BÁO CÁO KẾ TOÁN TIỀN VÀ PHẢI THU CÔNG TY THIẾT BỊ ĐIỆN TỬ

CANTHO UNIVERSITY TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG ALO CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: PGS.TS.BÙI VĂN TRỊNH SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN HUỲNH KIM NGÂN MSSV: CT1420M511 Cần Thơ, tháng 12/2018 1 Mục tiêu nghiên cứu Tổng quan Công ty TNHH MTV Phương Alo Thực kế toán vốn tiền khoản phải thu Phân tích khoản mục vốn tiền khoản phải thu Hệ thống giải pháp Kiến nghị 1 MỤC MỤC TIÊU TIÊU NGHIÊN NGHIÊN CỨU CỨU Phân tích khái qt tình hình hoạt động kinh Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Phân tích thực trạng kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Đưa giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo 2 GIỚI GIỚI THIỆU THIỆU VỀ VỀ CÔNG CÔNG TY TY - Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHƯƠNG ALO - Thành lập: 28/03/2008 - Trụ sở chính: số 3235, Quốc lộ 1, đường Hùng Vương, khu vực - Phường Hiệp Thành - Thị Xã Ngã Bảy - Hậu Giang - Ngành nghề kinh doanh: Buôn bán thiết bị điện tử viễn thông - Chế độ kế tốn: áp dụng theo Thơng tư 200/2014/TTBTC ban hành ngày 22/12/2014 - Hình thức kế tốn: nhật ký chung 2 KHÁI KHÁI QUÁT QUÁT HOẠT HOẠT ĐỘNG ĐỘNG KINH KINH DOANH DOANH CỦA CỦACÔNG CÔNG TY TY Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 Chênh lệch 2016/2015 Số tiền Doanh thu 7.186 13.634 Chi phí 7.169 13.613 17 21 Lợi nhuận 7.475 7.466 6.448 % Chênh lệch 2017/2016 Số tiền % 89,73 (6.159) (45,17) 6.444 89,88 (6.147) (45,15) 23,53 (12) (57,14) 2 KHÁI KHÁI QUÁT QUÁT HOẠT HOẠT ĐỘNG ĐỘNG KINH KINH DOANH DOANH CỦA CỦACÔNG CÔNG TY TY Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí Lợi nhuận tháng đầu năm 2017 tháng đầu năm 2018 3.574 3.245 3.565 3.242 Chênh lệch tháng đầu năm 2018/2017 Số tiền % (329) (9,21) (323) (9,06) (6) (66,67) 3.THỰC THỰCHIỆN HIỆNKẾ KẾTOÁN TOÁNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU Quy trình ghi sổ kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, 131, 133 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt, GBN, GBC, hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT,… - Sổ sách: + Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ + Sổ chi tiết: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết người mua 4 PHÂN PHÂN TÍCH TÍCH CÁC CÁC CHỈ CHỈ SỐ SỐ TÀI TÀI CHÍNH CHÍNH  Hệ số khả toán hành  Hệ số khả toán nhanh  Hệ số khả toán tức thời 4 CÁC CÁC CHỈ CHỈ SỐ SỐ VỀ VỀ KHẢ KHẢ NĂNG NĂNG THANH THANH TOÁN TOÁN Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 Tài sản ngắn hạn Tr.đ 12.44 14.582 15.287 Tiền mặt quỹ TGNH Tr.đ 1.552 Hàng tồn kho Tr.đ Nợ ngắn hạn Tr.đ Hệ số khả toán hành (1)/(4) Lần Lần Hệ số khả toán tức thời (2)/(4) Lần 6.766 2.423 10.13 7.378 11.803 11.319 13.431 14.128 1,10 Hệ số khả toán nhanh [(1)-(3)]/(4) 2017 0,20 0,14 tháng đầu tháng đầu năm 2017 năm 2018 14.350 12.805 4.174 1.205 9.403 9.106 13.207 12.620 1,09 1,08 1,09 1,01 0,54 0,25 0,37 0,29 0,50 0,17 0,32 0,10 5.HỆ 5.HỆTHỐNG THỐNGGIẢI GIẢIPHÁP PHÁPHOÀN HỒNTHIỆN THIỆN CƠNG CƠNGTÁC TÁCKẾ KẾTỐN TỐNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Một số hóa đơn bán liên chưa kí Cơng