báo cáo tổng quan về công ty xuất nhập khẩu và hợp tác đầu tư giao thông vận tải

Đề tài: Báo cáo tổng quan Công ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ GIAO THÔNG VẬN TẢI (TRACIMEXCO HA NOI) PHẦN II TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ GIAO THÔNG VẬN TẢI PHẦN III NHẬN XÉT KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ GIAO THÔNG VẬN TẢI MỤCLỤC Trang Phần I: Tổng quan Công ty xuất nhập hợp tác đầu tư Giao thông vận tải Chi nhánh Hà Nội I Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Chi nhánh Lịch sử hình thành phát triển Đặc điểm tổ chức máy hoạt động kinh doanh II Đặc điểm lao động thị trường lao động Đặc điểm lao động Đặc điểm thị trường Phần II: Tổ chức hạch toán kế toán Công ty xuất nhập hợp tác đầu tư Giao thông vận tải – Chi nhánh Hà Nội I Đặc điểm tổ chức máy kế toán II Đặc điểm tổ chức vận dụng tài khoản kế toán III Đặc điểm tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 10 IV Đặc điểm tổ chức vận dụng sổ sách kế toán 11 V Đặc điểm tổ chức vận dụng báo cáo tài 13 Phần III Đánh giá khái quát tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Chi nhánh cơng ty 16 xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải I Đánh giá việc tổ chức máy kế toán II Đánh giá việc tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn Chi nhánh Cơng ty xuất nhập hợp tác đầu tư nước III Đánh giá vấn đề tổ chức vận dụng sổ sách kế toán báo cáo kế toán 16 17 17 PHẦN I TỔNGQUANVỀ CHINHÁNHCÔNGTYXUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOTHÔN GVẬNTẢI (TRACIMEXCO HA NOI) I ĐẶCĐIỂMKINHTẾ KỸTHUẬTVÀTỔCHỨCBỘMÁYQUẢNLÝHOẠTĐỘNGKINHDOANHTẠI CHINHÁNH Lịch sử hình thành phát triển đơn vị Công ty Xuất nhập Hợp tác đầu tư GTVT doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo QĐ số 4915 /QĐ - TCCB – LĐ ngày 30/11/1995 Bộ Trưởng Bộ GTVT có chức XNK, xây dựng cung ứng vật tư hàng hố chun ngành GTVT Cơng ty bao gồm 12 đơn vị thành viên trải từ Bắc vào Nam Chi nhánh Công ty XNK Hợp tác đầu tư GTVT đơn vị thành viên Cơng ty có trụ sở trúđóng 61 Hàm Long – Quận Hoàn Kiếm – Hà Nội Điện thoại : 04.9435918 Chi nhánh cấp giấy phép đăng ký kinh doanh QĐ số: 308388 ngày 15/7/1997 UBND TP Hà Nội Đơn vị có tên giao dịch quốc tế TRANSPORT INVESTMENT COOPERATION and IMPORT – EXPORT CORPORATION BRANCH Chi nhánh Công ty XNK Hợp tác đầu tư GTVT (TRACIME XCO/HN) hoạt động theo uỷ quyền Tổng giám đốc mở tài khoản Ngân hàng, sử dụng dấu riêng hạch toán kinh tếđộc lập Kể từ ngày thành lập đến năm Chi nhánh có đội ngũ CBCNV giàu kinh nghiệm am hiểu lĩnh vực GTVT, nhiệt tình, hăng say phát huy hết khả bước đưa Chi nhánh ngày phát triển kịp với tiến độ phát triển Công ty, ngành GTVT vươn kịp với phát triển đất nước xu hướng hội nhập Quốc tế Chi nhánh Công ty XNK Hợp tác đầu tư GTVT có chức : XNK kinh doanh vật tư thiết bị hàng hoá, phương tiện vận tải… làm dịch vụ giao nhận vận chuyển vàđại lý cho hãng vận tải nước ngồi Ngồi Chi nhánh cịn phép hoạt động việc làm đại lý bán hàng ô tô tải Công ty sản xuất lắp ráp Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Chi nhánhCông ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải Chi nhánh TRACIMEXCO Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập hợp tác vàđầu tư thiết bị, hàng hố ngành giao thơng vận tải Vìđặc điểm kinh doanh Chi nhánh kinh doanh xuất nhập hàng hố vật tưđịi hỏi phải giao dịch với khách hàng nước nên giao dịch thực phức tạp, người trung gian thực vận chuyển hàng hoá, làm dịch vụ cho Cơng ty để thu cước phí hoa hồng phí, thực chuyển giao công nghệ xây dựng cơng trình giao thơng vật liệu để thu phí chuyển giao thu lợi nhuận từ cơng trình Với đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh năm qua đểđảm bảo hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh vàđạt hiệu kinh tế cao, Chi nhánh bước tổ chức lại cấu quản lý cho phù hợp với đặc điểm quy mô, tình hình hoạt động Theo đó, cấu tổ chức Chi nhánh mơ hình trực tuyến Giám đốc người trực tiếp chỉđạo hoạt động, Giám đốc phòng ban chức như: phịng tổ chức - hành chính, phịng tài - kế tốn, phịng kinh doanh - xuất nhập khẩu, phịng giao nhận - vận chuyển, cụ thể: Giám đốc: Là người bổ nhiệm với chức điều hành hoạt động đơn vị Làđại diện pháp nhân đơn vị quan hệ với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Điều hành chung hoạt động đơn vị, xử lý thông tin, giao nhiệm vụ cho phòng ban định vấn đề tồn đơn vị Phịng tổ chức - hành chính: Có nhiệm vụ giúp Giám đốc việc thực phương án cải tiến tổ chức kinh doanh; tổ chức quản lý, đáp ứng nhu cầu thực kế hoạch, tiến độ kinh doanh doanh nghiệp theo thời kỳ Thực đắn chếđộ sách cán công nhân viên Đồng thời tham gia giúp Giám đốc việc tổ chức thực công tác hành chính, y tế theo chếđộ Đảng, Nhà nước cấp Đảm nhiệm vai trò cầu nối quan trọng quan hệ với cấp trên, quyền nhân dân địa phương, quản lý nhà cửa trang thiết bị chi nhánh Phịng tài - Kế toán: Là cánh tay phải đắc lực Giám đốc việc cung cấp thông tin kinh tế chi nhánh, giúp Giám đốc nắm hoạt động thực trạng kinh doanh chi nhánh Phịng tài kế tốn tổ chức hạch tốn kinh tế nội theo chếđộ sách pháp luật Nhà nước kinh tế, tài chính, tín dụng theo điều lệ tổ chức kế toán theo pháp lệnh kế toán thống kê quy định cụ thể Tổng Cơng ty Phịng giao nhận - vận chuyển: Thực chức giao dịch.Thực khoản mua bán, vận chuyển hàng hoá, vật tư thiết bị, thông qua trung tâm dịch vụ giao nhận - vận chuyển vàđại lý SDV Nếu phòng ban khác người vạch kế hoạch phương hướng kinh doanh thìđây phịng trực tiếp thực liên quan đến đối tượng kinh doanh Phòng kinh doanh: Làm nhiệm vụ kế hoạch phương hướng sản xuất kinh doanh hàng kỳ từ số liệu báo cáo định kỳ phận khác Công ty, kiểm tra việc thực kế hoạch kinh doanh vàđề giải pháp cần thiết Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Công ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải thể rõ nét qua sơđồ sau: SƠĐỒTỔCHỨCCỦA CHINHÁNH CÔNGTYXUẤTNHẬPKHẨU VÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOTHÔNGVẬNTẢI Giám đốc Phòng TC - HC Phòng TC - KT Phòng KD - XNK Phòng GN - VC Cùng với máy tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Chi nhánh chủđộng xây dựng thực mục tiêu, phương hướng phát triển dài hạn, kế hoạch ngắn hạn, toàn năm theo phương hướng phát triển ngành, nội dung kế hoạch hướng dẫn Công ty, tiêu