báo cáo tổng quan về công ty cổ phần thương mại dịch vụ vận tải thuận yến

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn Đề tài: Báo cáo tổng quan cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ vận tải Thuận Yến PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI THUẬN YẾN PHẦN THỨ HAI TỔ CHỨC HẠCH TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI THUẬN YẾN PHẦN THỨ BA NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI THUẬN YẾN 1.1-ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG Ở CƠNG TY CP TMDV VẬN TẢI THUẬN YẾN 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Thuận Yến (tên giao dịch Thuan Yen Transport Service Trading Joint Stock Company – THUAN YEN JSC) đơn vị cổ đông góp vốn cơng ty sáng lập nên Trụ sở đặt số nhà 62- ngõ 4, Kim Đồng – Hoàng Mai – Hà Nội, Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội cấp giấy phép hoạt động kinh doanh theo số 0103006425 cấp ngày 13/01/2003 Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Thuận Yến doanh nghiệp tư nhân, hạch toán kinh tế độc lập Cơng ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, dấu riêng, mở tài khoản Ngân Hàng đối tượng điều chỉnh Luật Doanh Nghiệp Nhà Nước Công ty chủ yếu tổ chức vận chuyển hàng hoá nước, tiến tới phục vụ vận chuyển hàng hoá cảnh cho nước khu vực Lào, CamPuchia, Trung Quốc, Thái Lan….qua cửa Quốc Tế Ngoài cơng ty cịn có nhiệm vụ nghiêm cứu thị trường để mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh đăng ký hồ sơ đăng ký kinh doanh như: - Xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng thuỷ lợi - Sản xuất, buôn bán vật liệu xây dựng - Kinh doanh phục vụ khách du lịch - Cho thuê kho, bãi đỗ xe - Giao nhận hàng hoá Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn - Cho th bàn ghế, phơng bạt - Bảo dưỡng sửa chữa ôtô - Xuất nhập phụ tùng ôtô - Đại lý mua bán ký gửi hàng hố Cơng ty đơn vị thành lập tồn cán cơng nhân viên công ty tự ý thức phấn đấu để đạt mục tiêu mà tồn cơng ty đề Trong năm đầu công ty vừa phải tự khẳng định thị trường vừa phải nỗ lực việc cấu lại lao động ngành nghề, tận dụng phát huy tối đa ưu nhằm đạt hiệu sản xuất kinh doanh đưa công ty lên ngày vững mạnh thị trường Dưới bảng kết doanh thu mà công ty đạt năm gần đây: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt từ năm 2004 -2006 phản ánh qua bảng báo cáo sau: ST Chỉ tiêu T Doanh thu Nộp ngân sách Lợi nhuận Thu nhập BQ CNV Đơn vị Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 1000đ 1000đ 1000đ 8.283.226 162.351 579.825 12.505.378 245.105 875.376 12.737.083 249.647 891.595 1000đ 1.200 1.350 1.400 tính 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.1.2.1- Chức Chức Công ty bao gồm tổ chức quy trình nghiệp vụ kinh doanh vận tải, tổ chức nghiên cứu thị trường khai thác hàng hoá, hoạt động tuyên truyền, quảng cáo giới thiệu, cung cấp hàng hoá dịch vụ cho đơn vị khác Quản lý mặt như: Quản lý việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, quản lý sử dụng lao động, quản lý sở vật chất, quản lý kế toán nghiệp vụ kinh doanh Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn 1.1.2.2- Nhiệm vụ kinh doanh cơng ty bao gồm: Kinh doanh theo mặt hàng đăng ký, thực nhiệm vụ, nghĩa vụ Nhà Nước, phục vụ thoả mãn nhu cầu khách hàng, Công ty có nhiệm vụ bảo tồn phát triển vốn giao Tổ chức quản lý tốt lao động doanh nghiệp 1.1.3 Tổ chức máy công ty 1.1.3.1 Đặc điểm Để thích ứng với kinh tế hàng hoá nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường, có quản lý Nhà Nước theo định hướng XHCN Yêu cầu hàng đầu Công ty phải chọn mơ hình quản lý cho phù hợp với chức nhiệm vụ mình, đảm bảo vừa gọn nhẹ đủ hiệu lực điều hành sản xuất kinh doanh Bộ máy công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng, phân chia thành nhiều phận độc lập đảm nhận chức đặc thù, tuý làm công tác tham mưu cố vấn cho đơn vị cấp mà khơng có quyền đạo đơn vị cấp theo tuyến quyền lực trực tiếp Với hình thức tổ chức máy phận định vị vào chức hoạt động cụ thể, cho phép người chuyên môn làm việc với nhau, giúp họ nhanh chóng tích luỹ kinh nghiệm, học hỏi để cao trình độ phát huy lực, sở trường cuả cá nhân, phận để thực công việc có hiệu cao giúp ban Lãnh Đạo Cơng ty giải cơng việc vụ, có nhiều thời gian để xây dựng lựa chọn chiếm lược phát triển Đồng thời đảm bảo tiết kiệm mua sắm thiết bị quản lý, tượng máy móc chờ việc hay việc chờ máy hiệu sử dụng cơng nghệ cao Tuy nhiên cấu chức công công ty dẫn tới hợp tác chặt chẽ phận, tính bao quát, phối hợp phận bị hạn chế Do với mơ hình quản lý Ban giám đốc công ty phải nỗ lực nhiều việc phối hợp hoạt động phận Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán giảm thiểu nhiều mâu thuẫn mục tiêu chức với mục tiêu chung Tồn cơng ty 1.1.3.2- Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Việc bố trí xếp máy tổ chức gọn nhẹ phù hợp với trình độ lực cán nhằm thực tốt chủ chương Công ty đem lại hiệu kinh doanh cho q trình sản xuất kinh doanh • Bộ máy quản lý Cơng ty gồm có: - Ban kiểm sốt - Đại Hội đồng cồ đơng - Chủ tịch Hội đồng Quản Trị (Chủ tịch Hội đồng Quản trị) - 01 Phó giám đốc kinh doanh - 01 Phó giám đốc kỹ thuật Có thể khái qt mơ hình tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh Công ty CP Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Thuận Yến sau: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Ban kiểm soát Khoa Kế Toán Đại Hội Đồng Cổ Đông Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị ( Giám Đốc) Phó Giám Đốc Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc kinh doanh Phịng hành Ghi Chú Phòng kinh doanh điều hành Phòng kế hoạch Phịng tổ chức lao động Phịng tài kế tốn Phòng kỹ thuật Mối quan hệ đạo, phục tùng Mối quan hệ hợp tác Công ty cổ phần TMV Vận tải Thuận Yến đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân, với tổng số gần 100 cán CNV số nhân viên quản lý 20 người, máy quản lý Cơng ty bố trí sau: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn Đại hội đồng cổ đơng: gồm tất cổ đông Công ty tham dự, quan định cao Công ty Hội đồng quản trị: quan quản lý cao Công ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty (trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông) Và người điều hành sản xuất kinh doanh công ty, tổ chức thực nghị quyết, định HĐQT đại hội đồng cổ đông (trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông) Ban kiểm sốt: quan có thẩm quyền thay mặt đại hội đồng cổ đông kiểm tra, giám sát tất hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT, với tổng giám đốc Công ty báo cáo trực tiếp với đại hội đồng cổ đơng - Phó giám đốc: người giúp việc cho tổng giám đốc thực chức năng, nhiệm vụ HĐQT giao, thực chức năng, quyền hạn giám đốc giám đốc uỷ quyền - Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc quản lý hoạt động kinh doanh đạo trực tiếp phịng ban hành như: Phịng hành chính: Có nhiệm vụ làm tham mưu cho Giám đốc việc quản lý nhà cửa, đất đai, tài sản khác phục vụ sinh hoạt đời sống cho cán cơng nhân viên Phịng kế hoạch: Thực chức tham mưu cho Giám đốc Công ty lĩnh vực quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kinh doanh điều hành: Phịng kinh doanh có chức phục vụ cho sản xuất kinh doanh trực tiếp Cơng ty Phịng thực việc xây dựng kế hoạch, tổ chức đạo việc thực hiện, tìm kiếm bảo đảm yếu tố đầu vào theo phân công Công ty kịp thời hiệu cho nhu cầu nội Công ty Đồng thời việc xếp điều động công Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán việc sản xuất kinh doanh cho đội xe cho hợp lý để đạt hiệu cao - Phịng tài kế tốn: Phịng tài kế tốn nơi cung cấp kịp thời, đầy đủ xác tình hình tài nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, tình hình biến động tài sản Cơng ty, giúp cho giám đốc nắm rõ trạng sản suất kinh doanh Cơng ty để đưa định đắn, kịp thời - Phòng tổ chức lao động: Tham mưu cho Giám đốc việc tổ chức xây dựng bồi dưỡng cán quản lý, tổ chức lao động khoa học cho công nhân viên chức, lập kế hoạch quản lý quỹ tiền lương, thưởng, làm thủ tục bảo hiểm xã hội, giải bảo hiểm lao động - Phó giám đốc kỹ thuật: Giúp giám đốc quản lý công tác kỹ thuật đạo trực tiếp phòng ban như: Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho giám dóc cơng tác quản lý phương tiện, quản lý khoa học công nghệ, thiết bị điện, bảo dưỡng sửa chữa xe, máy Duy trì phát triển trình độ kỹ thuật cho cán kỹ thuật công ty Với máy quản lí sản xuất vậy, thời gian qua Công ty tổ chức hoạt động tổ chức kinh doanh có hiệu Doanh thu cơng ty khơng ngừng tăng lên qua năm, cơng ty ln hồn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước đời sống CBCNV không ngừng cải thiện 1.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn hình thức sổ kế tốn Cơng ty CP TMV Vận Tải Thuận Yến 1.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn: Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ vận tải Thuận Yến cơng ty hạch tốn độc lập Là đơn vị thành lập nên toàn phần hành kế tốn kế tốn theo dõi Cơng ty Cơng việc kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn phận trực thuộc định kì phận tổng hợp số liệu gửi phịng kế tốn Cơng ty để lập báo cáo tài Kế tốn trưởng: Phụ trách chung cơng tác kế tốn tồn cơng ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc cấp hoạt động tài Kế tốn tổng hợp: Ngồi việc kiểm tra theo dõi, tổng hợp lập báo cáo tài cơng ty, giúp kế tốn trưởng tổ chức thơng tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán, tổ chức kế toán tổng hợp chi tiết nội dung hạch tốn cịn lại: tài sản cố định, vật tư, nguồn vốn kinh doanh, quỹ Kế toán tài sản cố định: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ Kế toán toán, tiền lương, BHXH: Kế toán tổng hợp chi tiết tình hình thu chi loại tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phản ánh tình hình vay trả tiền vay, tốn khoản cơng nợ với nhà nước khoản phải nộp Đồng thời kế toán chi tiết tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ kiêm tra tình hình, tính lương, trả lương khoản khác cơng nhân viên Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm: Xác định đối tượng tập hợp chi phí đối tượng tính giá thành để hướng dẫn phận quản lý phận kế tốn có liên quan luân chuyển chứng từ chi phí phù hợp đối tượng hạch tốn Đồng thời có nhiệm vụ tập hợp phân bổ chi chí, mở bangr tính giá thành cho loại sản phẩm, tính tốn giá thành vận tải Thủ quỹ: có nhiệm vụ giữ quỹ tiền mặt, thu chi quỹ tiền mặt Nhân viên hạch toán đội xe bến xe: Thu thập xử lý chứng từ ban hạch toán ban đầu, định kỳ chứng từ kế tốn phịng kế tốn cơng ty theo quy định Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP TMDV VẬN TẢI THUẬN YẾN KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế toán tài sản cố định Kế toán toán, tiền lương BHXH Kế tốn chi phí tính giá thành Thủ quỹ NV hạch toán đội xe, bến xe 1.1.4.2 Tình hình vận dụng tài khoản chế đ ộ kế tốn cơng ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến Hình thức sổ kế tốn mà Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung, sổ kế tốn sử dụng cơng ty sổ sách theo mẫu biểu quy định hình thức nhật ký chung Công ty sử dụng chứng từ kế toán Nhà nướcquy định Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi… Hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty mở theo định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, cịn hệ thống báo cáo tài Công ty mở theo định số 167/2000/QĐ – BTC ngày 25/10/2000 Bộ tài Ngồi q trình hoạt động phịng kế tốn Cơng ty cịn ln cập nhật sửa đổi theo thơng tư sửa đổi bổ sung Bộ tài đến cuối tháng năm 2006 hệ thống tài khoản báo cáo tài Cơng ty mở theo định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Trình tự ghi sổ cơng ty Cp TMDV vận Tải Thuận Yến tuân theo trình tự hình thức nhật ký chung sau: 10 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán - Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận được, kế tốn tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ đồng thời tiến hành phân loại chứng từ - Căn vào chứng từ gốc kế toán định khoản ghi vào nhật ký chung Những chứng từ liên quan đến đối tượng cần thiết phải hạch toán chi tiết để ghi vào sổ chi tiết liên quan Đồng thời vào nhật ký chung kế toán ghi vào sổ tài khoản Mỗi tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết mở riêng sổ - Cuối kỳ vào số liệu sổ kế toán lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra theo dõi số phát sinh, số dư tài khoản đồng thời tiến hành ghi bút tốn điều chỉnh từ lấy số liệu để lập báo cáo kế tốn Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng có loại sổ sau: - Nhật ký chung - Sổ - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Các tài khoản mà công ty sử dụng bao gồm tài khoản như: Loại 1: TK111- Tiền mặt, TK 112- Tiền gửi ngân hàng, TK 131- Phải thu khách hàng, TK 133- Thuế GTGT khấu trừ, TK 152- Nguyên vật liệu, TK 153- Cơng cụ dụng cụ, TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Loại 2: TK 211- Tài sản cố định, TK 214- Hao mòn tài sản cố định, TK 242- Chi phí trả trước dài hạn Loại 3: TK 311-vay ngắn hạn, TK 333- Thuế khoản phải nộp nhà nước, TK 341- vay dài hạn, TK 342- Nợ dài hạn, TK 331- phải trả cho người bán, 334- Phải trả công nhân viên, 338- phải trả phải nộp khác Loại 4: TK 411-Nguồn vốn kinh doanh, 412- Chênh lệch đánh giá lại tài sản, TK 414- Quỹ đầu tư phát triển, TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối, 431- quỹ khen thưởng phúc lợi 11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán Loại 5: TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính, Loại 6: TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp, TK627- Chi phí sản xuất chung, TK 632- Giá vốn hàng bán, TK641- Chi phí bán hàng, TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại 7: TK 711- Thu nhập khác Loại 8: TK 811- Chi phí khác Loại 9: TK 911- Xác định kết kinh doanh Báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài - Bảng cân đối tài khoản - Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước 12 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn TRÌNH TỰ HẠCH TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Sổ quỹ Sổ nhật ký đặc biệt Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Đối chiếu kiểm tra: Ghi cuối tháng: 13 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán PHẦN THỨ HAI TỔ CHỨC HẠCH TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI THUẬN YẾN 2.1 Tổ chức hạch toán tiền lương khoản trích theo lương a Phần hạch tốn chi tiết: Ở Cơng ty khơng hạch tốn chi tiết tài khoản 334, 335, 338 b Phần hạch tốn tổng hợp: Căn vào bảng chấm cơng, hệ số lương, đơn giá tiền lương phòng lao động tiền lương, kế tốn lương tiến hành tính lương cho phận.Sau thủ trưởng xem xét kỹ duyệt kế toán lương vào sổ lương phận (sổ tiền lương BHXH), vào sổ nhật ký chung.Căn vào vào kế tốn vào sổ tài khoản 334, 335, 338.Từ lập bảng cân đối phát sinh., Đối chiếu với số liệu bảng tổng hợp chi tiết lập từ sổ thẻ kế tốn chi tiết Cịn việc tốn lương Cơng ty chủ yếu toán tiền mặt trừ vào lương khoản tạm ứng nhân viên Nên phát sinh nghiệp vụ chi lương (phiếu chi), giấy toán tạm ứng Kế toán ghi vào sổ nhật ký chung…Căn vào NKC, Kế toán ghi vào sổ TK334, 335, 338 (tổng phát sinh nợ) Qui trình hạch tốn sau: 14 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ lương sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài 2.2 Tổ chức hạch toán tài sản cố định: a.Tổ chức hạch toán chi tiết: Khi phát sinh nghiệp vụ tăng giảm tài sản cố định cụ thể mua sắm mới,thì kế tốn TSCĐ vào hố đơn mua ,chi phí mua, biên bàn giao để ghi vào thẻ TSCĐ, nhượng bán, lý, kế toán vào biên lý, chứng từ nhượng bán Để huỷ thẻ TSCĐ kế toán vào sổ chi tiết từ sổ chi tiết cuối tháng lên bảng tổng hợp chi tiết 15 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Tốn Quy trình hạch tốn sau: Biên bàn giaoTSCĐ Biên lý TSCĐ chứng từ TSC Đ Thẻ tài sản cố định Sổ tài sản cố định Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ b.Tổ chức hạch toán tổng hợp - Hạch toán tăng tài sản cố định: Kế toán vào hoá đơn mua, chứng từ chi phí mua TSCĐ,biên nhận giao.Tài sản cố định để ghi vào sổ tài sản cố định sổ nhật ký chung, sổ liên quan + Nếu mua tài sản cố định tiền mặt kế tốn ghi vào sổ quỹ tiền mặt + Nếu mua tiền gửi kế tốn ghi vào tiền gửi ngân hàng + Nếu mua chưa toán kế toán ghi vào sổ chi tiết nợ khách hàng – tài khoản 331 -Hạch toán giảm TSCĐ: + Kế toán vào biên lý, nhượng bán tài sản cố định chứng từ bán hoá đơn GTGT phiếu thu để ghi vào Nhật ký chung, đồng thời số hao mòn giảm tài sản cố định phản ánh vào nhật ký chung vào sổ chi tiết tài khoản 214 - Hạch toán khấu hao tài sản cố định: Cơng ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Theo định 206/2003/QD-BTC ngày 12/12/2003 tài Kế tốn Cơng ty vào thời gian khấu hao mức khấu hao tài sản để lập bảng tính phân 16 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán bổ khấu hao tài sản cố định tháng.Kế tốn vào bảng tính phân bổ khấu hao để vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 214 cho phù hợp phận Cuối kỳ kế tốn vào bảng tính khấu hao bảng phân bổ khấu hao phận vào sổ nhật ký chung để vào sổ cho tài khoản 211 214 Qui trình hạch tốn tổng hợp sau: Biên bàn giao Biên lý Bảng tính phân bổ KH Nhật ký chung (Tăng, giảm TSCĐ) Sổ chi tiết (tài khoản 211,214 Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán 2.3 Tổ chức hạch toán khoản phải thu a Phần hạch toán chi tiết Kế toán toán tổ chức hạch toán chi tiết cho khách hàng để theo dõi khoản phải thu xác cơng nợ tốn đối người mua hạn Cuối tháng vào sổ kế toán chi tiết toán với người mua lập bảng tổng hợp chi tiết bảng tổng hợp dùng để so sánh với sổ 131 17 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán Qui trình hạch tốn sau: Chứng từ gốc HĐ toán với người mua Sổ chi tiết toán với người mua Bảng tổng hợp chi tiết toán với người mua b.Hạch toán tổng hợp Do đơn vị áp dụng hình thức Nhật ký chung phần hạch toán tổng hợp toán với người mua hạch toán sau: Kế toán vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản 131 Căn vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 131 để ghi vào bảng kế toán tổng hợp đối chiếu với sổ Qui trình hạch tốn sau: 18 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán Chứng từ bán hàng Sổ, thẻ kế toán chi tiết bán hàng Sổ nhật ký chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO KẾ TOÁN 19 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Khoa Kế Toán PHẦN THỨ BA NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch vụ Vận Tải Thuận Yến đơn vị cổ đơng sáng lập nên Lịch sử hình thành cịn non yếu năm hoạt động xây dựng đến nay, Công ty phần khẳng định chỗ đứng vị trí ngành giao thơng vận tải thương trường cịn nhiều điều phải học hỏi hồn thiện Nhưng cơng ty bước trưởng thành lớn mạnh, diều thể việc Cơng ty ln thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà Nước Cơ sở vật chất kỹ thuật cịn thiếu, cơng tác quản lý cịn nhiều điều chưa hồn thiện Vì Công ty không ngừng nâng cao đội ngũ công nhân viên công tác quản lý sơ vật chất để ngày trở thành đơn vị vận tải vững mạnh doanh nghiệp thường trường 20 ... Tốn PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI THUẬN YẾN 1.1-ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG Ở CƠNG TY CP TMDV VẬN TẢI THUẬN YẾN 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty. .. TMDV Vận Tải Thuận Yến Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Thuận Yến (tên giao dịch Thuan Yen Transport Service Trading Joint Stock Company – THUAN YEN JSC) đơn vị cổ đơng góp vốn cơng ty. .. tốn Công ty CP TMV Vận Tải Thuận Yến 1.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn: Cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ vận tải Thuận Yến công ty hạch toán độc lập Là đơn vị thành lập nên tồn phần hành kế tốn kế