PHÒNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI

CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC PHÒNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 1.1. Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài Việc phòng ngừa gian lận thương mại luôn là mối quan tâm của nhiều quốc gia trên thế giới trong đó có Việt Nam. Tệ nạn gian lận thương mại ở nước ta những năm gần đây có nhiều diễn biến phức tạp và đang là một trong những trở ngại lớn cho công cuộc xây dựng và phát triển đất nước. Vì vậy, Đảng và Nhà nước ta hết sức coi trọng lĩnh vực đấu tranh chống gian lận thương mại và đã đề ra nhiều chủ trương, chính sách để ngăn chặn, phòng ngừa đấu tranh chống tệ nạn này. Thủ đô Hà Nội là một trung tâm lớn về chính trị, kinh tế văn hóa của cả nước. Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu và lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước ngoài đứng thứ hai trong cả nước. Tuy không có cửa khẩu trực tiếp với biển, biên giới, nhưng Hà Nội có hệ thống giao thông tỏa đi khắp các miền trong cả nước và sân bay quốc tế Nội Bài là cửa khẩu lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa rất lớn đến Hà Nội qua đường hàng không. Hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn Hà Nội diễn ra rất sôi động, đa dạng và phức tạp với đủ loại hình trên hàng nghìn doanh nghiệp, công ty trong và ngoài nước. Nhưng cùng với sự phát triển của hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thông hàng hóa cũng phát sinh không ít những hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại và những vi phạm pháp luật Hải quan. Trước những tiêu cực đó, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội nói chung và Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội nói riêng đã từng bước khắc phục kịp thời những sơ hở, thiếu sót trong công tác giám sát quản lý tăng cường công tác thu thuế, thanh kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu. Phối hợp với các lực lượng trong ngoài Ngành để tổ chức điều tra, xác minh những vụ việc trọng điểm, phát hiện phương thức, thủ đoạn mới của gian thương để ngăn chặn và xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ quốc gia, an toàn xã hội. Với xu hướng nhu cầu đang tăng lên của người tiêu dùng nội địa, các doanh nghiệp và tiểu thương vẫn lợi dụng những sơ hở để gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa nhằm chuộc lợi. Đây là một vấn đề cấp bách, gây ảnh hưởng đến giá cả thị trường trong nước và đến nền kinh tế quốc dân nói chung. Nắm bắt được sự cấp thiết của vấn nạn em được chọn đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” làm nội dung nghiên cứu. 1.2. Tổng quan vấn đề nghiên cứu Đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” tập trung đi sâu và nghiên cứu thực trạng gian lận thương mại cũng như là công tác phòng ngừa đấu tranh với gian lận thương mại trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội. Bên cạnh những thành tựu Chi cục đạt được, đề tài cũng phản ánh những tồn tại trong công tác phòng ngừa gian lận thương mại của Chi cục, từ đó đưa ra những nguyên nhân của những tồn tại đó. Trên cơ sở đó, đề xuất một số giải pháp khắc phục tồn tại và đưa ra các kiến nghị với Chi cục, với Nhà nước và các cơ quan bộ ngành có liên quan nhằm đấu tranh, phòng ngừa với tệ nạn gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội. Trước đây đã có một số đề tài về vấn đề này như: Thực trạng và giải pháp nhằm chống buôn lậu và gian lận thương mại trên địa bàn Cục Hải quan Thành phố Hà Nội quản lý Đinh Phượng Đức K38 Khoa Thương mại quốc tế thực hiện. Một số giải pháp nhằm ngăn ngừa và hạn chế gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan tại Tổng cục Hải quan Ngô Thanh Hà K39 Khoa Thương mại quốc tế thực hiện. Các đề tài trên về cơ bản đã góp phần hoàn thiện hệ thống lý luận về gian lận thương mại cũng như công tác về phòng ngừa gian lận thương mại; đưa ra một số định hướng triển khai công tác cho Chi cục Hải quan; các đề xuất, kiến nghị đối với các Chi cục Hải quan mà đề tài nghiên cứu cũng như đối với các cơ quan Nhà nước để có những giải pháp đối phó với tệ nạn gian lận thương mại nói chung. Tuy nhiên mỗi luận văn nghiên cứu một đối tượng khác nhau, phạm vi khác nhau tạo nên sự khác biệt cho mỗi nghiên cứu. Các công trình nghiên cứu đều không làm về vấn đề giân lận thương mại trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu nghiên cứu về hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại của Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội đặc biệt là trong lĩnh vực nhập khẩu hàng hóa để tìm ra giải pháp nâng cao hiệu quả phòng chống gian lận thương mại trong thời gian tới. 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng là hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội. Phạm vi nghiên cứu là hoạt động gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa; công tác phòng chống, đấu tranh gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa và những kết quả đạt được. Thời gian nghiên cứu là: từ năm 2014 đến 2016. 1.5. Phương pháp nghiên cứu 1.5.1. Phương pháp thu thập số liệu 1.5.1.1. Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp Nguồn thu thập số liệu nội bộ: Báo cáo kết quả thành tích mục tiêu phương hướng các năm của Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội… Nguồn thu thập số liệu ngoại vi: các luận văn, chuyên đề khóa trước, các tạp chí và sách báo thời sự, internet, website của Cục Hải quan Hà Nội, các cơ quan ban ngành,… 1.5.1.2. Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp Phương pháp quan sát, tổng kết thực tiễn: Trong quá trình đến Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội thực tập em đã tiến hành quan sát các công việc của từng cán bộ Chi cục để được nắm bắt về nhiệm vụ cụ thể, được xem các cán bộ thực hiện các công tác kiểm tra, rà soát hồ sơ XNK cũng như làm kiểm tra thực tế hàng hóa tại ICD Mỹ Đình Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: Để tìm hiểu một cách cụ thể hơn công tác phòng ngừa gian lận thương mại, em đã tiến hành phỏng vấn trực tiếp các cán bộ thuộc Chi cục nhằm mục đích nghiên cứu sâu hơn đề tài, thu thập và bổ sung thêm những thông tin cụ thể và cũng giúp em hiểu sâu sắc hơn về các nghiệp vụ và các vấn đề phát sinh. 1.5.2. Phương pháp phân tích xử lý số liệu 1.5.2.1. Phương pháp phân tích xử lý số liệu thứ cấp Việc phân tích, xử lý dữ liệu thứ cấp được thực hiện bằng phương pháp so sánh, phân tích, thống kê, tổng hợp, sử dụng phần mềm excel để lập bảng biểu so sánh để thấy sự thay đổi rồi đưa ra nhận xét, đánh giá của cá nhân. 1.5.2.2. Phương pháp phân tích xử lý số liệu sơ cấp Mọi thông tin thu thập được từ việc phỏng vấn trực tiếp hay quan sát thực tiễn sẽ được tổng hợp, thống kê thành bảng, sơ đồ, sau đó tiến hành phân tích. 1.6. Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung của khóa luận bao gồm 4 chương: Chương 1: Tổng quan về công tác phòng ngừa gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 2: Cơ sở lý luận về công tác phòng ngừa gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 3: Thực trạng về công tác phòng ngừa gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 4: Biện pháp phòng ngừa gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội trong thời gian sắp tới

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực PGS.TS DỖN KẾ BƠN NGUYỄN THỊ NHƯ Ý Lớp: K49E3 Mã sinh viên : 13D130192 HÀ NÔI – 2017 LỜI CẢM ƠN Được phân công Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế đồng ý thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Dỗn Kế Bơn tơi thực đề tài “ Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” Để hồn thành đề tài khóa luận cách hoàn chỉnh, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân cịn có hướng dẫn nhiệt tình q Thầy Cơ, ủng hộ động viên gia đình bạn bè suốt thời gian học tập nghiên cứu thực luận văn tốt nghiệp đại học Em xin chân thành bày tỏ lịng biết ơn đến PGS.TS Dỗn Kế Bơn, người hết lòng hướng dẫn tạo điều kiện tốt cho em hồn thành khóa luận Xin gửi lời tri ân em điều mà Thầy dành cho em Em xin cảm ơn quan tâm giúp đỡ cô lãnh đạo Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội, đặc biệt Chú Chi cục trưởng Phan Quốc Đông anh chị cán tạo điều kiện hướng dẫn đóng góp ý kiến quý báu q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hồn thành khóa luận với tất nỗ lực thân, hạn chế mặt thời gian, trình độ, kiến thức kinh nghiệm nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo đóng góp Thầy Cơ bạn để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ST T Chữ viết tắt Tiếng Anh Tiếng Việt ICD VNACCS/VCIS Inland Container Depot Vietnam Automated Cargo And Port Consolidated System/ Vietnam Customs Intelligence Information System Điểm thông quan nội địa Hệ thống thơng quan hàng hóa tự động/ Hệ thống thơng tin tình báo Hải quan CCHQ ECUS 10 HQHN CBCC TTHH XNK TTHQ KTSTQ Chi cục Hải quan Phần mềm khai báo Hải quan điện tử từ xa Hải quan Hà Nội Cán cơng chức Thực tế hàng hóa Xuất nhập Thủ tục Hải quan Kiểm tra sau thông quan CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Việc phòng ngừa gian lận thương mại mối quan tâm nhiều quốc gia giới có Việt Nam Tệ nạn gian lận thương mại nước ta năm gần có nhiều diễn biến phức tạp trở ngại lớn cho công xây dựng phát triển đất nước Vì vậy, Đảng Nhà nước ta coi trọng lĩnh vực đấu tranh chống gian lận thương mại đề nhiều chủ trương, sách để ngăn chặn, phịng ngừa đấu tranh chống tệ nạn Thủ đô Hà Nội trung tâm lớn trị, kinh tế văn hóa nước Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước ngồi đứng thứ hai nước Tuy khơng có cửa trực tiếp với biển, biên giới, Hà Nội có hệ thống giao thơng tỏa khắp miền nước sân bay quốc tế Nội Bài cửa lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa lớn đến Hà Nội qua đường hàng không Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, cơng ty nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thơng hàng hóa phát sinh khơng hoạt động bn lậu, gian lận thương mại vi phạm pháp luật Hải quan Trước tiêu cực đó, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội nói chung Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội nói riêng bước khắc phục kịp thời sơ hở, thiếu sót cơng tác giám sát quản lý tăng cường công tác thu thuế, kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu Phối hợp với lực lượng Ngành để tổ chức điều tra, xác minh vụ việc trọng điểm, phát phương thức, thủ đoạn gian thương để ngăn chặn xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ quốc gia, an toàn xã hội Với xu hướng nhu cầu tăng lên người tiêu dùng nội địa, doanh nghiệp tiểu thương lợi dụng sơ hở để gian lận thương mại nhập hàng hóa nhằm chuộc lợi Đây vấn đề cấp bách, gây ảnh hưởng đến giá thị trường nước đến kinh tế quốc dân nói chung Nắm bắt cấp thiết vấn nạn em chọn đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” làm nội dung nghiên cứu 1.2 Tổng quan vấn đề nghiên cứu Đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” tập trung sâu nghiên cứu thực trạng gian lận thương mại cơng tác phịng ngừa đấu tranh với gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Bên cạnh thành tựu Chi cục đạt được, đề tài phản ánh tồn cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại Chi cục, từ đưa nguyên nhân tồn Trên sở đó, đề xuất số giải pháp khắc phục tồn đưa kiến nghị với Chi cục, với Nhà nước quan ngành có liên quan nhằm đấu tranh, phòng ngừa với tệ nạn gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Trước có số đề tài vấn đề như: - Thực trạng giải pháp nhằm chống buôn lậu gian lận thương mại địa bàn Cục Hải quan Thành phố Hà Nội quản lý - Đinh Phượng Đức - K38 Khoa Thương - mại quốc tế thực Một số giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Tổng cục Hải quan - Ngô Thanh Hà - K39 Khoa Thương mại quốc tế thực Các đề tài góp phần hồn thiện hệ thống lý luận gian lận thương mại công tác phòng ngừa gian lận thương mại; đưa số định hướng triển khai công tác cho Chi cục Hải quan; đề xuất, kiến nghị Chi cục Hải quan mà đề tài nghiên cứu quan Nhà nước để có giải pháp đối phó với tệ nạn gian lận thương mại nói chung Tuy nhiên luận văn nghiên cứu đối tượng khác nhau, phạm vi khác tạo nên khác biệt cho nghiên cứu Các công trình nghiên cứu khơng làm vấn đề giân lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu nghiên cứu hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội đặc biệt lĩnh vực nhập hàng hóa để tìm giải pháp nâng cao hiệu phòng chống gian lận thương mại thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa 1.4 Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu hoạt động gian lận thương mại nhập hàng hóa; cơng tác phịng chống, đấu tranh gian lận thương mại nhập hàng hóa kết đạt Thời gian nghiên cứu là: từ năm 2014 đến 2016 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.5.1.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp - Nguồn thu thập số liệu nội bộ: Báo cáo kết thành tích mục tiêu phương hướng - năm Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội… Nguồn thu thập số liệu ngoại vi: luận văn, chuyên đề khóa trước, tạp chí sách báo thời sự, internet, website Cục Hải quan Hà Nội, quan ban ngành, … Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp Phương pháp quan sát, tổng kết thực tiễn: Trong trình đến Chi cục Hải quan Bắc 1.5.1.2 - Hà Nội thực tập em tiến hành quan sát công việc cán Chi cục để nắm bắt nhiệm vụ cụ thể, xem cán thực công tác kiểm - tra, rà soát hồ sơ XNK làm kiểm tra thực tế hàng hóa ICD Mỹ Đình Phương pháp vấn trực tiếp: Để tìm hiểu cách cụ thể cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại, em tiến hành vấn trực tiếp cán thuộc Chi cục nhằm mục đích nghiên cứu sâu đề tài, thu thập bổ sung thêm thông tin cụ thể giúp em hiểu sâu sắc nghiệp vụ vấn đề phát sinh 1.5.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 1.5.2.1 Phương pháp phân tích xử lý số liệu thứ cấp Việc phân tích, xử lý liệu thứ cấp thực phương pháp so sánh, phân tích, thống kê, tổng hợp, sử dụng phần mềm excel để lập bảng biểu so sánh để thấy thay đổi đưa nhận xét, đánh giá cá nhân 1.5.2.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu sơ cấp Mọi thông tin thu thập từ việc vấn trực tiếp hay quan sát thực tiễn tổng hợp, thống kê thành bảng, sơ đồ, sau tiến hành phân tích 1.6 Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 2: Cơ sở lý luận cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 3: Thực trạng cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 4: Biện pháp phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội thời gian tới CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 2.1 Khái niệm quy trình thủ tục Hải quan nhập hàng hóa 2.1.1 Khái niệm thủ tục Hải quan Trong bối cảnh kinh tế ngày có xu hướng mở rộng hợp tác quốc tế vai trị ngành Hải quan ngày khẳng định Nhu cầu nhập hàng hóa tăng địi hỏi doanh nghiệp cần hiểu rõ vấn đề quy trình, thủ tục Hải quan hàng hóa nhập Theo mục 23 điều luật Hải quan năm 2014, thủ tục Hải quan định nghĩa sau: “ Thủ tục Hải quan công việc mà người khai Hải quan công chức Hải quan phải thực theo quy định Luật Hải quan hàng hóa, phương tiện vận tải.” 2.1.2 Quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa nhập Sơ đồ 2.1 Quy trình thủ tục Hải quan Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ, đăng ký Tờ khai, định hình thức, mức độ kiểm tra: - Nhập mã số thuế xuất nhập doanh nghiệp để kiểm tra điều kiện cho phép mở tờ khai doanh nghiệp hệ thống (có bị cưỡng chế không) kiểm tra ân hạn thuế, bảo lãnh thuế; + Nếu không phép đăng ký Tờ khai thơng báo phiếu u cầu nghiệp vụ cho người khai hải quan biết nêu rõ lý không phép đăng ký Tờ khai; + Nếu phép đăng ký tờ khai tiến hành kiểm tra sơ hồ sơ hải quan (thực theo quy định điểm III, mục I phần B Thông tư 112/2005/TT-BTC) - Sau nhập thông tin vào máy tính, thơng tin tự động xử lý (theo chương trình hệ thống quản lý rủi ro) đưa Lệnh hình thức, mức độ kiểm tra theo số tiêu chí cụ thể theo mẫu đính kèm, có mức độ khác (mức 1; 2; tương ứng xanh, vàng, đỏ ) + Mức (1): miễn kiểm tra chi tiết hồ sơ, miễn kiểm tra thực tế hàng hoá (luồng xanh); - Trong khâu tiếp nhận hồ sơ Hải quan: Công tác hoạch định, xây dựng triển khai thực kế hoạch dài hạn ngành Hải quan phòng chống gian lận thương mại hạn chế chưa đồng lực lượng nghiệp vụ ngành dẫn tới việc tiếp nhận hồ sơ hải quan gặp khó khăn Các mặt hàng đặc thù kéo dài thời gian cấp phép gây khó khăn cho quan Hải quan doanh nghiệp việc kiểm soát gian - lận thương mại Trong khâu kiểm tra thực tế hàng hóa: Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội chưa quan tâm trọng tới công tác phòng ngừa, tổ chức hoạt động tuần tra, kiểm tra để phát hiện, ngăn chặn; chưa quan tâm xây dựng phương án, kế hoạch sử dụng biện pháp nghiệp vụ để chủ động nắm tình hình tổ chức lực lượng đấu tranh gian lận thương mại.Vì hoạt động gian lận thương mại xảy - nhiều Trong khâu thu thuế, lệ phí, tiến hành thơng quan: + Một số phận cán bộ, cơng chức cịn chưa đáp ứng theo kịp yêu cầu thực nhiệm vụ, đặc biệt số lĩnh vực nghiệp vụ khó, phức tạp như: thu thập xử lý Hải quan, quản lý rủi ro, kiểm tra xuất xứ hàng hóa, xác định trị giá, Những yếu bộc lộ trước tiên khâu kiểm tra xuất xứ Tại Chi cục, cán cơng chức Hải quan cịn hạn chế kiến thức liên quan đến xuất xứ hàng hóa ( mã số mã vạch) nên mắc lỗi sơ đẳng, nhãn hiệu, bao bì sản phẩm xuất xứ nước lại xác định xuất xứ nước khác Yếu công tác kiểm hóa hải quan vấn đề nắm vững sách pháp luật cán bộ, cơng chức Hải quan lĩnh vực ưu đãi đầu tư, khái niệm “linh kiện”, “nguyên liệu”, “vật tư”, cán Hải quan áp dụng miễn thuế chưa xác trường hợp Hay công tác kiểm tra tham vấn xác định trị giá, kiến thức cán cịn hạn chế nên cơng tác lại hiệu chưa cao dẫn đến áp lực việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan, hàng hóa lưu thơng thị trường + Chưa có chế độ, sách cụ thể cán bộ, công chức thuộc lực lượng kiểm sốt Hải quan (mới có thái độ, sách sở bí mật, cộng tác viên ngành Hải quan) Thực tế phần ảnh hưởng tới hiệu nghiệp vụ, có cơng tác chống bn lậu, gian lận thương mại + Cịn xảy tượng cán Hải quan vi phạm kỷ luật, tiêu cực, tham nhũng, tiếp tay cho hoạt động gian lận thương mại gây ảnh hưởng xấu tới uy tín ngành - Trong khâu phúc tập hồ sơ: Việc xử lý hành vi gian lận thương mại chưa nghiêm, chưa đủ tác dụng răn đe Kinh phí phục vụ hoạt dộng phịng ngừa gian lận thương mại Nhà nước quy định cụ thể (kể việc đảm bảo hoạt dộng nghiệp vụ thường xuyên chi thưởng theo vụ việc) thực tế cơng tác tốn tốn khoản chi nghiệp vụ đặc thù cịn gặp khó khăn việc hoàn thành hồ sơ, chứng từ theo quy định Ngồi ra, cơng tác bảo vệ nội làm chưa thường xuyên, có việc tiêu cực phát có dấu hiệu Nhưng biện pháp phịng ngừa chưa liệt Việc tuyển chọn luân phiên cán nhân viên làm việc phận dễ phát sinh tiêu cực, sách nhiễu làm chất lượng chưa cao Cơng tác phối hợp cịn hạn chế, chưa phát huy sức mạnh tổng hợp công tác Điều tra phịng chống gian lận thương mại tồn địa bàn 3.4.2.2 Nguyên nhân hạn chế: - Nguyên nhân khách quan: + Hệ thống Luật pháp, chế độ sách quản lý kinh tế nước ta q trình hồn thiện cịn nhiều bất cập, sơ hở, thiếu đồng tạo kẽ hở cho hoạt động buôn lậu gian lận thương mại, thực trạng chứng minh qua vụ việc lách luật để gian lận trốn thuế ngày nhiều phổ biến Việc xây dựng, ban hành số văn hướng dẫn luật chậm trễ, khơng phù hợp với thực tế, đơi cịn trái ngược, mâu thuẫn với Thực tế nêu làm cho quan bảo vệ pháp luật nói chung, có ngành Hải quan số lĩnh vực nghiệp vụ cịn nhiều khó khăn, lung túng triển khai thực hiện, ví dụ: Quy định luật Hải quan địa bàn hoạt động Hải quan làm hạn chế công tác chống buôn lậu ngành Hải quan, cụ thể là: Luật Hải quan quy định lực lượng kiểm soát Haỉ quan áp dụng biện pháp nghiệp vụ trinh sát, điều tra để thu thập thơng tin ngành ngồi ngành, nước nước ngồi để phục vụ cơng tác phịng, chống bn lậu; mặt khác quy định địa bàn hoạt động Hải quan bó hẹp phạm vi làm thủ tục Hải quan Hiện nay, Chính phủ ban hành nhiều Nghị định quy định xử phạt hành lĩnh vực Hải quan, lĩnh vực thương mại, Tuy nhiên, hành vi bị xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Hải quan, thương mại, sở hữu trí tuệ khơng xác định rõ hành vi hành vi buôn lậu, hành vi hành vi gian lận thương mại để làm xác định hành vi vi phạm pháp luật tái phạm để xem xét đến khả xử lý hình Hành lang pháp lý phục vụ công tác trao đổi, chia sẻ thông tin nghiệp vụ Ngành Hải quan nói chung với Bộ, Ngành chưa hồn thiện Chủ yếu trao đổi thơng tin theo yêu cầu vụ việc cụ thể theo quy chế thỏa thuận công tác riêng biệt, thực tế dẫn đến kho thông tin, liệu thống phục vụ hoạt động tác nghiệp thiếu, nghèo nàn + Theo lộ trình thực cam kết quốc tế, Việt Nam giảm dần thuế suất số dòng thuế dỡ bỏ hàng rào phi thuế quan dẫn đến lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, hành khách xuất nhập cảnh, hoạt động đầu tư, gia công, sản xuất xuất nhập khẩu, … gia tăng mạnh mẽ Song song với xu này, hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại với phương thức mới, thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt mang tính quốc tế xuất Việt Nam + Chất lượng hàng hóa sản xuất nước hạn chế, chưa đủ sức cạnh tranh với hàng ngoại thị trường quốc tế; giá thành hàng hóa sản xuất nước cao so với mặt loại nước sản xuất Mặt khác điều kiện kinh tế trình chuyển đổi nên số ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Nhà nước chi phối, độc quyền, Nhà nước bảo hộ, thực tế dẫn đến tình trạng trây lỳ, tùy tiện kinh doanh, chưa kích thích sản xuất phát triển Do vậy, có chênh lệch giá thị trường nước nước noài hoạt động - bn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa gia tăng Nguyên nhân chủ quan: + Việc thực cơng tác giáo dục trị tư tưởng, quản lý cán chưa thực tốt dẫn đến số phận cán bộ, Đảng viên lĩnh trị khơng vững vàng, suy thối đại đức, chạy theo lợi ích vật chất, đồng tiền trước mắt nên bị bn lậu móc nối, chí có trường hợp trực tiếp tham gia bn lậu + Hoạt động phối hợp đơn vị lực lượng chuyên trách chống buôn lậu, gian lận thương mại; lực lượng chuyên trách chống buôn lậu, gian lận thương mại lực lượng nghiệp vụ khác ngành Hải quan cấp nhiều hạn chế như: Việc cung cấp trao đổi thông tin đối tượng hàng hóa, vụ việc… Chi cục Hải quan với Đội Kiểm soát Hải quan, Cục Hải quan địa phương Cục điều tra chống buôn lậu chưa thường xun, xác, liên tục Cơng tác phối, kết hợp vụ phát hiện, kiểm tra, điều tra, xác minh hành vi vi phạm pháp luật Hải quan chưa đạt tiêu chuẩn cao + Sự phân định trách nhiệm công tác chống buôn lậu địa bàn, khu vực lực lượng chống buôn lậu Cục điều tra chống buôn lậu với lực lượng chống buôn lậu Hải quan địa phương chưa rõ ràng Chức tham mưu, hướng dẫn Tổng cục Hải quan (Cục điều tra chống buôn lậu) Hải quan địa phương chưa thể rõ nét Chính vậy, cơng tác huy, đạo cấp lãnh đạo chưa sâu, chưa kịp thời + Đối với công tác xử lý vi phạm Chi cục chưa có chun trách, cơng việc kiêm nhiệm nên kết hạn chế + Trình độ cán cơng chức khơng đồng dẫn đến việc chưa phát huy hết khả năng, trình độ cán cơng chức cơng việc + Công tác quản lý chưa phát huy hết khả năng, hiệu nên cịn tình trạng bn lậu, gian lận thương mại CHƯƠNG 4: BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI TRONG THỜI GIAN SẮP TỚI 4.1 Mục tiêu định hướng Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội thời gian tới 4.1.1 Mục tiêu Trong thời gian tới Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội tiếp tục phát huy vai trò đơn vị quản lý, đấu tranh với tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại nhằm bảo vệ an ninh, chủ quyền quốc gia, bước cải thiện, nâng cao đời sống cho người lao động Hải quan công cụ sắc bén Nhà nước chun chính, lực lượng biên phịng mặt trận kinh tế Phần lớn cán bộ, chiến sĩ Hải quan chịu đựng gian khổ, hy sinh làm nhiệm vụ người chiến sĩ gác cửa quốc gia để giữ vững kỷ cương hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh, tăng cường giao lưu quốc tế, đóng góp lớn cho nguồn thu ngân đảm bảo chi ngân sách cho đất nước Việt Nam tiến trình hội nhập thương mại ngày sâu khu vực giới Để thực cam kết, thông lệ quốc tế đặt thách thức công tác quản lý Hải quan Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội đơn vị có ý nghĩa chiến lược, quan trọng hoạt động Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Trong năm đổi mới, Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội trưởng thành mặt, đạt kết to lớn công tác đấu tranh chống bn lậu, gian lận thương mại Với tính chất, đặc điểm hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh địa bàn thành phố vùng lân cận yêu cầu, đòi hỏi Đảng, Nhà nước nhân dân, thời gian tới Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội tâm để khắc phục khó khăn, khắc phục thiếu sót cịn tồn để tiếp tục vươn lên 4.1.2 Định hướng Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Trong thời gian tới, hoạt động buôn lậu gian lận thương mại diễn biến phức tạp Các đường dây buôn lậu tổ chức tinh vi hơn, phức tạp để buôn lậu mặt hàng quốc cấm gọn nhẹ Nhiều đối tượng núp bóng cơng ty Nhà nước, lợ dụng sơ hở sách biện pháp quản lý để bn lậu gian lận thương mại Tình hình gian lận thương mại khu vực nội địa có nguy diễn biến khó lường Do quan chức thành phos cần phải tập trung kiểm soát giá thị trường nội địa, quản lý chất cấm; làm tốt công tác quản lý sở bán hàng đa cấp có dấu hiệu khơng lành mạnh; tăng cường hoạt động phịng chống bn bán ma túy, loại hóa mý phẩm giả, hàng hóa khơng rõ nguồn gốc,… Cần giám sát, theo dõi - đến số mặt hàng đối tượng sau: Mặt hàng buôn lậu gian lận thương mại chủ yếu ma túy, ngoại tệ, thuốc gây nghiện, hướng thần, thuốc tân dược, mỹ phẩm, đồ điện tử, đồ gia dụng, ngà voi, đồ quý hiếm,… Hình thức gian lận thương mại chủ yếu nhập lậu dụng cụ khí, thiết bị, đồ chơi điện tử, đồ gia dụng, chất gây nổ… khơng giấy phép Bên cạnh - thuốc tân dược, mỹ phẩm nhập theo hình thức phi mậu dịch Tại nơi làm thủ tục Hải quan cho hàng hóa nhập cho tổ chức quốc tế người nước ngồi: ý lơ hàng có thuế suất cao, Cơng ty liên doanh thường xuyên vi phạm pháp luật Hải quan, cá nhân có ý đồ nhập lậu cổ vật tiền - giả Người Việt Nam công tác lĩnh vực ngoại giao, an ninh, quốc phịng hàng khơng, nhân viên tổ chức quốc tế công ty đa quốc gia Một số nhân viên làm công tác quản lý Nhà nước sân bay, cửa có điều kiện dễ bị đối tượng bn lậu ngoại tệ, vận chuyển ma túy, đường dây buôn lậu khác mua chuộc, móc nối, - lợi dụng Doanh nghiệp liên doanh khu chế xuất, khu công nghiệp gia công, lắp ráp hàng - điện tử Các doanh nghiệp vi phạm Luật Hải quan nhiều lần, doanh nghiệp mở tờ khai nhập nhiều nơi khác - Các tổ chức, cá nhân thường xuyên nhận hàng phi mậu dịch, quà biếu 4.2 Biện pháp phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 4.2.1 Biện pháp phòng ngừa, phát vi phạm pháp luật Hải quan - Trong khâu tiếp nhận hồ sơ Hải quan: Phổ biến, tuyên truyền chủ trương, thị, biện pháp chống bn lậu Chính phủ, Ngành Hải quan cho cán doanh nghiệp làm thủ tục Chi cục Giao nhiệm vụ cho cán nhân viên phận nghiệp vụ ngành yêu cầu doanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy định pháp luật hoạt động xuất nhập khẩu, quy định, quy trình nghiệp vụ ngành Hải quan ban hành Cùng thống hành động: không buôn bán hàng cấm, không buôn lậu, không kinh doanh tiêu thụ hàng lậu, phát tố cáo cho Hải quan tổ chức, cá nhân có hành vi bn lậu gian lận thương mại.Tạo thành phong trào rộng chống buôn lậu hàng cấm, chống gian lận thương mại ICD Mỹ đình Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội quản lý Thơng báo cơng khai quy định, sách nhập cho người dân hiểu Bên cạnh cịn phải đề cao cơng tác tun truyền, bồi dưỡng tư tưởng, pháp luật cho người dân thành phố, đối tượng tiểu thương, doanh nghiệp địa bàn thành phố Tạo buổi tọa đàm tuyên truyền, phòng chống gian lận thương mại, tin tuyên truyền phát liên tục đài thành phố để không doanh nghiệp mà tất người dân hiểu rõ hành vi sai trái để thực quy định Nếu thực - giảm lượng hồ sơ có hành vi gian lận thương mại Trong khâu kiểm tra thực tế hàng hóa: Cải tiến tổ chức, nhân Đội Nghiệp vụ quan Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội theo hướng chuyên sâu, có nghiệp vụ giỏi, động, sang tạo công việc Quyết định 420/2015/QĐ-UBND, thành viên Ban Chỉ đạo 389 tỉnh địa phương bám sát đạo Chính phủ, Bộ, Ngành Trung ương, Ban Chỉ Đạo 389 Quốc gia thành phố để tích cực triển khai giải pháp phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả… Triển khai kịp thời điều chỉnh kịp thời nhiệm vụ Đội Nghiệp vụ vác phận liên quan cho phù hợp với cải cách thủ tục Hải quan nay, đảm bảo thơng quan nhanh chóng hàng hóa xuất nhập khẩu, vừa tăng cường quản lý chặt chẽ, phát đấu tranh có hiệu chống buôn lậu, gian lận thương mại Phân công xếp lực lượng cho tổ kiểm sốt có đủ sức tập trung triệt phá tổ chức đường dây, ổ nhóm, đầu nậu bn bán hàng cấm, bn lậu gian lận thương mại Đồng thời tổ chức triển khai tổ công tác khác đội để hướng dẫn nghiệp vụ thu thập tin tức, điều tra phối hợp phòng ngừa, ngăn chặn, phát đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại Phát huy hiệu phương tiện nghiệp vụ Tuân theo đạo kiểm tra, đôn đốc việc thực Công điện số 2118/CĐ-TTg ngày 28/10/2014 Thủ tướng Chính phủ tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; tập trung thực có hiệu Chỉ thị số 30/CT-TTg ngày 30/9/2014 Thủ tướng Chính phủ tăng cường đấu tranh chống bn lậu thuốc Sử dụng hết công suất phát huy hiệu phương tiện nghiệp vụ, máy soi hàng, máy phát ma túy, hệ thống camera để phát hàng lậu, kiện hàng có chứa chất cấm ICD Mỹ Đình để phục vụ cơng tác kiểm tra Triển khai mạng máy vi tính để tăng cường công tác quản lý nghiệp vụ Tăng cường trang bị kỹ thuật đặc biệt cho lực - lượng điều tra chống buôn lậu phương tiện thông tin liên lạc, công cụ hỗ trợ Trong khâu thu thuế, lê phí, tiến hành thơng quan : Phối hợp với lực lượng chống gian lận thương mại ngành Phối hợp với Cục Hải quan Thành phố Hà Nội để nắm tình hình gian lận thương mại thành phố toàn quốc, phương thức thủ đoạn dự báo tình hình có ảnh hưởng đến địa bàn thành phố phối hợp điều tra xác minh vụ có liên quan Phối hợp với lực lượng cơng an để nắm bát tình hình, tin tức liên quan đến hoạt động đối tượng buôn lậu phối hợp đấu tranh theo yêu cầu cụ thể vụ việc Phối hợp với quản lý thị trường phát hàng hóa lưu thơng thị trường có dấu hiệu gian lận thương mại, từ từ truy tìm luồng hàng lậu xuất nhập phương thức thủ đoạn bọn bn lậu để có đối sách đấu tranh kịp thời đường dây vận chuyển hàng gian lận thương mại nơi khác Hà Nội tiêu thụ Phối hợp với Cục ĐTCBL, Đội Kiểm sốt Hải quan,… thực cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Bên cạnh đó, Bộ, Ngành khẩn trương sửa đổi, bổ sung văn pháp quy, chế, sách liên quan đến công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; sửa đổi, bổ sung văn bất cập bị đối tượng lợi dụng để lậu - (chế độ hóa đơn chứng từ hàng nhập lưu thông thị trường…) Trong khâu phúc tập hồ sơ: Tăng cường công tác tự kiểm tra kiểm tra chéo Tăng cường công tác tự kiểm tra, kiểm tra chéo đơn vị, phát huy vai trò đội dặc nhiệm chống tiêu cực, làm sai quy trình nghiệp vụ, để sót lọt tiếp tay cho buôn lậu cán công nhân viên Chi cục Yêu cầu đơn vị Hải quan trực thuộc làm theo quy định Tổng cục Hải quan, không cho mở tờ khai trái tuyến, nhằm phòng ngừa, ngăn chặn trước vi phạm xảy Đồng thời phát xử lý nghiêm minh cán cơng nhân viên vi phạm Chuẩn hóa hồn thiện quy trình nghiệp vụ Hải quan bổ sung thêm quy trình phù hợp với thực tế Cần điều chỉnh q trình hồn thành thủ tục hải quan nhanh chóng hơn, thực chế đặc thù hàng hóa chuyển cửa ICD Mỹ Đình nên có mật độ hàng hóa thơng quan tương đối lớn Đề nghị Chi cục có biện pháp để đáp ứng số lượng hàng hóa thơng quan này, có biện pháp để hồn thiện thủ tục hải quan mang tính chất động, linh hoạt 4.2.2 Biện pháp đấu tranh - Trong khâu tiếp nhận hồ sơ Hải quan: Các văn pháp quy công tác chống buôn lậu gian lận thương mại, văn hướng dẫn đạo công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan triển khai kịp thời, cơng tác giá ngày hồn thiện Hơn nữa, thấy sau áp dụng biện pháp nghiệp vụ trinh sát, điều tra để thu thập thông tin ngồi ngành cơng tác có hiệu Bên cạnh đó, việc triển khai văn hướng dẫn thực công tác chống buôn lậu gian lận thương mại từ Cục đến Chi cục thông suốt, kịp thời rõ ràng Chi cục trọng đến việc hướng dẫn giải đáp khó khăn vướng mắc cho doanh nghiệp liên quan đến quy định công tác chống bn lậu gian lận thương mại Do đó, việc chấp hành doanh nghiệp khai báo nghiêm túc hơn, sát với trị giá giao dịch Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành khai báo hải quan theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện, tăng cường vai trò kiểm tra giám sát Nhà nước, bên có liên quan việc thực khai báo trị giá hải quan - Trong khâu kiểm tra thực tế hàng hóa: Các cán đề cao cơng tác kiểm tra hàng hóa doanh nghiệp nhập Phải có ý thức phát hành vi vận chuyển, buôn lậu ma túy, buôn bán hàng cấm, gian lận thương mại, báo cáo kịp thời với lãnh đạo để có biện pháp giải Nếu xác định hành vi vi phạm phải lập biên hành Hải quan Đối với vi phạm nghiêm trọng có tình tiết phức tạp phải báo cáo Lãnh đạo Cục, đồng thời lấy lời khai đương người có liên quan ngay, áp dụng biện pháp ngăn chặn để đảm bảo việc xử lý vi phạm hành theo pháp luật quy định Những trường hợp vi phạm cần có điều tra xác minh, thu thập hồ sơ tài liệu khác (ngoài hồ sơ thủ tục Hải quan hành) kết luận Chi cục trưởng Hải quan cần phải báo cáo với lãnh đạo Cục trao đổi với Đội trưởng đội Nghiệp vụ để phối hợp kiểm tra, bắt giữ, lập biên chuyển hồ sơ tang vật Đội Nghiệp vụ để thực việc điều tra theo thẩm quyền Cung cấp thông tin hoạt động cuả đối tượng gian lận thương mại cho Đội Nghiệp vụ tiến hành điều tra xác minh, phối hợp bắt giữ kịp thời theo quy định pháp luật Đồng thời có trách nhiệm phối hợp cán tổ công khác thuộc Đội Nghiệp vụ phân công địa bàn để thu thập tin tức, điều tra phục vụ công tác chống gian lận thương mại Khi cần thiết yêu cầu nghiệp vụ điều tra chuyên án đấu tranh, lực lượng điều tra chống gian lận sử dụng cán nhân viên trực tiếp ICD điểm thông - quan (kể phương tiện kỹ thuật kiểm tra) để điều tra phát chống buôn lậu Trong khâu thu thuế, lệ phí, tiến hành thơng quan: Từ việc tổng hợp tình hình chung, đặc biệt trình theo dõi trinh sát Đội Nghiệp vụ tiến hành phân tích, xử lý, xác định đối tượng trọng điểm cần tiến hành biện pháp nghiệp vụ điều tra cần thiết như: thu thập thêm thông tin, nghiên cứu hồ sơ ban đầu, củng cố tinh thần người dân có liên quan tố giác hành vi gian lận thương mại, sử dụng sở bí mật báo cáo đề xuất lãnh đạo Cục biện pháp để kiểm tra, lập biên vi phạm tạm giữ tang vật Trong toàn khâu hoạt động nghiệp vụ, từ theo dõi đối tượng, thu thập thông tin, xây dựng mạng lưới sở, nắm phương thức thủ đoạn đối tượng trọng điểm phải tiến hành theo nguyên tắc bí mật, phát có hoạt động tang trữ, buôn bán vận chuyển ma túy, buôn bán hàng cấm, bn lậu, gian lận thương mại tiến hành xác lập chuyên án tổ chức đấu tranh phá án kịp thời Đội Nghiệp vụ bố trí lực lượng để phối hợp tiếp nhận vụ việc phòng nghiệp vụ đơn vị Hải quan chuyển đến để thực công tác điều tra xác minh, - kết luận đề xuất giải Trong khâu phúc tập hồ sơ: Theo quy định, cán công chức Hải quan theo định kỳ phải tiến hành ln chuyển vị trí cơng tác Để có cán chuyên sâu, Chi cục nên xây dựng quy chế luân chuyển cán dựa nguyên tắc: luân chuyển vị trí làm việc, không luân chuyển công việc chuyên môn Chẳng hạn, luân chuyển từ Chi cục sang Chi cục khác, từ Cục xuống Chi cục ngược lại, không luân chuyển công việc chuyên môn (không luân