BÁO CÁO KẾ TOÁN TIỀN VÀ PHẢI THU CÔNG TY XÂY DỰNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC Giáo viên hướng dẫn: HUỲNH VIỆT KHẢI Sinh viên thực hiện: NGUYỄN HUỲNH THỊ XUÂN HOA MSSV: CT1420M502 Lớp: NỘI NỘI DUNG DUNG BÁO BÁO CÁO CÁO MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY THỰC HIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHÂN TÍCH KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIẾN NGHỊ MỤC MỤC TIÊU TIÊU NGHIÊN NGHIÊN CỨU CỨU Thực kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty Phân tích tình hình vốn tiền khoản phải thu Công ty giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2018 Đề xuất giải pháp thích hợp để hồn thiện cơng tác kế toán nâng cao quản lý vốn tiền, khoản phải thu Công ty GIỚI GIỚI THIỆU THIỆU VỀ VỀ CÔNG CÔNG TY TY - Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC - Tên viết tắt: ANRUCO - Thành lập: 23/10/2014 - Trụ sở chính: Số 6, Đường số 1, ấp Trung Tâm - Xã Xuân Lập - Thị xã Long khánh - Đồng Nai - Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng dân dụng - Chế độ kế toán: áp dụng theo Thơng tư 133/2016/TTBTC ban hành ngày 26/08/2016 - Hình thức kế toán: nhật ký chung KẾT KẾT QUẢ QUẢ HĐSXKD HĐSXKD CỦA CỦACÔNG CÔNG TY TY GIAI GIAI ĐOẠN ĐOẠN 2015 2015 2017 2017 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 Chênh lệch 2016/2015 Số tiền Doanh thu 17.244 18.573 Chi phí Lợi nhuận 16.683 561 20.798 1.329 % 7,71 Chênh lệch 2017/2016 Số tiền 2.225 % 11,98 17.957 20.319 1.274 7,63 2.362 13,15 616 479 54 9,73 (136) (22,17) KẾT KẾTQUẢ QUẢ HĐSXKD HĐSXKD CỦA CỦACÔNG CÔNGTY TYTRONG TRONG 66THÁNG THÁNGĐẦU ĐẦU NĂM NĂM 2018 2018 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Chênh lệch tháng đầu năm 2018/2017 tháng đầu năm 2017 2018 Số tiền % Doanh thu 11.824 11.051 (773) (6,54) Chi phí 11.417 10.617 (800) (7,00) 407 434 26 Lợi nhuận 6,43 KẾ KẾTOÁN TOÁNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU Quy trình ghi sổ kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, 131, 133 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt, GBN, GBC, hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT,… - Sổ sách: + Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ + Sổ chi tiết: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết người mua PHÂN PHÂN TÍCH TÍCH CÁC CÁC CHỈ CHỈ SỐ SỐ TÀI TÀI CHÍNH CHÍNH  Hệ số khả tốn hành  Hệ số khả toán nhanh  Hệ số khả toán tức thời  Hệ số khả bù đắp nợ ngắn hạn tiền  Hệ số nợ phải thu so với nợ phải trả CÁC CÁC CHỈ CHỈ SỐ SỐ VỀ VỀ KHẢ KHẢ NĂNG NĂNG THANH THANH TOÁN TOÁN Chỉ tiêu tháng đầu tháng đầu năm 2017 năm 2018 ĐVT 2015 2016 2017 Tr.đ 8.691 11.073 11.153 11.088 11.255 Tr.đ 37 1.500 4.179 1.174 2.205 Tr.đ 1.081 1.388 699 1.125 1.325 Nợ ngắn hạn Tr.đ 7.785 9.496 9.415 7.481 8.120 Hệ số khả toán hành (1)/(4) Lần 1,12 1,17 1,18 1,48 1,39 Tài sản ngắn hạn Tiền mặt quỹ TGNH Hàng tồn kho Hệ số khả toán nhanh [(1)-(3)]/(4) Lần 0,98 1,02 1,11 1,33 1,22 Hệ số khả toán tức thời (2)/(4) Lần 0,01 0,16 0,44 0,16 0,27 HỆ HỆ SỐ SỐ NỢ NỢ PHẢI PHẢI THU THU SO SO VỚI VỚI NỢ NỢ PHẢI PHẢI TRẢ TRẢ Chỉ tiêu ĐVT 2013 2014 2015 tháng đầu năm 2015 tháng đầu năm 2016 Lưu chuyển từ HĐKD Tr.đ (272) 3.395 1.743 1.268 1.985 Nợ ngắn hạn bình quân Tr.đ 5.167 8.641 9.456 8.489 8.768 Khoản phải thu Tr.đ Tr.đ 7.507 7.785 8.182 9.496 6.230 9.415 4.756 7.481 6.828 8.120 Khả bù đắp nợ ngắn hạn tiền (1)/(2) Lần (0,05) 0,39 0,18 0,15 0,23 Hệ số phải thu/phải trả (3)/(4) Lần 0,96 0,86 0,66 0,64 0,84 Nợ phải trả GIẢI GIẢIPHÁP PHÁPHỒN HỒNTHIỆN THIỆN CƠNG CƠNGTÁC TÁCKẾ KẾTOÁN TOÁNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU Hạn chế Giải pháp Một vài chứng từ thiếu chữ ký người mua, người bán, Giám đốc,… Bổ sung đầy đủ chữ ký cho chứng từ theo quy định Bộ tài Các hoạt động Cơng ty cịn sử dụng nhiều tiền mặt Công ty nên giao dịch TGNH khoản toán lớn để giảm thiểu rủi ro Một số tiêu chí sổ NKC sổ chưa hồn thiện Cơng ty cần hồn thiện theo quy định Luật kế tốn GIẢI GIẢIPHÁP PHÁPNÂNG NÂNGCAO CAOCƠNG CÔNGTÁC TÁC QUẢN QUẢNLÝ LÝVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU Thường xuyên theo dõi dòng tiền thu, chi để có kế hoạch sử dụng vốn hiệu Thanh lý tài sản, máy móc, cơng cụ khơng sử dụng tránhtình trạng thất thốt, giảm chất lượng, ứ đọng vốn Nên có sách thu hút KH, ưu đãi cho KH toán trước thời hạn Nên trích lập dự phịng phải thu khó địi để giúp Cơng ty có nguồn tài bù đắp tổn thất xảy NÂNG NÂNGCAO CAO CƠNG CƠNGTÁC TÁC QUẢN QUẢNLÝ LÝ VỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢN PHẢI PHẢITHU THU KIẾN KIẾN NGHỊ NGHỊ KIẾN NGHỊ Đối với Nhà nước - Kiểm soát lạm phát, giữ kinh tế nước ổn định - Hạn chế gia tăng giá xăng dầu, vật liệu đầu vào - Xây dựng sách ưu đãi thuế TNDN điều chỉnh khoản lãi suất cho vay ngân hàng thương mại cách phù hợp Đối với Ngân hàng - Nên có sách, lãi suất phù hợp hỗ trợ doanh nghiệp - Tạo điều kiện cho vay toán cho thuận lợi doanh nghiệp 14 ... NỘI DUNG DUNG BÁO BÁO CÁO CÁO MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHÂN TÍCH KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU GIẢI PHÁP... 2018 Số tiền % Doanh thu 11.824 11.051 (773) (6,54) Chi phí 11.417 10.617 (800) (7,00) 407 434 26 Lợi nhuận 6,43 KẾ KẾTOÁN TOÁNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU Quy... Thực kế toán vốn tiền khoản phải thu Cơng ty Phân tích tình hình vốn tiền khoản phải thu Công ty giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2018 Đề xuất giải pháp thích hợp để hồn thiện cơng tác kế tốn