pháp lệnh giao nhu cầu thị trường Kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn diện đơn vị sau Công ty duyệt cân đối thìđơn vị có trách nhiệm bảo đảm hồn thành nghĩa vụ với Nhà nước Ngoài việc bảo đảm thực phần kế hoạch đăng kýđược chấp nhận, nhu cầu thị trường, Chi nhánh quyền chủđộng mở rộng hoạt động sản xuất, dịch vụ kỹ thuật theo quy định pháp luật Để có nhìn tồn diện tình hình kinh doanh Chi nhánh thời gian gần tìm hiểu thêm số tiêu kinh tế tài thơng qua bảng sau: BẢNGSỐLIỆUTÀICHÍNHTRONGCÁCNĂMGẦNĐÂY Đơn vị tính: triệu đồng Thứ tự Hạng mục Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Tổng tài sản 8.512 11.212 12.085 Tài sản có 5.236 6.523 7.587 Tổng nợ 6.231 7.526 8.596 Nợ thời 3.519 4.916 5.524 Tài sản thực có (1-3) 2.281 3.686 3.489 Vốn lưu động (2-4)) 1.717 1.607 2.063 Vốn đầu tư 1.152 1.457 1.75 Thu nhập 78 84 135 BẢNGPHÂNTÍCHHIỆUQUẢKINHTẾCỦA CHINHÁNHNĂM 2003-2004 Đơn vị tính: đồng Th ứ So sánh Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Số tiền tự Tỉ lệ % Tổng doanh thu TT 5.115.226.589 7.512.412.233 2.397.185.644 46,86 Tổng chi phí 4.526.789.558 6.114.778.996 1.587.989.438 35,08 Tỷ suất chi phí % 88,50 81,39 Tổng lợi nhuận TT 92.213.333 146.225.228 54.011.895 58,57 Tỷ suất LN/DT % 1,80 1,95 Nộp NSNN 815.237.268 962.435.755 147.198.487 18,06 Trong VAT 250.005.258 357.235.658 Theo bảng ta thấy chi phí năm 2004 tăng so với năm 2003 là: 1.587.989.438 đ với tỉ lệ tăng là: 35,08% doanh thu Chi nhánh năm 2004 tăng so với năm 2003 là: 2.397.185.644 với tỉ lệ tăng là: 46,86% lớn tỉ lệ tăng chi phí làm cho tỉ suất chi phí giảm: -7,11% Chi nhánh đãđạt mức tiết kiệm chi phí là: 1.587.989.438 đ Đồng thời tổng lợi nhuận tăng lên : 54.011.895đ với tỉ suất lợi nhuận doanh thu tăng: 0,15% Như có thểđánh giá tình hình quản lý khâu kinh doanh sử dụng chi phí Chi nhánh tương đối tốt II ĐẶCĐIỂMLAOĐỘNG, THỊTRƯỜNGLAOĐỘNGVÀCÁCHÌNHTHỨCTRẢLƯƠNGTẠI CHINHÁNH Đặc điểm lao động Lao động phận quan trọng Chi nhánh Vì phải bố trí cho phù hợp lực kinh doanh Bên cạnh đó, phải dựa vào kết kinh doanh bố trí lực lượng lao động cho phù hợp với thị trường đầu ra.Đến Chi nhánh có lực lượng 60 cán , có 35 người có trình độđại học, 20 nguời có trình độ cao đẳng, người có trình độ trung cấp Thơng qua bảng "Cơ cấu lao động theo ngành học" hiểu rõ cấu cán Chi nhánh BẢNG CƠCẤULAOĐỘNGTHEOCHUYÊNNGÀNH TT Chuyên ngành Cử nhân kinh tế Số người 15 Cử nhân luật Kỹ sư chế tạo máy Cử nhân ngoại ngữ Kỹ sư xây dựng Kỹ sư tin học Trung cấp tài kế tốn Cao đẳng giao thông vận tải 13 10 Do đặc điểm kinh doanh mình, cần vận chuyển hàng hố thìđơn vị th thêm lực lượng lao động bên Nếu xét theo cấu lao động lực lượng lao động đơn vị chưa phải lớn mạnh, đơn vị sử dụng hợp lý phát huy tiềm nâng cao suất lao động, mở rộng quy mơ sản xuất từđó khơng ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên Đặc điểm thị trường Do đơn vị doanh nghiệp kinh doanh thương mại, chủ yếu vận chuyển hàng hố, bn bán thiết bị giao thông, làm đại lý cho hãng vận tải nước nên thị trường tương đối đa dạng bao gồm đơn vị vận tải có liên quan đến sản phẩm, tất đơn vị có nhu cầu hàng hố thuộc ngành giao thông cần cẩu, ô tô, v.v Luôn hướng tới mục tiêu nâng cao hiệu qủa kinh doanh, không ngừng cải thiện đời sống vật chất cán công nhân viên nên đơn vị trọng vào việc mở rộng thị trường vận tải, vận chuyển Đơn vị có đội ngũ vận chuyển giàu kinh nghiệm, đội ngũ nhân viên tiếp thị quảng cáo mở rộng thị trường nhiệt tình PHẦN II TỔCHỨCHẠCHTỐNKẾTỐNTẠI CHINHÁNHCƠNGTYXUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOT HƠNGVẬNTẢI I ĐẶCĐIỂMTỔCHỨCBỘMÁYKẾTỐN Phịng kế tốn - Tài phịng có chức quản lý Chi nhánh Đối với Chi nhánh máy kế toán tập hợp tất cán kế toán đểđảm bảo thực khối lượng cơng việc kế tốn phần hành cụ thể Các cán bộ, nhân viên kế toán quy định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn để từđó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc chếước lẫn Guồng máy kế toán hoạt động cóđược hiệu phân cơng tạo lập mối quan hệ chặt chẽ loại lao động kế tốn theo tính chất khác khối lượng cơng việc kế tốn Do Chi nhánh hạch tốn độc lập với Cơng ty nên mơ hình kế tốn theo kiểu phân tán Phịng kế tốn Chi nhánh có máy kế tốn riêng để thực tồn khối lượng cơng tác kế tốn từ giai đoạn hạch toán ban đầu tới giai đoạn lập báo cáo Chi nhánh có hệ thống tài khoản riêng sổ sách kế toán riêng Bộ máy kế toán Chi nhánh bao gồm Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán ngân hàng, kế tóan tốn kiêm kế tốn cơng nợ, kế toán vật tư tài sản cốđịnh, chức nhiệm vụ người sau: Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán ởđơn vị, giúp giám đốc thực tồn cơng tác kế toán, thống kêđồng thời thực việc kiểm tra kiểm sốt tồn hoạt động kinh tế tài đơn vị Kế toán trưởng chịu chỉđạo trực tiếp giám đốc Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm tổng hợp số liệu từ sổ kế toán chi tiết, tập hợp phân bố khoản chi phí , số liệu liên quan để ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo kế toán Báo cáo kế toán sởđể Chi nhánh cơng khai tình hình tài báo cáo với Cơng ty Kế tốn tổng hợp kiêm làm lương hàng tháng cho CBCNV Kế toán tốn cơng nợ: Mở sổ chi tiết để theo dõi khoản công nợ phải thu , phải trả Chi nhánh, khoản tiền vay toán tiền lương cho cán bộ, công nhân viên Chi nhánh khoản toán khác Kế toán ngân hàng : Có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng để huy động vốn, mở tài khoản tiền gửi tiền vay, mở tài khoản bảo lãnh hợp đồng tiến hành nghiệp vụ toán qua ngân hàng Theo dõi sổ chi tiết ngân hàng Kế toán vật tư tài sản cốđịnh: Căn vào chứng từ nhập xuất vật tư, kế toán tiến hành ghi số chi tiết vật tư Khi có nghiệp vụ tăng giảm tài sản cốđịnh, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết tài sản cốđịnh Định kỳ, tiến hành kiểm kê, lập văn kiểm kê tài sản cốđịnh tính trích khấu hao tài sản cốđịnh Tổ chức máy kế toán Chi nhánh thể qua sơđồ sau: SƠĐỒTỔCHỨCBỘMÁYKẾTỐNTẠI CHINHÁNHCƠNGTY XUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOTHƠNGVẬNTẢI Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn tốn cơng nợ Kế tốn ngân hàng II ĐẶCĐIỂMTỔCHỨCVẬNDỤNGTÀIKHOẢNKẾTỐN 10 Kế tốn vật tư tài sản cốđịnh Chi nhánh công ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải làđơn vị hạch toán phụ thuộc nên sử dụng hệ thống tài khoản Công ty tức làđã thực hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01 tháng 11 năm 1995 Bộ trưởng Bộ Tài văn bổ sung nội dung hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định nói Song xuất phát từ mơ hình tổ chức quản lý, loại hình doanh nghiệp, đặc thù sản phẩm vấn đề cần phải tổ chức quản lý cho phù hợp, phịng kế tốn tài Chi nhánh vận dụng tài khoản kế toán phản ánh khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay, thuế giá trị gia tăng đầu vào vàđầu ra, cơng nợ, tài sản … có điểm đặc thù là: Chi nhánh làđơn vị hạch toán phụ thuộc nên khơng trích lập quỹđầu tư phát triển(TK 414), quỹ khen thưởng phúc lợi (TK 431) quỹđầu tư xây dựng (TK 441) Ngoài Chi nhánh nhận làm đại lý cho hãng vận tải nước SDV – Singapore nên thường xuyên sử dụng tài khoản TK 138: Các khoản phải thu khác dùng để phản ánh khoản nợ tình hình tốn khoản phải thu phạm vi phản ánh tài khoản "Phải thu khách hàng" tài khoản "Phải thu nội bộ" chi tiết thành tiểu khoản là, TK 13881: Phải thu khác bao gồm khoản phải thu phải thu khách hàng chênh lệch tỷ giá, khoản phíđược bồi thường TK 13888: Phải thu hộ SDV Vì cơng ty vận tải nước ngồi khơng có tư cách pháp nhân để hoạt động lãnh thổ Việt Nam nên Chi nhánh nhận làm đại lý, thông qua Chi nhánh để thu tiền hay khoản phải thu khác từ khách hàng Tương ứng với TK 1388 TK 3388 chi tiết thành hai tài khoản TK 33881: Phải trả khác bao gồm khoản phải trả cho cán công nhân viên hay khoản hội họp tiếp khách…Và TK 33888 phản ánh khoản phải trả hộ SDV Khi làm đại lý cho cơng ty vận tải nước ngồi Chi nhánh phát sinh khoản phải trả hộ cho họ vàđược hạch tốn thơng qua tài khoản 11 Bên cạnh Chi nhánh đơn vị thương mại vừa kinh doanh hàng hoá vừa kinh doanh dịch vụ nên TK 511 chi tiết thành: TK 5111: Doanh thu hàng hoá bao gồm bán hàng hoá nhập hàng hố nội địa Cịn TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ phí vận tải, cước vận tải III ĐẶCĐIỂMTỔCHỨCVẬNDỤNGCHỨNGTỪKẾTỐN Chi nhánhCơng ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải thực chếđộ chứng từ kế toán ban hành theo định 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ trưởng Bộ Tài Chi nhánh sử dụng bảng biểu giống đơn vị khác tuân theo quy định Nhà nước Về chứng từ tiền lương, sử dụng mẫu biểu sau: Bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền lương, phiếu nghỉ BHXH, bảng toán BHXH, hợp đồng giao khoán nội Theo định số 885/1998/GĐ/BTC ngày 16/7/19, tiền tệ, sử dụng mẫu biểu, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền, kiểm kê quỹ…Về tài sản cốđịnh, sử dụng mẫu biểu, biên giao nhận, biên lý Hoạt động kinh doanh Chi nhánh chủ yếu xuất nhập khẩu, làm dịch vụ giao nhận vận chuyển, làm đại ly cho hãng vận tải nước nên mặt chứng từ sử dụng có điểm đặc thù riêng khơng giống đơn vị sản xuất hay xây dựng Hàng hoá Chi nhánh nhập chủ yếu xe ô tô du lịch, xe ô tô con, ổ cắm, cầu giao điện, phụ tùng ô tơ hàng hố nhập chi làm hai loại nhập nội địa nhập Khi nhập (cả nhập uỷ thác nhập trực tiếp) Chi nhánh sử dụng chứng từ nhưhợp đồng ngoại – dùng để ký kết hợp tác với doanh nghiệp nước ngồi, với làvận đơn, tờ khai hàng hố nhập Đây chứng từ cần phải có phần nhập để hạch tốn Cịn với hàng nhập nội địa chứng làhốđơn giá trị gia tăng, phiếu chi, giấy báo ngân hàngđược sử dụng để hạch toán Đối với hoạt động làm đại ly Chi nhánh phải dựa hốđơn bán hàng, phiếu thu tiền để hạch toán số lượng 12 hàng hố bán từđó lập bảng kê báo lại cho bên chủđể tính tiền hoa hồng đại lý Để thực tốt việc thực ghi chép ban đầu Chi nhánh thực theo " Quy chế quản lý tài có phần quy định chứng từ tốn" Cơng ty Khi chứng từđược tập hợp phịng kế tốn tài chính, quy trình luân chuyển xử lý sau ( trang sau ): QUYTRÌNHLNCHUYỂNXỬLÝ Kế tốn viên thực chứng từ kế tốn nhập số liệu vào máy vi tính Kế tốn trưởng phó Giám đốc, Giám đốc ký Vào sổ kế toán Chứng từ ghi sổ Sổ cái, sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo xuất nhập Báo cáo tổng hợp SXKD Báo cáo hoạt động SXKDXNK IV ĐẶCĐIỂMTỔCHỨCVẬNDỤNGSỔSÁCHKẾTOÁN Hiện Chi nhánh áp dụng phương pháp kế tốn kê khai thường xun sử dụng hình thức Chứng từ ghi sổ, kỳ kế toán theo quý, năm Chi nhánh xây dựng quy trình kế tốn máy vi tính, giảm bớt ghi chép phịng kế tốn Nhân viên phải sử dụng thành thạo vi tính, cập nhật số liệu xử lý chúng từ cách xác Theo loại sổ sách sử dụng Chi nhánh là: Sổ chứng từ ghi sổ, sổđăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổchi tiết tài khoản, bảng tổng hợp số dư, bảng cân đối số phát sinh Đối với Chi nhánh quy định 10 ngày lập chứng từ ghi sổ Hàng ngày, vào chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi 13 sổ Căn vào chứng từ ghi sổđể ghi vào sổĐăng ký chứng từ ghi sổ, sau đóđược dùng để ghi vào sổ Cái Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổđược dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ Cái, lập bảng Cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Các nhân viên hàng ngày thực thao tác máy, vào sổ máy dựa phần mềm Công ty tự viết Nhưng định kỳ phải cho in sổ sách để bảo quản lưu trữ theo quy định Theo đặc thù kinh doanh Chi nhánh sổchi tiết TK 13881 TK 33881 sẽđược mởđể theo dõi khoản phải thu, phải trả hộ SDV – Singapoređược chặt chẽđồng thời sau có cứđể tính hoa hồng hưởng hay lợi ích trách nhiệm phải chịu Ngồi kế tốn cịn phải mởsổ chi tiết cho tài khoản 511 chi tiết đến TK 5111 TK 5113để theo dõi doanh thu theo ngạch hoạt động doanh thu bán hàng hoá (bán hàng nhập hàng nội địa) doanh thu cung cấp dịch vụ (phí vận tải, cước vận tải) Theo quy trình ghi chép sổ sách Chi nhánh thể qua sơđồ sau: TRÌNHTỰGHISỔKẾTỐNTHEOHÌNHTHỨCCHỨNGTỪGHISỔTẠI CHINHÁNHCƠNGTYXUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOTHƠNGVẬNTẢI Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tàI : Ghi hàng ngày : Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối tháng 14 V KHÁIQTQTRÌNHHẠCHTỐNCỦA CHINHÁNH Nhằm tổng hợp trình bày cách tổng qt tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh đơn vị Chi nhánh đãáp dụng hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ cuối kỳ kế toán Chi nhánh sử dụng báo cáo bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, song Chi nhánh làđơn vị hạch toán phụ thuộc nên đến cuối kỳ kế tốn khơng trích lập quỹđầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi quỹđầu tư xây dựng màđến kỳ kế toán lập báo cáo nộp lên cho Tổng công ty vàđồng thời lậpbáo cáo tổng hợp sản xuất kinh doanh mặt kinh doanh dịch vụ hay kinh doanh xuất nhập để Tổng công ty tập hợp tiến hành lên báo cáo theo quy định Nhà nước Mặt khác Chi nhánh hoạt động mạnh lĩnh vực xuất nhập (doanh thu chiếm 70%) nên phải tiến hành lập báo cáo xuất nhập khẩuđể xem tháng này, quý Chi nhánh nhập mặt hàng nào, số lượng có theo chỉđạo Tổng cơng ty hay khơng Hay nhưbáo cáo kết hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩuđể biết hoạt động sao, cần phát huy khắc phục điểm gì, mặt hàng nên chọn mạnh Đó thơng thường ngồi cịn có trường hợp đột xuất mà Tổng cơng ty u cầu Chi nhánh cịn phải lập báo cáo doanh thu, công nợđể nộp vài loại báo cáo khác Dưới mẫu biểu số loại báo cáo: 15 16 BÁOCÁOKẾTQUẢKINHDOANHXNK – THÁNG NĂM 2005 Stt Chỉ tiêu Đvt Tồn đầu kỳ SL GT Thực tháng Mua vào SL I Kinh doanh XNK XNK trực tiếp a Xuất b Nhập (1) xe ô tô hiệu Suzuki (2) Chênh lệch Luỹ kế tháng Bán GT SL Mua vào GT SL Chênh lệch Bán GT SL SL GT 402 408 26 2.377 26 2.423 46 402 408 26 2.377 26 2.423 46 Triệu 1.919 1.949 30 Ghế văn phòng Triệu 21 56 21 66 10 (3) Màng nhựa phế phẩm Triệu 408 XNK uỷ thác a Xuất b Nhập II Kinh doanh nội địa 2.423 46 Tổng cộng 402 408 402 408 14 402 26 2.377 26 Tổng cuối ky GT BÁOCÁOXUẤTNHẬPKHẨU THÁNG NĂM 2005 STT Hạng mục Nước XNK Đơn vị tính Thực tháng Số lượng I Xuát nhập trực tiếp Xuất Nhập (1) xe ô tô hiệu Suzuki Nhật (2) Ghế văn phòng (3) Màng nhựa phế phẩm II Xuất nhập uỷ thác Xuất Nhập Luỹ kế tháng Trị giá USD Số lượng Trị giá USD 103.26 20.652 129 64.522,48 103.26 20.652 129 64.552.48 Chiếc 40.500 Malaysia Chiếc 21 3.400,48 Thuy điển Tấn Tổng cộng 15 103.26 20.652 103.26 20.652 103.26 20.652 129 64.552,48 PHẦN III NHẬNXÉTKHÁIQTTỔCHỨCHẠCHTỐNKẾTỐNTẠI CHINHÁNHCƠNGTYXUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOT HƠNGVẬNTẢI Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi, yếu tố kinh tế thị trường dần hình thành Hội nhập quốc tế khu vực thách thức lớn Để cơng tác kế tốn thực phát huy chức công cụ quan trọng bậc quản lý, Chi nhánh nói riêng cần thực biện pháp hoàn thiện Tuy Chi nhánh thành lập thời gian chưa dài đơn vịđã bước hồ nhập với mơi trường kinh doanh để xây dựng phát triển ngày tốt nhằm đảm bảo có việc làm, thu nhập ổn định cho người lao động, thực tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước Trong việc tổ chức cơng tác kế tốn, phải xuất phát từđặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp với việc tổ chức lại cho hợp lý phù hợp Chi nhánh Công ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thơng vận tải có đặc điểm riêng lĩnh vực kinh doanh quy mơ, tính chất sản phẩm đối tác kinh doanh, hệ thống thông tin kinh tế tài chính, tổ chức máy, phân công trách nhiệm, xây dựng quy chế làm việc, kiểm tra, kiểm soát, xây dựng kế hoạch đào tạo chiến lược phát triển Nếu hiểu rõ điều thực tốt chức nhiệm vụ kế tốn I ĐÁNHGIÁVIỆCTỔCHỨCBỘMÁYKẾTỐN Tổ chức máy kế tốn bao gồm nhiều công việc khác liên quan chặt chẽ với lựa chọn mơ hình tổ chức máy kế toán phải lấy chất lượng, hiệu công việc làm thước đo, cho thu thập thông tin vừa đầy đủ, kịp thời, xác vừa tiết kiệm chi phí Song Chi nhánh Cơng ty nên hoạt động cịn nhỏ máy kế tốn thếđược tổ chức gọn nhẹ theo mơ hình tập trung phần giải tốt mối quan hệ tài – kế tốn Chi nhánh vàđáp ứng địi hỏi Tổng cơng ty Phịng 16 kế tốn với kế tốn trưởng, kế toán tổng hợp kế toán viên phần hành máy kế toán đãđi vào quy củ Chi nhánh mở rộng thêm phạm vi kinh doanh máy kế tốn cần tổ chức lại đơn giản II ĐÁNHGIÁVỀVIỆCTỔCHỨCVẬNDỤNGCHỨNGTỪKẾTỐNTRONG CHINHÁNH CƠNGTYXUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯNƯỚCNGỒI Mặc dù làđơn vị thành viên sử dụng hệ thống chứng từ Công ty nói chung Chi nhánh đãáp dụng theo tinh thần định số1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ trưởng Bộ Tài sử dụng linh hoạt cho phù hợp với điều kiện Với đặc thù kinh doanh ngành giao thông vận tải mà hoạt động nhiều lại xuất nhập nên Chi nhánh đãđáp ứng đủ chứng từđối với hàng hoá xuất nhập Về hoạt động đại lý hoạt động kinh doanh dịch vụ Chi nhánh hoạt động cịn nên chứng từ sử dụng cịn đơn giản Trong tương lai Chi nhánh mở rộng hoạt động lĩnh vực từ cán phịng kế tốn phải tìm hiểu thêm hệ thống chứng từ sử dụng cho hoạt động để thực cơng tác tốt III ĐÁNHGIÁVẤNĐỀTỔCHỨCVẬNDỤNGSỔSÁCHKẾTỐNVÀBÁOCÁOKẾTỐN Về sổ sách sử dụng Chi nhánh nói chung hợp lý sổ chi tiết tài khoản 154 chưa thật chi tiết cho loại hàng hoá làm dịch vụ giao nhận vận chuyển Nhưng với quy mô Chi nhánh ngày mở rộng việc theo dõi theo mặt hàng cần thiết Do công ty nên mở chi tiết tài khoản 154 cho loại mặt hàng Về sử dụng báo cáo tài chính, Chi nhánh Cơng Ty XNK hợp tác đầu tư GTVT( TRACIMEXCO/HN) làđơn vị hạch toán phụ thuộc nên khơng trích lập quỹđầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi qũy đầu tư xây dựng Do đóđến kỳ kế tốn, Chi nhánh lập báo cáo chuyển vào cho Tổng công ty Chi nhánh lập báo cáo theo yêu cầu cấp trên, bên cạnh theo định kỳ lập báo cáo tổng hợp sản xuất kinh 17 doanh, báo cáo xuất nhập khẩu, báo cáo kết kinh doanh xuất nhập Nói chung Chi nhánh thực tốt chếđộ kế toán theo quy định Nhà nước vàđáp ứng nhu cầu quản lý tài Chi nhánh u cầu Tổng Cơng ty Trên nhìn tổng quan Chi nhánh công ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải Mặc dù chưa đánh giá hết song nhìn khái quát em Chi nhánh tổ chức máy kế tốn Chi nhánh Với góc nhìn sinh viên kế toán thực tập taị Chi nhánh mà hoạt động kinh doanh mang tính đặc thù kiến thức giảng đường kiến thức thực tiễn cịn có khoảng cách Do viết em không tránh khỏi điều sai sót mong thầy xem xét bảo./ 18 19 ... vấn đề tổ chức vận dụng sổ sách kế toán báo cáo kế toán 16 17 17 PHẦN I TỔNGQUANVỀ CHINHÁNHCÔNGTYXUẤTNHẬPKHẨUVÀHỢPTÁCĐẦUTƯGIAOTHÔN GVẬNTẢI (TRACIMEXCO HA NOI) I ĐẶCĐIỂMKINHTẾ KỸTHUẬTVÀTỔCHỨCBỘMÁYQUẢNLÝHOẠTĐỘNGKINHDOANHTẠI... nhánhCông ty xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải Chi nhánh TRACIMEXCO Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập hợp tác và? ?ầu tư thiết bị, hàng hoá ngành giao. .. nhánh công ty 16 xuất nhập hợp tác đầu tư giao thông vận tải I Đánh giá việc tổ chức máy kế toán II Đánh giá việc tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn Chi nhánh Cơng ty xuất nhập hợp tác đầu tư nước