Một Số Giải Pháp Góp Phần Nâng Cao Hiệu Quả Hoạt Động Tài Chính của các Ngân Hàng TMCP TP.HCM

Có nhiều nguyên nhân, trong đó nguyên nhân chủ yếu là do các ngân hàng chưa chú trọng và thực hiện chưa tốt công tác đánh giá và phân tích tình hình tài chính của ngân hàng, để qua đó th

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM

NGUYỄN TIẾN HUY

LUẬNVĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP Hồ Chí Minh – Năm 2001

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG I :NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM

1.1 Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại………

1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính ngân hàng thương mại………

1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính ngân hàng thương mại………

1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính ngân hàng thương mại………

1.1.4 Các phương pháp sử dụng để phân tích… ………

1.2 Các Báo Cáo Tài Chính Của Ngân Hàng Thương Mại……….……….………

1.2.1 Bảng tổng kết tài sản………

1.2.2 Báo cáo thu nhập –chi phí và kết quả kinh doanh………

1.3 Phân Tích Thực Trạng Tài Chính Của NH TM Qua Các Báo Cáo Tài Chính

1.3.1 Phân tích tài sản có…….………

1.3.2 Phân tích hoạt động tín dụng………

1.3.3 Phân tích hoạt động kinh doanh khác………

1.3.4 Phân tích tài sản nợ…….……….………

1.3.5 Phân tích huy động vốn ………….……….………

1.3.6 Phân tích vốn tự có ………… ………

1.3.7 Phân tích khả năng sinh lợi ……….………

1.3.8 Phân tích khả năng thanh toán………

1.3.9 Phân tích các tài sản ngoại bảng …… ………

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÁC NH TMCP TẠI TP.HCM 2.1 Quá Trình Hình Thành Và Kết Quả Hoạt Động Của Các NH TMCP Tại TP.HCM………

2.1.1 Quá trình hình thành của hệ thống NH TMCP tại TP.HCM………

2.1.2 Kết quả hoạt động của hệ thống NH TMCP tại TP.HCM …….………….………

2.2 Thực Trạng Tài Chính Của Các NH TMCP Hiện Nay………

2.2.1 Phân tích tài sản Có ……….……….………

2.2.2 Phân tích hoạt động tín dụng.……….………

2.2.3 Phân tích tài sản Nợ (nguồn vốn) ……… ………….………

2.2.4 Phân tích huy động vốn….………

2.2.5 Phân tích vốn tự có……….……… …….… ……….………

2.2.6 Phân tích khả năng sinh lợi ……… ……… ………

2.2.7 Phân tích khả năng thanh toán ……… ………

2.3 Những Tồn Tại Trong Hoạt Động Của Các NH TMCP Và Những Nguyên Nhân Của Những Tồn Tại Đó………

2.3.1 Các tồn tại do cơ chế quản lý và điều hành của nhà nước.……… ………

2.3.2 Các tồn tại trong hoạt động kinh doanh của các NH TMCP……… ………

2.3.3 Nguyên nhân của các tồn tại kể trên ……… ……

CHƯƠNG III NHỮNG BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÁC NH TMCP 3.1 Những Gỉai Pháp Nội Tại Của Các NH TMCP……… ………

3.1.1 Chính sách sử dụng vốn ……… ………

3.1.2 Trong chính sách huy động nguồn vốn ……… ………

3.1.3 Cơ cấu sử dụng vốn – nguồn vốn ……… …………

3.1.4 Quản trị khả năng sinh lợi ………

3.1.5 Quản trị thanh khoản ……… ……… …

3.1.6 Một số kiến nghị khác ………

3.2 Những Giải Pháp Của Các Cơ Quan Quản Lý Nhà Nước ………

3.2.1 Chế độ tài chính đối với các TCTD ……… ………

3.2.2 Quy chế trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro ………

3.2.3 Về cơ chế điều hành lãi suất ……….………

3.2.4 Về tổ chức và sắp xếp lại hệ thống NH TMCP…… ………

LỜI MỞ ĐẦU

1 SỰ CẦN THIẾT CỦA LUẬN ÁN

Sự tồn tại và phát triển vững chắc của hệ thống ngân hàng quốc gia là một trong những tiền đề quan trọng cho sự phát triển của nền kinh tế đất nước Khác với các ngành kinh doanh khác, sự sụp đổ của một ngân hàng trong hệ thống có thể nhanh chóng dẫn đến sự sụp đổ của cả hệ thống, và qua đó làm ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế Do đó vai trò quản lý và giám sát của Nhà nước đối với các ngân hàng và công tác quản trị điều hành hoạt động kinh doanh của bản thân các ngân hàng trong giai đoạn hiện nay là hết sức cần thiết

Mặc dù có những kết quả đóng góp nhất định vào sự phát triển của nền kinh tế nước ta trong hơn 10 năm qua, nhưng nhìn chung hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng Việt nam nói chung và hệ thống NH TMCP nói riêng vẫn còn nhiều tồn tại, khó khăn cần khắc phục Có nhiều nguyên nhân, trong đó nguyên nhân chủ yếu là do các ngân hàng chưa chú trọng và thực hiện chưa tốt công tác đánh giá và phân tích tình hình tài chính của ngân hàng, để qua đó thực hiện quản lý và giám sát tốt các hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do

đó, việc nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả

hoạt động tài chính của các Ngân hàng thương mại cổ phần tại TP.HCM “

là cần thiết trong giai đoạn hiện nay

2 MỤC TIÊU CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU

Mục đích nghiên cứu của đề tài này là dựa trên cơ sở phân tích thực trạng tài chính của các NH TMCP tại TP.HCM để đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của các NH TMCP

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Đề tài tập trung phân tích và đánh giá tình hình tài chính của các NH TMCP trên địa bàn Tp.HCM

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Tôn trọng tính khoa học đó là phản ánh tính trung thực của sự vật, hiện tượng trong quá trình vận động và phát triển không ngừng Khi đặt sự vật và hiện tượng trong trạng thái luôn vận động, có mối quan hệ tác động qua lại, chúng ta mới hiểu được bản chất của đối tượng, từ đó phát hiện ra những quy luật phải tuân thủ, trên cơ sở đó tìm kiếm ra chân lý, áp dụng vào thực tế để cải biến sự vật, hiện tượng lên tầm cao hơn và lại kích thích sự vận động, phát triển của sự vật

Xuất phát từ phương pháp luận khoa học này, luận án áp dụng phương pháp nghiên cứu cơ bản là trên cơ sở thống kê, phân tích các dữ liệu được thu thập qua khảo sát thực tế tại các NH TMCP, để đưa ra các vấn đề cốt lõi trong việc phân tích hoạt động tài chính của NH TMCP

5 NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA LUẬN ÁN

− Giúp các cơ quan quản lý nhà nước có cơ sở giám sát, quản lý và đánh giá hoạt động kinh doanh của từng ngân hàng, nhằm đảm bảo tính an toàn và hiệu quả của toàn hệ thống ngân hàng

− Giúp các ngân hàng đánh giá một cách đầy đủ và chính xác tình hình tài chính, thực lựïc tài chính và các kết quả kinh doanh của ngân hàng, trên cơ sở đó vạch ra chiến lượïc hoạt động đúng đắn, phù hợp với thực lực của ngân hàng, nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất

− Giúp các NH TMCP từng bước áp dụng các công cụ quản trị kinh doanh hiện đại vào hoạt động kinh doanh tại ngân hàng

− Góp phần bổ sung và hoàn thiện lý luận khoa học về quản trị tài chính trong ngân hàng thương mại

6.NỘI DUNG CỦA LUẬN ÁN

− Lời mở đầu

− Ba chương

ƒ Chương I : Một số nội dung cơ bản về phân tích tài chính NHTM

ƒ Chương II : Thực trạng tài chính của các NH TMCP tại TP.HCM

ƒ Chương III : Những biện pháp nâng cao hiệu quả hạt động tài chính

của các NH TMCP

− Kết luận

Mục lục, tài liệu tham khảo

CHƯƠNG I MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái Niệm Về Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại

Phân tích tình hình tài chính của NHTM là việc sử dụng các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM đó trong một thời kỳ nhất định mà thông thường là một năm Qua đó để tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến hoạt động hiệu quả hay không hiệu quả, nhằm tìm ra các giải pháp hoàn thiện các hoạt động NTHM ngày càng hiệu quả hơn

1.1.2 Mục Tiêu Của Phân Tích Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại

Mục tiêu cuối cùng của quá trình hoạt động kinh doanh của các ngân hàng là lợi nhuận Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận cao luôn là điều hấp dẫn đối với các nhà quản trị ngân hàng Họ không chỉ hướng tới các lợi nhuận hiện tại mà còn đề ra các chiến lược để hướng tới lợi nhuận trong tương lai Vì lợi nhuận là kết quả tổng hợp của toàn bộ quá trình kinh doanh của ngân hàng nên nó bị chi phối bởi rất nhiều yếu tố Việc phân tích tài chính để đánh giá một cách chi tiết các yếu tố này để từ đó tìm ra các giải pháp nhằm nâng cao thu nhập và tiết giảm chi phí, qua đó làm tăng lợi nhuận của ngân hàng là điều rất cần thiết

Kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực hoạt động có nhiều rủi ro và rủi ro là vấn đề không thể tránh khỏi trong hoạt động ngân hàng Các rủi ro luôn tồn tại và bao trùm lên tất cả các mặt hoạt động của ngân hàng, các nhà quản trị không thể loại bỏ được rủi ro mà chỉ có thể thông qua phân tích tài chính, các nhà

quạn trò ngađn haøng nhaôn bieât vaø döï ñoaùn tröôùc caùc rụi ro coù theơ xạy ra, töø ñoù xađy döïng caùc bieôn phaùp nhaỉm hán cheâ mói taùc hái cụa noù gađy ra

Toùm lái, múc tieđu chính cụa phađn tích taøi chính NHTM bao goăm :

− Xađy döïng chính saùch söû dúng voân toâi öu, tređn cô sôû ñoù taôn dúng heât mói öu theâ taøi chính cụa ngađn haøng ñeơ taíng thu nhaôp, qua ñoù laøm taíng lôïi nhuaôn cụa ngađn haøng

− Xađy döïng chính saùch huy ñoông nguoăn voân hôïp lyù vôùi chi phí thaâp nhaât ñeơ tieât giạm chi phí, qua ñoù laøm taíng lôïi nhuaôn cụa ngađn haøng

− Phaùt hieôn sôùm caùc rụi ro trong hoát ñoông vaø ñeă ra caùc bieôn phaùp hán cheâ

1.1.3 Vai Troø Cụa Phađn Tích Taøi Chính Ngađn Haøng Thöông Mái

1.1.3.1 Phađn tích taøi chính laø cođng cú ñeơ ñaùnh giaù hoát ñoông NHTM

Thođng qua quaù trình phađn tích taøi chính, NHTM coù theơ ñaùnh giaù ñöôïc hieôu quạ hoát ñoông kinh doanh cụa NHTM trong thôøi gian qua Baỉng caùc chư tieđu kinh teâ kyõ thuaôt nhö lôïi nhuaôn, thu nhaôp, cô caâu voân – taøi sạn… caùc nhaø quạn trò ngađn haøng coù theơ thaây ñöôïc chaât löôïng hoát ñoông, toâc ñoô phaùt trieơn, quy mođ hoát ñoông vaø tính oơn ñònh beăn vöõng trong hoát ñoông cụa ngađn haøng

1.1.3.2 Phađn tích taøi chính laø cođng cú ñeơ ngađn haøng xađy döïng vaø ñaùnh giaù chieân löôïc kinh doanh cụa mình

Thođng qua quaù trình phađn tích taøi chính, NHTM coù theơ xađy döïng ñöôïc chieân löôïc kinh doanh cho phuø hôïp vôùi naíng löïc chuyeđn mođn vaø thöïc löïc taøi chính cụa mình Qua phađn tích taøi chính, NHTM cuõng coù theơ ñaùnh giaù ñöôïc chieân löôïc kinh doanh cụa mình ñeă ra coù ñuùng ñaĩn hay khođng, coù phuø hôïp vôùi

xu theẫ phaùt trieơn chung cụa neăn kinh teâ hay khođng, coù ñieơm naøo sai soùt caăn ñieău chưnh hay khođng… qua ñoù ngađn haøng coù caùc bieôn phaùp ñieău chưnh kòp thôøi nhaỉm ñát ñöôïc múc tieđu cụa chieân löôïc kinh doanh ñaõ ñeă ra

1.1.3.3 Phađn tích taøi chính laø cođng cú ñeơ ngađn haøng ñaùnh giaù ñieơm mánh vaø ñieơm yeâu trong hoát ñoông kinh doanh cụa mình

Keât quạ taøi chính laø toơng löôïng cụa nhieău yeâu toâ trong hoát ñoông kinh doanh cụa ngađn haøng Thođng qua phađn tích taøi chính, chuùng ta coù theơ ñaùnh giaù ñöôïc khạ naíng quạn trò, trình ñoô chuyeđn mođn, cô sôû vaôt chaât… cụa ngađn haøng, töø ñoù tìm ra caùc ñieơm mánh caăn phaùt huy vaø caùc ñieơm yeâu caăn khaĩc phúc trong hoát ñoông kinh doanh cụa ngađn haøng

1.1.3.4 Phân tích tài chính là công cụ để đánh giá thực trạng tàì chính của ngân hàng

Mục tiêu chủ yếu của phân tích tài chính đánh giá một cách chính xác và đầy đủ thực trạng tài chính của một NHTM Đánh giá thực trạng tài chính của ngân hàng đang trong tình trạng xấu hay tốt để trên cơ sở đó đề ra các giải pháp khắc phục hoặc phát huy, nhằm bảo đảm cho sự hoạt động ổn định và phát triển lâu dài của bản thân ngân hàng và của cả hệ thống NHTM

1.1.3.5 Phân tích tài chính là công cụ giúp NHNN thực hiện tốt vai trò quản lý và giám sát hoạt động của các NHTM

Hệ thống NHTM có vai trò rất lớn trong nền kinh tế vì đây là nơi nắm giữ phần lớn của cải xã hội dưới dạng tiền gởi, là nơi phân phối vốn cho các ngành kinh tế khác hoạt động, là hệ thống thanh toán của cả quốc gia Do có vai trò quan trọng như vậy nên Chính phủ luôn cố gắng áp đặt sự kiểm soát chặc chẽ và thường xuyên đối với hệ thống NHTM thông qua NHNN Việc kiểm tra, giám sát và quản lý của NHNN đối với các NHTM là nhằm đảm bảo tính an toàn và đúng đắn trong hoạt động kinh doanh của các NHTM, và qua đó đảm bảo tính ổn định và phát triển của nền kinh tế Phân tích tài chính NHTM để đánh giá đúng thực trạng tài chính của các NHTM là công cụ rất hữu ích, giúp cho NHNN thực hiện tốt vài trò quản lý và giám sát của mình đối với các NHTM

1.1.4 Các Phương Pháp Sử Dụng Để Phân Tích

1.1.4.1 Phương pháp luận

Phân tích thực trạng tài chính của ngân hàng phải lấy phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng làm cơ sở, điều này được thể hiện qua các điểm sau :

− Phải nghiên cứu, xem xét các sự kiện ở trạng thái vận động và phát triển Bản thân các số liệu trong kỳ phân tích không thể phản ánh chính xác chất lượng hoạt động và xu hướng phát triển của ngân hàng Ví dụ dư nợ của ngân hàng đến ngày 31/12/1999 là 700 tỷ đồng, con số này không biểu hiện được khả năng cho vay của ngân hàng là tốt hay xấu Do đó, khi phân tích ta phải nghiên cứu các số liệu, các sự kiện qua nhiều thời kỳ khác nhau để thấy được xu hướng phát triển và quy luật vận động của chúng

− Phải nghiên cứu các hiện tượng kinh tế trong mối quan hệ hữu cơ với các hiện tượng kinh tế khác Một hiện tượng kinh tế thường chịu ảnh hưởng của

nhiều hiện tượng kinh tế khác Mặt khác chính hiện tượng kinh tế đang nghiên cứu cũng có thể ảnh hưởng đến các hiện tượng kinh tế khác Như vậy, các hiện tượng kinh tế luôn có mối quan hệ hữu cơ với nhau Do đó, muốn đánh giá đúng hiện tượng kinh tế, chỉ ra đúng nguyên nhân, xác định đúng mức độ tác động của các nhân tố ảnh hưởng…… cần phải xem xét toàn diện các mối quan hệ kinh tế đó Nói cách khác, khi phân tích ta không thể xem xét từng hiện tượng riêng biệt mà phải đặt chúng trong mối quan hệ giữa các hiện tượng kinh tế với nhau

− Phải có quan điểm lịch sử cụ thể khi đánh giá các hiện tượng kinh tế Mọi hiện tượng kinh tế đều có quá trình phát sinh, phát triển và biến đổi qua nhiều thời kỳ Vì vậy, muốn đánh giá bản chất của hiện tượng, khi phân tích,

ta không chỉ nghiên cứu tình hình hiện tại mà còn phải quan tâm đến quá khứ, tức là quán triệt quan điểm lịch sử

− Xem xét các hiện tượng kinh tế phải xuất phát từ thực tế khách quan Phân tích tài chính là quá trình nhận thức và cải tạo hoạt động của ngân hàng, làm cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng phù hợp với từng điều kiện cụ thể và với yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan Muốn nhận thức đúng thực trạng tài chính của ngân hàng đòi hỏi phân tích phải xuất phát từ thực tiễn hoạt động của ngân hàng, trên cơ sở đó sử dụng các phương pháp khoa học để phân tích, đánh giá Các báo cáo phân tích phải chính xác và trung thực, phản ánh đúng thực chất hoạt động của ngân hàng

− Phát hiện mâu thuẫn, phân loại mâu thuẩn và đề ra các biện pháp giải quyết mâu thuẩn Quá trình vận động và phát triển của các hoạt động kinh tế luôn tồn tại các mâu thuẩõn Chính mâu thuẩõn và giải quyết mâu thuẩõn là động lực thúc đẩy cho hoạt động kinh tế phát triển Phân tích phải phát hiện được các mâu thuẩõn, có như vậy các nhà quản trị mới nhận biết được khả năng tiềm tàng của ngân hàng và đề ra các biện pháp giải quyết hữu hiệu

− Phải đi sâu vào từng bộ phận cấu thành chỉ tiêu phân tích Các chỉ tiêu dùng để phân tích tài chính NHTM đều do nhiều bộ phận cấu thành Việc đi sâu nghiên cứu các bộ phận sẽ giúp ích cho việc xác định nguyên nhân làm tăng giảm các chỉ tiêu Ví dụ trong phân tích lợi nhuận, người ta quan tâm đến yếu tố thu nhập và yếu tố chi phí, trong đó bao gồm nhiều khoản mục khác nhau Nghiên cứu sâu từng khoản mục sẽ giúp cho người phân tích nhận biết được nguyên nhân làm tăng hay giảm lợi nhuận và từ đó có thể đề ra các biện pháp giải quyết thích hợp

1.1.4.2 Các phương pháp phân tích

1.1.4.2.1 Phương pháp so sánh

Phương pháp này sử dụng việc đối chiếu các chỉ tiêu, các hiện tượng đã được lượng hóa về cùng một nội dung, một tính chất tương tự nhau

1.1.4.2.2 Phương pháp đồ thị

Phương pháp đồ thị là phương pháp mô tả và phân tích các hiện tượng kinh tế bằng các dạng khác nhau của đồ thị như biểu đồ tròn, đứng, ngang, đường cong đồ thị…

1.1.4.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối

Phương pháp liên hệ cân đối là phương pháp mô tả và phân tích các hiện tượng kinh tế khi giữa chúng tồn tại mối quan hệ cân bằng hay phải tồn tại sự

cân bằng

1.1.4.2.4 Phương pháp phân tổ

Phương pháp phân tổ là phương pháp phân chia các hiện tượng kinh tế theo nhóm, dấu hiệu cơ bản của hiện tượng kinh tế đó Phương pháp phân tổ được sử dụng để phân tách các chỉ tiêu tổng hợp thành các bộ phận cấu thành

để phân tích

1.1.4.2.5 Các phương pháp kết hợp khác

Trong quá trình phân tích, có những chỉ tiêu ngoài việc sử dụng một phương pháp nhất định, chỉ tiêu đó còn được phân tích bằng cách sử dụng nhiều phương pháp kết hợp nhau hoặc xen kẽ nhau Ví dụ, để đánh giá chỉ tiêu lợi nhuận, ta có thể so sánh lợi nhuận năm nay so với các năm trước, sau đó phân tách chỉ tiêu lợi nhuận thành các bộ phận cấu thành để phân tích

1.2 CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Bảng Tổng Kết Tài Sản

1.2.1.1 Khái niệm

Bảng TKTS là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của ngân hàng tại một thời điểm nhất định

Bảng TKTS là một báo cáo tài chính quan trọng và chủ yếu nhất Dựa vào Bảng TKTS, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và kết quả tài chính của

ngân hàng Thông qua bảng TKTS, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như dự đoán những triễn vọng của ngân hàng trong tương lai

1.2.1.2 Nội dung

Bảng TKTS được chia thành hai phần: Tài sản Có (hay còn gọi là Sử dụng vốn) và tài sản Nợ (hay còn gọi là Nguồn vốn), thể hiện như sau :

1.2.1.2.1 Tài sản Có

Tài sản Có là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng Tài sản Có là phần tạo ra thu nhập cho ngân hàng Tài sản Có bao gồm các khoản mục sau :

− Tiền mặt tại quỹ : bao gồm các khoản tiền mặt VND, vàng, ngoại tệ tiền mặt, ngân phiếu thanh toán hiện đang tồn quỹ để đảm bảo nhu cầu chi trả trong ngày làm việc của ngân hàng

− Tiền gởi và DTBB tại NHNN : là khoản tiền gởi của NHTM tại NHNN nhằm hai mục tiêu là dùng để thanh toán liên ngân hàng giữa các NHTM với nhau và dùng để duy trì DTBB theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền huy động được

− Cho vay : là khoản mục tài sản được sử dụng vào hoạt động cho vay tín dụng của NHTM Thông thường khoản tài sản này chiếm từ trên 60% tổng giá trị tài sản Có của NHTM

− Đầu tư liên doanh - mua cổ phần : là khoản tài sản được ngân hàng sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ đầu tư tài chính như: đầu tư, liên doanh hoặc mua cổ phần Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ vốn dùng vào hoạt động đầu tư – liên doanh, mua cổ phần không vượt quá 30% vốn tự có của ngân hàng

− Tài sản cố định và CCLĐ : bao gồm trụ sở, máy móc thiết bị và các phương tiện làm việc khác Đây là các cơ sở vật chất kỹ thuật không thể thiếu đối với ngân hàng

− Các khoản phải thu : là khoản vốn mà ngân hàng đang bị các tổ chức, cá nhân khác chiếm dụng, và thông thường thì ngân hàng không thu được lãi từ khoản vốn này

− Tài sản Có khác : là phần tài sản của ngân hàng được sử dụng vào các mục đích khác nhau như các khoản ký quỹ, cầm cố nhằm bảo đảm thanh toán của

ngân hàng tại các đơn vị khác, các khoản tạm trích, các khoản chờ phân bổ, tạm nộp thuế…

1.2.1.2.2 Tài sản Nợ

Tài sản Nợ hoặc nguồn vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động hoặc tạo lập được, và được sử dụng để đầu tư, cho vay và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác Tài sản Nợ bao gồm các thành phần chủ yếu sau :

− Tiền gởi của khách hàng : là những phương tiện tiền tệ do ngân hàng thu nhận được từ nền kinh tế thông qua các nghiệp vụ ký thác và các nghiệp vụ khác để làm vốn kinh doanh

− Vốn vay từ NHNN hoặc các TCTD khác : là nguồn vốn hình thành từ việc ngân hàng tiến hành các hoạt động vay mượn vốn của các NHTM khác thông qua thị trường liên ngân hàng, hoặc vay của NHNN hoặc từ các định chế tài chính quốc tế để giải quyết kịp thời nhu cầu về vốn của ngân hàng

− Vốn ủy thác đầu tư : là nguồn vốn được hình thành từ việc các định chế tài chính quốc tế tiến hành dự án đầu tư tài chính thông qua NHTM để cho vay đối với các đối tượng của dự án Trong các dự án loại này, NHTM là trung gian giữa định chế tài chính quốc tế và người vay vốn trong nước

− Các khoản ký quỹ bảo đảm thanh toán: là nguồn vốn hình thành từ các khoản ký quỹ mở thư tín dụng, ký quỹ bảo đảm thanh toán séc, ký quỹ bảo lãnh……của các khách hàng tại NHTM, thông qua đó NHTM đứng ra cam kết bảo lãnh để cho khách hàng của NHTM có đủ điều kiện tham gia vào các hoạt động kinh doanh của khách hàng

− Vốn và các quỹ : là nguồn vốn hình thành từ vốn tự có của ngân hàng và các loại quỹ của ngân hàng Vốn tự có là vốn do các chủ sở hữu đóng góp hình thành nên Các loại quỹ của ngân hàng được hình thành từ kết quả của quá trình hoạt động kinh doanh thông qua hình thức lợi nhuận để lại

− Các khoản phải trả : nguồn vốn này được hình thành từ các khoản nợ chưa thanh toán, các khoản vốn mà ngân hàng đang chiếm dụng của các tổ chức, cá nhân khác … mà ngân hàng thường không phải trả lãi hoặc trả lãi rất thấp khi sử dụng nguồn vốn này

− Tài sản Nợ khác: bao gồm các khoản dự phòng giảùm giá tài sản, các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch giá ngoại tệ…

1.2.1.2.3 Phần ngoại bảng

Ngoài các giao dịch được phản ánh trong Bảng TKTS, NHTM còn tham gia các giao dịch chưa được thừa nhận là tài sản Có hoặc tài sản Nợ Các giao dịch này được theo dõi riêng ở các tài khoản ngoài bảng TKTS, bao gồm : các cam kết cho vay, các hợp đồng bảo lãnh công nợ, bảo lãnh ngân hàng, các hợp đồng liên quan đến lãi suất, các hợp đồng giao dịch hối đoái như SWAP, OPTIONS, FUTURES, các cam kết khác…

Mặc dù sự biến động của các giao dịch ngoại bảng không làm thay đổi đến vốn và nguồn vốn của ngân hàng nhưng nó chứa đầy rủi ro, có thể làm ảnh hhưởng đến độ an toàn trong kinh doanh của ngân hàng Do đó, khi phân tích, các nhà quản trị ngân hàng cần phải quan tâm đến các loại tài sản này

1.2.2 Báo Cáo Thu Nhập –Chi Phí Và Kết Quả Kinh Doanh

1.2.2.1 Khái niệm

Báo cáo thu nhập – chi phí và kết quả kinh doanh của NHTM là bảng tổng hợp tổng kết kết quả kinh doanh của NH trong một thời kỳ nhất định Qua báo cáo này, ngân hàng có thể nhận biết được các khoản thu nhập, các khoản chi phí và kết quả lổ lãi của ngân hàng trong một kỳ hoạt động kinh doanh

− Thu từ hoạt động kinh doanh khác bao gồm thu từ hoạt động đầu tư liên doanh, góp vốn, mua cổ phần, thu kinh doanh ngoại hối, thu hoa hồng, thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lý, thu kinh doanh chứng khoán

− Các khoản thu nhập bất thường khác

1.2.2.2.2 Chi phí

Chi phí là các khoản chi bằng tiền mà ngân hàng chi ra nhằm đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh của ngân hàng được tiến hành Các khoản chi phí của một ngân hàng bao gồm :

− Chi về huy động vốn là khoản chi trả lãi cho các khoản vốn mà ngân hàng

đi vay từ các thành phần kinh tế và dân cư trong xã hội

− Chi về dịch vụ thanh toán ngân quỹ là các khoản chi liên quan đến dịch vụ thanh toán và chuyển tiền như cước phí bưu điện, cước phí mạng viễn thông, phí chuyển tiền qua các TCTD khác

− Chi phí nhân viên là các khoản chi như chi trả lương và các khoản phụ cấp khác cho nhân viên

− Chi phí quản lý bao gồm các khoản chi về giấy tờ vật liệu văn phòng phẩm, chi phí đào tạo, chi phí điện thoại

− Chi phí về tài sản bao gồm các khoản chi khấu hao, bảo dưỡng, sữa chữa, mua sắm, bảo hiểm… tài sản

− Chi dự phòng là khoản chi dự phòng để xữ lý các rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

− Chi về bảo hiểm tiền gởi là khoản chi cho Quỹ bảo hiểm tiền gởi của Ngân hàng nhà nước nhằm bảo vệ quyền lợi cho người gởi tiền khi TCTD gặp khó khăn trong việc chi trả tiền gởi cho khách hàng

− Các khoản chi phí bất thường khác

1.3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1.3.1 Phân Tích Tài Sản Có

1.3.1.1 Khái niệm

Phân tích tài sản Có là việc phân tích và đánh giá hiệu quả của việc sử dụng vốn vào các hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nói cách khác, đó là việc đánh giá hiệu quả của việc chuyển các nguồn vốn huy động và vốn tự có thành các tài sản kinh doanh của ngân hàng

Một ngân hàng thực hiện được chiến lược quản lý tài sản Có của mình được xem là có chất lượng khi đáp ứng được các yêu cầu sau:

− Tỷ lệ tài sản Có sinh lợi bình quân trong tổng tài sản Có chiếm tỷ trọng cao

− Tài sản Có không sinh lợi chiếm tỷ trọng vừa phải nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của ngân hàng

− Cơ cấu tài sản Có sinh lợi được phân bổ hợp lý nhằm phân tán rủi ro và đa dạng hóa hoạt động của ngân hàng

− Tỷ lệ rủi ro thấp và nằm trong tầm kiểm soát của ngân hàng

1.3.1.2 Chỉ số dùng để phân tích tài sản Có

♦ Chỉ số 1 Cơ cấu tài sản Có

Số dư từng loại tài sản Có / Tổng tài sản Có

Ý nghĩa: Chỉ số này cho biết kết cấu tài sản Có của ngân hàng, qua đó

biết được chiến lược sử dụng vốn của ngân hàng, các điểm mạnh và điểm yếu trong chiến lược sử dụng vốn Chỉ số này cũng cho biết được những rủi ro tiềm ẩn trong cơ cấu tài sản của ngân hàng

♦ Chỉ số 2 Tỷ trọng tài sản Có sinh lợi

Số dư tài sản Có sinh lợi / Tổng tài sản Có

Ý nghĩa: Chỉ số này cho biết tỷ trọng các loại tài sản Có đem lại thu

nhập cho ngân hàng chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng tài sản Có của ngân hàng

1.3.2 Phân Tích Hoạt Động Tín Dụng

1.3.2.1 Khái niệm

Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu của một NHTM, do đó khi phân tích chất lượng tài sản Có của ngân hàng thì thường người ta phân tích hoạt động tín dụng của ngân hàng đó Một ngân hàng có chất lượng tín dụng thì đồng thời chất lượng tài sản Có của ngân hàng đó cũng cao

1.3.2.2 Các chỉ số dùng để phân tích

Phân tích hoạt động tín dụng là việc làm rất phức tạp và đòi hỏi nhiều nguồn thông tin khác nhau, trong phạm vi Bảng TKTS thì các nhà quản trị có thể sử dụng các chỉ số sau đây để phân tích hoạt động tín dụng gồm :

♦ Chỉ số 1 Cơ cấu cho vay

Dư nợ từng loại cho vay / Tổng dư nợ cho vay

Ý nghĩa: Chỉ số này cho biết cơ cấu cho vay của NHTM Mỗi loại cho

vay có cơ cấu lãi suất, thời hạn và mức rủi ro khác nhau, do đó phân tích cơ cấu cho vay giúp các nhà quản trị ngân hàng đánh giá được hoạt động tín dụng của ngân hàng mình

♦ Chỉ số 2 Quy mô hoạt động tín dụng

Tổng dư nợ cho vay / Tổng tài sản Có

Ý nghĩa: Chỉ số này cho biết quy mô của hoạt động tín dụng của NHTM

Thường chỉ số này đạt từ 0,65 Ỉ 0,7, tức tỷ trọng hoạt động tín dụng chiếm từ 65% Ỉ 70% tổng tài sản của ngân hàng

♦ Chỉ số 3 Chất lượng hoạt động tín dụng

Dư nợ xấu / Tổng dư nợ cho vay

Ý nghĩa: Chỉ số này xác định chất lượng tín dụng của NHTM Chỉ số này

càng cao thì chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém Theo khuyến cáo của của NHNN thì một NHTM được xem là có chất lượng tín dụng tốt khi chỉ số này tối đa không quá 5%

1.3.3 Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh Khác

Ngoài hoạt động tín dụng, để đánh giá một cách đầy đủ chất lượng tài sản Có và chất lượng hoạt động của ngân hàng, nhà quản trị ngân hàng cũng cần phân tích các hoạt động khác như :

− Phân tích hoạt động kinh doanh ngoại hối của ngân hàng cần tập trung phân tích các quy định của NN về kiểm soát ngoại hối, trong đó chủ yếu là việc kiểm soát trạng thái ngoại hối của các ngân hàng

− Về hoạt động hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần, khi phân tích cần chú ý tính tuân thủ của ngân hàng về tỷ lệ đầu tư trên vốn tự có theo quy định của

NN Khi đánh giá hoạt động hùn vốn, mua cổ phần cần phải so sánh với tỷ suất lợi nhuận bình quân thu được từ các hoạt động khác của ngân hàng để đánh giá hiệu quả của hoạt động này

− Đối với hoạt động bảo lãnh, khi phân tích cần chú ý tỷ lệ bảo lãnh tối đa cho một khách hàng, tổng mức bảo lãnh so với vốn tự có để đánh giá mức độ an toàn của hoạt động bảo lãnh của ngân hàng

− Phân tích các hoạt động cung cấp dịch vụ để đánh giá khả năng tìm kiếm lợi nhuận ở các hoạt động dịch vụ cũng như đánh giá được tính phong phú và đa dạng trong hoạt động của ngân hàng

1.3.4 Phân Tích Tài Sản Nợ

1.3.4.1 Khái niệm

Phân tích tài sản Nợ là việc phân tích và đánh giá hiệu quả của việc huy động các nguồn vốn hoạt động của ngân hàng Phân tích tài sản Nợ giúp các nhà quản trị ngân hàng có cái nhìn đúng đắn và đầy đủ về hiệu quả của chiến lược huy động vốn của ngân hàng, trên cơ sở đó đề ra các giải pháp điều chỉnh và xữ lý kịp thời nhằm đạt được các mục tiêu của ngân hàng

Một ngân hàng thực hiện được chiến lược quản lý tài sản Nợ của mình được xem là có hiệu quả khi đáp ứng được các yêu cầu sau:

− Huy động đầy đủ và nhanh chóng các nguồn vốn nhằm đảm bảo nguồn vốn hoạt động của ngân hàng

− Các nguồn vốn huy động với chi phí thấp

1.3.4.2 Chỉ số phân tích

Phân tích tổng quát tài sản Nợ giúp nhà quản trị có cái nhìn khái quát về

cơ cấu tài sản Nợ và xác định được chi phí phải trả khi sử dụng nguồn vốn huy động được Khi phân tích tổng quát tài sản Nợ, người phân tích thường sử dụng chỉ số cơ cấu tài sản Nợ sau:

Số dư từng loại tài sản Nợ / Tổng tài sản Nợ

Ý nghĩa: Chỉ số này giúp cho nhà quản trị ngân hàng biết được cơ cấu

nguồn vốn của ngân hàng mình Mỗi loại nguồn vốn đều có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả….do đó ngân hàng cần phải quan tâm, đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lược huy động nguồn vốn cho từng thời kỳ nhất định

1.3.5 Phân Tích Huy Động Vốn

1.3.5.1 Khái niệm

Điểm khác nhau cơ bản trong nguồn vốn của NHTM với các doanh nghiệp khác là NHTM kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động từ bên ngoài, còn nguồn vốn của các doanh nghiệp chủ yếu là vốn tự có Do đó khi

phân tích nguồn vốn của ngân hàng thì vấn đề cần chú ý là phân tích tình hình huy động vốn

Vốn huy động từ bên ngoài ngân hàng bao gồm nhiều loại vốn khác như: như tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi thanh toán, vốn ký quỹ, vốn vay từ các TCTD khác, vốn ủy thác đầu tư… mỗi loại vốn trên lại có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản…… do đó phân tích và đánh giá từng loại vốn huy động giúp nhà quản trị xây dựng được kế hoạch huy động từng loại nguồn vốn phù hợp với tình hình hoạt động của ngân hàng

1.3.5.2 Các chỉ số phân tích

♦ Chỉ số 1 Cơ cấu vốn huy động

Số dư từng loại vốn huy động / Tổng vốn huy động

Ý nghĩa: Chỉ số này xác định cơ cấu vốn huy động của ngân hàng Như

đã nói ở trên, vốn huy động của ngân hàng bao gồm nhiều loại với những yêu cầu khác nhau, do đó việc xác định cơ cấu vốn huy động sẽ giúp cho nhà quản trị ngân hàng thực hiện các biện pháp quản trị các loại vốn này

♦ Chỉ số 2 Khả năng huy động vốn

Số dư huy động vốn / Tổng vốn tự có

Ý nghĩa: Chỉ số này xác định khả năng huy động vốn của một đồng vốn

tự có, hay nói cách khác, chỉ số này giúp nhà quản trị xác định khả năng và quy mô thu hút vốn của ngân hàng

♦ Chỉ số 3 Hiệu quả của vốn huy động

Tổng dư nợ cho vay/ Tổng nguồn vốn huy động

Ý nghĩa: Chỉ số này cho biết hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động

và giúp so sánh khả năng cho vay với khả năng huy động vốn của ngân hàng Thường chỉ số này đạt từ 0,8 Ỉ 0,9 là tốt vì thể hiện ngân hàng đã sử dụng hiệu quả đồng vốn huy động vào các hoạt động mang lại thu nhập

1.3.6 Phân Tích Vốn Tự Có

1.3.6.1 Khái niệm

Phân tích vốn tự có của các NH TMCP là nhằm đánh giá độ an toàn đối với các rủi ro của ngân hàng trong quá trình hoạt động kinh doanh

1.3.6.2 Các chỉ số phân tích

♦ Chỉ số 1 Độ an toàn của vốn tự có

Số dư vốn tự có / Tổng tài sản Có

Ý nghĩa: Chỉ số giúp xác định độ an toàn của vốn tự có đối với quy mô

hoạt động kinh doanh của ngân hàng Chỉ số này càng cao thì độ an toàn vốn của ngân hàng càng cao

♦ Chỉ số 2 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (Chỉ số COOK)

Số dư vốn tự có / Giá trị quy đổi tài sản Có rủi ro

Ý nghĩa: Chỉ số giúp xác định khả năng bù đắp các rủi ro bằng nguồn

vốn tự có của của ngân hàng Theo quy định của NHNN thì chỉ số này tối thiểu phải là 8%

1.3.7 Phân Tích Khả Năng Sinh Lợi

1.3.7.1 Khái niệm

Phân tích khả năng sinh lợi nhằm đánh giá năng lực của ngân hàng trong việc sử dụng các tài sản vào hoạt động kinh doanh để mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Qua phân tích khả năng sinh lợi, các nhà quản trị có thể nhận biết được khả năng tìm kiếm lợi nhuận và hiệu quả về tài chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Thông qua phân tích lợi nhuận, các nhà quản trị ngân hàng có thể theo dõi, kiểm soát và đánh giá lại các chính sách kinh doanh trong tương lai, đồng thời các nhà quản trị cũng có thể đưa ra những nhận xét và đánh giá đúng hơn về kết quả hoạt động đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng

1.3.7.2 Các chỉ số phân tích

♦ Chỉ số 1 Chỉ số ROA

Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản Có

Ý nghĩa: Chỉ số cho thấy được khả năng kinh doanh tổng quát của ngân

hàng Chỉ số này giúp xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản ROA

lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng cao, tuy nhiên nếu ROA quá lớn sẽ đi kèm theo đó là rủi ro

♦ Chỉ số 2 Chỉ số ROE

Lợi nhuận ròng / Tổng vốn tự có

Ý nghĩa: Chỉ số ROE đo lường hiệu quả của một đồng vốn tự có Chỉ số

này cho biết lợi nhuận ròng mà cổ đông nhận được từ vốn đầu tư của ngân hàng, ROE càng lớn thì lợi nhuận của cổ đông càng lớn

1.3.8 Phân Tích Khả Năng Thanh Toán

1.3.8.1 Khái niệm

Khả năng thanh toán (hay còn gọi là khả năng chi trả ) của ngân hàng là khả năng có thể thanh toán các khoản nợ đến hạn bằng các tài sản lưu động có thể chuyển thành tiền trong thời kỳ phù hợp với khả năng trả nợ

1.3.8.2 Chỉ số phân tích

Tài sản Có có thể thanh toán ngay / Tài sản Nợ phải thanh toán ngay

Ý nghĩa: Chỉ số này thể hiện khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn

của ngân hàng Chỉ số này thấp báo hiệu sự khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ Chỉ số này cao thể hiện khả năng thanh toán cao Tuy nhiên, nếu chỉ số này cao quá cũng không tốt vì điều đó thể hiện ngân hàng đang quản lý không tốt tài sản của mình

1.9 Phân Tích Các Tài Sản Ngoại Bảng

Mặc dù các giao dịch ngoại bảng không làm ảnh hưởng trực tiếp đến sự biên động vốn và nguồn vốn của ngân hàng song nó chứa đầy rủi ro tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến độ an toàn trong kinh doanh của NHTM Do đó khi phân tích các nhà quản trị ngân hàng luôn phải tâm đến các giao dịch ngoại bảng bao như các cam kết cho vay, bảo lãnh ngân hàng, các hợp đồng liên quan đến lãi suất, các hợp đồng giao dịch ngoại tệ …

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TẠI TP.HCM

2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TẠI TP.HCM

2.1.1 Quá Trình Hình Thành Của Hệ Thống NH TMCP Tại TP.HCM

Vào những năm cuối thập kỷ 80 đầu thập kỷ 90 là thời kỳ sôi động ở TP.HCM cũng như cả nước trong việc triển khai thực hiện Nghị quyết Đại hội Đảng lần VI (1986) và lần VII (1991) về đổi mới nền kinh tế đất nước Chuyển đổi nền kinh tế theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang xây dựng và phát triển nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN

Ở thời điểm đó, hoạt động tiền tệ – ngân hàng được xác định có vai trò là mũi nhọn, động lực góp phần thúc đẩy tiến trình đổi mới Nghị quyết TW 3 (Khóa VI), Quyết định 218/HĐBT (1987) và Nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của Hội đồng bộ trưởng đã chỉ đạo chủ trương chuyển hoạt động ngân hàng từ cơ chế bao cấp sang cơ chế hạch toán kinh doanh XHCN Thực

hiện chủ trương đó, hệ thống NHNN được tách ra và thành lập các ngân hàng chuyên doanh, từng bước vừa nghiên cứu vừa làm, đi từ thí điểm, thực nghiệm để xây dựng mô hình tổ chức và xây dựng cơ chế hoạt động hạch toán kinh doanh đối với hoạt động ngân hàng là nhiệm vụ mới mẽ và gặp không ít khó khăn

Tại Tp.HCM, cùng với việc xây dựng các ngân hàng chuyên doanh như Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng Công thương, Ngân hàng Nông nghiệp và Ngân hàng Đầu tư phát triển thì nhà nước đã thí điểm xây dựng mô hình NH TMCP, đầu tiên là Ngân hàng Sài gòn Công thương (1987) và tiếp đến là Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Eximbank (1988) Đó là bước khởi đầu đổi mới tổ chức và hoạt động của hệ thống ngân hàng trên địa bàn TP.HCM Hình thành mạng lưới ngân hàng thực hiện cơ chế hạch toán kinh doanh, tách khỏi hệ thống ngân hàng một cấp, tiếp cận dần với nền kinh tế thị trường Chuyển hoạt động từ chổ chỉ quan hệ với thành phần kinh tế quốc doanh là chủ yếu sang quan hệ với các thành phần kinh tế khác trong nền kinh tế

Cũng trong thời kỳ này đã có sự bộc phát hình thành một hệ thống các HTX tín dụng và các tổ chức doanh nghiệp huy động vốn kinh doanh khác, cùng hoạt động kinh doanh tiền tệ rộng khắp trên địa bàn TP.HCM với gần 200 cơ sở Trong lúc tình hình đồng tiền Việt nam đang ở thời kỳ lạm phát cao, trình độ quản lý kinh doanh yếu kém, chưa có hành lang pháp lý và sự hoạt động của các tổ chức này đã vượt quá tầm kiểm soát của nhà nước Chính vì vậy mà hệ thống này chỉ tồn tại trong một thời gian ngắn, đến cuối năm 1989 và đầu năm

1990 đã bị đổ vỡ, tan rã để lại hậu quả rất xấu về kinh tế xã hội, phải mất rất nhiều công sức, của cải vật chất để xữ lý các hậu quả này

Đến tháng 5/1990, Pháp lệnh Ngân hàng nhà nước và Pháp lệnh Ngân hàng, HTX tín dụng và công ty tài chính ra đời đã tạo hành lang pháp lý đầu tiên cho hoạt động kinh doanh ngân hàng, đánh dấu bước ngoặt mới trong tiến trình đổi mới tổ chức và hoạt động của hệ thống ngân hàng Việt nam Từ đó từng bước hình thành hệ thống ngân hàng 2 cấp, phân định rõ chức năng quản lý của NHNN và chức năng kinh doanh tiền tệ của NHTM

Trên cơ sở đó, ở địa bàn TP.HCM đã tích cực tổ chức triển khai thực hiện việc điều chỉnh hoạt động của các NH TMQD và các NH TMCP Thành lập các

NH TMCP trên cơ sở hợp nhất các HTX tín dụng và thành lập thêm một số NH TMCP mới Trong một thời gian ngắn tổ chức và sắp xếp lại hệ thống ngân hàng, các NH TMCP hình thành và hoạt động cùng với các NH TMQD tạo

thành một mạng lưới các NHTM hoạt động góp phần thực hiện nhiệm vụ kinh tế xã hội

Đến cuối năm 2000, hệ thống NH TMCP tại TP.HCM đã có 23 NH TMCP đang hoạt động, trong đó có 17 NH có Hội sở chính tại TP.HCM và 6

NH có Hội sở chính ngoài TP.HCM Trong số các NH TMCP có Hội sở tại TP.HCM thì có có 3 NH TMCP được thành lập trước khi có Pháp lệnh ngân hàng, có 3 NH TMCP được thành lập mới và 11 NH TMCP được thành lập trên

cơ sở hợp nhất các HTX tín dụng Nhìn chung hoạt động của các NH TMCP cũng có những kết quả rất khác nhau, có ngân hàng đã và đang hoạt động rất tốt với hiệu quả kinh doanh và uy tín rất cao, tuy nhiên cũng có NH TMCP hoạt động rất yếu kém và đang đứng trên bờ vực phá sản hoặc giải thể

2.1.2 Kết Quả Hoạt Động Của Hệ Thống NH TMCP Tại TP.HCM

Điểm nổi bật nhất về thành tựu đạt được trong 10 năm đổi mới tổ chức và hoạt động của các NH TMCP là đã thiết lập được hệ thống tổ chức ngân hàng từng bước thích ứng với yêu cầu xây dựng và phát triển nền kinh tế đất nước theo đướng lối đổi mới Sau 10 năm đổi mới hệ thống NH TMCP đã phát triển được mạng lưới hoạt động rộng khắp, tiếp cận được với mọi thành phần dân cư, phong cách phục vụ văn minh và lịch sự hơn, trình độ chuyên môn ngày càng nâng cao Các thành tựu đạt được trong 10 năm đổi mới hoạt động của các

Số liệu về hoạt động huy động vốn của hệ thống NH TMCP từ năm 93 đến nay cho thấy nếu như năm 93 các NH TMCP chỉ huy động được 1.838 tỷ đồng – chiếm 27,7% tổng huy động của toàn hệ thống NH tại TP.HCM thì đến năm 2000 tổng số dư huy động vốn của các NH TMCP đã là 16.377 tỷ đồng – chiếm 29,6% tổng vốn huy động của các hệ thống ngân hàng tại TP.HCM Số vốn huy động đến năm 2000 đã tăng 7,9 lần so với năm 93, bình quân mỗi năm đạt tốc độ tăng trưởng là 98,8%

2.1.2.2 Hoạt động tín dụng đáp ứng nhu cầu về vốn của xã hội

Với cơ chế hoạt động khá linh hoạt và thông thoáng, các NH TMCP là một trong những kênh cung cấp vốn khá quan trọng đối với các thành phần kinh tế, đặc biệt là đối với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh Đến cuối năm

2000, tổng vốn cho vay của hệ thống NH TMCP đã tăng đáng kể so với năm 93, nếu như dư nợ cho vay năm 93 là 1.958 tỷ đồng thì đến năm 2000 dư nợ cho vay đã đạt 12.171 tỷ đồng – tăng 5,2 lần so với năm 93, tốc độ tăng trưởng tín dụng bình quân đạt 65,2%/năm

Loại hình cho vay của các NH TMCP ngày càng đa dạng và phong phú hơn, nếu như trong giai đoạn đầu các NH TMCP cho vay chủ yếu đối với các đơn vị kinh tế, các doanh nghiệp vay vốn để sử dụng vào mục đích kinh doanh thì đến nay, các NH TMCP đã và đang thực hiện cho vay với nhiều loại hình cho vay khác nhau như cho vay trả góp, cho vay tiêu dùng, cho vay sữa chữa và mua nhà….qua đó đã góp phần đáp ứng được nhu cầu về vốn sản xuất kinh doanh và tiêu dùng của các tầng lớp dân cư trong nền kinh tế

2.1.2.3 Mở rộng mạng lưới hoạt động và đa danïg hóa các loại hình dịch vụ ngân hàng nhằm đáp ứng các nhu cầu ngày càng cao của nền kinh tế

Với mạng lưới hoạt động rộng khắp, cơ cấu tổ chức gọn nhẹ và linh hoạt nên trong thời gian qua, các NH TMCP đã bắt đầu tập trung vào các hoạt động cung cấp dịch vụ ngân hàng cho các doanh nghiệp và các tầng lớp dân cư trong xã hội, và thực tế cho thấy các hoạt động cung cấp dịch vụ của các NH TMCP ngày càng hiệu quả và đáp ứng được các nhu cầu ngày càng tăng của xã hội như: dịch vụ địa ốc của Ngân hàng Á châu, dịch vụ như thu chi trả hộ cho các công ty, dịch vụ chi trả kiều hối tận nhà, dịch vụ chuyển tiền nhanh… của Ngân hàng Đông Á Với quy mô hoạt động dịch vụ ngày càng tăng thì thu nhập từ các hoạt động dịch vụ ngày càng tăng và chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập của các NH TMCP, đây có thể nói là bước phát triển về chất trong hoạt động của các NH TMCP

2.1.2.4 Góp phần cùng NHNN trong việc chấn chỉnh, củng cố và xây dựng hê thống NHTM ngày càng vững chắc và lành mạnh

Trong thời gian qua, các NH TMCP đã góp phần cùng NHNN trong việc chấn chỉnh, sắp xếp là tổ chức lại hệ thống NH TMCP, theo đó một số NH TMCP có tiềm lực và khả năng tài chính mạnh đã cùng nhau kết hợp lại với NHNN để hỗ trợ giải quyết các hậu quả tại một số NH TMCP yếu kém và gặp khó khăn về khả năng thanh toán Ngoài ra, một số NH TMCP đã đứng ra sáp nhập hoặc mua lại các NH TMCP bị thua lổ hoặc kinh doanh không hiệu quả

Những việc làm nói trên của các NH TMCP đã được đánh giá cao và đem lại một số kết quả nhất định, góp phần làm lành mạnh hóa hệ thống NH TMCP nói riêng và hệ thống NHTM tại TP.HCM nói chung

2.2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HIỆN NAY

Cùng với các ngân hàng khác, hệ thống NH TMCP đã có những đóng góp nhất định vào những kết quả chung của hệ thống NHTM tại TP.HCM trong thời gian qua Một trong những đóng góp nổi bật nhất là đã từng bước khắc phục những hậu quả xấu của cuộc đổ vỡ các HTX tín dụng và dần dần hình thành một hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu quả Tuy nhiên, do đa số được hình thành mới hoặc trên cơ sở hợp nhất các HTX tín dụng, kinh nghiệm chưa nhiều nên hiệu quả hoạt động của hệ thống các NH TMCP nhìn chung còn chưa cao, trong đó vấn đề về thực trạng tài chính của các NH TMCP hiện nay là vấn đề cần phải phân tích và đánh giá cụ thể

2.2.1 Phân Tích Tài sản Có

2.2.1.1 Cơ cấu tài sản Có

BẢNG 1 CƠ CẤU TÀI SẢN CÓ CỦA CÁC NH TMCP

1 Cho vay 61,3% 62,4% 50,4% 56,8%

2 Hùn vốn , liên doanh, mua CP 1,7% 2,1% 2,3% 2,6%

3 Tiền gởi tại NHNN+TCTD khác 19,6% 16,8% 29,4% 20,0%

4 Tiền mặt - vàng - ngoại tệ 3,0% 2,6% 2,4% 1,6%

5 Tài sản cố định 2,9% 3,6% 2,6% 1,4%

6 Các khoản phải thu 3,8% 4,3% 3,3% 1,8%

7 Tài sản có khác 7,7% 8,1% 9,6% 15,8%

Nguồn : Báo cáo tổng kết năm 1998, năm 1999 và năm 2000 của NHNN TP.HCM

Sử dụng vốn của các NH TMCP trong các năm qua chủ yếu tập trung vào hoạt động cho vay với tỷ trọng năm 98 là 61,3%, năm 99 là 62,4% và năm 2000 giảm chỉ còn 50,4% Mặc dù tỷ trọng vốn cho vay trong năm 2000 có giảm so với năm 1999 nhưng dư nợ cho vay cuối năm 2000 vẫn tăng 24,3% so với năm

1999 (12.171 tỷ đồng năm 2000 so với 10.196 tỷ đồng năm 1999) Tỷ trọng vốn cho vay giảm trong năm 2000 của các NH TMCP cũng là tình trạng chung của hệ thống NHTM tại TP.HCM, nguyên nhân là do tốc độ tăng tài sản tăng cao hơn tốc độ tăng cho vay của các ngân hàng

Hoạt động hùn vốn, liên doanh, mua trái phiếu kho bạc cũng là một trong những hoạt động sinh lợi của ngân hàng, tỷ lệ vốn dành cho hoạt động này trong năm 98 chỉ chiếm 1,7%, năm 99 tăng lên 2,1% và năm 2000 tăng lên 2,3% Điều này cho thấy các NH TMCP đã đa dạng hóa sử dụng vốn bằng hoạt động đầu tư liên doanh, tuy nhiên nếu so với tỷ trọng bình quân 2,6% của các NHTM trong năm 2000 thì tỷ trọng vốn đầu tư liên doanh của các NH TMCP vẫn còn thấp hơn

Vốn tiền gởi tại NHNN và tại các TCTD khác chiếm tỷ trọng 19,6% trong năm 98, giảm còn 16,8% trong năm 1999 và tăng lên 29,4% trong năm

2000 Nguyên nhân là do trong năm 2000, tình hình tỷ giá đồng USD biến động tăng liên tục làm cho các doanh nghiệp trong nước chỉ vay tiền VND mà không vay ngoại tệ vì sợ rủi ro tỷ gía, do đó các NH TMCP dư vốn ngoại tệ không cho vay được, để đảm bảo không bị lỗ các NH TMCP phải đem gởi ở các NH khác Cũng trong năm 2000 do lãi suất đồng USD trên thị trường thế giới cao hơn lãi suất huy động trong nước nên các NH TMCP đã tăng huy động tiền gởi bằng đồng USD sau đó đem gởi ở các ngân hàng nước ngoài để hưởng chênh lệch lãi suất Ngoài ra, do khả năng thanh toán và uy tín trong thanh toán của các NH TMCP chưa cao do đó buộc các NH TMCP phải duy trì lượng tiền dự trữ tại NHNN thường cao hơn các ngân hàng khác Các yếu tố trên đã làm cho tỷ trọng tiền gởi tại NHNN và các TCTD khác của các NH TMCP tăng cao trong năm

2000

Tiền mặt, vàng và ngoại tệ tại quỹ trong năm 2000 của các NH TMCP chiếm 2,4% tổng tài sản, giảm so với hai năm trước đó Tỷ trọng này giảm do tiền gởi tại NHNN của các NH TMCP tăng do đó đảm bảo được khả năng thanh toán nên các ngân hàng giảm lượng tiền mặt tồn quỹ Mặc dù có giảm so với năm 98 và 99 nhưng nếu so với tỷ trọng bình quân của các NHTM là 1,6% thì tỷ trọng của các NH TMCP vẫn cao hơn

Tài sản cố định của các NH TMCP năm 2000 chiếm khoảng 2,6% tổng tài sản, giảm so với năm 99 Nếu so với quy định của NHNN thì tài sản cố định không quá 50% vốn tự có thì các NH TMCP đạt yêu cầu vì trung bình tỷ lệ này chỉ khoảng 30% So với tỷ lệ bình quân của các NHTM thì tỷ trọng tài sản cố định của các NH TMCP vẫn cao hơn

Các khoản phải thu chiếm 3,3% tổng tài sản, giảm so với năm 99 nhưng nếu so với tỷ lệ trung bình của các NHTM thì tỷ lệ của các NH TMCP vẫn cao hơn Tỷ trọng loại tài sản này cao là không tốt do các ngân hàng bị chiếm dụng vốn, do đó các NH TMCP phải giảm tỷ lệ loại tài sản này để nâng cao khả năng sử dụng tài sản của mình

Tài sản Có bao gồm thanh toán XDCB, chênh lệch giá, đánh giá lại tài sản, lợi nhuận chưa phân phối… trong năm 2000 chiếm 9,6% tổng tài sản, giảm

so với năm 1999 và thấp hơn rất nhiều so với tỷ lệ bình quân của các NHTM

2.2.1.2 Tỷ lệ tài sản sinh lợi

Phân tích số liệu về tài sản sinh lợi của các NH TM trên địa bàn TPHCM từ năm 98 đến nay cho thấy các NH TMCP có tỷ lệ tài sản sinh lợi khá cao trong hệ thống, bình quân đạt mức 82%, tức có 82% tài sản của các NH TMCP được sử dụng vào các hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận Đây là mức khá cao so với mức trung bình của cả hệ thống chỉ khoảng 79,3% Nếu so với nhóm các ngân hàng khác tỷ lệ tài sản sinh lợi của NH TMCP thấp hơn so với nhóm các NH NNg (bình quân đạt mức 88%), đạt mức xấp xĩ các NH LD và cao hơn so với tỷ lệ của nhóm các NH TMQD (bình quân đạt 72%)

BẢNG 2 CƠ CẤU TÀI SẢN SINH LỢI CỦA CÁC NH TMCP

Loại tài sản 1998 1999 2000

1.Vốn cho vay 74,2% 76,7% 61,3%

2.Tiền gởi 23,8% 20,7% 35,9%

3.Hùn vốn, đầu tư, liên doanh 2,1% 2,6% 2,8%

Nguồn : Báo cáo tổng kết năm 1998, năm 1999 và năm 2000 của NHNN TP.HCM

Cơ cấu tài sản sinh lợi của các NH TMCP trong năm 2000 cho thấy vốn cho vay vẫn là khoản tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất trong tài sản sinh lợi của các NH TMCP Tuy nhiên, so với các năm trước, tỷ trọng vốn cho vay trong tổng tài sản sinh lợi năm 2000 chỉ còn chiếm 61,3% trong khi đó năm 99 và năm 98 vốn cho vay chiếm từ 74% - 76% Tỷ lệ vốn cho vay trong tổng tài sản sinh lợi của các NH TMCP giảm so với các năm trước là do lượng tiền gởi tại các TCTD khác tăng cao trong năm 2000 (như phân tích ở phần trên) nên đã làm cho tỷ lệ tiền gởi tăng từ 20,7% năm 99 lên 35,9% trong năm 2000 Tỷ

trọng tài sản dưới dạng hùn vốn liền doanh, mua cổ phần cũng tăng liên tục từ 2,1% năm 98 lên 2,6% năm 99 và đạt mức 2,8% năm 2000

Mặc dù tỷ trọng tài sản sinh lợi của các NH TMCP đạt mức xấp xĩ tỷ trọng của các NH LD nhưng nếu phân tích cơ cấu tài sản sinh lợi của các ngân hàng này thì cho thấy cơ cấu tài sản sinh lợi của các NH TMCP vẫn có mặt tích cực hơn Cụ thể trong tài sản sinh lợi của NH LD chiếm hơn 50% là loại tiền gởi tại các TCTD khác trong khi đó vốn cho vay chỉ chiếm khoảng 45% Đối với các NH TMCP trong tổng tài sản sinh lợi thì khoảng 65%-75% là vốn cho vay trong khi đó vốn tiền gởi tại các TCTD khác chỉ chiếm khoảng 20%-25% Qua đó cho thấy vốn của các NH TMCP được sử dụng vào các hoạt động đầu tư cung ứng vốn cho nền kinh tế với tỷ trọng cao, trong khi đó vốn sử dụng vào hoạt động cho vay của NH LD chỉ chiếm khoảng 50% tổng tài sản

2.2.2 Phân Tích Hoạt Động Tín Dụng

2.2.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng của các NH TMCP

BẢNG 3 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CÁC NH TMCP

Dư nợ cho vay (Tỷ đồng) 1.958 3.286 4.871 7.789 8.050 9.308 10.196 12.171

Cho vay trung & dài hạn 2,1% 5,3% 3,7% 6,8% 12,8% 16,5% 20,5% 25,2%

Nguồn : Báo cáo tổng kết 10 năm đổi mới tổ chức và hoạt động ngân hàng trên địa bàn TPHCM

Tổng dư nợ cho vay của các NH TMCP tính đến cuối năm 2000 đạt 12.171 tỷ đồng – tăng 5,2 lần so với năm 1993 với tốc độ tăng trưởng tín dụng bình quân mỗi năm đạt 65,2% So với các khối ngân hàng khác thì đây là tốc độ tăng trưởng khá cao

Trong thời kỳ 1993 – 1996, các NH TMCP có tốc độ tăng trưởng tín dụng rất cao, tỷ lệ tăng trưởng bình quân mỗi năm đạt gần 100% Nguyên nhân là trong hai năm 1993 và 1994 sự hình thành thêm một số NH TMCP mới cùng với sự hoạt động ổn định của các NH TMCP được thành lập trước đó đã tạo ra một nguồn cung ứng vốn tín dụng khá lớn cho nền kinh tế Đến thời kỳ 1995-1996, là thời kỳ mà nền kinh tế Việt nam có tốc độ tăng trưởng đạt cực thịnh trong vòng 10 năm qua, nhu cầu vốn của các doanh nghiệp tăng cao làm cho hoạt

động tín dụng của các NH TMCP cũng tăng trưởng tương ứng Dư nợ cho vay năm 96 tăng gần 60% so với năm 95

Từ năm 97 trở đi tốc độ tăng trưởng tín dụng của các NH TMCP bắt đầu giảm sút do bị ảnh hưởng bởi nền kinh tế có dấu hiệu đi xuống, cuộc khủng hoảng tiền tệ Châu Á và các vụ án lớn cũng buộc các NH TMCP thu hẹp hoạt động tín dụng của mình Do đó làm cho tốc độ tăng trưởng tín dụng bình quân trong thời kỳ 1997 – 1999 chỉ tăng 15%/năm

Năm 2000, tình hình kinh tế xã hội có những dầu hiệu khả quan hơn cùng với các cơ chế chính sách tháo gỡ các khó khăn cho các NH nên nhìn chung hoạt động của các NH trong năm 2000 đạt được một số kết quả khả quan hơn, trong đó có hoạt động cho vay Đến cuối năm 2000 tổng dư nợ cho vay của các

NH TMCP đã tăng 19,4% so với năm 99

2.2.2.2 Cơ cấu vốn cho vay của các NH TMCP

BẢNG 4 CƠ CẤU VỐN CHO VAY CỦA CÁC NH TMCP

ĐVT : Tỷ đồng

STT Loại hình cho vay Năm 1999 Năm 2000

Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng

1 Ngắn hạn 6.288 61,7% 7.044 57,9%

2 Trung và dài hạn 1.755 17,2% 2.818 23,2%

3 Cho vay vốn tài trợ UTĐT 121 1,2% 271 2,2%

4 Cho vay XDCB theo NHNN 211 2,1% 184 1,5%

5 Cho vay bắt buộc 777 7,6% 787 6,5%

6 Nợ khoanh và nợ chờ xữ lý 916 9,0% 962 7,9%

7 Cho vay khác 128 1,3% 104 0,9%

Nguồn : Báo cáo tổng kết năm 1999 và năm 2000 của NHNN TP.HCM

Số liệu về cơ cấu cho vay của các NH TMCP trong hai năm gần đây cho thấy cho vay ngắn hạn vẫn là loại hình cho vay chiếm tỷ trọng cao nhất trong hoạt động cho vay của các NH TMCP với tỷ lệ 61,7% năm 99 và 57,9% năm

2000

Trong các năm trước, vốn cho vay ngắn hạn thường chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu cho vay của các NH, nhất là các NH TMCP Tuy nhiên trong các năm gần đây, thực hiện chủ trương của NHNN về việc tăng dần tỷ trọng cho vay trung và dài hạn, các NH TMCP đã gia tăng vốn cho vay trung và dài hạn, cụ thể dư nợ cho vay trung và dài hạn năm 2000 của các NH TMCP đạt 2.818 tỷ đồng – tăng 60,6% so với năm 1999 làm cho tỷ trọng dư nợ cho vay trung và dài hạn từ 17,2% năm 99 đã tăng lên thành 23,2% năm 2000

Tỷ trọng cho vay vốn tài trợ ủy thác đầu tư tăng từ 1,2% năm 99 lên thành 2,2% năm 2000 trong khi đó tỷ trọng vốn cho vay XDCB theo yêu cầu của NHNN đã giảm từ 2% năm 99 xuống còn 1,5% năm 2000

Tỷ trọng vốn cho vay bắt buộc đã giảm từ 7,6% năm 99 xuống còn 6,1% trong năm 2000, mặc dù tỷ trọng có giảm nhưng số dư đã tăng 10 tỷ đồng so với năm 99, từ 777 tỷ lên thành 787 tỷ đồng Vốn cho vay bắt buộc là loại vốn mà các NH cho vay để thanh toán hoặc trả thay cho khách hàng do khách hàng không thể thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình Đặc điểm của loại vốn này là hơn 90% số dư cho vay là nợ quá hạn, do đó việc tăng số dư cho vay trong năm 2000 đã phản ánh chất lượng bảo lãnh của các NH TMCP chưa tốt

Tỷ trọng nợ khoanh và nợ chờ xữ lý của các NH TMCP giảm từ 9% năm

99 xuống chỉ còn 7,9% năm 2000 Đây là khoản nợ chiếm tỷ trọng cao thứ ba trong cơ cấu cho vay của các NH TMCP Tổng số dư nợ chờ xữ lý và nợ khoanh của các NH TMCP đến cuối năm 2000 là 962 tỷ đồng trong đó dư nợ chờ xữ lý chiếm 94,8% trong khi đó nợ khoanh chỉ chiếm 5,2%

Tỷ trọng các khoản cho vay khác năm 2000 chỉ còn chiếm 0,9% tổng dư nợ cho vay so với tỷ lệ 1,3% của năm 99

2.2.2.3 Thị phần hoạt động tín dụng

Từ năm 1993 trong hệ thống NHTM tại Tp.HCM thì thị phần tín dụng của các NH TMCP chỉ đứng sau các NH TMQD và đến năm 1996 thì thị phần tín dụng của các NH TMCP đạt gần bằng thị phần của các NH TMQD Điều này cho thấy cùng với các NH TMQD, các NH TMCP tạo thành nguồn cung ứng vốn tín dụng khá quan trọng cho nền kinh tế

Từ năm 1997 trở đi, thị phần tín dụng của các NH TMCP bắt đầu giảm sút và bị cạnh tranh gay gắt từ các NH NNg Nếu như năm 1997 thị phần của các

NH TMCP và NH NNg là xấp xĩ nhau (khoảng 28%), thì đến năm 1999 các NH NNg đã đẩy các NH TMCP xuống hàng thứ 3 trong thị phần tín dụng tại địa bàn TP.HCM Nguyên nhân của tình trạng này chủ yếu là do :

− Khách hàng chủ yếu của các NH TMCP là các doanh nghiệp tư nhân, các công ty TNHH và các công ty cổ phần nhỏ, đây là loại khách hàng rất dễ bị tác động ảnh hưởng tiêu cực khi mà nền kinh tế Việt nam đang trên đà giảm sút trong các năm qua Sự giảm sút trong hoạt động của các doanh nghiệp này cũng làm ảnh hưởng đến hoạt động của các NH TMCP Các NH TMCP mặc dù có đủ vốn để cho vay nhưng cũng không thể gia tăng số dư nợ cho vay của mình do thiếu khách hàng có năng lực tài chính tốt và thiếu dự án kinh doanh hiệu quả Trong khi đó, đối với các NH NNg, với khách hàng chủ yếu là các công ty liên doanh, các công ty 100% vốn nước ngoài và một phần là các tổng công ty lớn trong nước Đây là loại khách hàng có chất lượng khá tốt đủ để các NH NNg duy trì được thế mạnh trong hoạt động của mình và do đó thị phần tín dụng của các NH TMCP bị cạnh tranh gay gắt như hiện nay là tất yếu

− Hậu quả của những vụ án kinh tế lớn có liên quan đến ngành ngân hàng cũng đã buộc các NH TMCP thu hẹp hoạt động tín dụng, hạn chế cho vay

Do đó là cho dư nợ cho vay của các NH TMCP đạt mức tăng trưởng thấp

− Chất lượng hoạt động tín dụng của các NH TMCP thường thấp, do đó các

NH TMCP cũng phải hạn chế cho vay để tập trung củng cố và nâng cao chất lượng tín dụng, đồng thời tập trung giải quyết hậu quả những khoản cho vay xấu của những năm trước

2.2.2.5 Chất lượng hoạt động tín dụng

BẢNG 6 CƠ CẤU NỢ XẤU CỦA CÁC NH TMCP

Đơn vị tính : Tỷ đồng

Loại nợ Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000

Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

1.Nợ quá hạn 1.243 60,3% 1.991 68,5% 2.893 75,1% 2.Nợ chờ xữ lý 819 39,7% 871 30,0% 911 23,6% 3.Nợ khoanh 45 1,5% 50 1,3%

3.854 tỷ đồng – tăng 32,6% so với năm 99 và tăng 87% so với năm 98 Tỷ lệ nợ xấu ngày càng tăng cho thấy chất lượng tín dụng của các NH TMCP ngày càng

giảm, điều này còn được thể hiện qua Báo cáo tổng kết năm 2000 của NHNN

chi nhánh TPCM theo đó có 17 NH TMCP có tỷ lệ nợ xấu trên 5% và chỉ có 6

NH TMCP là có tỷ lệ nợ xấu dưới 5%

Cơ cấu nợ xấu của các NH TMCP trong năm 2000 bao gồm nợ quá hạn cho vay ngắn hạn và trung dài hạn là 2.893 tỷ đồng - chiếm 75,1%; nợ chờ xữ lý (bao gồm các khoản đã có tài sản xiết nợ nhưng chưa xữ lý tài sản để thu hồi và các khoản nợ liên quan đến các vụ án) là 911 tỷ đồng - chiếm 23,6% và nợ khoanh là 50 tỷ đồng - chiếm 1,3% Nợ quá hạn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nợ xấu là do các khoản nợ này chủ yếu phát sinh trong những năm gần đây do chất lượng khách hàng và công tác cho vay của các NH TMCP chưa cao nên có phát sinh nhiều rủi ro Nợ chờ xữ lý chủ yếu là các khoản nợ tại một số NH có liên quan đến các vụ án kinh tế lớn trong các năm gần đây

So với các năm 98 và 99, số dư của các khoản nợ xấu trong năm 2000 là đều có số dư tăng, cụ thể nợ quá hạn tăng 902 tỷ đồng (# 45,3%); nợ chờ xữ lý tăng 40 tỷ đồng (# 4,6%) và nợ khoanh tăng 5 tỷ đồng (# 11,1%) Nợ xấu trong năm 2000 của các NH TMCP tăng so với các năm trước cho thấy chất lượng tín dụng của các NH TMCP vẫn chưa được cải thiện bao nhiêu so với các năm trước và ngày càng có khuynh hướng xấu đi

Đối với các NH TMCP, đa số nợ xấu đều là nợ quá hạn cho vay ngắn hạn có liên quan đến các món vay được phát vay trong thời kỳ 1994 – 1996, là thời kỳ mà các NH TMCP đẩy mạnh hoạt động cho vay của mình Do đó, đặc điểm các khoản nợ xấu của các NH TMCP có nguyên nhân chủ yếu là do công tác cho vay và quản lý các món cho vay chưa được thực hiện tốt, và đây là nguyên nhân của chính bản thân các NH TMCP

2.2.3 Phân Tích Tài Sản Nợ (Nguồn Vốn)

BẢNG 7 CƠ CẤU NGUỒN VỐN HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NH TMCP STT Chỉ tiêu Năm

1 Vốn và các quỹ 10,9% 10,7% 8,9% 8,4%

2 Vốn huy động tiền gởi 68,6% 66,8% 67,6% 60,4%

3 Tiền gởi của các TCTD 2,4% 4,5% 4,2% 5,7%

4 Vốn vay NHNN+TCTD khác 3,9% 4,3% 4,2% 4,0%

5 Vốn ủy thác đầu tư 0,5% 0,6% 0,8% 0,4%

6 Các khoản phải trả 1,1% 0,6% 0,8% 0,8%

7 Tài sản Nợ khác 12,6% 12,5% 13,5% 20,3%

Nguồn : Báo cáo tổng kết năm 1998, năm 1999 và năm 2000 của NHNN TP.HCM

Nguồn vốn huy động tiền gởi (bao gồm tiền gởi thanh toán của các TCKT và tiền gởi tiết kiệm của các cá nhân) chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng nguồn vốn của các NH TMCP vì đây là nguồn vốn hoạt động chủ yếu của các

NH TMCP, bình quân chiếm khoảng 67% tổng nguồn vốn

Nguồn vốn tự có và các quỹ là nguồn vốn được hình thành từ vốn góp của các cổ đông và lợi nhuận để lại Nguồn vốn loại này chiếm trung bình khoảng 10% tổng nguồn vốn hoạt động của các NH TMCP Do tình hình chung của các NH TMCP hiện nay là vốn tự có thường rất thấp, chỉ trừ NH TMCP Á châu có vốn tự có khoảng trên 400 tỷ đồng, còn lại các NH TMCP khác vốn tự có chỉ trên dưới 100 tỷ đồng, do đó tỷ trọng nguồn vốn tự có của các NH TMCP chỉ chiếm khoảng xấp xĩ 10% trong khi các NH LD chiếm 25% và NH NNg chiếm 16%

Nguồn vốn tiền gởi của các TCTD khác trong hai năm 99 và 2000 có tăng so với năm 98, cụ thể năm 2000 tỷ trọng nguồn vốn loại này chiếm 4,2% tổng nguồn vốn, tuy nhiên nếu so với tỷ trọng trung bình của các NH TM trên địa bàn TP.HCM là 5,7% thì tỷ trọng của các NH TMCP vẫn thấp hơn

Về nguồn vốn đi vay các TCTD khác thì với tỷ trọng 3,8% trong năm 98 tăng lên 4,2% năm 2000 thì NH TMCP có tỷ trọng thấp hơn so với các NH NNg và so với trung bình của ngành nhưng vẫn cao hơn các NH TMQD và các NH

LD Nếu nhìn vào cơ cấu vốn đi vay thì các NH TMCP chủ yếu là vay của các TCTD khác (3,4% trong năm 98 và 3,1% trong năm 99) để đảm bảo nhu cầu thanh toán, trong khi đó vay của NHNN chiếm tỷ trọng rất thấp (0,4% trong năm 98 và 1,5% trong năm 99) Điều này thể hiện sự tự chủ trong kinh doanh của các NH TMCP không còn trông chờ vào nguồn vốn của NHNN mà tiến hành vay vốn trên thị trường tiền tệ, qua đó đáp ứng một cách nhanh chóng nhu cầu về vốn của ngân hàng

Nguồn vốn ủy thác đầu tư năm 2000 chiếm 0,8% tổng nguồn vốn, đây là tỷ trọng cao nhất trong kể từ năm 98 trở lại đây và cao gấp đôi so với tỷ trọng trung bình của các NH TM Tỷ trọng nguồn vốn này ngày càng tăng cho thấy uy tín của các NH TMCP trong việc kêu gọi các tổ chức và các cá nhân tham gia