ty cần bổ sung chữ kí dấu bổ sung đóng dấu quy định trước có quan chức có quy định kiểm tra Một số hóa đơn hay chứng từ kế toán Kế toán cần phải kiểm tra tính xác, khác chưa đủ chữ ký đối đầy đủ hợp lý chứng từ trước đưa tượng có liên quan, đặc biệt phần người vào sử dụng lưu trữ mua hàng hóa đơn mua vào Số chứng từ phiếu thu chưa thống Thống số hiệu phiếu thu bắt đầu cách đánh số hiệu kí tự “PT” để phân biệt với việc bán hàng thu tiền công nợ hỗ trợ việc truy xuất nhanh chóng Tại quy trình thu tiền mặt lập hai liên Cần lập thêm liên phiếu thu-phiếu chi phiếu thu, phiếu chi, chưa đủ lưu trữ thủ quỹ làm đối chiếu với lưu trữ phần để làm cứu đối kế toán kiểm kê chiếu 10 5.5.HỆ HỆTHỐNG THỐNGGIẢI GIẢIPHÁP PHÁPHOÀN HOÀNTHIỆN THIỆN CƠNG CƠNGTÁC TÁCKẾ KẾTỐN TỐNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Công ty chưa sử dụng chứng từ kế tốn để ghi Cơng ty nên sử dụng chứng từ hạch toán để ghi nhận thể việc hạch toán phát sinh qua ngân nhận, kiểm tra lưu trữ định kì việc giao dịch hàng qua ngân hàng, tránh rủi rỏ ghi nhận sai thông tin, đối tượng, tính chất nghiệp vụ… mà đến kiểm tra hệ thống phần mềm phát Cơng ty cịn thực xuất hóa đơn tay, rủi ro sai sót xuất hóa đơn cịn nhiều Kế toán phải cuối ngày tập hợp hóa đơn xuất để ghi nhận doanh thu, cung cấp số liệu không kịp thời Công ty nên đại hóa đầu tư sử dụng máy móc, thiết bị hỗ trợ việc xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu giá vốn, hàng tồn kho tức thời để quản lý nhanh chóng xác Cuối ngày kế toán tập hợp phiếu xuất kho ghi nhận tính giá vốn hàng bán, cung cấp số liệu không kịp thời quản lý cần tra cứu, lập báo cáo Cơng ty nên thay đổi phương pháp tính giá xuất kho sang phương pháp nhập trước - xuất trước Phương pháp khắc phục nhược điểm phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ, vừa xác, vừa cập nhập thường xuyên liên tục 11 6.6.KIẾN KIẾNNGHỊ NGHỊ Nhà nước -Nhà nước cần tích cực việc kiểm soát lạm phát -Điều chỉnh thị trường sách vĩ mơ để hạn chế gia tăng giá xăng dầu -Xây dựng sách ưu đãi thuế TNDN điều chỉnh khoản lãi suất cho vay ngân hàng thương mại cách phù hợp Ngân hàng - Nên có sách, lãi suất phù hợp hỗ trợ doanh nghiệp - Tạo điều kiện cho vay toán cho thuận lợi doanh nghiệp 12 6.6.KIẾN KIẾNNGHỊ NGHỊ Kiến nghị cho nghiên cứu - Thực kế toán dự phịng nợ phải thu khó địi - Phân tích biến động tiêu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tư đánh giá tình hình quản lý dịng tiền đơn vị - Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu qua số tài số vịng quay nợ phải thu, số ngày thu nợ, 13 14 ... kinh Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Phân tích thực trạng kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV TM DV Phương Alo Đưa giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH... TÁCKẾ KẾTỐN TỐNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU STT Hạn chế Đề xuất giải pháp Công ty chưa sử dụng chứng từ kế tốn để ghi Cơng ty nên sử dụng chứng từ hạch toán. .. (9,06) (6) (66,67) 3.THỰC THỰCHIỆN HIỆNKẾ KẾTOÁN TOÁNVỐN VỐNBẰNG BẰNGTIỀN TIỀN VÀ VÀCÁC CÁCKHOẢN KHOẢNPHẢI PHẢITHU THU Quy trình ghi sổ kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung