Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cấp thoát nước Bến Tre : Luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oOo VÕ THỊ THIÊN TRANG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CẤP THỐT NƢỚC BẾN TRE LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oOo VÕ THỊ THIÊN TRANG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CẤP THỐT NƢỚC BẾN TRE Chun ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS VÕ VĂN NHỊ TP.HỒ CHÍ MINH - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN oOo -Tôi xin cam đoan luận văn “ Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre” cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tơi dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Võ Văn Nhị Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tác giả: Võ Thị Thiên Trang MỤC LỤC -oOo TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Hệ thống quản lý nhu cầu kiểm soát nội tổ chức 1.1.1.1 Hệ thống quản lý tổ chức 1.1.1.2 Nhu cầu kiểm soát nội tổ chức 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội qua giai đoạn khác 1.1.2.1 Giai đoạn tiền COSO ( từ năm 1992 trở trước) 1.1.2.2 Giai đoạn Báo cáo COSO 1992 1.1.2.3 Giai đoạn hậu COSO ( từ năm 1992 đến nay) 1.2 Hệ thống kiểm soát nội theo quy định COSO 10 1.2.1 Báo cáo COSO 1992 10 1.2.1.1 Mơi trường kiểm sốt 11 1.2.1.2 Đánh giả rủi ro 16 1.2.1.3 Hoạt động kiểm soát 20 1.2.1.4 Thông tin truyền thông 23 1.2.1.5 Giám sát 24 1.2.2 Mối quan hệ mục tiêu tổ chức với phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 26 1.3 Lợi ích hạn chế vốn có hệ thống kiểm sốt nội 27 1.3.1 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội 27 1.3.2 Hạn chế vốn có hệ thống kiểm soát nội 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CẤP THOÁT NƢỚC BẾN TRE 31 2.1 Đặc thù môi trƣờng pháp lý mơi trƣờng hoạt động cấp nƣớc chi phối đến hệ thống kiểm soát nội đơn vị cấp thoát nƣớc 31 2.1.1 Đặc thù môi trường pháp lý 31 2.1.2 Đặc thù môi trường hoạt động 33 2.2 Giới thiệu tổng quát Công ty Cấp thoát nƣớc Bến Tre 35 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 2.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý phân quyền 36 2.2.3 Đặc điểm hoạt động mục tiêu hướng đến 39 2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre 40 2.3.1 Đánh giá chung 40 2.3.2 Khảo sát thực tế 41 2.3.2.1 Đối tượng, nội dung phương pháp khảo sát 41 2.3.2.2 Đánh giá, nhận diện rủi ro, hạn chế nguyên nhân theo phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội cơng ty Cấp nước Bến Tre 42 KẾT LUẬN CHƢƠNG 60 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHO CƠNG TY CẤP THỐT NƢỚC BẾN TRE 61 3.1 Định hƣớng hoàn thiện 61 3.1.1 Phù hợp với môi trường pháp lý môi trường hoạt động ngành cấp thoát nước 61 3.1.2 Tiếp cận quy định COSO 1992 62 3.1.3 Tăng cường hiệu kiểm soát trách nhiệm phận đơn vị thực mục tiêu chung 62 3.2 Các giải pháp hoàn thiện cụ thể 63 3.2.1 Giải pháp liên quan đến mơi trường kiểm sốt 63 3.2.2 Giải pháp liên quan đến phân tích đánh giá rủi ro 67 3.2.3 Giải pháp liên quan đến hoạt động kiểm soát 69 3.2.4 Giải pháp liên quan đến thông tin truyền thông 76 3.3.5 Giải pháp liên quan đến hoạt động giám sát 78 3.3 Một số kiến nghị 79 3.3.1 Đối với quan chủ quản quan chức nhà nước 79 3.3.2 Đối với công ty Cấp thoát nước Bến Tre 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 81 KẾT LUẬN CHUNG 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT oOo -1 KSNB : Kiểm soát nội TSCĐ : Tài sản cố định TNHH : Trách nhiệm hữu hạn -1- PHẦN MỞ ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bên cạnh việc nghiên cứu xây dựng chiến lƣợc kinh doanh để cạnh tranh với doanh nghiệp bên ngồi việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu bên doanh nghiệp không phần quan trọng nhằm để kiểm soát điều hành hoạt động đơn vị, từ đảm bảo đạt đƣợc mục tiêu đề với hiệu cao Tuy nhiên, làm để thiết lập vận hành hệ thống kiểm sốt nội cách hữu hiệu thƣờng đƣợc trọng nghiên cứu doanh nghiệp lớn ngồi quốc doanh, cịn doanh nghiệp nhà nƣớc chƣa đặt quan tâm mức Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre doanh nghiệp nhà nƣớc kinh doanh nƣớc sạch, nhu cầu sinh hoạt thiết yếu ngƣời dân Bến Tre, bên cạnh mục tiêu đảm bảo đƣợc lợi nhuận định, việc quản lý tốt nguồn lực, kiểm soát hoạt động cách chặt chẽ để quản lý giá thành nƣớc máy đề giá bán nƣớc cách phù hợp nhiệm vụ quan trọng cần phải đƣợc quan tâm giá nƣớc sinh hoạt ảnh hƣởng lớn đến đời sống an sinh xã hội Nhƣ vậy, để làm đƣợc điều hệ thống kiểm sốt nội công cụ đắc lực Tuy nhiên, thời gian qua chƣa đƣợc trọng nghiên cứu nhƣ hạn chế hệ thống lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên hệ thống kiểm sốt nội cơng ty chƣa phát huy đƣợc tính hữu hiệu cịn bộc lộ nhiều thiếu sót Đứng trƣớc vấn đề này, để góp phần vận hành trơi chảy hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty, tơi chọn đề tài nghiên cứu “Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre” Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre Từ kết đánh giá sở nghiên cứu hệ thống lý thuyết tảng hệ thống kiểm soát -2- nội báo cáo COSO, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu phận cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội nhƣ mơi trƣờng kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng giám sát cơng tác quản lý tài thuộc hoạt động kinh doanh sản xuất phân phối nƣớc Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre Ứng dụng đề tài Hệ thống hoá lý luận bản, phân tích thực trạng từ đƣa phƣơng hƣớng giải pháp phù hợp để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn nghiên cứu dựa phƣơng pháp luận vật biện chứng kết hợp sử dụng phƣơng pháp phân tích, tổng hợp, quy nạp, diễn dịch, phƣơng pháp thống kê, so sánh đối chiếu lý luận thực tiễn, đánh giá hạn chế thiếu sót hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Bố cục luận văn Phần mở đầu Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cấp thoát nƣớc Bến Tre Chƣơng 3: Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cấp nƣớc Bến Tre Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục -3- CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Hệ thống quản lý nhu cầu kiểm soát nội tổ chức 1.1.1.1 Hệ thống quản lý tổ chức Hệ thống quản lý tổ chức hệ thống để thiết lập sách, mục tiêu để đạt đƣợc mục tiêu tổ chức Một hệ thống quản lý tổ chức bao gồm hệ thống quản lý khác nhau, ví dụ nhƣ hệ thống quản lý chất lƣợng, hệ thống quản lý tài chính, hay hệ thống quản lý môi trƣờng… Trong hệ thống quản lý tổ chức có phƣơng pháp quản lý nhƣ sau: Quản lý phƣơng pháp quản lý hành tác động trực tiếp ngƣời lãnh đạo đến ngƣời chấp hành định