CTU KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CÔNG TY XNK NÔNG SẢN

MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .2 1.3.1 Không gian nghiên cứu 1.3.2 Thời gian nghiên cứu .2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Kế toán vốn tiền 2.1.2 Kế toán khoản phải thu 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 33 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .33 CHƯƠNG 35 GIỚI THIỆU CÔNG TY 35 CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ 35 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 35 3.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 35 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 35 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 36 3.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC QUẢN LÝ 37 3.3.1 Sơ đồ tổ chức quản lý công ty 37 3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 38 3.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 39 3.4.1 Sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn 39 3.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 40 3.4.3 Chế độ sách kế tốn 40 3.4.4 Hình thức kế toán 41 3.4.5 Hệ thống sổ sách 43 3.5 TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 43 3.5.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty giai đoạn 2013-2015 43 3.5.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tháng đầu năm 2015 2016 46 3.6.2 Khó khăn .48 3.6.3 Phương hướng hoạt động 48 CHƯƠNG 50 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 50 VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 50 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN 50 THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ 50 4.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 50 4.1.1 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền 50 4.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 50 4.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 61 4.1.4 Kế toán tiền chuyển 79 4.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 79 4.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn khoản phải thu 79 4.2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng 80 4.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 93 4.2.4 Kế toán phải thu nội 99 4.2.5 Kế toán khoản phải thu khác 104 4.3 PHÂN TÍCH KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY .109 4.3.1 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu giai đoạn 2013-2015 109 4.3.2 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu tháng đầu năm 2015 2016 110 4.3.3 Đánh giá tỷ trọng vốn tiền khoản phải thu giai đoạn 2013-2015 tháng đầu năm 2015, 2016 111 4.3.4 Đánh giá khả toán Công ty giai đoạn 2013 – 2015 tháng đầu năm 2015, 2016 (xem bảng 4.10 trang 113) 113 4.3.5 Đánh giá tình hình quản lý dịng tiền cơng ty 117 CHƯƠNG .120 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN 120 VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU 120 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM 120 XUẤT KHẨU CẦN THƠ 120 5.1 NHẬN XÉT CHUNG 120 5.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn .120 5.1.2 Nhận xét công tác quản lý vốn tiền khoản phải thuthu .122 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN 124 5.2.1 Giải pháp tổ chức công tác kế toán 124 5.2.2 Giải pháp thực chế độ kế toán 124 5.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU .124 5.3.1 Đối với khoản vốn tiền .124 5.3.2 Đối với khoản phải thu 125 CHƯƠNG .126 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 126 6.1 KẾT LUẬN .126 6.2 KIẾN NGHỊ .127 6.2.1 Đối với công ty 127 6.2.2 Đối với quan Nhà nước 127 TÀI LIỆU THAM KHẢO 128 PHỤ LỤC .129 PHỤ LỤC 2a .130 PHỤ LỤC 2b .130 PHỤ LỤC .131 PHỤ LỤC 4a .132 PHỤ LỤC 4b .132 PHỤ LỤC 5a .133 PHỤ LỤC 5b .133 PHỤ LỤC .134 PHỤ LỤC .135 PHỤ LỤC 8a .136 PHỤ LỤC 8b .136 PHỤ LỤC .137 PHỤ LỤC 10 .138 PHỤ LỤC 11a 139 PHỤ LỤC 11b 139 PHỤ LỤC 12 .140 PHỤ LỤC 13a 141 PHỤ LỤC 13b 141 PHỤ LỤC 14 .142 PHỤ LỤC 15 .143 PHỤ LỤC 16 .143 PHỤ LỤC 17a 144 PHỤ LỤC 17b 145 PHỤ LỤC 18 .146 PHỤ LỤC 19 .146 PHỤ LỤC 20a 148 PHỤ LỤC 20b 148 PHỤ LỤC 21 .149 PHỤ LỤC 22 .150 PHỤ LỤC 23 .151 PHỤ LỤC 24 .152 PHỤ LỤC 25a 153 PHỤ LỤC 25b 153 PHỤ LỤC 26a 154 PHỤ LỤC 26b 154 PHỤ LỤC 27a 155 PHỤ LỤC 27b 155 PHỤ LỤC 28a 156 PHỤ LỤC 28b 156 PHỤ LỤC 29a 157 PHỤ LỤC 29b 157 PHỤ LỤC 30a 158 PHỤ LỤC 30b 158 PHỤ LỤC 31a 159 PHỤ LỤC 31b 159 PHỤ LỤC 32a 160 PHỤ LỤC 32b 160 PHỤ LỤC 33a 161 PHỤ LỤC 33b 161 PHỤ LỤC 34a 162 PHỤ LỤC 34b 162 PHỤ LỤC 35a 163 PHỤ LỤC 35b 163 PHỤ LỤC 36a 164 PHỤ LỤC 36b 164 PHỤ LỤC 37a 165 PHỤ LỤC 37b 165 PHỤ LỤC 38a 166 PHỤ LỤC 38b 166 PHỤ LỤC 39a 167 PHỤ LỤC 39b 167 PHỤ LỤC 40a 168 PHỤ LỤC 40b 168 PHỤ LỤC 41a 169 PHỤ LỤC 41b 169 PHỤ LỤC 42a 170 PHỤ LỤC 42b 170 PHỤ LỤC 43a 171 PHỤ LỤC 43b 171 PHỤ LỤC 44 .172 PHỤ LỤC 45 .173 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ 173 DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ .7 Hình 2.2: Sơ đồ hạch tốn tiền gửi Ngân hàng 10 Hình 2.3: Sơ đồ hạch tốn tiền chuyển 12 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán phải thu khách hàng 17 Hình 2.5: Sơ đồ hạch tốn thuế GTGT đầu vào đuợc khấu trừ .19 Hình 2.6: Sơ đồ hạch toán phải thu nội vốn kinh doanh 22 Hình 2.7: Sơ đồ hạch toán phải thu nội khác 23 Hình 2.8: Sơ đồ hạch tốn phải thu khác 26 Hình 3.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty Mekonimex .36 Hình 3.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Mekonimex 38 Hình 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính .40 Hình 3.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 41 Hình 4.1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 50 Hình 4.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 52 Hình 4.3: Sổ chi tiết tiền mặt Việt Nam Đồng .58 Hình 4.4: Sổ Cái tài khoản 111 59 Hình 4.5: Lưu đồ luân chuyển chứng từ nộp tiền mặt vào Ngân hàng 61 Hình 4.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền khách hàng TGNH 62 Hình 4.7: Lưu đồ luân chuyển chứng từ rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 64 Hình 4.8: Sổ chi tiết TGNH Vietcom Bank 70 Hình 4.9: Sổ chi tiết TGNH Liên Việt 71 Hình 4.10: Sổ chi tiết TGNH Công Thương 72 Hình 4.11: Sổ chi tiết TGNH SHBank 74 Hình 4.12: Sổ Cái TK112 76 Hình 4.13: Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng .79 Hình 4.14: Sổ chi tiết tốn với Cơng ty Đại An 83 Hình 4.15: Sổ chi tiết tốn với Cơng ty Đại Thành Huy 84 Hình 4.16: Sổ chi tiết tốn với Cơng ty HOCK HIN 85 Hình 4.17: Sổ chi tiết tốn với Cơng ty PROCONCO 86 Hình 4.18: Sổ chi tiết tốn với Cơng ty An Lộc Phước .87 Hình 4.19: Sổ chi tiết tốn với Cơng ty Tân An Thái 88 Hình 4.20: Sổ Cái TK131 89 Hình 4.21: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào khấu trừ 91 Hình 4.22: Sổ chi tiết tài khoản 133 94 Hình 4.23: Sổ Cái TK133 95 Hình 4.24: Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu nội .97 Hình 4.25: Sổ chi tiết tài khoản 136 99 Hình 4.26: Sổ Cái TK136 100 Hình 4.27: Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu khác 101 Hình 4.28: Sổ chi tiết tài khoản 138 104 Hình 4.29: Sổ Cái TK138 105 DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ giai đoạn 2013-2015 43 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ hần Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ tháng đầu năm 2015 2016 45 Bảng 4.1: Tổng hợp thu - chi tiền mặt tháng 03/2016 54 Bảng 4.2: Tổng hợp thu - chi tiền TGNH tháng 03/2016 .65 Bảng 4.3: Tổng hợp tăng – giảm khoản phải thu KH tháng 03/2016 80 Bảng 4.4: Tổng hợp tăng – giảm thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng 03/2016 91 Bảng 4.5: Tổng hợp tăng – giảm phải thu nội tháng 03/2016 97 Bảng 4.6: Tổng hợp tăng – giảm phải thu khác tháng 03/2016 102 Bảng 4.7: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thu Công ty CP Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ giai đoạn 2013 - 2015 .106 Bảng 4.8: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thucủa Công ty CP Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ tháng đầu năm 2015 2016 107 Bảng 4.9: Tỷ trọng vốn tiền khoản phải thu Công ty CP Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ giai đoạn 2013 – 2015 tháng đầu năm 2015 2016 108 Bảng 4.10: Tỷ số khả tốn Cơng ty CP Nơng sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ giai đoạn 2013 – 2015 tháng đầu năm 2015 2016 .113 Bảng 4.11: Tình hình quản lý dịng tiền Công ty CP Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ giai đoạn 2013 – 2015 tháng đầu năm 2015, 2016 114 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đoàn DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng DV : Dịch vụ PXK : Phiếu xuất kho UNC : Uỷ nhiệm chi TNHH : Trách nhiệm hữu hạn GBC : Giấy báo có GBN : Giấy báo nợ XK : Xuất TSCĐ : Tài sản cố định XK : Xuất CP : Chi phí DT : Doanh thu TGNH : Tiền gửi Ngân hàng SXKD : Sản xuất kinh doanh XNK : Xuất nhập XN : Xí nghiệp SX : Sản xuất NH : Ngân hàng KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh KH : Khách hàng 10 PHỤ LỤC 31a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PC034 Số: 420 Ngày 03 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 03/03 Minh tạm ứng CP xuất hàng Nợ Có Số tiền 141 111 20.000.000 Cộng Kèm theo….chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 20.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 31b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 423 Ngày 04 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng HĐ0000400 04/03 Cho C.ty Đại Thành Huy thuê kho T Thuế đầu Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số hiệu Nợ Có Số tiền 131 5113 35.040.000 131 33311 3.504.000 38.544.000 Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 32a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PC036 Số: 428 Ngày 05 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Ngày, tháng 05/03 Mua quà 08/03 cho nhân viên nữ 3534 111 Cộng Kèm theo….chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 3.700.000 3.700.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 32b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GBC031 Số: 430 Ngày 05 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 05/03 Thu nợ từ XN Bao Bì Trà Nóc Số tiền Nợ Có 11216 1368 Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 700.000.000 700.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 33a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GBC102 Số: 435 Ngày 06 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 06/03 Thu lãi tiền gửi Nợ Có 11216 515 Cộng Kèm theo….chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 24.533.333 24.533.333 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 33b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PXK03 Số: 437 Ngày 06 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 06/03 Xuất 400 Gạo 15% Nợ Có Số tiền 632 15616 4.184.310.000 Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 4.184.310.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 34a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 438 Ngày 06 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng HĐ0000059 06/03 Xuất 400 Gạo 15% Số hiệu Nợ Có Số tiền 131 51110 4.184.310.000 Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 4.184.310.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 34b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GBN102 Số: 441 Ngày 09 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 09/03 Mua bảo hiểm cho 2.000 Gạo XK Thuế Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Nợ Có 6418 11214 6.480.000 1331 11214 648.000 7.128.000 Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 35a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 447 Ngày 10 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 10/03 Trả nợ vay lãi vay CP Lãi vay Số hiệu GBN104 Nợ Có Số tiền 34133 11214 1.115.818.959 635 Ghi 10.896 1.115.829.855 Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 35b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PT013 Số: 450 Ngày 10 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 10/03 Rút TGNH nhập quỹ Nợ Có Số tiền 111 11216 1.000.000.000 Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 1.000.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 36a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 456 Ngày 11 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Số hiệu Ngày, tháng Trích yếu Nợ Có Số tiền GBC092 11/03 Thu tiền thuê kho T 11214 131 83.292.000 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 83.292.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 36b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PC041 Số: 457 Ngày 11 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 11/03 Thanh toán tiền xăng dầu Thuế Cộng Kèm theo…chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Nợ Có 6417 111 1.282.091 1331 111 128.209 1.410.300 Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 37a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 466 Ngày 13 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 13/03 Phí giám định Gạo Thuế Số hiệu UNC107 Số tiền Nợ Có 6418 11214 6.310.000 1331 11214 631.000 6.941.000 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 37b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PC043 Số: 475 Ngày 15 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 15/03 Thanh toán tiền lương cho nhân viên Cộng Kèm theo 01chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Nợ Có 334 111 Ghi 217.657.315 217.657.315 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 38a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GNB120 Số: 480 Ngày 16 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 16/03 Thanh tốn tiền mua bao PP Phí Ngân hàng Thuế Số tiền Nợ Có 331 11212 268.326.000 6418 1331 11212 11212 59.032 26.838.503 295.223.535 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 38b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PT015 Số: 483 Ngày 16 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 16/03 Thu hoàn tạm ứng Cộng Kèm theo 01chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Nợ Có 111 141 Ghi 500.000 500.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 39a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GNC108 Số: 487 Ngày 17 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 17/03 Thu tiền hàng C.ty An Lộc Phước Nợ Có Số tiền 11216 131 470.454.840 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 470.454.840 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 39b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PXK016 Số: 494 Ngày 18 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 18/03 Xuất bán 500 Gạo 15% Tấm Nợ Có Số tiền 632 15616 3.500.000.000 Cộng Kèm theo 01chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 3.500.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 40a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 495 Ngày 18 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng HĐ0000421 18/03 Bán 500 Gạo 15% Tấm Số hiệu Nợ Có Số tiền 131 51116 3.500.000.000 Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 3.500.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 40b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GBC099 Số: 510 Ngày 23 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 23/03 Thu tiền vay Nợ Có Số tiền 11214 34133 1.399.995.821 Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 1.399.995.821 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 41a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GBC111 Số: 525 Ngày 26 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 26/03 An Lộc Phước tốn tiền hàng Nợ Có Số tiền 11216 131 228.310.800 Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 228.310.800 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 41b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu PC054 Số: 531 Ngày 27 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 27/03 Nộp tiền vào tài khoản NH Nợ Có Số tiền 11214 111 40.000.000 Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi 40.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 42a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số hiệu GBN125 Số: 542 Ngày 30 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Ngày, Trích yếu tháng 30/03 Thanh tốn lắp đặt máy sấy cám Phí Ngân hàng Thuế Số tiền Nợ Có 331 11216 83.636.364 6418 1331 11216 11216 10.000 8.364.636 92.011.000 Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 42b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Số: 548 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Số Ngày, Trích yếu hiệu tháng PC057 31/03 Thanh toán tiền lương cho chị Nghi Nợ Có 6421 111 Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 2.750.000 2.750.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 43a CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 550 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Số hiệu tài khoản Chứng từ Ngày, Trích yếu tháng NVK160 31/03 Hạch tốn BHXH,… 3NP/04 Hạch toán BHXH,… Hạch toán BHXH,… Hạch toán BHXH,… Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số hiệu Số tiền Nợ Có 1368 3382 2.173.140 1368 1368 1368 3383 3384 3386 28.250.820 4.889.578 2.173.140 37.486.678 Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 43b CTY CỔ PHẦN NSTP XK CẦN THƠ Mẫu số S02a-DN 152 – 154 Trần Hưng Đạo (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 553 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Chứng từ Số hiệu tài khoản Trích yếu Số hiệu Ngày, Nợ Có NVK1603NP/07 tháng 31/03 Phân bổ CP Kiểm toán Thuế Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số tiền 6422 1388 60.000.000 1331 1388 6.000.000 66.000.000 Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 44 CƠNG TY CỔ PHẦN NSTP Mẫu Số S07 - DN XUẤT KHẨU CẦN THƠ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 152 – 154 Trần Hưng Đạo, Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.CT SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 03 năm 2016 Tài khoản: 1111 – Tiền Việt Nam Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Thu Chi 03/0 03/03 PC034 … 05/0 … 10/0 11/03 … 05/03 … … PC036 … 10/03 … PT013 … … 15/0 … 15/03 … 16/0 … 27/0 16/03 PT015 … 27/03 … … PC054 … 31/0 … 31/03 … … PC057 11/03 PC041 … PC043 Đơn vị tính: đồng Diễn giải Số tiền Thu Số dư đầu tháng Minh t/ư CP xuất hàng … Quà 08/03 … Rút TGNH nhập quỹ Thanh toán tiền xăng dầu … Tiền lương cho nhân viên Thu hoàn tạm ứng … Nộp tiền vào tài khoản … Tiền lương chi chị Nghị Cộn g Chi Tồn 100.446.102 20.000.000 80.446.102 … … 3.700.000 … … … 1.000.000.000 … … … 1.282.091 … … 217.657.315 … … … 500.000 … … … 40.000.000 … … … 2.750.000 … 13.120.500.00 13.186.554.202 34.391.900 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 45 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ CTY CỔ PHẦN NSTP XUẤT KHẨU CẦN THƠ 152 – 154 Trần Hưng Đạo P.An Nghiệp, Ninh Kiều, TP.CT Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Số hiệu 407 410 412 413 414 417 420 423 428 430 435 437 438 441 447 450 … - Cộng tháng - Cộng lũy kế Ngày, tháng 01/03 02/03 02/03 02/03 02/03 02/03 03/03 04/03 05/03 05/03 06/03 06/03 06/03 09/03 10/03 10/03 … Tháng 03 năm 2016 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu 1.648.658 99.278.700 191.511.000 191.511.000 400.000.000 33.000.000 20.000.000 38.544.000 3.700.000 700.000.000 24.533.333 4.184.310.000 4.184.310.000 7.128.000 1.115.829.855 1.000.000.000 … 12.195.304.669 12.195.304.669 456 457 466 475 480 483 487 494 495 510 525 531 542 548 550 553 … - Cộng tháng - Cộng lũy kế - Sổ có 01 trang - Ngày mở sổ: 01/03/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày, tháng 11/03 11/03 13/03 15/03 16/03 16/03 17/03 18/03 18/03 23/03 26/03 27/03 30/03 31/03 31/03 31/03 … Số tiền 83.292.000 1.410.300 6.941.000 217.657.315 295.223.535 500.000 470.454.840 3.500.000.000 3.500.000.000 1.399.995.821 228.310.800 40.000.000 92.011.000 2.750.000 37.486.678 66.000.000 … 9.942.033.289 401.062.924.356 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 13 2.1.2 Kế toán khoản phải thu 2.1.2.1 Các khoản phải thu Các khoản phải thu loại tài sản cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ... kế toán khoản phải thu 79 4.2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng 80 4.2.3 Kế toán thu? ?? GTGT đầu vào khấu trừ 93 4.2.4 Kế toán phải thu nội 99 4.2.5 Kế toán khoản phải thu. .. lý khoản phải thu: đảm bảo khoản toán khách hàng quản lý cách hiệu 2.1.2.3 Nguyên tắc hạch toán khoản phải thu - Các khoản phải thu theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thu,