Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC DỤC VÀ ĐÀO TẠO TẠO TRƢỜNG ĐẠI ĐẠI HỌC ỒNG HỌC ẠC ỒNG NGUYỄN THỊ NGUYỄ THỊ THU HOÀI HOÀN THIỆ THIỆN HỆ HỆ TH THỐ ỐNG KIỂ KIỂM SOÁT NỘ NỘI BỘ BỘ ẦN CẤP ĐỒNG NAI TẠI CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ CẤP NƢỚC ĐỒNG LUẬN LU ẬN VĂN TẠC SĨ KẾ TOÁN KẾ TOÁN ĐỒNG NAI, NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC DỤC VÀ ĐÀO TẠO TẠO TRƢỜNG ĐẠI ĐẠI HỌC ỒNG HỌC ẠC ỒNG NGUYỄN THỊ NGUYỄ THỊ THU HOÀI HOÀN THIỆ THIỆN HỆ HỆ TH THỐ ỐNG KIỂ KIỂM SOÁT NỘ NỘI BỘ BỘ ẦN CẤP ĐỒNG NAI TẠI CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ CẤP NƢỚC ĐỒNG Chuyên ngành: K ế toán Mã số số: 60340301 LUẬN LU ẬN VĂN TẠC SĨ KẾ TOÁN KẾ TOÁN NGƢỜI ƢỚ NG NG DẪ DẪN KHOA HỌ HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NỊ NỊ ĐỒNG NAI, NĂM 2015 LỜ I CẢM CẢM ƠN ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Th ầy PGS.TS Võ Văn Nhị tận tình hướ ng ng dẫn, giúp đỡ và và khích lệ tơi suốt q trình thực luận văn này, giúp đỡ tơi tơi hồn thiện kiến thức chuyên môn thân Tôi xin trân tr ọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học tồn thể Q Thầy, Cơ tham gia giảng dạy t ại Trường Đại học L ạc Hồng truyền đạt kiến thức quý báu thờ i gian tơi tham gia khóa học Tơi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, trưở ng ng phó phịng ban tồn thể đội ngũ nhân viên cơng ty cổ phần cấp nước Đồng Nai tạo điề u kiện giúp đỡ tơi tơi q trình khảo sát số liệu hoàn thiện luận văn này. Xin trân tr ọng cảm ơn! Tác giả giả lu luậận văn văn Nguyễễn Thị Nguy Thị Thu Hồi ĐOAN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Hoàn “Hoàn thiệ thiện hệ h ệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội b ộ tạ t ại Công ty cổ cổ phầ phần cấp nƣớc Đồng Đồng Nai” Nai” nghiên cứu thực dướ i sự hướ ng ng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị Các thông tin luận văn thông tin thu th ậ p th ực t ế t ại công ty Luận văn chưa đượ c cơng bố dướ i bất k ỳ hình thức Tơi xin hồn tồn ch ịu trách nhiệm về lời cam đoan Đồng Nai, ngày tháng năm 2015 ận văn văn Tác giả giả lu luận Nguyễễn Thị Nguy Thị Thu Hoài MỤC LỤ LỤC Trang phụ phụ bìa Lờ i ccảm ảm ơn ơn đoan Lời cam đoan Mục llụ ục Danh mụ mục ký hiệ hiệu, chữ chữ viế viết ttắắt Danh mụ mục bả bảng biể biểu đồ Danh mụ mục lƣu đồ Danh mục mục sơ đồ đồ Phầần mở Ph mở đầ đầu u 1. Lý thực đề tài tài 2. Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài 3. Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4. Đối tượ ng ng phạm vi nghiên cứu 5. Phương pháp thực 6. Đóng góp đề tài 7. K ết cấu đề tài CƢƠNG 1: MỘT SỐ SỐ V VẤN ẤN ĐỀ LÝ ĐỀ LÝ LUẬ LUẬN VỀ VỀ H HỆ Ệ TH THỐ ỐNG KSNB ÁP DỤ DỤNG TRONG DOANH NGHIỆ NGHIỆP 1.1 Lị Lịch sử sử hình hình thành phát triể triển củ hệ hệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội bộ 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn đại vai trò củ 1.2 Định nghĩa hệ hệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội bộ 11 1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội bộ theo COSO 11 1.2.1.1 Kiểm soát nội bộ là trình 11 1.2.1.2 Con ngườ i 12 1.2.1.3 Đảm bảo hợ p lý 12 1.2.1.4 Các mục tiêu 12 1.2.2 Vai trò 13 1.3 Các bộ ph phậận cấ cấu thành củ hệ hệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội bộ th theo eo C COSO OSO 2013 14 1.3.1 Mơi trườ ng ng kiểm sốt 14 1.3.2 Đánh giá rủi ro 18 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.3.4 Thông tin truyền thông 20 1.3.5 Giám sát 21 1.4 Lợ Lợ i ích hạ hạn chế chế ti tiềềm tàng củ kiể kiểm soát nộ nội bộ 23 1.4.1 Lợ i ích kiểm sốt nội 23 1.4.2 Hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội 24 1.5 Hoạt Hoạt động động cung cấp cấp nƣớ c chi phố phối hệ hệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội bộ 25 ng cung cấp nướ c 25 1.5.1 Đặc điểm đối tượ ng 1.5.2 Đặc điểm về môi trườ ng ng hoạt động 27 K ết luận chương 29 ỐNG KIỂ CƢƠNG 2: TỰ C TR ẠNG HỆ HỆ TH THỐ KIỂM SOÁT NỘ NỘI BỘ BỘ TẠ TẠI CÔNG ẦN CẤP ĐỒNG NAI TY CỔ CỔ PH PHẦ CẤP NƢỚC ĐỒNG 30 2.1 Giớ Giớ i thiệ thiệu tổ tổng quát về công ty cổ cổ ph phầần cấp cấp nƣớc Đồng Đồng Nai 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 30 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát tri ển 32 2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức 34 2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác k ế tốn cơng ty Cổ phần Cấp nước Đồng Nai 37 2.1.2.1 Tổ chức bộ máy k ế toán tổng quát 37 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ từng bộ phận k ế toán 37 2.1.2.3 Hình thức k ế tốn chế độ k ế tốn áp dụng cơng ty t y 39 2.2 Thự Thự c tr trạạng về hệ th thốống kiể kiểm sốt nộ nội bộ cơng ty cổ c ổ ph phầần cấp nƣớ c Đồng Nai Đồng 39 2.2.1 Q trình tìm hi ểu hệ thống kiểm sốt nội bộ 39 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 39 2.2.1.2 Đối tượ ng ng phạm vi khảo sát 40 2.2.1.3 Nội dung khảo sát 40 2.2.1.4 Phương pháp khảo sát 41 2.2.2 Thực tr ạng hệ thống kiểm soát nội bộ 42 2.2.2.1 Môi trườ ng ng kiểm soát 42 2.2.2.2 Đánh giá r ủi ro 45 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 53 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 55 2.2.2.5 Giám sát 56 2.3 Nhận Nhận xét đánh giá 57 2.3.1 Ưu điểm 57 2.3.2 Nhược điểm 58 2.3.3 Nguyên nhân 58 K ết luận chương 62 CƢƠNG 3: GIẢI GIẢI PHÁP HOÀN THIỆ THIỆN HỆ HỆ TH THỐ ỐNG KIỂ KIỂM SỐT NỘ NỘI BỘ BỘ TẠI CƠNG TY CỔ CỔ PH PHẦ ẦN CẤP CẤP NƢỚC ĐỒNG ĐỒNG NAI 63 3.1 Quan điểm điểm hoàn thiệ thiện hệ hệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội bộ 63 3.1.1 Tiế p cận bướ c tạo nên sự phù hợ p COSO 2013 63 3.1.2 Phù hợ p với đặc điểm hoạt động cấp nướ c c 64 3.1.3 Phù hợ p với đặc điểm trình độ và yêu c ầu quản lý công ty cổ phần cấp nước Đồng Nai 75 3.2 Mộ Một số số gi giảải pháp hoàn thiệ thiện hệ hệ th thốống kiể kiểm soát nộ nội bộ 65 3.2.1 Môi trườ ng ng kiểm soát 65 3.2.1.1 Cam k ết về năng lực 65 3.2.1.2 Triết lý quản lý phong cách điều hành 77 3.2.1.3 Cơ cấu tổ chức 66 3.2.1.4 Chính sách nhân s ự 67 3.2.2 Đánh giá rủi ro 67 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 69 3.2.4 Thông tin truyền thông 74 3.2.5 Giám sát 75 3.3 Kiế Kiến nghị nghị 77 3.3.1 Kiến nghị đối với Ban giám đốc 77 3.3.2 Kiến nghị đối vớ i phòng ban 78 3.3.2.1 Kiến nghị vớ i phịng kiểm sốt nội bộ 78 3.3.2.2 Kiến nghị vớ i phịng k ế tốn 78 3.3.2.3 