dứt khốt, mang tính bắt buộc, địi hỏi ngƣời tổ chức phải chấp hành thực hành động đó, nhằm xác định trật tự kỉ cƣơng doanh nghiệp, kết nối phƣơng pháp khác thành hệ thống, giải nhanh chóng vấn đề đặt Quản lý phƣơng pháp kinh tế dùng tác động đến lợi ích vật chất cá nhân hay tập thể nhằm làm cho họ quan tâm đến kết kinh doanh doanh nghiệp chịu trách nhiệm hành động thân họ Lợi ích cá nhân ngƣời lao động yếu tố tác động đến hoạt động ngƣời lao động Nếu khơng có khuyến khích lợi ích vật chất trách nhiệm vật chất động lực kích thích ngƣời lao động bị thủ tiêu Quản lý phƣơng pháp tuyên truyền giáo dục cách tác động đến tinh thần lực chuyên môn ngƣời lao động để nâng cao ý thức trách nhiệm công việc hiệu cơng tác 1.1.1.2 Nhu cầu kiểm sốt nội tổ chức Hệ thống kiểm soát nội tích hợp loạt hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, đạt đƣợc mục tiêu đặt cách hợp lý Có thể hiểu đơn giản, hệ thống kiểm soát nội hệ thống tất mà 11 Anh (chị) có chịu sức ép từ lãnh đạo cấp 15 0% 100% việc hoàn thành kế hoạch đƣợc giao không? Các lãnh đạo phận tôn trọng quy định chứng từ kế toán, mong 12 Tại đơn vị anh (chị), tài sản có giá trị có đƣợc bảo vệ khỏi tiếp cận hay sử dụng không đƣợc phê chuẩn muốn lập sổ sách kế toán báo cáo tài 11 73% 27% 15 100% 0% 15 100% 0% quy định khơng? 13 Anh (chị) có nghĩ chứng từ , sổ sách kế toán cần đảm bảo: (a) Trung thực, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh (b) Hợp pháp, hợp lý , hợp lệ *Cơ cấu tổ chức *Cơ cấu tổ chức Đa số lãnh đạo phận chƣa thấy 14 Tại đơn vị anh (chị), cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn trách nhiệm chủ yếu hoạt động 40% 60% văn quy định quyền hạn trách nhiệm hoạt động nhƣ khơng? mối quan hệ phịng ban, dẫn đến 15 Anh (chị) có thấy trách nhiệm ngƣời quản lý chủ chốt có đƣợc nêu rõ không? 40% 60% đùn đẩy trách nhiệm lẫn hết đƣợc trách nhiệm quản lý *Phân định quyền hạn trách nhiệm *Phân định quyền hạn trách nhiệm 16 Công ty anh (chị) có xây dựng sách nêu rõ Cơng ty khơng có bảng mơ tả nêu rõ 15 0% 100% quyền hạn trách nhiệm nhân viên không? quyền hạn trách nhiệm nhân viên nhân viên quản lý phận 17 Khi thay đổi nhân sự, phân chia quyền hạn 15 0% 100% trách nhiệm có đƣợc cập nhật văn không? 18 Công ty anh (chị) có ủy quyền cho nhân viên Nhƣ làm cho q trình hoạt động công ty bị ảnh hƣởng nhƣ 10 67% 33% trực tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh không? Bên cạnh nhà quản lý phận có 10 67% 33% quản lý chƣa quan tâm việc mà 20 Anh (chị) có nghĩ phân định quyền hạn 15 100% 0% 13 87% 13% 40% 60% không? 21 Anh (chị) có thấy quyền hạn trách nhiệm có phù hợp với lực khơng? 22 Khi phân cơng cơng việc, anh (chị) có phân tích kiến phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc, cịn số nhà chiếu, phân tích) trách nhiệm rõ ràng nhân viên quan trọng đùng đẩy trách nhiệm lẫn nhƣ có sai sót xảy 19 Anh (chị) có hiểu rõ trách nhiệm kiểm sốt báo cáo cơng việc thân khơng? (rà sốt lại, đối họ cho việc quan trọng thức kỹ nhân viên để giao việc khơng? cịn lãnh đạo theo cảm tính *Chính sách nhân *Chính sách nhân Cơng ty khơng có ban hành 23 Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách thủ tục tuyển dụng, huấn luyện, đề bạt khen thƣởng nhân viên sách thủ tục tuyển dụng phổ biến đến 15 0% 100% không? dụng nhân không khách quan Điều 24 Nếu khơng có sách nhân thức, anh (chị) có đƣợc nghe phổ biến lời tiêu chuẩn dẫn đến việc tuyển dụng không hiệu 15 0% 100% tuyển dụng nhân viên không? tuyển dụng thừa thải nhân viên 47% 53% phù hợp với cơng việc khơng? Chính sách kỷ luật chƣa đƣợc xây dựng rõ ràng, vị nể theo cảm tính, khơng thể ngăn chặn đƣợc hành 26 Định kỳ, đơn vị anh (chị) có tổ chức họp đánh giá xếp loại, kiểm điểm mức độ hoàn thành nhiệm vụ quả, bỏ sót việc lựa chọn đƣợc nhân viên có lực nhƣ phẩm chất tốt, 25 Công ty anh (chị) có quan tâm đến việc huấn luyện để có đƣợc đội ngũ nhân viên có lực kỹ nhân viên Quá trình xét duyệt hồ sơ tuyển 15 100% 0% 60% 40% vi sai sót hay gian lận xảy cá nhân khơng? 27 Anh (chị) có hài lịng chế độ trả lƣơng công ty không? B Đánh giá rủi ro B Đánh giá rủi ro 28 Anh (chị) có biết mục tiêu mà cơng ty phải đạt đƣợc năm hay tiêu kế hoạch đƣợc giao không? 12 80% 20% 29 Anh (chị) có cho có khả xảy kiện ảnh hƣởng đến mục tiêu đơn vị khơng? 30 Anh (chị) có biết phƣơng án hồn thành mục tiêu kế 15 0% 100% chung công ty nhƣng 15 0% 100% hoạch không? 31 Anh (chị) có triển khai mục tiêu đến tồn thể nhân viên đơn vị khơng? 32 Anh (chị) có so sánh kết thực với kế phƣơng án để hoàn thành mục tiêu cụ thể Hầu hết cho có khả xảy 40% 60% kiện ảnh hƣởng đến rủi ro cạnh tranh kinh doanh Điều đặc 12 80% 20% thù môi trƣờng kinh doanh nƣớc sinh hoạt độc quyền đơn vị doanh nghiệp hoạch không? nhà nƣớc thành lập (a) Định kỳ 12 80% 20% (b) Giai đoạn gần kết thúc năm 12 80% 20% 12 80% 20% 33 Anh (chị) có thực so sánh số liệu thực với Đa số nhà quản lý biết mục tiêu kết kỳ năm trƣớc khơng ? C Hoạt động kiểm sốt 34 Anh (chị) có biết sách quy định quản lý tài sản, vật tƣ thiết bị đơn vị không? C Hoạt động kiểm sốt Định kỳ có sơ kết đánh giá mức độ 15 0% 100% hàng tồn kho, tài sản cố định so sánh 35 Anh (chị) có biết quy chế chi tiêu nội cơng ty khơng? hồn thành kế hoạch, kiểm kê quỹ tiền mặt, 15 100% 0% với số liệu sổ sách 36 Anh (chị) có đọc kỹ nội dung quy định quản lý tài sản, vật tƣ thiết bị đơn vị không? 15 0% 100% quản lý tài sản, vật tƣ thiết bị đơn vị 37 Anh (chị) có đọc kỹ nội dung quy định quy chế chi tiêu nội công ty không? 15 100% 0% nhƣ trách nhiệm cụ thể để xảy mát Vì làm cho nhà quản lý 38 Cơng ty anh (chị) định kỳ có sơ kết báo cáo mức độ hồn thành kế hoạch khơng? Chƣa ban hành quy định cụ thể 15 100% 0% 15 100% 0% 15 100% 0% phận không nâng cao trách nhiệm bảo quản tài sản phận phụ trách 39 Anh (chị) có biết cấp phụ trách x é t duyệt cho nghiệp vụ phát sinh phận anh (chị) khơng? 40 Cơng ty anh (chị) định kỳ có thực kiểm kê hàng tồn kho hay tài sản cố định đối chiếu với số liệu sổ sách không? D Thông tin truyền thông D Thông tin truyền thơng 41 Anh (chị) có thu thập thơng tin từ đối tƣợng bên ngồi cơng ty khơng? 47% 53% 12 80% 20% 42 Anh (chị) có đƣợc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ khơng? 43 Cơng ty anh (chị) có kênh truyền thơng thơng báo Phần lớn nhà quản lý phận trách nhiệm ngƣời quản lý nhân viên không? ( đƣợc cung cấp thông tin kịp thời để nhƣ thông qua buổi huấn luyện, hội họp 10 67% 33% nhiệm nhƣ hiểu đƣợc ảnh hƣởng q trình giám sát cơng việc thực hiện) cơng việc ngƣời khác 44 Anh (chị) có biết mục tiêu cơng việc phƣơng thức đạt đƣợc mục tiêu khơng? thực nhiệm vụ Họ ý thức đƣợc trách 12 80% 20% ngƣợc lại Cơng ty khơng có thiết lập 45 Anh (chị) có biết kết cơng việc ảnh hƣởng đến cơng việc ngƣời khác ngƣợc lại kênh truyền thông để nhân viên 15 100% 0% khơng? nhƣ chƣa quan tâm thƣ tố cáo nặc danh Đa số nhà quản lý ngại 46 Cơng ty anh (chị) có thiết lập kênh truyền thơng để nhân viên báo cáo sai phạm 15 0% 100% đƣợc phát khơng? 48 Cơng ty anh (chị) có chấp nhận thƣ tố cáo nặc có khuyến khích nhân viên báo cáo 10 67% 33% 15 0% 100% 12 80% 20% danh không? 49 Các thông tin phòng ban anh (chị) phòng ban khác có liên quan có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ báo cáo lên lo sợ khơng đƣợc công ty bảo vệ nhà quản lý phận 47 Khi phát sai phạm, anh (chị) có ngại báo cáo lên lo sợ khơng đƣợc cơng ty bảo vệ an tồn khơng? báo cáo sai phạm đƣợc phát kịp thời không? điều nghi ngờ cho họ 50 Anh (chị) có khuyến khích nhân viên báo cáo điều nghi ngờ cho khơng? 11 73% 27% E Giám sát E Giám sát Định kỳ hàng tháng công ty có tiến 51 Anh (chị) định kỳ có phải báo cáo việc hồn thành nhiệm vụ khơng? 15 100% 0% mức độ hồn thành nhiệm vụ đơn 52 Anh (chị) có rà sốt lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến không? 47% 53% 15 100% 0% 54 Anh (chị) có yêu cầu nhân viên định kỳ rà soát, đánh giá thủ tục kiểm soát hoạt động họ không? số liệu báo cáo từ nơi khác gởi tới nhƣ yêu cầu nhân viên định kỳ rà soát, đánh giá thủ tục kiểm soát 13 13% 87% hoạt động họ Điều hạn chế việc giám sát nhân viên với 55.Tại công ty anh (chị), ngƣời quản lý phận có Các nhân viên quản lý phận đƣợc yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp không đƣợc yêu cầu kiểm tra xác nhận lý số liệu báo cáo tài liên quan đến phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm sai sót vị Tuy nhiên, trình thực nhiệm vụ, đa số nhà quản lý lại rà sốt 53 Tại cơng ty anh (chị) có tổ chức họp giao ban định kỳ không? hành họp giao ban để xem xét đánh giá 15 0% 100% tính trung thực, hợp lý nhƣ chịu trách nhiệm sai sót khoản mục có hay khơng? báo cáo tài liên quan đến phận mà 56 Cơng ty anh (chị) có phận kiểm tốn nội khơng? 15 0% 100% họ điều hành PHỤ LỤC 02: BẢNG CÂU HỎI & KẾT QUẢ KHẢO SÁT ĐỐI TƢỢNG Đối tƣợng khảo sát: Nhân viên phận công ty Số lƣợng khảo sát: 30 CÂU HỎI Kết Trả lời Có Khơng Có Khơng A Mơi trƣờng kiểm sốt A Mơi trƣờng kiểm sốt *Tính trung thực giá trị đạo đức *Tính trung thực giá trị đạo đức 1.Anh (chị) có biết Cơng ty có ban hành văn quy định tính trung thực ứng xử có đạo đức công ty 30 0% 100% không? quy định tính trung thực ứng xử có đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận 30 0% 100% cần phải làm gặp hành vi khơng đƣợc chấp nhận để nhân viên hiểu rõ đƣợc mà cƣ xử cho Anh (chị) có biết văn quy định hành vi đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận cần phải làm Cơng ty chƣa ban hành văn đạo đức nhƣ quy định hành vi Anh (chị) có đọc qua văn quy định tính trung thực ứng xử có đạo đức công ty chƣa? NHẬN XÉT 30 gặp hành vi không đƣợc chấp nhận không? 10 0% 100% Anh (chị) có thấy việc nhấn mạnh đến tầm quan trọng tính trung thực ứng xử có đạo đức đƣợc trao đổi 21 30% 70% họp nhân viên qua cách xử lý công việc thƣờng ngày công ty không? *Cam kết lực *Cam kết lực Công ty anh (chị) có bảng mơ tả nhiệm vụ Chƣa có bảng mơ tả nhiệm vụ cơng việc nên kiến thức kinh nghiệm không phù hợp với nhiệm vụ đƣợc giao công việc định không? 30 0% 100% *Triết lý quản lý phong cách điều hành *Triết lý quản lý phong cách điều hành Hơn 80% nhân viên chịu sức Anh (chị) có chịu sức ép từ lãnh đạo cấp việc hoàn thành kế hoạch đƣợc giao không? 25 17% 83% 24 80% 20% Tại đơn vị anh (chị), tài sản có giá trị có đƣợc bảo vệ ép từ lãnh đạo cấp việc hoàn thành kế hoạch đƣợc giao Các nhân viên khơng có trách nhiệm khơng đƣợc tiếp cận tài sản có giá trị khỏi tiếp cận hay sử dụng không đƣợc phê chuẩn không? *Cơ cấu tổ chức *Cơ cấu tổ chức Thiếu văn quy định quyền Tại đơn vị anh (chị), cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn trách nhiệm chủ yếu hoạt động 11 19 37% 63% hạn trách nhiệm hoạt động nhƣ trách nhiệm ngƣời không? 11 quản lý chủ chốt Anh (chị) có thấy trách nhiệm ngƣời quản lý chủ chốt có đƣợc nêu rõ khơng? 11 19 37% 63% *Phân định quyền hạn trách nhiệm 10 Công ty anh (chị) có xây dựng sách nêu rõ *Phân định quyền hạn trách nhiệm 30 0% 100% quyền hạn trách nhiệm nhân viên khơng? Cịn thiếu bảng mơ tả nêu rõ quyền hạn trách nhiệm nhân viên mặc 11 Khi thay đổi nhân sự, phân chia quyền hạn 30 0% 100% trách nhiệm có đƣợc cập nhật văn không? 12 Công ty anh (chị) có ủy quyền cho nhân viên dù nhân viên cho việc quan trọng Nhƣ làm cho 10 20 33% 67% trực tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh khơng? trình hoạt động cơng ty bị ảnh hƣởng nhƣ đùng đẩy trách nhiệm lẫn nhƣ có sai sót xảy 13 Anh (chị) có hiểu rõ trách nhiệm kiểm sốt báo cáo cơng việc thân khơng? (rà sốt lại, đối 12 18 40% 60% trách nhiệm kiểm soát báo cáo chiếu, phân tích) 14 Anh (chị) có nghĩ phân định quyền hạn công việc thân 26 87% 13% 18 12 60% 40% trách nhiệm rõ ràng nhân viên quan trọng khơng? 15 Anh (chị) có thấy quyền hạn trách nhiệm có phù Cịn phần lớn nhân viên chƣa hiểu rõ hợp với lực khơng? 12 *Chính sách nhân 16 Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách thủ tục tuyển dụng, huấn luyện, đề bạt khen thƣởng nhân viên *Chính sách nhân Cơng ty khơng có ban hành 30 0% 100% sách thủ tục tuyển dụng phổ biến đến nhân viên Quá trình xét duyệt hồ sơ tuyển không? dụng nhân không khách quan Điều 17 Nếu khơng có sách nhân thức, anh (chị) có đƣợc nghe phổ biến lời tiêu chuẩn tuyển 30 0% 100% dụng nhân viên không? tuyển dụng thừa thải nhân viên 11 19 37% 63% khơng thể ngăn chặn đƣợc hành 19 Định kỳ, đơn vị anh (chị) có tổ chức họp đánh giá 30 100% 0% 12 18 40% 60% cá nhân khơng? 20 Anh (chị) có hài lịng chế độ trả lƣơng cơng ty Chính sách kỷ luật chƣa đƣợc xây dựng rõ ràng, cịn vị nể theo cảm tính, phù hợp với cơng việc khơng? xếp loại, kiểm điểm mức độ hồn thành nhiệm vụ quả, bỏ sót việc lựa chọn đƣợc nhân viên có lực nhƣ phẩm chất tốt, 18 Cơng ty anh (chị) có quan tâm đến việc huấn luyện để có đƣợc đội ngũ nhân viên có lực kỹ dẫn đến việc tuyển dụng không hiệu vi sai sót hay gian lận xảy Đa số nhân viên chƣa hài lòng chế độ trả lƣơng công ty không? B Đánh giá rủi ro 21 Anh (chị) có biết mục tiêu mà cơng ty phải đạt đƣợc năm hay tiêu kế hoạch đƣợc giao không? B Đánh giá rủi ro Đa số nhân viên đến mục 25 13 17% 83% tiêu chung công ty nhƣ phƣơng án 22 Anh (chị) có cho có khả xảy kiện để hoàn thành mục tiêu kế hoạch cụ thể 28 7% 93% ảnh hƣởng đến mục tiêu đơn vị không? Hầu hết cho có khả xảy kiện ảnh hƣởng đến rủi ro 23 Anh (chị) có biết phƣơng án hoàn thành mục tiêu kế 28 7% 93% cạnh tranh kinh doanh hoạch không? C Hoạt động kiểm sốt 24 Anh (chị) có biết quy định quản lý tài sản, vật C Hoạt động kiểm sốt 30 0% 100% Định kỳ có sơ kết đánh giá mức độ tƣ thiết bị đơn vị khơng? hồn thành kế hoạch, kiểm kê hàng tồn kho, 25 Anh (chị) có biết quy chế chi tiêu nội công ty 25 83% 17% khơng? 26 Anh (chị) có đọc kỹ nội dung quy định quản sách 30 0% 100% lý tài sản, vật tƣ thiết bị đơn vị không? 27 Anh (chị) có đọc kỹ nội dung quy định quy 25 83% 17% quản lý tài sản, vật tƣ thiết bị đơn vị mát Vì làm cho nhân viên có liên quan không nâng cao trách nhiệm bảo 28 93% 7% 27 90% 10% hồn thành kế hoạch khơng? 29 Anh (chị) có biết cấp phụ trách x é t duyệt cho Chƣa ban hành quy định cụ thể nhƣ trách nhiệm cụ thể để xảy chế chi tiêu nội công ty khơng? 28 Cơng ty anh (chị) định kỳ có sơ kết báo cáo mức độ tài sản cố định so sánh với số liệu sổ nghiệp vụ phát sinh phận anh (chị) không? 14 quản tài sản vật tƣ thiết bị đơn vị 30 Cơng ty anh (chị) định kỳ có thực kiểm kê hàng tồn kho hay tài sản cố định đối chiếu với số liệu sổ 30 100% 0% sách không? D Thông tin truyền thông D Thông tin truyền thông Một phần nhân viên cịn nhận 31 Anh (chị) có đƣợc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ 20 10 67% 33% nhiệm vụ nhƣ chƣa ý thức đƣợc khơng? ảnh hƣởng cơng việc 32 Cơng ty anh (chị) có kênh truyền thơng thông báo trách nhiệm ngƣời quản lý nhân viên không? ( nhƣ thông tin không kịp thời thực ngƣời khác ngƣợc lại cơng ty chƣa có 25 17% 83% thơng qua buổi huấn luyện, hội họp quy định rõ ràng trách nhiệm nhân viên q trình giám sát cơng việc thực hiện) Cơng ty khơng có thiết lập 33 Anh (chị) có biết mục tiêu cơng việc phƣơng thức đạt đƣợc mục tiêu khơng? 20 10 67% 33% báo cáo sai phạm đƣợc phát 34 Anh (chị) có biết kết cơng việc ảnh hƣởng đến cơng việc ngƣời khác ngƣợc lại kênh truyền thông để nhân viên nhƣ chƣa quan tâm thƣ tố cáo nặc 22 73% 27% không? danh Đa số nhân viên ngại báo cáo sai phạm lên lo sợ khơng đƣợc cơng ty 35 Cơng ty anh (chị) có thiết lập kênh truyền bảo vệ Điều làm hạn chế quản lý thơng để nhân viên báo cáo sai phạm nhà quản lý cấp cao việc tiếp đƣợc phát không? 30 15 0% 100% nhận đầy đủ thông tin từ cấp dƣới 36 Khi phát sai phạm, anh (chị) có ngại báo cáo lên lo sợ khơng đƣợc cơng ty bảo vệ an tồn khơng? 25 83% 17% 30 0% 100% 20 10 67% 33% 37 Cơng ty anh (chị) có chấp nhận thƣ tố cáo nặc danh khơng? 38 Các thơng tin phịng ban anh (chị) phịng ban khác có liên quan có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời không? E Giám sát E Giám sát 39 Anh (chị) định kỳ có phải báo cáo việc hồn thành nhiệm vụ khơng? 20 10 67% 33% vụ, đa số nhân viên rà sốt lại số liệu 40 Anh (chị) có sốt lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến khơng? 11 19 37% 63% 30 100% 0% tốn nội để tăng cƣờng kiểm tra kiểm 30 0% 100% soát việc thực quy định cơng ty 43 Cơng ty anh (chị) có phận kiểm tốn nội khơng? nhân viên với Cơng ty chƣa có có phận kiểm 42.Tại cơng ty anh (chị), ngƣời quản lý phận có đƣợc yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp lý số liệu báo cáo tài liên quan đến phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm sai sót có hay khơng? chứng từ, báo cáo từ nơi khác gởi tới Điều hạn chế việc giám sát 41 Tại cơng ty anh (chị) có tổ chức họp giao ban định kỳ không? Trong trình thực nhiệm 30 16 0% 100% 17