Quỹ ĐT địa phương Xác định rõ vị trí pháp lý Quỹ ĐT địa phương hệ thống định chế tài Quy định thống chức nhiệm vụ, tổ chức hoạt động Quỹ 56 - Nghiên cứu xây dựng Điều lệ mẫu Quỹ ĐT địa phương để thống tổ chức hoạt động Quỹ ĐT địa phương nước - Nghiên cứu hoàn chỉnh quy định quản lý tài Quỹ áp dụng Xây dựng Hệ thống chế độ kế toán hoàn chỉnh, phù hợp với đặc thù hoạt động Quỹ ĐT địa phương Xây dựng hệ thống báo cáo thống kê gọn nhẹ, đảm bảo phản ánh đầy đủ thông tin phục vụ việc giám sát, quản lý hoạt động Quỹ làm sở để cấp có thẩm quyền đưa sách kịp thời, đắn để tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, hỗ trợ cho hoạt động Quỹ Để Quỹ phát huy đầy đủ vai trị mình, hỗ trợ quyền địa phương yếu tố quan trọng Thực tế chứng minh tỉnh, thành phố mà Quỹ ĐT địa phương nhận quan tâm hỗ trợ mức từ cấp quyền địa phương hoạt động Quỹ tăng trưởng nhanh, vai trò Quỹ khẳng định cách mạnh mẽ Do đó, quyền tỉnh, thành phố cần có nhận thức đắn, tồn diện có tầm chiến lược Quỹ ĐT địa phương để có giải pháp kịp thời hỗ trợ hoạt động Quỹ Trước mắt, địa phương cần quan tâm tạo điều kiện bố trí đầy đủ nguồn vốn điều lệ cho Quỹ, bổ sung vốn hoạt động cho Quỹ theo lộ trình phát triển đặt Các địa phương cần tạo điều kiện thuận lợi cho Quỹ khai thông nguồn vốn, xem Quỹ đơn vị quan trọng việc thực chiến lược đầu tư phát triển địa phương, tạo điều kiện cho Quỹ tham gia đầu tư cơng trình, dự án đầu tư có khả chuyển hố nguồn vốn cao BT, BOT, chuyển nhượng quyền khai thác cơng trình,… *Quỹ hỗ trợ XK - Hiện tại, qui mô Quỹ nhỏ bé so với nhu cầu thực tiễn Mặt khác, thông tư 61/2001 đời mở rộng việc hỗ trợ XK qua việc hỗ trợ hoạt động phát triển thị trường, đẩy mạnh xúc tiến thương mại thân Quỹ HTPT đảm nhận thực 57 hình thức tín dụng hỗ trợ XK Vì thế, Chính phủ nhập Quỹ hỗ trợ XK với Quỹ HTPT để nguồn lực vốn phục vụ cho XK dồi việc hỗ trợ đầy đủ tồn diện Khi đó, DN thuộc thành phần kinh tế có đủ điều kiện XK theo quy định xét hỗ trợ *Quỹ BLTD Cho vay vốn tín dụng ưu đãi hình thức hỗ trợ tài thơng qua việc cho vay vốn với mức lãi suất thấp Hầu sử dụng tín dụng ưu đãi để hỗ trợ hướng dẫn phát triển DNVVN Năm 2001, Chính phủ ban hành Nghị định 90/2001/NĐ-CP nhằm HTPT phận DNVVN Sau đó, Bộ Tài ban hành Thông tư số 42/2002/TT-BTC, Thông tư 93; NH NN văn hướng dẫn việc góp vốn vào Quỹ BLTD cho DNVVN Nhưng nhiều năm trôi qua, nước chưa có địa phương lập quỹ này! Đã có nhiều lời giải thích, xem chẳng có lời giải thích thoả đáng Sở Tài cố vấn Uỷ ban nhân dân Tỉnh, thành phố sử dụng Ngân sách địa phương phối hợp tổ chức tín dụng, Hiệp hội DNVVN để xúc tiến thành lập Quỹ BLTD cho DNVVN sớm tốt với quy chế cho vay thơng thống kịp thời đặc biệt địa phương có số lượng DNVVN tập trung lớn thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Hà nội Bộ Tài phối hợp Cục phát triển DNVVN, Bộ Kế hoạch ĐT tư vấn trình Thủ tướng thành lập Quỹ BLTD trung ương để làm nhiệm vụ tái bảo lãnh cho quỹ BLTD địa phương nhằm mở rộng phạm vi hoạt động Quỹ để phục vụ DNVVN tốt Quy chế thành lập Quỹ BLTD Chính phủ ban hành vào tháng 12/2001 cần thiết đáp ứng yêu cầu khách quan giải khó khăn nguồn vốn tạo điều kiện để DNVVN tiếp cận với nguồn vốn tín dụng NH thuận tiện Tuy nhiên theo kinh nghiệm nước cho thấy việc áp dụng sách 58 BLTD thường phát sinh vấn đề sau : - Thực chương trình hỗ trợ thường tốn kém, điều khách quan vấn đề rủi ro hoạt động DN làm ảnh hưởng đến nguồn tài Quỹ - Vấn đề phân phối khoản đảm bảo tín dụng ln gặp phải áp lực từ DN thành lập DN hoạt động - Vấn đề định khoản BLTD, Quỹ BLTD thường bị chi phối tác động từ phía Chính phủ từ nhà tài trợ NH - Tại quốc gia phát triển, mơi trường pháp lý chưa kiện tồn nên vấn đề tồn lớn hoạt động Quỹ BLTD thủ tục không hợp lý làm hạn chế kết hợp nhà bảo lãnh (Quỹ BLTD) nhà tài trợ (các NH) Từ kinh nghiệm thực tế nước, thấy VN để việc triển khai hoạt động Quỹ BLTD thời gian tới đạt hiệu quả, theo cần phải trọng vấn đề sau : - Để giảm bớt rủi ro ảnh hưởng đến vấn đề tài Quỹ BLTD đòi hỏi : Đội ngũ nhân viên Quỹ phải có lực, trình độ đặc biệt lịng nhiệt thành với lợi ích chung để vừa có khả thẩm định, giám sát khoản vay, sàng lọc kịp thời DN yếu kém, đồng thời nỗ lực tìm kiếm DN có dự án ĐT khả thi - Cần có chế hỗ trợ DN cách rõ ràng dựa tiêu chí cụ thể : qui mơ vốn, ngành nghề, thời gian hoạt động, chất lượng sản phẩm, mức độ uy tín … - Cần xác định phạm vi quyền hạn cụ thể cấp quản lý nhằm đảm bảo tự chủ hoạt động Quỹ BLTD - Cần hoàn thiện khung pháp lý, cải cách thủ tục hành hai ngành tài 59 NH cách hợp lý tạo điều kiện hoàn thiện mặt thủ tục vay bảo lãnh thúc đẩy mối quan hệ hợp tác Quỹ BLTD nhà tài trợ Theo kinh nghiệm nước hoạt động Quỹ BLTD sách hỗ trợ mang tính lâu dài cho DNVVN Sự thành cơng sách đánh giá sau - năm hoạt động, khó khăn bước đầu tất yếu Điều quan trọng cần phối hợp Ban ngành liên quan để giải thỏa đáng vấn đề tài chính, thủ tục, đặc biệt tinh thần trách nhiệm chủ thể tham gia nhà Bảo lãnh - DN - Nhà tài trợ Trong thời gian tới, Quỹ BLTD DNVVN thành lập số địa phương, Quỹ BLTD DNVVN thực việc hỗ trợ bổ sung đặc biệt chi phí cho hoạt động phát triển thị trường, đẩy mạnh xúc tiến thương mại DNVVN có hoạt động XK vì: + Thứ nhất, mức hỗ trợ theo thông tư 61/2001 chưa đủ để tạo bước đệm có tác 7dụng cho hoạt động phát triển thị trường, đẩy mạnh xúc tiến thương mại + Thứ hai, hầu hết DNVVN chưa có chưa đủ sức để tiến hành hoạt động xúc tiến thương mại nước ngồi DNVVN khó khăn việc thúc đẩy hoạt động XK điều kiện hội nhập 3.3.2 Chính sách tiền tệ 3.3.2.1 Chính sách tín dụng *Cho vay vốn tín dụng NH Thực trạng thị trường phi thức chỗ dựa nguồn vốn cho DNVVN (đáp ứng 60% nhu cầu tín dụng) mà tồn thị trường kể thành phố lớn đặc biệt địa bàn nơng thơn làm chi phí giao dịch tín dụng cao, độ tin cậy người vay người cho vay thấp, rủi ro dự án cao không thẩm định đầy đủ Điều dẫn đến sử dụng vốn hiệu lãng phí 60 Báo cáo đánh giá gần NH NN chi nhánh TP HCM cho biết tỷ trọng dư nợ cho vay DNVVN địa bàn TP chiếm khỏang 47% tổng dư nợ cho vay, dư nợ cho vay trung - dài hạn mức thấp với khỏang 40% tổng dư nợ cho vay DNVVN Thực tế nhiều DNVVN không đủ tài sản chấp để đảm cho khỏan vay Nếu có tài sản chấp (chủ yếu nhà xưởng, đất đai) lại không đủ giấy tờ pháp lý quyền sử dụng quyền sở hữu Trường hợp tài sản đảm bảo máy móc thiết bị việc xử lý tài sản khách hàng khơng trả nợ vay khó khăn việc định giá phức tạp, giá trị thấp nên khó tìm người có nhu cầu thích hợp để bán Bên cạnh đó, thủ tục cơng chứng, chứng thực, đăng ký giao dịch bảo đảm để làm sở chấp, cầm cố tài sản đảm bảo cho khỏan vay nhiêu khê làm hội kịp thời cung cấp vốn cho DN Và việc xử lý tài sản đảm bảo tài sản gắn liền với đất, quyền sử dụng đất để thu hồi nợ không đạt kết qủa theo thỏa thuận (khi có khách hàng đồng ý mua đem hợp đồng mua bán cơng chứng quan công chứng không chứng nhận yêu cầu bên phải đưa tài sản bán trung tâm bán đấu giá) Mặt khác, DNVVN có quy mơ họat động nhỏ, lực tài thấp, trình độ cơng nghệ, trình độ quản lý chưa cao, tỉ lệ vốn tự có để tham gia vào dự án lớn thấp bất lợi cho DNVVN kinh tế thị trường Đồng thời báo tài chưa thực đầy đủ, thiếu tính minh bạch, việc trao đổi thơng tin chiều cịn hạn chế tạo yếu tố tiềm ẩn nhiều rủi ro ảnh hưởng đến định xem xét ĐT cho vay tổ chức tín dụng Để giúp DNVVN có hội tiếp cận thành cơng nguồn vốn NH, phát triển sản xuất kinh doanh thúc đẩy tăng trưởng tín dụng khu vực khách hàng DNVVN cho TCTD, NN cần áp dụng giải pháp sau: 61 - Thứ nhất, TCTD cần nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng qua việc nâng cao trình độ đội ngũ cán tín dụng, thẩm định viên Khảo sát trực tiếp tình hình thực tế khách hàng để có nhận định trước định cho vay Chú trọng công tác kiểm tra trước, sau cho vay Tăng cường công tác Marketing, tư vấn khách hàng - Thứ hai, quan công chứng cần nghiên cứu cải tiến rút ngắn thời gian làm thủ tục công chứng, chứng thực, đăng ký giao dịch bảo đảm Kiến nghị Sở Tư pháp đạo Phịng cơng chứng chứng nhận hợp đồng chấp, cầm cố tài sản để vay vốn bổ sung trường hợp định giá lại giá trị tài sản bảo đảm theo Nghị định 178/1999/NĐ-CP Nghị định 85/2002/NĐ-CP bảo đảm tiền vay TCTD DNVVN Theo đó, " tài sản bảo đảm nhiều nghĩa vụ trả nợ TCTD với điều kiện giá trị tài sản bảo đảm tiền vay phải lớn tổng giá trị nghĩa vụ bảo đảm" Kiến nghị sớm ban hành văn hướng dẫn quy định về tài sản hình thành từ vốn vay nhằm tạo điều kiện cho DNVVN có thêm hội tiếp cận với vốn NH - Thứ ba, TCTD thực trao đổi thông tin tốt với nhau, với NHNN với tổ chức kinh tế Từng TCTD phải phát triển khai thác tốt thông tin tình hình kinh tế, trị, xã hội nước quốc tế để nắm bắt kịp thời diễn biến của thị trường, DN Có quy định bắt buộc DN có quan hệ tín dụng với NH định kỳ phải gửi báo cáo tài qúy, tháng năm đầy đủ, kịp thời, xác - Thứ tư, nhằm tạo điều kiện cho DNVVN tiếp cận nhiều hình thức vay vốn để đáp ứng nhu cầu DN việc đổi công nghệ, dây chuyền sản xuất với số vốn lớn vượt qúa khả DN (trong trường hợp hình thức cho th tài tỏ hiệu qủa) nên cần đẩy mạnh, phát triển họat động cho thuê tài địa bàn TP - Thứ năm, TCTD cần làm tốt họat động tư vấn, hỗ trợ DN qúa trình lập 62 xây dựng dự án khả thi Tư vấn tốt cho khách hàng thủ tục vay vốn, quan hệ giao dịch với NH Hạn chế tối đa vướng mắc, lúng túng không cần thiết từ DN quan hệ tín dụng với NH Lọai bỏ (nếu có) trung gian, dịch vụ gây phiền hà tốn cho DN - Thứ sáu, địa phương sớm vận hành Qũy BLTD cho DNVVN theo Quyết định số 193/2001/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Thơng tư hướng dẫn số 42/2002/TT-BTC Bộ Tài nhằm thực tốt biện pháp HTPTcho DNVVN *Cho thuê tài Để tạo thêm điều kiện cho hệ thống CTTC phát triển, NH NN phải cho phép công ty thực hình thức cho th vận hành (cịn gọi cho thuê hoạt động) Theo đó, tài sản thuê khoảng thời gian định, sau trả lại cơng ty CTTC thay hai bên ràng buộc hợp đồng mua bán thời gian thuê kết thúc Theo quy định hành, mức cho thuê DN không vượt q 30% vốn tự có họ Chính vậy, việc tài trợ dự án lớn, dài gần nằm ngồi tầm tay họ Vì vậy, luật cần quy định cho thuê ủy thác cho thuê hợp vốn để giúp giải vấn đề Cho thuê hợp vốn giúp cơng ty phân tán rủi ro hình thức cho vay hợp vốn NH Cho thuê ủy thác, biện pháp giúp công ty tiếp cận khách hàng lớn Khi có dự án vượt giới hạn vốn cho phép công ty CTTC, ngân hàng mẹ cho vay thêm phần cịn lại Tài sản thuộc sở hữu công ty CTTC, nghĩa vốn NH đảm bảo an tồn 63 3.3.2.2 Chính sách phát triển TTCK TTCK VN mà tiền thân Trung tâm giao dịch Chứng khốn TP.Hồ Chí Minh thành lập thức vào hoạt động từ 20/07/2000 Sau năm hoạt động, thị trường CK VN đạt thành công định, bước đầu trở thành kênh dẫn vốn cho DN cho xã hội Tuy nhiên, điều kiện phải có vốn điều lệ tối thiểu 10 tỷ đồng để niên yết chứng khoán thách đố DNVVN Trong đó, DNVVN muốn có thị trường mua bán, giao dịch cổ phiếu họ nhằm tăng vốn ĐT tăng khả khoản cho cổ phiếu Vì vậy, để đáp ứng nhu cầu cho DNVVN, NN cần: - Xây dựng mơ hình tổ chức giao dịch cổ phiếu cho DNVVN theo đặc điểm riêng loại hình DN - Hồn thiện khn khổ pháp lý khuyến khích nhà ĐT nước tham gia vào TTCK nước - Mở thị trường giao dịch chứng khoán phi tập trung (OTC) để giao dịch chứng khốn khơng đủ tiêu chuẩn niêm yết thị trường giao dịch tập trung Khi thị trường OTC hoạt động kênh thúc đẩy q trình lưu thơng cổ phiếu loại chứng khốn khác thị trường, tạo lịng tin với nhà ĐT mua, bán cổ phiếu thị trường có tổ chức NN 3.4 CÁC GIẢI PHÁP HỖ TRỢ 3.4.1 Chính sách thương mại Trong bối cảnh hội nhập, mặt NN phải nhanh chóng giảm bảo hộ không hợp lý, buộc DN phải làm quen dần với môi trường cạnh tranh, mặt khác, phải thực thi giải pháp hỗ trợ có điều kiện thời hạn nhằm giúp cho DNVVN nâng cao lực cạnh tranh, tiếp cận thị trường 64 - Trước tiên vào khuôn khổ hội nhập đã, cam kết, cần xây dựng chương trình hành động chủ động hội nhập kinh tế quốc tế - Thứ hai, cần sửa đổi văn pháp lý, quy định sách không phù hợp với yêu cầu hội nhập - Thứ ba, giúp DN nâng cao lực cạnh tranh tiếp cận thị trường giới hoạt động cung cấp thơng tin, tìm kiếm đối tác, thị trường, đơn giản hóa thủ tục xuất nhập cảnh, đảm bảo DN tư nhân tiếp cận tối đa đến tất thị trường nhập với giá quốc tế, tạo nên kênh dễ dàng sử dụng cho sản phẩm XK họ 3.4.2 Chính sách đất đai Tiến hành giao đất dự án sản xuất công nghiệp cần ưu tiên để DN yên tâm ĐT sản xuất lâu dài Áp dụng đến mức tối đa hợp lý hình thức miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất quy định điều 17, 18, 19 nghị định 51/1999/NĐ-CP (các dự án XK, đổi công nghệ, di dời khỏi nội thành…) Mặt khác, cho phép DN nộp tiền sử dụng đất làm nhiều lần để tạo điều kiện cho DN giảm chi phí liên quan tới đất đai, nhà xưởng, tăng cường ĐT cho máy móc thiết bị, nhân tố định lực sản xuất DN Tạo điều kiện để DN có dự án sản xuất cơng nghiệp ngành ưu tiên dùng giấy chứng nhận quyền sử dụng đất làm đảm bảo vay vốn (giá trị đảm bảo gồm khoản tiền sử dụng đất nộp cộng chi phí đền bù giải tỏa) Đây biện pháp khuyến khích gia tăng ĐT vào cơng nghiệp xí nghiệp cơng nghiệp tiếp cận với tín dụng dễ dàng 3.4.3 Chính sách phát triển khoa học cơng nghệ Trong nhiều năm qua, sách thuế có quy định ưu đãi cao hoạt động nghiên cứu ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ vào sản xuất 65 Ngồi ra, Nhà nước có sách tập trung phát triển mạnh kết cấu hạ tầng giao thông, thuỷ lợi, lượng, thông tin liên lạc, tạo điều kiện đưa khoa học công nghệ phát triển mạnh Tuy nhiên, để phát triển khoa học công nghệ, VN cần phải: - Tích cực tiếp thu thành khoa học công nghệ tạo nước công nghiệp phát triển - Mặc dù hạn chế nghiên cứu nước phải đảm nhiệm nhiều vị trí khơng thể thay mối quan hệ gắn kết nghiên cứu với sản xuất - Thích nghi hố, nội địa hố cơng nghệ nhập Phổ biến cơng nghệ nhập cải tiến, hồn thiện cơng nghệ nhập So với việc nghiên cứu để nắm bắt cơng nghệ hoạt động đòi hỏi nghiên cứu phải sâu trình độ cao - Tập trung vào ngành mũi nhọn theo phương châm tắt, đón đầu Đồng thời ần phải thiết lập mối liên kết nghiên cứu - giảng dạy - sản xuất có hiệu 3.4.4 Xây dựng phát triển thương mại điện tử (TMĐT) cho DNVVN Phát triển TMĐT xu hướng tất yếu kinh tế VN hội nhập ngày sâu vào kinh tế giới nên TMĐT phát triển hoạt động kinh doanh DN thuận lợi - giảm chi phí giao dịch, tiết kiệm thời gian, dễ mở rộng thị trường - qua nâng cao khả cạnh tranh Tuy nhiên, VN đứng trước khơng khó khăn để phát triển TMĐT Theo báo cáo đánh giá Bộ Thương mại, nguồn nhân lực cho TMĐT vừa thiếu vừa yếu Một nghiên cứu cho thấy, phần lớn DN nghe nói TMĐT chưa tham gia nhiều (mới có 17.500 trang web); tuyệt đại đa số người dân quan NN chưa biết tới khái niệm giao dịch điện tử; trường đại học bắt đầu việc đào tạo TMĐT Hơn nữa, mơi trường pháp lý sách TMĐT chưa hình thành Về khung pháp lý, xây dựng xong Luật Thương mại, Bộ luật Dân sự; Luật Giao dịch điện tử chưa có Đó chưa 66 nói đến thực trạng chất lượng hạ tầng viễn thông, đặc biệt Internet - công cụ hỗ trợ trực tiếp cho thương mại điện tử - cịn Do đó, NN cần sớm có chiến lược phát triển TMĐT sách, giải pháp cụ thể kèm, phải giữ vai trị chủ đạo việc tạo mơi trường thuận lợi cho DN - cung cấp nhiều dịch vụ hỗ trợ cho TMĐT, cụ thể: - Triển khai mạnh mẽ liên tục việc phổ biến, tuyên truyền, đào tạo TMĐT - Nhanh chóng tạo mơi trường thuận lợi cho TMĐT - ban hành đầy đủ đồng văn pháp luật liên quan - Các quan phủ cần phải đầu việc hỗ trợ ứng dụng TMĐT - Phát triển hạ tầng kỹ thuật cho TMĐT sở chuyển giao cơng nghệ từ nước ngồi - Thực thi tốt quy định pháp luật liên quan đến TMĐT - Tích cực tham gia hoạt động hợp tác quốc tế Ngồi ra, NN hỗ trợ cho DNVVN lĩnh vực cách: - NN trực tiếp cấp phát kinh phí có biện pháp để huy động nguồn trợ giúp tài kỹ thuật tổ chức quốc tế nhà cung cấp dịch vụ internet như: VDC, FPT, … - Tập trung tất thông tin DN công ty thành lập vào hệ thống sở liệu - Tổ chức buổi thảo luận vai trò TMĐT, lớp học kiến thức, cách sử dụng khai thác internet, cách thức kinh doanh internet, đào tạo nhân lực CNTT mà đối tượng tham gia DNVVN… 3.4.5 Cải thiện môi trường cho dịch vụ Phát triển kinh doanh DVPTKD phần trình sản xuất phải coi yếu tố vật chất sản xuất Việc tăng cường tuyên truyền giáo dục (thơng qua hình thức phù hợp) nhằm giúp chủ sở hữu nhà quản lý DN nhận thức đầy đủ rõ 67 ràng lợi ích việc sử dụng dịch vụ bên so với hệ thống tự cung, tự cấp DN vấn đề cần đặt lên hàng đầu Chủ DN nhà quản lý DN phải hướng dẫn để lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ để quản lý việc hợp tác kinh doanh đối tác khác để họ cung cấp dịch vụ với chất lượng giá đáp ứng yêu cầu Sửa đổi hệ thống pháp lý loại bỏ rào cản không hợp lý làm cản trở DN gia nhập thị trường hạn chế nhu cầu sử dụng DVPTKD Các biện pháp cần thực bao gồm: - Ban hành quy định sửa đổi, bổ sung quy định có nhằm tạo điều kiện cho phát triển dịch vụ tư vấn, đào tạo, chuyển giao công nghệ quyền SHTT, dịch vụ KT&KT - Xem xét loại bỏ cản trở không hợp lý vấn đề chi phí việc sử dụng dịch vụ bên bao gồm DVPTKD, loại bỏ sửa đổi quy định bất hợp lý dẫn đến việc tuỳ tiện cán thuế việc áp loại thuế mức thuế - Hạ thấp điều kiện tham gia thị trường mà nhà cung cấp dịch vụ tiềm phải tuân thủ gia nhập thị trường, ví dụ dịch vụ đào tạo dạy nghề - Khuyến khích khu vực tư nhân tham gia cung cấp DVPTKD, tạo sân chơi bình đẳng nhà cung cấp dịch vụ tư nhân, NN, cơng cộng nước ngồi Chính phủ nhà tài trợ cần hỗ trợ cho nhà cung cấp DVPTKD nhằm tăng cường khả cung cấp họ, đặc biệt lĩnh vực nguồn nhân lực, máy móc, cơng nghệ, kỹ thuật kỹ tiếp thị, cần tiếp tục đẩy mạnh q trình cổ phần hố DNNN áp dụng biện pháp đa dạng hoá khác, đặc biệt DNNN độc quyền cung cấp DVPTKD Hàng năm, Chính phủ thơng qua tổ chức chế thích hợp cần đánh giá khả nhà cung cấp DVPTKD dựa tiêu chuẩn điều kiện đặt 68 Dựa đánh giá mà Chính phủ nên lập danh sách nhà cung cấp đạt yêu cầu khách hàng sử dụng DVPTKD sau hỗ trợ cho họ để họ tăng khả cung cấp DVPTKD cho DN, đặc biệt DNVVNV Trong trường hợp khơng có nhà cung cấp nước, nên cho phép đại lý độc quyền cung cấp quốc tế phép cung cấp dịch vụ tuân thủ điều kiện định; vùng khu vực khơng có nhà cung cấp địa phương, cần cho phép đại lý độc quyền cung cấp quốc tế cung cấp DVPTKD cho DN địa phương Chính phủ nhà tài trợ cần hỗ trợ nhà cung cấp DVPTKD, đặc biệt nhà cung cấp DVPTKD cho DNVVNV dựa nguyên tắc mà khách hàng DVPTKD lựa chọn loại hình dịch vụ dựa nhu cầu mình, lựa chọn nhà cung cấp Chính phủ định, đặt thời gian cung cấp dịch vụ họ định NN cần ban hành nghị định quản lý hỗ trợ việc phát triển DVPTKD, nhằm thành lập chế hợp tác, sử dụng biện pháp hỗ trợ đại cải thiện hiệu ổn định việc hỗ trợ NN thị trường DVPTKD Các nhà cung cấp phải ngày tăng khả cung cấp DVPTKD chất lượng khối lượng, đặc biệt khả đào tạo nhà quản lý đào tạo quản lý nội Cần áp dụng hệ thống tiêu chuẩn chất lượng ISO 9000 trình cung cấp dịch vụ để tạo dịch vụ có chất lượng cao Các hiệp hội kinh doanh hiệp hội ngành nghề cần xây dựng nguyên tắc quy định tiêu chuẩn chuyên nghiệp đạo đức kinh doanh tổ chức tất thành viên phải tuân thủ nguyên tắc quy định Thơng qua việc tổ chức khố đào tạo hoạt động khác tổ chức khuyến khích thành viên họ cải thiện chất lượng ... PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN Ở VIỆT NAM ……………………… 45 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN DNVVN Ở VN …………………………… … 45 3.2 ĐỊNH HƯỚNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HTPT CÁC DNVVN Ở VN ……... thị trường dịch vụ tài tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ mặt tài cho DNVVN 15 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN Ở VIỆT NAM 2.1 THỰC TRẠNG CÁC DNVVN Ở VN DN nói chung,... Cải thiện môi trường cho dịch vụ Phát triển kinh doanh ……………… 65 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ DNVVN VÀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN DNVVN 1.1 KHÁI NIỆM VÀ TIÊU