chuyển cán làm cơng tác giá sang cơng tác kiểm hóa hay phúc tập hồ sơ…) Việc luân chuyển, bố trí cán phải đảm bảo đối tượng đào tạo trị giá, trình độ chun mơn đảm bảo tính kế thừa, khơng làm gián đoạn làm ảnh hưởng đến công việc chuyên môn Mặt khác, Chi cục thường xuyên tiến hành rà soát để luân chuyển cán làm trị giá có biểu tiêu cực, thông đồng với doanh nghiệp làm sai chế độ sách để xử lý Từ đưa hình thức xử lý có tính răn đe, tránh lặp lại trường hợp tương tự, gây ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Trong kiểm tra giá, khâu kiểm tra thơng quan sau thơng quan phối kết hợp để có nguồn thơng tin kịp thời, xác nhằm đạt hiệu cao Từ tìm doanh nghiệp có dấu hiệu bn lậu, gian lận thương mại Tăng cường chức cho quan Hải quan quyền điều tra, khời tố vi phạm gian lân khai báo trị giá hải quan đưa vụ án tòa để xét xử thực tế vụ vi phạm thuế lớn, quan hải quan chuyển hồ sơ cho quan có chức điều tra, khởi tố quy định Cục Điều tra chống buôn lậu Cục Kiểm tra sau thông quan- Tổng cục hải quan phép điều tra ban đầu nên làm giảm quyền hạn quan Hải quan KẾT LUẬN Việc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh chống hành vi buôn lậu, gian lận thương mại vừa mục tiêu bản, vừa nhiệm vụ yếu Tổ chức Hải quan giới (WCO) ngành Hải quan tất quốc gia Việt Nam Một nước thành viên WCO, thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước nên nhiệm vụ chống bn lậu, gian lận thương mại hết có ý nghĩa thiết thực việc góp phần mở rộng nâng cao hiệu kinh tế đối ngoại, bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia, tăng cường kinh tế, giữ vững an ninh trị, trật tự an tồn xã hội, góp phần làm cho đất nước phát triển vững mạnh Ngoài ra, thuế xuất nhập hàng năm Việt Nam ngành Hải quan thu chiếm khoảng 20%-50% tổng nguồn thu ngân sách Do đó, việc phịng ngừa gian lận thương mại có hiệu chống thất thu thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ, cân cán cân toán thu-chi ngân sách Mặt khác, việc phịng chống bn lậu, gian lận thương mại tạo điều kiện thuận lợi để nhà sản xuất kinh doanh chân nước ngồi nước tích cực tham gia vào hoạt động đầu tư phát triển hoạt động thương mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng doanh nghiệp người tiêu dùng Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội từ thành lập đến ln hồn thành tốt nhiệm vụ trị Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan Thành phố Hà nội giao phó bật thành tích cơng tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, tham nhũng Đóng góp cơng đổi Thủ đơ, giữ vững an ninh trị, trật tự an toàn xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động kinh tế đối ngoại, du lịch thành phố vùng lân cận Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ giai đoạn tới, Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội phải nỗ lực phấn đấu nhiều nữa, phát huy nội lực, khắc phục khó khăn, sửa chữa thiếu sót tồn để xứng đáng với vị trí vai trò DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Hải quan số 29/2001/QH10 ngày 29/6/2001 Quốc hội khóa 10 Luật số 42/2005/QH11 ngày 14/06/2005 Quốc hội khóa 11 sửa đổi, bổ sung số điều luật Hải quan Nghị định số 154/2005/NĐ-CP -15/12/05 Quyết định số 139/2009/QĐ-TTg ngày 23/12/2009 Thủ tướng Chính phủ sửa đổi số Điều Quyết định số 254/2006/QĐ-TTg ngày 07/11/2006 Thủ tướng Chính phủ Thông tư liên tịch số 01/2008/TTLT-BCT-BTC-BGTVT-BNN&PTNT-BYT-NHNN ngày 31/01/2008 hướng dẫn thực Quyết định số 254/2006/QĐ-TTg ngày 07/11/2006 Thủ tướng Chính phủ Thơng tư số 13/2009/TT-BCT ngày 03/06/2009 Bộ Công Thương quy định xuất nhập hàng hóa qua cửa phụ, lối mở biên giới nằm ngồi Khu kinh tế cửa Thơng tư số 15/2012/TT-BTC ngày 08/02/2012 Bộ Tài Chính ban hành mẫu tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập Thông tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10/09/2013 Bộ Tài Chính quy định thủ tục Hải quan; kiểm tra, giám sát Hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Luận văn Thạc sỹ: Đề tài tăng cường quản lý nhằm chống gian lận thương mại Cục Hải quan Quảng Ninh 10 Website tham khảo: www.hanoicustoms.gov.vn TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BỘ MÔN QUẢN TRỊ TÁC NGHIỆP THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc o0o XÁC NHẬN CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Dỗn Kế Bơn Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Như ý Mã sinh viên: 13D130192 Lớp: K49E3 Tên đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” Nhận xét giảng viên hướng dẫn: ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày… tháng… năm 2017 Giảng viên hướng dẫn ... Tổng quan cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 2: Cơ sở lý luận công tác phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội. .. cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương 4: Biện pháp phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội thời gian tới CHƯƠNG... mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội? ?? làm nội dung nghiên cứu 1.2 Tổng quan vấn đề nghiên cứu Đề tài: ? ?Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan