LV Thạc sỹ_hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính i – ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

0 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VÀ HÌNH LƠI NÓI ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỞNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CƯU CÓ LIÊN QUAN ĐÃ THƯC HIỆN CHO ĐẾN NAY 1.1 Giơi thiệu các công trình nghiên cưu liên quan đến đề tài 1.2 Phân tích, đánh giá các công trình nghiên cưu CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2.1 Lý ḷn chung về hoạt đợng cho th tài .9 2.1.1 Khái niệm đặc điểm hoạt động cho thuê tài chính .9 2.1.2 Phân loại hoạt động cho thuê tài chính 12 2.2 Rủi ro hoạt động cho thuê tài chính 16 2.2.1 Khái niệm rủi ro 16 2.2.2 Phân loại rủi ro hoạt động cho thuê tài chính 17 2.3 Quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài 20 2.3.1 Khái niệm .20 2.3.2 Nhưng nội dung chủ yếu .20 2.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tại một số Cơng ty cho th tài Việt Nam 38 2.4.1 Kinh nghiệm Công ty cho thuê tài chính ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam .38 2.4.2 Kinh nghiệm Công ty cho thuê tài chính ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam 42 CHƯƠNG 3: THƯC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I – NHNo&PTNT VIỆT NAM 46 3.1 Tổng quan về Cơng ty cho th tài I 46 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 46 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 46 3.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty cho thuê tài chính I giai đoạn 2007-2011 49 3.2 Thưc trạng rủi ro hoạt đợng cho th tài tại ALCI 58 3.2.1 Thưc trạng rủi ro tại ALCI 58 3.2.2 Nguyên nhân rủi ro .70 3.3 Thưc trạng quản trị rủi ro hoạt đợng cho th tài tại Cơng ty Cho thuê tài I .73 3.3.1 Thưc trạng chính sách quy trình cho thuê tài chính Công ty 73 3.3.2 Nhận dạng đo lường rủi ro .75 3.3.2 Kiểm soát rủi ro 83 3.3.3 Xử lý rủi ro 86 3.4 Đánh giá chung về quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài tại Cơng ty Cho th tài I NHNo&PTNT Việt Nam 90 3.4.1 Nhưng ưu điểm .90 3.4.2 Nhưng hạn chế nguyên nhân 91 CHƯƠNG 4: MỢT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I – NHNo&PTNT VIỆT NAM .95 4.1 Mục tiêu, định hương phát triển hoạt động cho thuê tài tại ALCI 95 4.1.1 Mục tiêu phát triển 95 4.1.2 Định hướng phát triển 95 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài tại ALCI .98 4.2.1 Thưc hiện phân tán rủi ro hoạt động cho thuê tài chính .98 4.2.2 Hồn thiện quy trình cho th tài chính thưc hiện tốt các quy trình 99 4.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng 102 4.2.4 Xây dưng hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính .105 4.2.5 Phát triển nguồn nhân lưc 106 4.2.6 Hồn thiện cấu tổ chức Cơng ty .108 4.3 Một số kiến nghị nhằm phát triển hoạt động cho thuê tài tại Việt Nam 110 4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ .110 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước Việt Nam 113 4.3.3 Kiến nghị với các Bộ, ngành liên quan .113 KẾT LUẬN 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO 117 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ALCI Công ty cho thuê tài chính I CBTD Cán bộ tín dụng CTTC Cho thuê tài chính FASB Hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài chính Mỹ Financial Accounting Standards Board HĐQT Hội đồng quản trị HĐCTTC Hợp đồng cho thuê tài cihnhs HĐMB Hợp đồng mua bán IASC Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (International Accounting Standards Conrittee) NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước QTRR Quản trị rủi ro TGĐ Tổng giám đốc TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VÀ HÌNH Bảng 2.1: Mơ hình điểm số tín dụng tiêu dùng 33 Bảng 3.1: Thị phần các công ty cho thuê tài chính 50 Bảng 3.2: Lộ trình vốn điều lệ .51 Bảng 3.3: Dư nợ tốc độ tăng trưởng dư nợ .51 Bảng 3.4: Cơ cấu nguồn vốn huy động ALCI 53 Bảng 3.5: Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2007-2011 .55 Bảng 3.6: Nợ quá hạn từ năm 2007-2011 61 Bảng 3.7: Cơ cấu dư nợ theo loại hình tài sản .63 Bảng 3.8: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế 65 Bảng 3.9: Danh sách khách hàng có nợ tồn đọng 67 Bảng 3.10: Các khoản nợ tiềm ản rủi ro tại thời điểm 31/12/2011 69 Bảng 3.11: Tốc độ tăng trưởng dư nợ giai đoạn 2007-2011 73 Bảng 3.12: Các chỉ số tài chính áp dụng cho chấm điểm khách hàng thuê 79 Bảng 3.13: Chỉ số phi tài chính áp dụng cho chấm điểm khách hàng thuê 80 Bảng 3.14: Bảng điểm định cấp hạn mức cho thuê 81 Bảng 3.15: Các chỉ tiêu định lượng đo lường mức độ rủi ro 82 Bảng 3.16: Xếp loại kiểm soát khách hàng sau cho vay 85 Bảng 3.17:Trích lập dư phòng rủi ro Công ty giai đoạn 2007 - 2011 89 Sơ đồ 2.1: Cho thuê tài chính hai bên 12 Sơ đồ 2.2: Cho thuê tài chính ba bên .13 Sơ đồ 2.3: Quy trình cho thuê tài chính 23 Sơ đồ 2.4: Phân tích định tính 29 Sơ đồ 2.5: Tỷ lệ nợ xấu Công ty Cho thuê tài chính NHTMCPNTVN .45 giai đoạn 2007-2010 (%) 45 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ cấu tổ chức 48 Hình 3.1: Cơ cấu dư nợ theo tài sản năm 2011 62 Hình 3.2: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế năm 2011 64 LƠI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nước ta quá trình hợi nhập kinh tế giới, phải không ngừng đổi phát triển chính Với việc gia nhập WTO, nhu cầu vốn kinh doanh các doanh nghiệp tăng cao, đặc biệt nhu cầu đổi trang thiết bị, máy móc các doanh nghiệp để tăng quy mơ, trình đợ sản xuất, chất lượng sản phẩm, lưc cạnh tranh Hiện nay, lượng vốn trung dài hạn đầu tư cho các doanh nghiệp khiêm tốn Kênh huy động vốn quen thuộc vay vốn ngân hàng thương mại Tuy nhiên việc vay vốn ngân hàng, bên cạnh ưu điểm lâu đời hình thức tín dụng này, các doanh nghiệp gặp khó khăn tài sản đảm bảo uy tín, các doanh nghiệp vừa nhỏ Thị trường cho thuê tài chính Việt Nam đời một tất yếu khách quan tạo nên một kênh dẫn vốn cho kinh tế, phần làm giảm sức ép, giảm gánh nặng cho hệ thống ngân hàng thương mại việc cung ứng vốn các doanh nghiệp kinh tế đặc biệt vốn trung, dài hạn đánh dấu sư phát triển thị trường tài chính Việt Nam Tuy nhiên, các hoạt động tín dụng khác thị trường tài chính, bên cạnh vai trò cung ứng vốn cho thị trường rủi ro ln yếu tố song hành Rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tồn tại khách quan với sư tồn tại hoạt động Về bản chất, cho thuê tài chính một hoạt động tín dụng trung dài hạn, hoạt đợng cho th tài chính có rủi ro giống hoạt đợng tín dụng nói chung, đồng thời có rủi ro đặc thù Rủi ro tín dụng xảy có tác động lớn ảnh hưởng trưc tiếp đến sư tồn tại phát triển tổ chức tín dụng, cao tác đợng ảnh hưởng đến tồn bợ hệ thống ngân hàng tồn bợ kinh tế Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam đơn vị hoạch toán độc lập trưc thuộc Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam thành lập theo định số 238/QD-NHNN5, ngày 14/7/1998 Thống đốc Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam với lĩnh vưc hoạt động chính cho thuê tài chính, mua cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính Trong đó, cho thuê tài chính hoạt động kinh doanh chủ chốt chiếm từ 8090% thu nhập Công ty Tuy nhiên, tháng đầu năm 2012, tỷ lệ nợ xấu các tổ chức tín dụng nói chung Cơng ty Cho th tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam nói riêng có dấu hiệu tăng cao vượt quá tỷ lệ cho phép theo quy định Ngân hàng nhà nước, tỷ lệ nợ xấu tại Công ty Cho thuê tài chính I hiện đã mức 84% - một số đáng báo động Điều đặt yêu cầu phải nâng cao chất lượng quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam quản trị rủi ro hoạt đợng vấn đề dù khó khăn cấp thiết Từ yêu cầu đó, tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động cho th tài tại Cơng ty Cho th tài I – Ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam” nội dung nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Mục đích, đối tượng nghiên cưu luận văn Đối tượng nghiên cứu luận văn rủi ro hoạt động cho thuê tài chính quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I – NHNo&PTNT Việt Nam Mục đích nghiên cứu luận văn bao gồm nội dung sau: - Hệ thống hóa sở lý luận hoạt động cho thuê tài chính, phân loại các rủi ro hoạt động cho thuê tài chính các chỉ tiêu đánh giá đồng thời trình bày các nợi dung quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính - Thu thập dư liệu điều tra, phân tích, đánh giá thưc trạng rủi ro hoạt động cho thuê tài chính, nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động cho thuê tài chính công tác quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính INHNo&PTNT Việt Nam - Trên sở lý luận phân tích thưc trạng quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính, luận văn đưa một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro hoạt đợng cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I-NHNo&PTNT Việt Nam Phạm vi nghiên cưu - Về không gian: Luận văn nghiên cứu các vấn đề rủi ro quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính phát sinh tại Công ty Cho thuê tài chính I – NHNo&PTNT Việt Nam - Về thời gian: Luận văn tập trung vào nghiên cứu thu thập các số liệu liên quan đến vấn đề nghiên cứu khoảng thời gian 05 năm từ năm 2007 đến năm 2011 đề xuất giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam đến năm 2015 Phương pháp nghiên cưu luận văn - Phương pháp thu thập số liệu + Số liệu sơ cấp: Tất cả các thông tin, số liệu để phục vụ cho nghiên cứu đề tài các thông tin từ số liệu sơ cấp thu thập thông qua việc điều tra, vấn + Số liệu thứ cấp: Các thông tin thứ cấp sử dụng luận văn tác giả thu thập từ báo cáo, quy trình, quy chế, tổng kết hàng quý, năm… Công ty Cho thuê tài chính I khoảng thời gian từ năm 2007 đến năm 2011 - Phương pháp phân tích số liệu Trong quá trình nghiên cứu, sở các số liệu thông tin thu thập được, tác giả sử dụng các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp để đánh giá thưc trạng tình hình hoạt đợng quản trị rủi ro từ đưa các giải pháp, kiến nghị để hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I – NHNo&PTNT Việt Nam Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận các danh mục bảng biểu luận văn kết cấu gồm chương: CHƯƠNG - TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CO LIÊN QUAN ĐÃ THỰC HIỆN CHO ĐẾN NAY Ở chương này, luận văn vào nghiên cứu các cơng trình có liên quan đến đề tài nghiên cứu đã thưc hiện có đánh giá tổng quan cơng trình đã thưc hiện CHƯƠNG - LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Đây phần sở lý luận cho tồn bợ nợi dung nghiên cứu xun suốt đề tài bao gồm: lý luận chung cho thuê tài chính, rủi ro hoạt động cho thuê tài chính quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính CHƯƠNG - THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I – NHNo&PTNT VIỆT NAM Chương trình bày thưc trạng rủi ro thưc trạng quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại ALCI đồng thời đánh giá nguyên nhân thưc trạng CHƯƠNG - MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I – NHNo&PTNT VIỆT NAM Chương đề xuất một số giải pháp nhằm hồn thiện quản trị rủi ro hoạt đợng cho thuê tài chính tại ALCI CHƯƠNG TỞNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CƯU CÓ LIÊN QUAN ĐÃ THƯC HIỆN CHO ĐẾN NAY 1.1 Giơi thiệu các công trình nghiên cưu liên quan đến đề tài Qua quá trình tìm hiểu thưc tế tra cứu tại các thư viện, các website cho thấy, bắt đầu từ năm 2005 đến nay, có mợt số cơng trình nghiên cứu liên quan ít nhiều đến quản trị rủi ro cho th tài chính, kể đến mợt số cơng trình sau: - Luận văn thạc sỹ + Phạm Duy Hiếu, 2005, Luận văn thạc sỹ, Hạn chế rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân + Nguyễn Đức Hùng, 2006, Luận văn thạc sỹ, Quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân + Nguyễn Thanh Nga, 2006, Luận văn thạc sỹ, Hạn chế rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân + Nguyễn Xuân Bình, 2007, Luận văn thạc sỹ, Quản trị rủi ro tại Công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân + Mai Thị Ngọc Hà, 2007, Luận văn thạc sỹ, Tăng cường quản trị rủi ro tại Công ty Cho thuê tài chính – Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân - Đề tài nghiên cứu khoa học: + International Finance Corporation – World Bank Group, Báo cáo khoa học "Leasing in Development” phát hành năm 2009 + Susan S.K.Lee, Báo cáo khoa học " Capital and operating leases” 10/2003 - Giáo trình + Giáo trình: “Tìm hiểu sử dụng thị trường tín dụng th mua ” tác giả Trần Tơ Tử Nguyễn Hải Sản - Nhà xuất bản thành phố Hồ Chí Minh, 1996 + Giáo trình: “Nghiệp vụ Ngân hàng” tác giả Tiến sỹ Nguyễn Minh Kiều – Trường đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, nhà xuất bản Thống kê phát hành năm 2008 1.2 Phân tích, đánh giá các cơng trình nghiên cưu Đề tài: “Hạn chế rủi ro hoạt động cho th tài tại Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” tác giả Phạm Duy Hiếu bảo vệ luận văn thạc sỹ tại trường Đại học Kinh tế quốc dân năm 2005 Nội dung đề tài tập trung vào nghiên cứu thưc trạng rủi ro tại Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam đề xuất các biện pháp hạn chế rủi ro nhằm phát triển hoạt động cho thuê tài chính hiệu quả Đề tài: “Quản lý rủi ro hoạt đợng cho th tài tại Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam” tác giả Nguyễn Đức Hùng bảo vệ luận văn thạc sỹ tại trường Đại học Kinh tế quốc dân năm 2006 Luận văn lưa chọn nghiên cứu quy trình quản lý rủi ro ro phân tích ưu nhược điểm đồng thời đề xuất biện pháp hồn tăng cườn hoạt đợng tại Cơng ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam Đề tài: “Hạn chế rủi ro hoạt động cho thuê tài tại Cơng ty cho th tài – Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam” tác giả Nguyễn Thanh Nga bảo vệ luận văn thạc sỹ tại trường Đại học Kinh tế quốc dân năm 2006 Luận văn lưa chọn đề tài rủi ro hoạt động cho thuê tài chính thưc hiện tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Đề tài Cho thuê tài chính đề cập đến một số giáo trình tài chính ngân hàng đã xuất bản gần như: 104 dư án đầu tư tập trung phân tích đánh giá khía cạnh tài chính khả trả nợ dư án Các khía cạnh khác hiệu quả mặt xã hội, hiệu quả kinh tế nói chung đề cập tới tùy theo đặc điểm yêu cầu từng dư án Các nội dung chính thẩm định dư án cần tiến hành phân tích đánh giá gồm: + Sư cần thiết phải đầu tư: Cán bộ tín dụng cần tìm hiểu xem mục tiêu dư án có phù hợp hay không, mức khiêm tốn quá so với khả lưc tài chính có lãng phí quá hay không? Khả đứng vưng dư án thị trường nào? Lưa chọn quy mô, hình thức đầu tư có phù hợp với khả mở rộng thị phần, yêu cầu thị trường? Quy mô dư án, đầu tư tài sản thuê, cấu vốn tư có tham gia trả trước thuê tài chính phù hợp chưa? + Phân tích thị trường khả tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đầu dư án: Thị trường tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đầu dư án đóng vai trị quan trọng, định việc thành bại dư án Vì cán bợ phịng kinh doanh cần xem xét đánh giá kỹ phương diện thẩm định Các nội dung cần xem xét, đánh giá gồm: đánh giá tổng quan nhu cầu sản phẩm dư án, đánh gí cung sản phẩm, thị trường mục tiêu khả cạnh tranh sản phẩm dư án (gồm thị trường nội địa thị trường nước ngoài), phương thức tiêu thụ mạng lưới phân phối, đánh giá dư kiến khả tiêu thụ sản phẩm dư án + Đánh giá khả cung cấp nguyên vật liệu các yếu tố đầu vào: Trên sở hồ sơ dư án (báo cáo đánh giá chất lượng, trư lượng tài nguyên, giấy phép khai thác tài nguyên, nguồn thu bên ngoài, nhập ) đặc biệt tính kỹ thuật dây chuyền công nghệ, việc đánh giá khả doanh nghiệp phải kết luận hai vấn đề: Dư án có chủ đợng nguồn ngun nhiên liệu đâì vào hay khơng? Nhưng thuận lợi khó khăn kèm với việc để chủ đợng nguồn ngun nhiên liệu đầu vào gì? + Đánh giá, nhận xét các nội dung phương diện kỹ thuật + Đánh giá vè phương diện tổ chức, quản lý thưc hiện dư án 105 + Thẩm định tổng mức đầu tư tính khả thi phương án nguồn vốn: bao gồm Tổng mức đầu tư dư án, xác định nhu cầu vốn đầu tư theo tiến độ thưc hiện dư án, nguồn vốn đầu tư + Đánh giá hiệu quả mặt tài chính dư án 4.2.4 Xây dưng hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài Xây dưng ứng dụng các phần mềm tiện ích hoạt động kinh doanh các lĩnh vưc: quản lý, thẩm định, phân tích tài chính, quản lý tài sản, tạo điều kiện nâng cao chất lượng quản lý điều hành Hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính phải xây dưng thành hai cấp - Cấp thơng tin có tính vĩ mô, định hướng: Bao gồm các định hướng, chính sách kinh tế Nhà nước; hệ thống các văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt đợng cho thuê tài chính - Cấp thông tin phục vụ trưc tiếp cho hoạt động quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính + Hệ thống thông tin từ khách hàng th tài chính: Bên cạnh thơng tìn từ báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp, cán bộ tín dụng cần thường xuyên kết hợp với để trao đổi thông tin, khảo sát thưc tế tại nơi sản xuất kinh doanh khách hàng để tìm hiểu thơng tin về: tình trạng nhà xưởng, máy móc thiết bị, kĩ thuật, quy trình cơng nghệ hiện có khách hàng; địa điểm hạ tầng sở nơi thưc hiện dư án + Các hệ thống thơng tin giá cả thị trường, tình hình cung cầu chung thị trường Tìm hiểu từ các phương tiện thông tin đại chúng (báo, đài, mạng, Internet ), từ các quan quản lý nhà nước, quản lý doanh nghiệp Bên cạnh xây dưng hệ thống thông tin, Công ty cần ứng dụng công nghệ thông tin việc tạo báo cáo, chiết xuất dư liệu phục vụ báo cáo nghiệp vụ, quản 106 trị điều hành tại Công ty Xây dưng ứng dụng các chương trình quản lý biển số xe, chương trình tính lịch cho thuê tài chính, chương trình quản lý tài sản thuê Để thưc hiện giải pháp này, một định hướng cho ALCI mà nhiều chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam đã thưc hiện hiệu quả tạo lập hệ thống công nghệ thông tin hiện đại thành một module riêng nằm tích hợp với hệ thống Core Banking NHNo&PTNT Việt Nam ALCI cần thành lập mợt phịng cơng nghệ thơng tin chun trách nhiệm vụ này, đồng thời phịng CNTT cịn có các nhiệm vụ khác : tạo lập trang web với nhiều diễn đàn thông tin phân lớp, phân quyền tốt có tính bảo mật cao; lưu trư tốt các quy định pháp luật hiện hành, các quy chế, quy trình nợi bợ Cơng ty, các biên bản, văn bản, thơng báo nhằm tin học hóa hoạt đợng văn phịng hoạt đợng quản lý thơng tin khách hàng 4.2.5 Phát triển nguồn nhân lưc Vai trò nguồn nhân lưc quan trọng, để có mợt nguồn nhân lưc đáp ứng yêu cầu phát triển hoạt động đảm bảo quản lý rủi ro tín dụng tốt, công ty cho thuê tài chính nói chung ALCI nói riêng từng bước phải thưc hiện chuẩn hóa cán bợ tín dụng Cán bộ Công ty không chỉ người giỏi chuyên mơn mà cịn phải người có tư cách đạo đức tốt Để làm điều đó, Cơng ty cần thưc hiện các chính sách: - Tuyển dụng: Để phục vụ cho khối kinh doanh hiện Công ty, dư kiến nguồn nhân lưc tăng thêm 15 người năm 2012 Công tác tuyển dụng cần thưc hiện quy trình, quy định, đồng thời có chính sách giúp đỡ cán bợ trẻ có trình đợ vào làm việc cách hướng dẫn nghiệp vụ, phổ biến kinh nghiệm giúp cán bộ nắm vưng quy trình, quy chế Cơng việc tuyển dụng cần thưc hiện tiến đợ để tạo sư giao hịa quá trình chuyển giao cán bợ, tránh xáo trộn lớn làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh, đảm bảo an toàn hạn chế rủi ro hoạt động cho thuê tài chính 107 - Đào tạo: Theo lợ trình năm 2012 lĩnh vưc cho thuê tài chính mở cửa hoàn toàn để hợi nhập phát triển, Cơng ty cần xác định công tác đào tạo đào tạo lại nguồn nhân lưc yêu cầu quan trọng, bố trí người, việc, phát huy mạnh bản thân Hơn nưa đặc thù ngành cho thuê tài chính đòi hỏi sư hiểu biết đa dạng thị trường, khoa học công nghệ kiến thức khác tài sản cho thuê thường phong phú, thuộc nhiều lĩnh vưc sản xuất khác Bên cạnh việc tích lũy kinh nghiệm thẩm định, cần thưc hiện đòa tạo kiến thức chuyên sâu nghiệp vụ Công ty cần cử các cán bộ tham gia các khóa đào tạo NHNo&PTNT Việt Nam các sở hệ thống tổ chức - Khen thưởng kỷ luật: Công ty cần vận mạnh dạn quy hoạch bổ nhiệm cán bợ trẻ, có lưc, có tâm Bên cạnh mợt chính sách hỗ trợ, động viên kịp thời động lưc cho đội ngũ cán bộ Công ty cần thưc hiện tốt Quy chế trả lương kinh doanh gắn với hiệu quả cơng việc Xây dưng chế phấn đấu có đào thải để tránh sức ỳ cán bộ Đồng thời Công ty cần xây dưng chế thưởng, phạt từng khâu công tác: tiếp thị, tăng trưởng tín dụng, chất lượng tín dụng, thu hồi xử lý nợ xấu Dùng các chính sách thu hút nhân lưc (thu nhập, chế độ đãi ngộ ), phát huy nguyên tắc tập trung dân chủ tổ chức, tạo dưng khơng khí làm việc thu đua lao đợng, có tinh thần đồn kết tập thể cao để người lao đợng găn bó với tổ chức Các chính sách khuyến khích, hỗ trợ mặt vật chất mà Công ty cho thuê tài chính cần áp dụng là: khuyến khích tăng lương, thưởng cho cán bộ cho thuê tài chính có dư nợ cho thuê tài chính chât lượng cho thuê tốt; khen thưởng kịp thời cán bộ tín dụng có thành tích tốt như: tăng doanh số cho thuê, thu nợ đủ thời hạn số lượng Nhưng chính sách biện pháp thiết thưc hiệu quả việc phòng ngừa, hạn chế rủi ro cho thuê tài chính, đồng thời tạo đợng lưc cho cán bợ gắn bó nhiệt tình với cơng việc Bên cạnh đó, Cơng ty cần đưa các hình thức kỷ luật nghiêm khắc sai sót, sơ hỏ thiếu trách nhiệm cán bộ cho thuê tài chính dẫn tới 108 rủi ro Công ty Tùy theo mức đợ thiệt hại mà Cơng ty sử dụng các biện pháp xử phạt khác như: cảnh cáo, khiển trách trước đơn vị, trừ lương Nhưng biện pháp giúp nâng cao tính tư giác, tinh thần trách nhiệm mối cán bộ hoạt đợng nghiệp vụ nhằm giảm thiểu rủi ro cho Công ty 4.2.6 Hoàn thiện cấu tổ chưc Cơng ty Hiện tại, ALCI chưa thành lập phịng quản trị rủi ro để thưc hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị rủi ro hoạt động cho th tài chính Cơng tác quản trị rủi ro thưc hiện định kỳ tháng, quý thưc hiện cán bộ chuyên quản mà chưa kiểm tra, giám sát thưc hiện một phịng quản trị rủi ro chun biệt Đây mợt lý làm cho hoạt động quản trị rủi ro tại ALCI chưa hiệu quả đồng bộ Một vấn đề nưa trách nhiệm cá nhân từng công việc chưa ý mức dẫn đến chất lượng công việc tại tất cả các khâu công tác quản trị rủi ro chưa đạt hiệu quả cao Vì vậy, mợt u cầu tất yếu đặt ALCI phải hoàn thiện cấu tổ chức Cơng ty đó, đặt nhiệm vụ thành lập phòng quản trị rủi ro chuyên biệt nhiệm vụ trước mắt Cơng ty hồn thiện bộ máy quản trị rủi ro theo hướng sau: Thứ nhất, Hợi đồng Quản trị Cơng ty ngồi việc phê duyệt chiến lược kinh doanh hàng năm ban hành các chính sách cho thuê tài chính khách hàng hiện nay, cần tham gia một cách chủ động, tích cưc vào việc đưa các định công tác quản trị rủi ro tín dụng Công ty để thúc đẩy hoạt động đạt hiệu quả cao Cụ thể, một số trách nhiệm Hội đồng quản trị Công ty nên tập trung thưc hiện thời gian tới là: Ban hành chiến lược, chính sách quản trị rủi ro để giao cho Ban điều hành Công ty triển khai thưc hiện; Đặt định hướng chung mục tiêu lưc quản trị rủi ro tín dụng; Quyết định hạn mức rủi ro mà Cơng ty chấp nhận; Thiết lập các biện pháp kiểm soát phù hợp; Quyết định cấu tổ chức các vị trí nhân sư quản trị rủi ro chủ chốt Thứ hai, nhiệm vụ Ban điều hành Công ty nên quy định cụ thể rõ ràng Trên sở chiến lược, chính sách quản trị rủi ro, hạn mức chấp nhận 109 rủi ro Hội đồng quản trị Công ty ban hành, Ban lãnh đạo Công ty cần thưc hiện nhiệm vụ sau đây: - Xây dưng mợt quy trình quản trị rủi ro cụ thể, chặt chẽ thưc hiện giám sát rủi ro theo quy trình; - Ban hành các văn bản hướng dẫn thưc hiện quy trình, nghiệp vụ có ý kiến chỉ đạo kịp thời nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động quản trị rủi ro theo mục tiêu định hướng mà Hội đồng quản trị Công ty đã đề ra; - Kịp thời báo cáo với Hội đồng Quản trị dấu hiệu rủi ro biến cố bất lợi Công ty; - Xây dưng các tiêu chuẩn đối tượng khách hàng, thiết lập giới hạn cho thuê tài chính cụ thể từng nhóm khách hàng nhằm đảm bảo danh mục cho th tài chính có mức đợ rủi ro phù hợp với định hướng mục tiêu Hội đồng quản trị đã đặt Thứ ba, thành lập phòng quản trị rủi ro tại ALCI nhằm thưc hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị rủi ro bao gồm: - Xem xét, đề xuất hoàn chỉnh chính sách cho thuê tài chính thời kỳ - Tiến hành các nghiên cứu chung nghiên cứu cụ thể thị trường, ngành hàng, khách hàng, đối thủ cạnh tranh đồng thời đưa đánh giá khuyến nghị cho ban lãnh đạo hội thách thức thời gian tới - Định kỳ rà soát chất lượng danh mục cho thuê tài chính mức độ chấp nhận rủi ro, phân cấp thẩm quyền, tình hình nợ xấu, khả thu nợ, mức đợ tn thủ chính sách quy trình cho th tài chính quá trình tác nghiệp - Rà soát phê duyệt hệ thống xếp hạng tín dụng chấm điểm tín dụng - Tiến hành phân tích xếp hạng chất lượng từng danh mục cho thuê tài chính 110 - Đánh giá mức độ rủi ro từng khoản thuê đề xuất phương án xử lý cho từng khoản thuê tiêm ẩn rủi ro 4.3 Một số kiến nghị nhằm phát triển hoạt động cho thuê tài tại Việt Nam Thưc tế hoạt động công ty Cho thuê Tài chính I- NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng, các cơng ty cho thuê tài chính tham gia thị trường nói chung cho thấy một nguyên nhân bản hạn chế hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam tồn tại bất cập hệ thống văn bản quản lý Chính phủ các Bợ, ngành có liên quan Do vậy, để hoạt động các công ty cho thuê tài chính đạt hiệu quả tốt bên cạnh các giải pháp từ phía bản thân Công ty, cần có sư quan tâm giúp đỡ từ phía các quan có thẩm quyền nhằm tạo hành lang pháp lý thuận lợi khuyến khích phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam Vậy đây, em xin mạnh dạn đề xuất một số ý kiến, kiến nghị các quan, ban ngành có liên quan: 4.3.1 Kiến nghị vơi Chính phủ 4.3.1.1 Về huy động vốn - Theo quy định tại Điểm Điều 20, tổ chức tín dụng phi ngân hàng không nhận tiền gửi không kỳ hạn, chỉ nhận tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên (Điểm Điều 45) Tuy nhiên thưc tế, mợt khách hàng gửi tiền thường có nhu cầu gửi cả ngắn hạn trung dài hạn, TCTD chỉ thưc hiện huy đợng mợt hình thức ngắn hạn trung hạn hạn chế nhiều mặt thu hút khách hàng lãng phí nhân lưc sở vật chất địa điểm huy động vốn Vì vậy, nên đưa vào Luật việc cho phép các TCTC phi ngân hàng làm Đại lý nhận uỷ thác huy động vốn ngắn hạn cho các TCTD phép huy động vốn ngắn hạn - Các công ty CTTC có nhu cầu nhận tiền gửi, vay, trả nợ vay, chi trả tiền gửi các ngân hàng Vậy việc quy định cho phép các công ty CTTC 111 tham gia thị trường liên ngân hàng góp phần tạo thêm lưc cho các cơng ty CTTC 4.3.1.2 Về đối tượng khách hàng thuê, tài sản cho thuê và các đối tác cho thuê tài - Hiện tại Luật khơng cấm cho th tài chính bất động sản, Nghị định 16 chỉ cho phép CTTC máy móc, thiết bị động sản Điều tạo sư thiếu quán Luật Vậy, giưa các luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính nên quy định rõ cho thuê bất động cho thuê động sản - Về đối tượng tham gia thành lập công ty cho thuê tài chính: không nên dừng lại các doanh nghiệp nước mà bổ sung thêm đối tác tham gia thành lập các doanh nghiệp nước ngoài, việc các doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng tham gia thành lập công ty cho thuê tài chính đã trở nên khá phổ biến nhiều nước Do vậy, sư tham gia các doanh nghiệp nước đối tác các công ty cho thuê tài chính giúp cho các công ty cho thuê tài chính nước tiếp cận nhanh với nguồn máy móc thiết bị cơng nghệ hiện đại giới Tuy nhiên, đối tác các tổ chức tín dụng công ty cho thuê tài chính phải chiếm tỷ lệ vốn đủ lớn để chi phối hoạt động công ty 4.3.1.3 Về đăng ký sở hữu tài sản cho thuê - Hiện nước ta có nhiều loại tài sản, máy móc thiết bị khơng bắt ḅc đăng ký sở hưu, muốn đăng ký không thưc hiện khơng có quan nhận đăng ký Đây mợt khó khăn lớn cho các cơng ty CTTC Nên đưa vào luật điều khoản việc đăng ký sở hưu tài sản cho thuê giao cho Chính phủ các quan hưu quan thành lập các tổ chức thưc hiện việc đăng ký - Đối với các tài sản hiện bắt ḅc phải có đăng ký (như ô tô, ) Do các công ty CTTC có trụ sở chính đăng ký kinh doanh tại một địa phương cụ thể, nên tài sản cho thuê đăng ký sở hưu phải thưc hiện tại địa phương Tuy 112 nhiên, địa bàn hoạt đợng hầu hết các cơng ty CTTC tồn quốc từ Đà nẵng trở vào đến hết các tỉnh phía Nam, khách hàng thuê các tỉnh, Tp khác mở nhiều, việc đăng ký sở hưu tại địa phương nơi đăng ký hoạt động khách hàng thưc hiện được, đăng ký tại địa phương đó, khách hàng thuê có nhiều lợi miễn phí cầu đường địa phương, lợi đấu thầu, đấu giá, cạnh tranh, Đây mợt khó khăn lớn cho các cơng ty CTTC tiến trình mở rợng thị trường khách hàng Vì vậy, Luật có điều khoản để khắc phục vướng mắc 4.3.1.4 Về xử lý thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng Trong luật Nghị định hiện quy định các công ty CTTC thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê mà chủ yếu không trả nợ tiền thuê Tuy nhiên luật Nghị định không xác định rõ trách nhiệm phối hợp thưc hiện giưa các Ban, ngành có liên quan, đặc biệt các quan pháp luật Chính vậy, hầu hết các công ty CTTC vướng mắc nặng nề vấn đề Đây rào cản cưc kỳ lớn làm cho các công ty CTTC mạnh dạn mở rợng đầu tư Vì vậy, trước hết phải nhận thức rõ ràng tài sản CTTC thời hạn thuê thuộc quyền sở hưu công ty CTTC, có đủ sở xác định bên thuê vi phạm hợp đồng, bên cho thuê có quyền thu hồi không cần phải qua quan tài phán các quan quyền lưc Nhà nước Chính quyền các cấp, Công an, phải có trách nhiệm hỗ trợ các cơng ty CTTC việc thu hồi 4.3.1.5 Các kiến nghị khác - Cần có chính sách miễn, giảm thuế để tạo điều kiện cho các công ty cho thuê tài chính áp dụng lãi suất cho thuê phù hợp, đủ sức cạnh tranh thị trường thuế xuất nhập khẩu, thuế chuyển nhượng quyền sở hưu tài sản, thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động cho thuê 113 - Sớm hình thành các trung tâm giao dịch, mua bán máy móc, thiết bị cũ Khi kết thúc hợp đồng cho thuê tài chính lý hợp đồng cho thuê tài chính kết thúc trước thời hạn, để tìm mợt khách hàng th lại máy móc, thiết bị quả mợt việc khó khăn Việc hình thành các trung tâm mơi giới, mua bán, kinh doanh thiết bị cũ giúp tháo gỡ khó khăn cho các cơng ty cho th tài chính việc thu hồi vốn - Một số vấn đề khác Nghị định hiện cần nâng lên thành luật + Quy định việc đăng ký tại Trung tâm giao dịch có đảm bảo (Điều NĐ 16) + Quy định việc sử dụng bản giấy chứng nhận đăng ký tài sản thuê sử dụng nước bản chính tài sản sử dụng tại nước + Quy định việc chấm dứt hợp đồng CTTC trước thời hạn (Điều 27 NĐ 16) 4.3.2 Kiến nghị đối vơi Ngân hàng nhà nươc Việt Nam - Cho phép các công ty cho thuê tài chính vay vốn, huy động tiền gửi trung dài hạn từ các tổ chức tín dụng dân cư, vay vốn từ các nguồn tài trợ, nguồn vốn ưu đãi nguồn vốn ODA, các dư án tài trợ Chính phủ, ngân hàng, các tổ chức quốc tế hỗ trợ các doanh nghiệp vừa nhỏ, trợ giúp hồi hương tạo công ăn việc làm, - NHNN nên quy định trần lãi suất cho thuê để tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho thị trường cho thuê tài chính, sớm ban hành quy định hướng dẫn cụ thể hoạt động mua bán ngoại tệ để tạo sư chủ động cho các công ty cho thuê tài chính nhằm hạn chế rủi ro, đặc biệt rủi ro tỷ giá Cũng cần ban hành các văn bản hướng dẫn thưc hiện chế độ hạch toán kế toán nghiệp vụ cho thuê tài chính rõ ràng, chi tiết 4.3.3 Kiến nghị vơi các Bộ, ngành liên quan 114 Kinh nghiệm từ các nước khu vưc Châu Á cho thấy thị trường cho thuê tài chính Việt Nam muốn phát triển vai trị Nhà nước, Chính phủ, các Bộ, Ban, Ngành hưu quan việc tạo hành lang pháp lý ổn định, đồng bộ ban hành các chính sách, chế độ khuyến khích, ưu đãi cưc kỳ quan trọng - Kiến nghị với Bộ Tài chính Hiện nay, các doanh nghiệp đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị thuế giá trị gia tăng khấu trừ vòng từ - tháng sau mua Nhưng các doanh nghiệp thuê tài chính theo quy định Bợ tài chính thuế khấu trừ dần qua lần doanh nghiệp toán tiền thuê cho bên cho thuê Điều khiến cho các doanh nghiệp phải chịu một khoản chi phí cao hơn, làm giảm sức cạnh tranh CTTC với các hình thức tài trợ khác Vậy đề nghị Bộ tài chính sửa đổi các doanh nghiệp thuê khấu trừ thuế giá trị gia tăng một lần ký hợp đồng Bên cạnh đó, các cơng ty cho th tài chính thường thành lập vào hoạt đợng, việc nợp thuế thu nhập doanh nghiệp 32% cao, không khuyến khích các công ty đầu tư Vì vậy, cơng ty cho th tài chính nên hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp Hơn nưa, luật khuyến khích đầu tư nước có quy định trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là: + Đầu tư mua sắm thiết bị phục vụ xây dưng cơng trình, đầu tư xây dưng các khu thương mại, các loại nhà phục vụ nhu cầu nhân dân thành phố + Đầu tư thành lập phân xưởng sản xuất mới, lắp đặt thêm máy móc vào dây truyền sản xuất hiện có, lắp đặt máy móc, thiết bị thay thiết bị hiện có, Nếu xem xét hoạt đợng cơng ty cho th tài chính hầu hết làm công việc Các công ty cho th tài chính đã đóng góp mợt phần lớn việc đổi nâng cao trình đợ cơng nghệ cho các doanh nghiệp Ngồi ra, các cơng ty cho thuê tài chính theo quan điểm xem xét một ngân hàng phát triển, cầu nối chuyển giao công nghệ, nên xứng đáng hưởng mức thuế ưu đãi các doanh nghiệp trưc tiếp đổi công nghệ 115 Kiến nghị Bộ tài chính nên miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho các công ty cho thuê năm đầu hoạt động, cho phép các công ty cho thuê tài chính hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi phần lợi nhuận tạo từ việc cho thuê tài sản đánh giá tạo sư đổi công nghệ - Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Với vai trò ngân hàng mẹ, sư giúp đỡ từ phía NHNo&PTNT Việt Nam có ý nghĩa to lớn sư phát triển ALCI + Với đặc thù kinh doanh mợt loại hình đơn lẻ, khơng phép mở các loại hình kinh doanh khác để hỗ trợ nhận tiền gửi, cho vay ngắn hạn, nên Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn thuê Do nguồn vốn điều lệ Công ty đã sử dụng hết nên nguồn vốn kinh doanh Công ty chủ yếu dưa vào nguồn vốn vay Đề nghị NHNo&PTNT Việt Nam có chính sách hỗ trợ vốn cụ, thể có chính sách ưu đãi nguồn vốn lãi suất cho Cơng ty đảm bảo có khách hàng có đủ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu khách hàng đủ sức cạnh tranh với các tổ chức tín dụng khác địa bàn Đặc biệt NHNo&PTNT Việt Nam hỗ trợ nưa việc phát hành trái phiếu Công ty nhằm nâng cao vị Cơng ty + Phê dụt quy trình, quy chế nghiệp vụ cho thuê tài chính nhằm tạo hành lang pháp lý cho Công ty việc mở rợng phạm vi kinh doanh + Có chính sách đào tạo nâng cao trình đợ chun mơn, đào tạo chuyên môn sâu cho cán bộ Công ty + Đề nghị các chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam phối hợp Công ty mở rộng hoạt động cho thuê tài chính tại địa bàn các chi nhánh Bên cạnh nội dung hoạt động hợp tác hiện nay, giưa chi nhánh Cơng ty thưc hiện đồng tài trợ một dư án Đây hoạt động nhằm đa dạng hoá sản phẩm NHNo&PTNT Việt Nam để tạo đà phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính 116 KẾT LUẬN Hoạt động cho thuê tài chính các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam nói chung cơng ty Cho thuê tài chính - NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng thưc hiện đã góp phần thúc đẩy sư phát triển thị trường vốn Việt Nam Sư đời phương thức tài trợ một giải pháp hưu hiệu nhằm khắc phục hạn chế chế đầu tư thời gian qua, góp phần tháo gỡ các khó khăn việc đầu tư vốn cho quá trình đổi máy móc thiết bị cơng nghệ, tạo điều kiện tiền đề thúc đẩy sản xuất nước phát triển, thưc hiện công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước Đồng thời, thị trường cho thuê tài chính trở thành một bộ phận thiếu thị trường vốn Việt Nam Mặc dù hiện hoạt động cho thuê tài chính Việt Nam nói chung chưa phát triển với tiềm tương lai hoạt đợng có mợt vai trị quan trọng việc cung cấp vốn cho các doanh nghiệp tại Việt Nam Trong luận văn, vấn đề bản sau đã giải quyết: - Lý luận chung hoạt động cho thuê tài chính - Nêu lên thưc trạng hoạt động cho thuê tài chính tại công ty Cho thuê tài chính I- NHNo&PTNT Việt Nam đưa đánh giá hoạt đợng - Cuối đề xuất các giải pháp khắc phục hạn chế cơng ty quá trình quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính đưa một số kiến nghị các quan chức có thẩm quyền nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt đợng phát triển Tuy đã có nhiều cố gắng song vấn đề quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính một vấn đề lớn, gồm nhiều khía cạnh mẻ phức tạp, cần phải tiếp cận thưc tế nhiều, nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì mong nhận sư hướng dẫn các thầy giáo sư đóng góp các bạn để luận văn hoàn thiện 117 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính, 2002, Hệ thống chuẩn mưc kế toán Việt Nam Chính phủ, 2001, Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài chính Chính phủ, 2005, Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2005 việc bổ sung sửa đổi Nghị định số 16/2001/NĐ-CP Chính phủ, 2008, Nghị định số 95/2008/NĐ-CP ngày 25/08/2008 sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị Định số 16/2001/NĐ-CP Công ty cho thuê tài chính-NHNo&PTNT Việt Nam, Báo cáo tổng kết năm 2007-2012 Công ty cho thuê tài chính- NHNo&PTNT Việt Nam, Sổ tay tín dụng, 2001 Mai Thị Ngọc Hà, 2007, Luận văn thạc sỹ, Tăng cường quản trị rủi ro tại Công ty Cho thuê tài chính – Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đức Hùng, 2006, Luận văn thạc sỹ, Quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Thanh Nga, 2006, Luận văn thạc sỹ, Hạn chế rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 10 Nguyễn Xuân Bình, 2007, Luận văn thạc sỹ, Quản trị rủi ro tại Công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2004, Quyết định 731/2004/NHNN ngày 15/6/2007 việc Ban hành quy chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành các công ty cho thuê tài chính 118 12 Nguyễn Văn Tiến - Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng -Nhà xuất bản thống kê – 2008 13 Phạm Duy Hiếu, 2005, Luận văn thạc sỹ, Hạn chế rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 14 PGS.TS Lưu Thị Hương, (Chủ biên), 2005, Giáo trình Tài chính doanh nghiệp NXB Thống Kê 15 PGS.TS Lưu Thị Hương PGS.TS Vũ Duy Hào (đồng chủ biên), 2006, Quản trị tài chính doanh nghiệp NXB Tài Chính, Peter S.Rose, 2001, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài Chính 16 Quy chế nghiệp vụ cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính I – Hà Nội, tháng 09/2011 17 TS, Nguyễn Hưu Tài (chủ biên), 2002, Giáo trình lý thuyết tài chính tiền tệ.NXB Thống kê ... thuê t? ?i chính, r? ?i ro hoạt động cho thuê t? ?i chính quản trị r? ?i ro hoạt động cho thuê t? ?i chính CHƯƠNG - THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RU? ?I RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TA? ?I CHÍNH TA? ?I CÔNG... triển Việt Nam Tuy nhiên, chưa có cơng trình lưa chọn quản trị r? ?i ro hoạt động cho thuê t? ?i chính ta? ?i Công ty cho thuê t? ?i chính I – Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam. .. kết ta? ?i hợp đồng cho thuê t? ?i chính 2.2.2 Phân loa? ?i r? ?i ro hoạt động cho thuê ta? ?i 2.2.2.1 R? ?i ro ta? ?i R? ?i ro t? ?i chính r? ?i ro liên quan trưc tiếp đến việc thu h? ?i tiền thuê gây nên thiệt