Kiến nghị vớ i phòng K ế hoạch – k k ỹ thuật 79 K ết luận chương 80 K ết luậ luận 81 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤ MỤC CÁC KÝ HIỆ HIỆU, CHỮ CHỮ VIẾ VIẾT TẮ TẮT Từ viế viết tắt AICPA Nghĩa Tiếng Tiếng Anh Nghĩa Tiếng Tiếng Việ Việt American Insitute of Certified Hiệ p hội k ế tốn viên cơng ch ứng Public Accountants Hoa K ỳ BCTC Báo cáo tài Committee on Auditing Procedure Ủy ban thủ tục kiểm toán COSO Committeee of Sponsoring Organization Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa K ỳ về chống gian lận ERM Enterprise Risk Management Framework Quản tr ị r ủi ro doanh nghiệ p CAP ISA IIA International Standard on Auditing Institute of Internal Auditors KH Chuẩn mực kiểm toán quốc tế Hiệ p hội kiểm toán viên nội bộ Khách hàng K ế hoạch – K K ỹ thuật KH - KT Kiểm soát nội bộ KSNB K ế toán KT Nhà cung cấ p NCC SAP Statement on Auditing Procedure Thơng báo về các thơng lệ kiểm tốn SAS Statement on Auditing Standard Thơng báo về chuẩn mực kiểm tốn TC - HC TSCĐ Tổ chức – Hành Hành Tài sản cố định DANH MỤ MỤC BẢ BẢNG BIỂ BIỂU Bảng 2.1 : Các ngành ngh ề kinh doanh Công ty t y 31 Bảng 2.2: Nội dung khảo sát thực tr ạng hệ thống KSNB Công ty 41 Bảng 2.3: Giá nướ c áp dụng Công ty 56 Bảng 2.4: Danh mục hệ thống tài khoản ngân hàng Công 57 DANH MỤC MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty 36 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức Phịng K ế tốn Cơng ty 37 hoạt động khơng? 16. Anh (chị) có biết nhiệm vụ của phịng ban nơi làm việc khơng? 45 90% 17. Khi phát sinh thêm phòng ban mớ i anh (chị) có đọc văn nêu rõ nhiệm vụ của phịng ban khơng? 0% 50 100% 18. Quyền hạn nhiệm vụ giữa phòng ban, nhân viên có bị chồng chéo, trùng lắ p khơng? 19. Anh (chị) có biết cấ p bậc cần báo cáo khơng? 10% 45 90% 50 100% 0% 0% 50 100% 21. Khi thay đổi về nhân sự, sự phân chia quyền hạn trách nhiệm nhân viên có đượ c cậ p nhật văn không? 0% 50 100% 22. Cơng ty anh (chị) có ủy quyền cho nhân viên tr ực tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh khơng? 46 92% 23. Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách thủ tục tuyển dụng, nhân viên không? 0% 50 100% 24. Công ty anh (chị) có xây dựng thỏa ước lao động tậ p thể khơng? 25. Cơng ty anh (chị) có tổ chức đào tạo về năng lực k ỹ năng phù hợ p vớ i công việc cho nhân viên không? 50 100% 0 0% 50 100% 26. Tại công ty anh (ch ị) có tổ chức đánh giá nhân viên định k ỳ không? 12 24% 38 76% ng k ị p p thờ i cho nhân 50 100% 27. Cơng ty có khen thưở ng viên có đóng góp cho hoạt động cơng ty 0% Phân định định quyề quyền hạ hạn trách nhiệ nhiệm 20. Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách nêu rõ 10% quyền hạn trách nhiệm nhân viên khơng 8% Chính sách nhân sự sự 0% khơng? 28. Các nhân viên khơng hồn thành nhiệm vụ, khơng đủ năng lực có bị sa thải điều chuyển sang vị trí khác khơng? 10% 45 90% 29. Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách k ỷ luật rõ ràng đối vớ i nhân viên vi phạm không? 16% 42 84% 0% 50 100% 6% 47 94% 6% 47 94% 45 90% 10% 45 90% 10% 30 60% 20 40% 50 100% 0% 40 80% 10 20% 35 70% 15 30%s 40 80% 10 20% B. Đánh giá rủi rủi ro 30. Anh (chị) có biết mục tiêu mà công ty ph ải đạt năm hay chỉ tiêu k ế hoạch đượ c giao không? 31. Anh (chị) có biết phương án hồn thành mục tiêu k ế hoạch đặt khơng? 32. Anh (chị) có biết mục tiêu k ế hoạch có đượ c hồn thành dự định khơng? ạt động động kiể C. Ho Hoạt kiểm soát 33. Anh (chị) có biết quy định về bảo vệ và sử dụng tài sản vật tư công ty không? 34. Anh (chị) có biết quy chế chi tiêu nội bộ của cơng ty khơng? 35. Anh (chị) có biết cấ p bậc liên quan tr ực tiếp đến việc xét duyệt cho nghiệ p vụ phát sinh bộ phận anh (chị) không? 36. Định k ỳ, công ty anh (ch ị) có thực kiểm kê tài sản đối chiếu vớ i số liệu sổ sách không? D. Thông tin truyề truyền thơng 37. Anh (chị) có đượ c cung cấp đầy đủ và k ị p p thờ i thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ của khơng? 38. Anh (chị) có biết mục tiêu cơng việc mà đảm nhận phương thức để đạt đượ c mục tiêu khơng? 39. Anh (chị) có biết k ết quả cơng việc ảnh hưở ng ng thế nào đến công việc ngườ i khác ngượ c lại khơng? 40. Cơng ty anh chị có xây dựng văn quy định trách nhiệm quyền hạn cá nhân 41. Khi phát sai phạm nhân viên khác công ty , anh (chị) có báo cáo lên c ấ p khơng? 42. Các thơng tin phòng ban anh (ch ị) phòng ban khác có liên quan có đượ c cung cấ p qua lại đầy đủ và k ị p p thờ i không? 0% 50 100% 10% 45 90% 4% 48 96% 0% 50 100% 44 Anh (chị) có rà sốt l ại chứng từ, báo cáo bộ phận khác chuyển đến không? 40 80% 10 20% 45. Tại công ty anh (ch ị) có tổ chức họ p giao ban định k ỳ khơng? 50 100% 0% 46. Cơng ty anh (chị) có bộ phận kiểm tốn nội bộ khơng? 50 100% 0% 47. Hàng ngày, hoạt động mà anh chị tiến hành q trình thực nhiệm vụ có phải báo cáo khơng? 45 90% 10% 48. Tại công ty anh (ch ị), ngườ i quản lý bộ phận có đượ c yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực, hợ p lý số liệu liên quan báo cáo tài liên quan đến bộ phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm về những sai sót có hay khơng? 50 100% 0% E. Giám sát 43. Anh (chị) định k ỳ có phải báo cáo về việc hồn thành nhiệm vụ của khơng? PHỤ PH Ụ LỤ LỤC 2: BẢ BẢNG CÂU HỎ HỎI VÀ K ẾT QUẢ QUẢ KH KHẢ ẢO SÁT TRƢỞNG PÓ ĐƠN VỊ VỊ BẢNG KHẢ KHẢO SÁT VỀ VỀ H HỆ Ệ TH THỐ ỐNG KIỂ KIỂM SOÁT NỘ NỘI BỘ BỘ TẠ TẠI CÔNG TY CỔ PH PHẦ ẦN CẤP CẤP NƢỚC ĐỒNG ĐỒNG NAI Ngườ i thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hoài Để hồn thiện luận văn thạc sĩ kế tốn, đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ Cơng ty cổ phần cấp nước Đồng Nai”, mong đượ c sự giúp đỡ ccủa quý anh (chị) I Thông tin chung đối tƣợng đƣợ c khả khảo sát Tuổi: … … Giới tính: ………………………… Đơn vị công tác: ………………… II Nội dung câu hỏ Nộ hỏi CÂU HỎ HỎI A. Môi trƣờ ng ng kiể kiểm sốt Tính trung thự thự c giá trị trị đạo đứ c 16 1. Anh (chị) có biết Cơng ty có ban hành văn bản quy định về tính trung thực ứng xử có đạo đức cơng ty khơng? 2. Anh (chị) có đọc qua văn quy định về tính 16 trung thực ứng xử có đạo đức cơng ty chưa? 3. Anh (chị) có biết văn quy đị nh hành vi 16 đượ c chấ p nhận hay không đượ c chấ p nhận cần phải làm gặ p hành vi khơng đượ c chấ p nhận khơng? 4. Anh (chị) có thấy việc nhấn mạnh đến tầm 16 quan tr ọng tính trung thực ứng xử có đạo đức trao đổi họ p nhân viên qua cách xử lý công việc thườ ng ng ngày công ty khơng? 5. Anh (chị) có biết nội dung quy định luật 14 K ết quả kh khảảo sát Có Khơng 100% 0% 100% 0% 100% 0% 100% 0% 87,5% 12,5% phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí Nhà nước quy định khơng? 6. Anh (chị) có chịu bất cứ áp lực từ nhà 16 quản tr ị của công ty để làm sai quy định về luật thuế và chế độ k ế tốn khơng? 100% 0% Cam k ết về năng lự c 7. Công ty anh (chị) có bảng mơ tả nhiệm vụ của 0% 16 100% công việc định không? 8. Khi tuyển dụng nhân viên mớ i anh (chị) 18,75% 13 81,25% có xác định rõ nhiệm vụ của nhân viên cần làm ban hành b ằng văn không? đồng Hội đồng quản trị trị và Ủy ban kiể kiểm toán 9. Cơng ty có thành l ậ p ban kiểm tốn độc lậ p 16 100% 0% không? 10 ki Ban nagcơng xuntykikhơng? ểm ho sốt thườ ểm tra, ểmkisốt ạt có động củng 16 100% 0% 11. Ban lãnh đạo có đánh giá cao vai trị củ a kiểm 16 sốt nội bộ trong cơng ty khơng? 12. Trong Hội đồng quản tr ị có ngườ i nằm ngồi 16 Ban điều hành công ty không? 13. Định k ỳ Hội đồng quản tr ị và Ban giám đốc 16 có tổ chức họ p nhằm đánh giá lại k ết quả thực mục tiêu chiến lượ c công ty không? 100% 0% 100% 0% 100% 0% Triết lý quản Triế quản lý phong cách điều điề u hành 14. Anh (chị) thảo luận vớ i nhân viên cấp dướ i về 16 100% vấn đề chuyên mơn khơng? 15. Anh (chị) có đề xuất ý kiến cuả mình về cơng 16 100% việc chuyên môn lên c ấ p khơng? 16. Anh (chị) có phát biểu ý kiến mớ i 15 93,75% họp để xây dựng công ty khơng? 17. Anh (chị) có chịu sức ép từ lãnh đạo cấ p 12,5% 14 việc hoàn thành k ế hoạch đượ c giao khơng? 18. Tại đơn vị anh (chị), tài sản có giá tr ị có đượ c 16 bảo vệ khỏi sự tiế p cận hay sử dụng không 100% 0% 0% 6,25% 87,5% 0% đượ c phê chuẩn không? 19. Là ngườ i quản lý, anh (chị) có nghĩ chứng từ sổ sách cơng ty cần đảm bảo hợ p pháp hợ p lệ và phản ánh trung thực nghiệ p vụ kinh tế phát sinh không? 16 100% 0% 20. Nhà quản lý doanh nghiệ p có muốn bạn 16 tuân thủ theo quy định về việc lậ p trình bày báo cáo tài khơng? 21. Tại cơng ty anh chị có tổ chức đánh giá mặt đạt tồn công tác quản lý điều hành để rút kinh nghiệm khắc phục sửa chữa không? Cơ cấu cấu tổ tổ ch chứ ứ c 22. Tại đơn vị anh (chị) cơ cấu tổ chức có xác 100% 0% 37,5% 10 62,5% 100% 16 0% 16 100% 0% 16 100% 0% 0% 16 100% 0% 16 100% 100% 0% 0% 16 100% 100% 0% hạng n trách nhiệm chủ yếu đối đị vớ nh i từrõngquy hoềạtn độ khơng? 23. Anh chị có biết nhiệm vụ phịng phịng ban nơi làm việc khơng? 24. Anh (chị) có thấy trách nhiệm ngườ i quản lý chủ chốt đượ c nêu rõ khơng? 25. Khi có sự thay đổi chức phòng ban cũ hay xây dựng thêm phòng ban mớ i anh (chị) có đọc văn quy qu y định chức phịng ban khơng? Phân định định quyề quyền hạ hạn trách nhiệ nhiệm 26. Công ty anh (chị) có xây dựng sách nêu rõ quyền hạn trách nhiệm nhân viên khơng? 27. Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách nêu 16 rò quyền hạn trách nhiệm nhà lãnh đạo đơn vị không? 28. Khi thay đổi về nhân sự, sự phân chia quyền hạn trách nhiệm có đượ c cậ p nhật văn ản không? 29. b Công ty anh (chị) có ủy quyền cho nhân viên tr ực tiếp liên quan đến hoạt động 16 kinh doanh khơng? 30. Anh (chị) có thấy quyền hạn trách nhiêm đượ c phân cơng có phù h ợ p với lực bản thân không? 31. Là ngườ i quản lý, anh (chị) có nghĩ việc 16 100% 0% 16 100% 0% 15 93,75% 6,25% 16 100% 0% 34 Cơng anh ) cókhơng? xây dựng sách ển(ch thủ tụctytuy dụịng, 0% 16 100% 35. Công ty anh (chị) có xây dựng thỏa ướ c lao động tậ p thể khơng 36. Khi tuyển dụng nhân viên cơng ty có văn bản chi tiết về tiêu chuẩn tuyển dụng vớ i đối tượ ng ng khơng? 37. Cơng ty anh (chị) có tổ chức đào tạo về năng lực k ỹ năng phù hợ p vớ i công việc cho cán bộ các phịng ban khơng? 16 100% 0% 0% 16 100% 16 100% 0% phân định quyền hạn trách nhiệm rõ ràng đối vớ i nhân viên quan tr ọng không? 32. Khi phân công cơng việc, anh (chị) có xem xét trình độ của nhân viên để giao việc khơng? 33. Anh (chị) có hiểu rõ trách nhiệm kiểm sốt báo cáo cơng việc thân khơng? (rà sốt lại, đối chiếu, phân tích) Chính sách nhân sự sự 38. Tại cơng ty anh (chị) có tổ chức đánh giá nhân 12,5% 14 87,5% viên định k ỳ khơng? 39. Cơng ty có khen thưở ng ng k ị p p thờ i cho 14 87,5% 12,5% nhân viên có đóng góp cho hoạt động cơng ty khơng? 40. Các nhân viên khơng hồn thành nhiệm vụ, 6,25% 15 93,75% khơng đủ năng lực có bị sa thải điều chuyển sang vị trí khác khơng? 41. Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách k ỷ 18,75% 13 81,25% luật rõ ràng đối vớ i nhân viên vi phạm không? B Đánh giá rủi rủi ro 42. Anh (chị) có biết mục tiêu mà công ty ph ải đạt 10 62,5% 37,5% năm hay chỉ tiêu k ế hoạch đượ c giao khơng? 43. Anh (chị) có triển khai mục tiêu đến tồn thể nhân viên đơn vị mình khơng? 44. Anh (chị) có biết phương án hồn thành mục tiêu k ế hoạch đặt khơng? 45. Anh (chị) có so sánh gi ữa k ết quả đạt đượ c vớ i k ế hoạch khơng? 46. Có sự k ết nối mục tiêu chung tồn cơng ty mục tiêu riêng bộ phận khơng? r ủi ro có 47. Việc xem xét, phân tích đánh giá rủ đượ c nhà quản tr ị thực thườ ng ng xuyên không? 48. Công ty có xây dựng mục tiêu ngắn hạn cho thờ i k ỳ khơng? C Hoạt Hoạt động động kiể kiểm sốt 49. Anh (chị) có biết quy định về bảo vệ và sử dụng tài sản vật tư công ty khơng? 50. Anh (chị) có biết quy chế chi tiêu nội bộ của cơng ty khơng? 51. Cơng ty anh (chị) định k ỳ có sơ kết báo cáo mức độ hồn thành k ế hoạch khơng? 52. Anh (chị) có biết cấ p bậc phụ trách xét duyệt cho nghiệ p vụ phát sinh bộ phận anh (chị) không? 53. Định k ỳ, cơng ty anh (chị) có thực kiểm kê tài sản đối chiếu vớ i số liệu sổ sách không? 54. Khi phân công công việc cho nhân viên anh (chị) có tách biệt chức xét duyệt bảo quản tài sản, chức kế toán bảo quản tài sản, chức xét duyệt k ế tốn khơng? D.Thơng tin truyề truyền thông 6,25% 15 93,75% 6,25% 15 93,75% 6,25% 15 93,75% 0% 16 100% 12,5% 14 87,5% 12,5% 14 87,5% 16 100% 0% 16 100% 0% 14 87,5% 12,5% 16 100% 0% 16 100% 0% 16 100% 0% 6,25% 55. Anh (chị) có đượ c cung cấp đầy đủ và k ị p p thờ i 15 93,75% thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ của khơng? 56. Anh (chị) có thu thậ p thơng tin từ những đối tượ ng ng bên ngồi cơng ty khơng? 57. Anh (chị) có biết mục tiêu cơng việc mà đảm nhận phương thức để đạt đượ c mục tiêu không? 15 93,75% 6,25% 14 87,5% 12,5% 58. Anh (chị) có biết k ết quả cơng việc ảnh hưở ng ng thế nào đến công việc ngườ i khác ngượ c lại không? 59. Khi phát sai phạm nhân viên khác cơng ty , anh (ch ị) có báo cáo lên cấ p khơng? 60. Các thơng tin phịng ban anh (ch ị) phịng ban khác có liên quan có đượ c cung cấ p qua lại đầy đủ và k ị p p thờ i không? 12 75% 25% 10 62,5% 37,5% 14 87,5% 12,5% 61 nh Anh (chđiề khuyngếnờ cho nhânkhơng? viên báo cáo ị) ucónghi ững khích cho 16 100% 0% 62. N ếu nhận thư tố cáo nặc danh anh (chị) có điều tra tìm ngun nhân khơng? 63. Anh (chị) có xây dựng kênh thông tin hai chiều nhà quản lý cấ p cao vớ i nhân viên để có thể truyền đạt thơng điệ p nhà quản lý khuyến khích ngườ i báo cáo lên cấ p hành vi bất thườ ng ng mà họ phát không? 10 62,5% 37,5% 16 100% 0% 16 100% 0% 13 81,25% 18,75% 16 100% 0% 16 100% 0% 16 100% 0% E Giám sát 64. Anh (chị) định k ỳ có phải báo cáo về việc hồn thành nhiệm vụ của nh khơng? 65. Anh (chị) có rà sốt lại chứng từ, báo cáo bộ phận khác chuyển đến không? 66. Tại công ty anh (chị) có tổ chức họ p giao ban định k ỳ khơng? 67. Cơng ty anh (chị) có bộ phận kiểm tốn nội bộ không? 68 Hàng ngày, hoạt độựng mà anh ch ti n hành trình th c nhiệmị vụế có phải báo cáo khơng? 69. Tại công ty anh (chị), ngườ i quản lý bộ phận có đượ c yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực, hợ p lý số liệu liên quan báo cáo tài liên quan đến bộ phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm về sai sót có hay khơng? 16 100% 0% PHỤ PH Ụ LỤ LỤC 3: BẢ BẢNG MÔ TẢ TẢ CÔNG VIỆ VIỆC CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ ẦN CẤP CẤP NƢỚC ĐỒNG ĐỒNG NAI PHÒNG BẢNG MÔ TẢ TẢ CÔNG VIỆ VIỆC Vị trí: Bộ ph phậận: Phịng: Địa điểm điểm làm việ việc: Chứ c danh cấ Chứ cấp trự trự c tiế tiếp: Thờ Th ờ i gian làm việ việc (Toàn thờ thờ i gian, khốn) MỤC ĐÍC ĐÍC I. Ch Chức ức năng, nhiệm nhiệm vụ vụ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… II. Các đối tƣợ ng ng có quan hệ hệ trong cơng việ việc BÊN TRONG BÊN NGOÀI III. Quyề Quyền hạ hạn ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… IV. Yêu Yêu cầ cầu Trình độ h độ họọc vấ vấn: Kinh nghiệ nghiệm: Trình độ ngo độ ngoạại ngữ ngữ : ới tính / Độ tu Độ tuổổi : Gi Giới Đồng Nai, ngày … tháng … năm … Ngƣờ i llậập Ngƣờ i kiể kiểm soát GIÁM ĐỐC ĐỐC (ký tên) (ký tên) (ký tên) PHỤ PH Ụ LỤ LỤC 4: PHIẾ PHIẾU GHI NHẬ NHẬN Ý KIẾ KIẾN CỦ CỦA KHÁCH HÀNG CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ ẦN CẤP CẤP NƢỚC ĐỒNG ĐỒNG NAI PHÒNG PHIẾ PHI ẾU GHI NHẬ NHẬN Ý KIẾ KIẾN CỦ CỦA KHÁCH HÀNG Ngườ i tiế p nhận: Tên khách hàng: Ngƣờ i liên lạ lạc: Địaa Đị chỉ: Điện Điệ n thoạ thoại STT N Nộội dung khiế khiếu Phịng ban có nại trách nhiệ nhiệm liên quan Ngày giả giải quyế Ý ki kiếến củ KH sau giả giải quyế 10 Đồng Nai, ngày tháng năm Ngườ i ghi nhận (Ký tên) PHỤ PH Ụ LỤ LỤC 5: THUYẾ THUYẾT MINH NỘ NỘI DUNG CÔNG VIỆ VIỆC MUA SẮ SẮM ẦN CẤP ĐỒNG NAI CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ CẤP NƢỚC ĐỒNG THUYẾ THUY ẾT MINH NỘ NỘI DUNG CÔNG VIỆ VIỆC MUA SẮ SẮM Tháng: (Chi tiết danh mục theo bảng tổng hợ p danh mục mua sắm tài sản) 1.Tên danh mụ mục thứ thứ 1: 1: - Mục đích mua sắ m, trang cấ p: (thay thế, mua mới,…) - Địa điểm đượ c trang cấ p: (phòng, ban) - Nội dung mua sắm, trang cấ p: Số lượ ng, ng, chủng loại, yêu cầu đối vớ i tài sản đề ngh ị mua sắm (thông số k ỹ thuật), kèm theo báo giá m ặt hàng tương tự của nhà cung cấ p có uy tín - Số lượ ng ng tài sản loại có đơn vị đượ c trang cấ p: - Khái tốn kinh phí danh mục: - Phần tài sản, thiết bị: Cụ thể các tài sản dự kiến trang cấ p - Phần kinh phí thi cơng, lắp đặt (nếu có): Chi tiết đầu việc phát sinh Tên danh mụ mục thứ thứ 2: 2: - … Hồ sơ kèm theo của từ từ ng ng danh mụ mục: - Đối vớ i tài sản trang bị mớ i: i: Chủng loại, yêu cầu k ỹ thuật, tính đối vớ i tài sản đề n ngh ghị mua sắm (thông số k ỹ thu t huật), kèm theo báo giá m ặt hàng tương tự nhà cung cấ p có uy tín - Đối vớ i tài sản trang bị thay thế: Biên đánh giá tr ạng tài sản bộ phận có trách nhiệm theo dõi, quản lý tài sản đơn vị và bên có liên quan PHỤ PH Ụ LỤ LỤC 6: BẢ BẢNG TỔ TỔNG HỢ HỢ P K Ế HO HOẠ ẠCH MUA SẮM SẮM TSCĐ, CCDC CCDC CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ ẦN CẤP CẤP NƢỚC ĐỒNG ĐỒNG NAI BẢNG TỔ TỔNG HỢ HỢ P K Ế HO HOẠ ẠCH MUA SẮM SẮM TSCĐ, CCDC CCDC Tháng: Đơn vị tính: … đồng Tên máy STT móc, thiết bị I Đơn Số vị tính lượ ng ng Đơn giá Thành tiền dự tốn dự tốn Bộ phận có nhu Thuyết minh cầ u TSCĐ sử dụ dụng tạ công ty II TSCĐ phục phục vụ vụ cho việ việc llắp ắp đặt đặt mạng mạng lƣớ i đƣờ ng ng ống … III Nguyên liệ liệu, vậ vật liệ liệu dùng sả sản xuất xuất nƣớ c sạ sạch … IV Thiếết bị Thi bị, dụ dụng cụ cụ văn phòng … V Thiếết bị Thi bị, dụ dụng cụ cụ khác … Cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… Ngƣờ i llậập bả bảng Trƣở ng ng Phòng TC-HC GIÁM ĐỐC ĐỐC PHỤ PH Ụ LỤC LỤC 7: QUY ĐỊNH ĐỊNH HÌNH THỨ THỨ C XỬ XỬ Ý ĐỐI ĐỐI VỚ VỚ I CÁC HÀNH VI VI PHẠ PH ẠM TẠ TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ CỔ PH PHẦ ẦN CẤP CẤP NƢỚC ĐỒNG ĐỒNG NAI Phòng: Tổ Tổ ch chứ ứ c – Hành Hành HÌNH THỨ THỨ C XỬ XỬ Ý ĐỐI ĐỐI VỚ VỚ I CÁC HÀNH VI VI PHẠ PH ẠM ST Nội dung vi T phạạm ph Hình thứ thứ c xử xử lý lý (vi phạ phạm) Lần Thờ i gian làm Nhắc nhở Lần Lần Khiển trách Tr ừ điểm thi đua Khiển trách Tr ừ điểm thi đua Nhắc nhở Khiển trách Tr ừ điểm thi đua Sử dụng lãng phí Nhắc nhở Khiển trách Tr ừ điểm thi đua việc Giao tiế p ứng Nhắc nhở xử Làm việc riêng tài sản Gây hư hỏng tài Khiển trách Tr ừ điểm thi Đền tiền sản đua Gây thất thoát tài Tr ừ điểm thi đua Đền tiền Cho nghỉ việc sản Thông đồng vớ i Tr ừ điểm thi đua Cho nghỉ việc NCC Đồng Nai, ngày tháng năm Giám đốc (Ký tên) ... về? ?công ty cổ cổ ph phầần cấp cấp nƣớc Đồng Đồng Nai 2.1.1 Quá trình hình thành phát triể triển củ công ty Công ty Cổ? ? phần Cấp nước Đồng Nai đượ c cổ? ? phần hóa từ Công ty TNHH thành viên Cấp. .. thể nhằm hồn thiện hệ? ?thống kiểm sốt nội bộ? ?tại Cơng ty 6. Đóng góp đề tài đề tài -? ? Tìm hiểu đánh giá thực tr ạng hệ? ?thống kiểm sốt nội bộ? ?tại Cơng ty c ổ ? ?phần Cấp nước Đồng Nai -? ? Trên sở đó,... TR ẠNG HỆ HỆ TH THỐ KIỂM SỐT NỘ NỘI BỘ BỘ TẠ TẠI CƠNG ẦN CẤP ĐỒNG NAI TY CỔ CỔ PH PHẦ CẤP NƢỚC ĐỒNG 30 2.1 Giớ Giớ i thiệ thiệu tổ tổng quát về? ?công ty cổ cổ ph phầần cấp cấp
Ngày đăng: 09/08/2020, 16:01
Xem thêm:
