BÁO CÁO KẾ TOÁN TIỀN VÀ PHẢI THU CÔNG TY VẬN TẢI

CANTHO UNIVERSITY TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: PGS.TS.BÙI VĂN TRỊNH SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM LÊ KHÁNH NGÂN MSSV: CT1420M513 Cần Thơ, tháng 12/2018 COMPANY LOGO 1 MỤC MỤC TIÊU TIÊU NGHIÊN NGHIÊN CỨU CỨU Phân tích khái qt tình hình hoạt động kinh Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam Phân tích thực trạng kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam Đưa giải pháp hồn thiện kế toán vốn tiền khoản phải thu Cơng ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam 2 GIỚI GIỚI THIỆU THIỆU VỀ VỀ CÔNG CÔNG TY TY - Tên Đầy Đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM - Thành Lập: Ngày 08 Tháng 12 Năm 2009 - Trụ Sở Chính: Lô 11A, KDC Vạn Phong, Phường Hưng Thạnh, Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ - Ngành Nghề Kinh Doanh: Vận Tải Hàng Hóa Đường Bộ - Chế Độ Kế Tốn: Áp Dụng Theo Thơng Tư Số 133/2016/TT-BTC Ban Hành Ngày 26/08/2016 - Hình Thức Kế Tốn: Nhật Ký Chung 2 KHÁI KHÁI QUÁT QUÁT HOẠT HOẠT ĐỘNG ĐỘNG KINH KINH DOANH DOANH CỦA CỦACÔNG CÔNG TY TY Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 Chênh lệch 2016/2015 Số tiền % Doanh thu 23.024 19.168 25.201 (3.856) (16,75) Chi phí 22.769 18.837 25.052 (3.932) (17,27) 255 331 Lợi nhuận 149 76 29,80 Chênh lệch 2017/2016 Số tiền % 6.033 31,47 6215 32,99 (182) (54,98) 2 KHÁI KHÁI QUÁT QUÁT HOẠT HOẠT ĐỘNG ĐỘNG KINH KINH DOANH DOANH CỦA CỦACÔNG CÔNG TY TY Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu tháng đầu tháng đầu năm 2017 năm 2018 Chênh lệch tháng đầu năm 2018/2017 Số tiền % Doanh thu 10.837 11.750 913 8,42 Chi phí 10.419 11.514 1.095 10,51 418 236 (182) (43,63) Lợi nhuận 3 THỰC THỰC HIỆN HIỆN KẾ KẾ TOÁN TOÁN VỐN VỐN BẰNG BẰNG TIỀN TIỀN VÀ VÀ CÁC CÁC KHOẢN KHOẢN PHẢI PHẢI THU THU Quy trình ghi sổ kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, 131, 133 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt, GBN, GBC, hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT,… - Sổ sách: + Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ + Sổ chi tiết: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết người mua 4 PHÂN PHÂN TÍCH TÍCH CÁC CÁC CHỈ CHỈ SỐ SỐ TÀI TÀI CHÍNH CHÍNH  Hệ số khả toán hành  Hệ số khả toán nhanh  Hệ số khả toán tức thời 4 CÁC CÁC CHỈ CHỈ SỐ SỐ VỀ VỀ KHẢ KHẢ NĂNG NĂNG THANH THANH TOÁN TOÁN Chỉ tiêu 2016 tháng đầu năm 2017 2017 tháng đầu năm 2018 ĐVT 2015 Tài sản ngắn hạn Tr.đ 7.110 8.340 10.986 9.488 11.489 Tiền mặt quỹ TGNH Tr.đ 2.710 3.910 3.411 4.115 3.731 Hàng tồn kho Tr.đ - - - - - Nợ ngắn hạn Tr.đ 2.406 3.302 3.887 3.345 4.241 Hệ số khả toán hành (1)/(4) Lần 2,96 2,53 2,83 2,84 2,71 Hệ số khả toán nhanh [(1)-(3)]/(4) Lần 2,96 2,53 2,83 2,84 2,71 Hệ số khả toán tức thời (2)/(4) Lần 1,13 1,18 0,88 1,23 0,88 5.HỆ 5.HỆTHỐNG THỐNGGIẢI GIẢIPHÁP PHÁPHỒN HỒNTHIỆN THIỆN CƠNG CƠNGTÁC TÁCKẾ KẾTỐN TỐNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Một số chứng từ Công ty cịn sử Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế toán dụng theo mẫu Quyết định số để hỗ trợ đầy đủ tính 48/2006/QĐ-BTC biểu mẫu theo quy định Một số hóa đơn hay chứng từ kế Kế toán cần phải kiểm tra tính xác, tốn khác chưa đủ chữ ký đầy đủ hợp lý chứng từ trước đối tượng có liên quan đưa vào sử dụng lưu trữ Tại quy trình thu tiền mặt lập hai Cần lập thêm liên phiếu thu-phiếu liên phiếu thu, phiếu chi, chi lưu trữ thủ quỹ làm đối chưa đủ lưu trữ phần để chiếu với kế toán kiểm kê làm cứu đối chiếu 10 5.5.HỆ HỆTHỐNG THỐNGGIẢI GIẢIPHÁP PHÁPHỒN HỒNTHIỆN THIỆN CƠNG CƠNGTÁC TÁCKẾ KẾTOÁN TOÁNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Công ty chưa sử dụng chứng từ kế toán để ghi Cơng ty nên sử dụng chứng từ hạch tốn để nhận thể việc hạch toán phát sinh qua ghi nhận, ngân hàng ghi nhận nợ phải thu khách hàng Cơng ty cịn thực xuất hóa đơn tay, rủi ro sai sót xuất hóa đơn cịn nhiều Kế tốn phải cuối ngày tập hợp hóa đơn xuất để ghi nhận doanh thu, cung cấp số liệu không kịp thời Công ty nên đại hóa đầu tư sử dụng máy móc, thiết bị hỗ trợ việc xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu giá vốn, hàng tồn kho tức thời để quản lý nhanh chóng xác Sổ tài khoản Cơng ty chưa hồn thành cột Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn “Trang số” “Số thứ tự dòng” Nhật ký để hỗ trợ đầy đủ tính biểu chung, tương tự sổ Nhật ký chung nên mẫu theo quy định hồn thành cột “STT dịng”   11 6 KIẾN KIẾN NGHỊ NGHỊ Nhà nước -Nhà nước cần tích cực việc kiểm sốt lạm phát -Điều chỉnh thị trường sách vĩ mô để hạn chế gia tăng giá xăng dầu -Xây dựng sách ưu đãi thuế TNDN điều chỉnh khoản lãi suất cho vay ngân hàng thương mại cách phù hợp Ngân hàng - Nên có sách, lãi suất phù hợp hỗ trợ doanh nghiệp - Tạo điều kiện cho vay toán cho thuận lợi doanh nghiệp 12 6 KIẾN KIẾN NGHỊ NGHỊ Kiến nghị cho nghiên cứu - Thực kế tốn dự phịng nợ phải thu khó địi - Phân tích biến động tiêu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tư đánh giá tình hình quản lý dịng tiền đơn vị - Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu qua số tài số vòng quay nợ phải thu, số ngày thu nợ, 13 14 ... TÁCKẾ KẾTỐN TỐNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Công ty chưa sử dụng chứng từ kế tốn để ghi Cơng ty nên sử dụng chứng từ hạch toán. .. kinh Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam Phân tích thực trạng kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam Đưa giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ... CƠNGTÁC TÁCKẾ KẾTỐN TỐNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Một số chứng từ Cơng ty cịn sử Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế toán dụng theo