Nguyên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước về hải quan trong phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập khẩu hàng hóa của việt nam

Nghiên cứu khoa học DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu APEC ASEAN ASEM CBCC CIEM CR CSND CTI DN FDI HQĐT IFT ISA KSC KTSTQ NK ODA RILO A/P Ý nghĩa (Asia-Pacific Economic Cooperation) Diễn đàn hợp tác châu Á - Thái Bình Dương (Association of Southeast Asian Nations) Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á (The Asia-Europe Meeting) Diễn đàn hợp tác Á-Âu Cán công chức (Central Institute for Economic Management) Viện Nghiên cứu Quản lý Kinh tế Trung ương Mã số đăng ký trung tâm Cảnh sát nhân dân (Committee on Trade and Investment) Uỷ ban thương mại đầu tư APEC Doanh nghiệp (Foreign Direct Investment) Đầu tư trực tiếp nước Hải quan điện tử Hệ thống tóan bất hợp pháp Hệ thống doanh nghiệp tự đánh giá (Korea customs service) Hải quan Hàn Quốc Kiểm tra sau thông quan Nhập (Official Development Assistance) Hỗ trợ phát triển thức (Regional Intelligence Liaison Offices - Asia and the Pacific) Văn phòng tình báo khu vực châu Á - Thái Bình GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học Dương SCCP TN – MT TQ TTHQĐT VNACCS/VCIS VSA WTO XK XNK (Sub-Committee on Costume Procedure) Tiểu ban thủ tục Hải quan APEC Tài nguyên môi trường Trung Quốc Thủ tục hải quan điện tử Hệ thống thông quan tự động Hiệp hội thép Việt Nam (World Trade Organization) Tổ chức thương mại Thế giới Xuất Xuất nhập GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài a - Lý luận Tổng cục Hải quan (tên giao dịch tiếng Anh: GeneralDepartment of Vietnam Customs) quan trực thuộc Bộ Tài với chức quản lý Nhà nước Hải quan hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh, cảnh Việt Nam, đấu tranh chống buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, ngoại hối tiền Việt Nam qua biên giới Trong chương II điều 11 Luật Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam số 29/2001/QH10 Hải Quan, Hải quan Việt Nam có nhiệm vụ thực kiểm tra, giám sát hàng hoá, phương tiện vận tải; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Xuất phát từ hoạt động ngành hải quan ngành nghề đặc thù có đặc điểm cụ thể Trong xu Thế giới mà việc “mở cửa” “hội nhập” điều tất yếu, bên cạnh việc du nhập yếu tố thuộc lĩnh vực văn hóa điều quan trọng gia tăng mạnh mẽ dòng lưu chuyển hàng hóa, dịch vụ, vốn, công nghệ… quốc gia với tăng lên không ngừng lượt du khách phương tiện xuất nhập cảnh Xuất phát từ việc thực lộ trình dỡ bỏ rào cản thương mại áp lực lớn quốc gia, quốc gia phát triển Việt Nam Việc hội nhập yếu tố tất yếu, bên cạnh thuận lợi để đẩy mạnh trình phát triển, tạo điều kiện cho quốc gia có nhiều hội nâng tầm thương trường quốc tế GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học tiềm ẩn khó khăn xuất phát từ cánh cửa mang tên “hải quan” b - Thực tiễn Lợi ích bất lợi hai mặt song hành vấn đề Bên cạnh thành tựu mà Việt Nam đạt năm gần kinh tế tăng trưởng đạt tốc độ cao liên tục nhiều năm đặc biệt Việt Nam xoay đạt bước chuyển lớn - trở thành thành viên thức Tổ chức thương mại giới WTO nhờ nỗ lực cải cách, mở cửa, hội nhập tập trung ưu tiên cho hoạt động kinh tế đối ngoại, thúc đẩy trình hội nhập phát triển năm gần Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích lớn lao lại xuất bất lợi nảy sinh trình hội nhập, kéo theo gia tăng loại tội phạm tinh vi cách lách luật, phạm tội để chuộc lợi cho thân Đặc biệt hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới kèm theo gian lận thương mại Hiện nay, việc giải hành vi phạm pháp buôn lậu, gian lận thương mại yếu tố cấp bách đặt với quan chức thuộc ngành hải quan nói riêng quan quản lý Nhà nước nói chung, lẽ hành động phạm pháp không gây thiệt hại ngân khố quốc gia nói chung mà vô hình tiếp tay cho tội phạm vào Việt Nam gây nhiễu loạn kinh tế, trị, vô hình đem lại hình ảnh Việt Nam xấu đến với nước bạn Do yêu cầu cấp bách cần phải nghiên cứu, tìm kẽ hở hình thức phạm tội để xây dựng giải pháp tăng cường công tác khám phá, ngăn chặn hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, mà ngành Hải Quan đóng vai trò chủ chốt Không thể phủ nhận rằng, năm qua ngành Hải Quan có biện pháp không ngững cải cách, đại hóa, phát triển nhằm nâng cao lực đội ngũ cán việc trì hoạt động cho ngành nói chung đẩy mạnh đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng Cùng với ngành Hải quan tích cực phối hợp với ngành như: công an, Quản lý thị trường, cảnh sát biển, đội biên phòng… vào để truy quét triệt để tổ chức, cá nhân có hành vi phạm tội Mặc dù thu nhiều kết khả quan, giảm thiểu hành vi buôn lậu, gian lận thương mại song tồn nhiều bất cập hành vi phạm tội thủ đoạn cách thức phạm pháp tội phạm lĩnh vực buôn lậu, gian lận thương mại ngày tinh vi xảo quyệt Do đề tài nghiên cứu đưa nhằm góp phần làm rõ hành vi, cách thức phạm pháp hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại để đề xuất số giải pháp mang tính chiến lược giúp giảm thiểu số GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học lượng hoạt động phạm pháp góp phần cho hoạt động thương mại qua biên giới diễn chuẩn mực, sạch, nghĩa Đề tài mà đưa “Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước Hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập hàng hóa Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Từ nghiên cứu giải pháp tăng cường hoạt động quản lý nhà nước Hải quan chống gian lận thương mại hoạt động xuất nhập hàng hoá Việt Nam nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan Phạm vi nghiên cứu a Không gian Những sách, giải pháp ngành Hải quan kết quả, hạn chế hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan Việt Nam Kinh nghiệm phòng chống buôn lậu gian lận thương mại số nước b Thời gian Từ sau Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại Thế giới (WTO) năm 2007 Phương pháp nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài dựa phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, quan điểm, sách, pháp luật nhà nước vấn đề có liên quan, phân tích việc biến động gắn với điều kiện lịch sử cụ thể Ngoài ra, phương pháp chuyên ngành sử dụng trình nghiên cứu thống kê, phân tích, tổng hợp, diễn giải, tiếp cận hệ thống… để làm rõ nội dung nghiên cứu GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học Luận văn kết hợp nghiên cứu lý luận chung có liên quan đến gian lận thương mại, gian lận thương mại qua giá hoạt động nhập ngành Hải quan Đồng thời, có kết hợp nêu kinh nghiệm chống gian lận thương mại qua giá số nước tiến tiến Chúng xin cam đoan công trình thực chưa gửi tham dự giải thưởng cấp quốc gia khác thời điểm nộp hồ sơ Nếu sai, xin chịu trách nhiệm trước Nhà trường Bộ Giáo dục Đào tạo NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN TRONG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ I Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại 1.1 Khái niệm Căn vào điều 153 Bộ luật hình rút khái niệm buôn lậu “Buôn lậu hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa” Gian lận coi hành vi người cụ thể có lời nói, cử chỉ, hành động không với chất vật tượng nhằm mục đích đánh lừa người khác Gian lận thương mại dân gian gắn liền với thành ngữ “buôn gian, bán lận”, dùng để thủ đoạn mánh khóe lừa lọc khách hàng người khác để thu lời cho thân Hành vi “buôn gian, bán lận” dân gian hiểu bao gồm số thủ đoạn đơn giản như: hàng xấu nói tốt, nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, buôn bán hàng cấm, lậu thuế… Hành vi gian lận thương mại trước hết phải hành vi gian lận thể lĩnh vực thương mại Chủ thể hành vi gian lận thương mại chủ hàng, người mua người bán, có người mua người bán Mục đích hành vi gian lận thương mại nhằm thu lợi bất từ thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá Khác với gian lận thương mại nói chung, gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát quan Hải quan để trốn thuế xuất nhập GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học Hiện nay, nước ta chưa có văn pháp luật đề cập cách đầy đủ khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Mặc dù vậy, thuật ngữ gian lận thương mại sử dụng cách rộng rãi Bộ, ngành, tổ chức khác Đến 9/6/1977 định nghĩa gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế đưa Công ước quốc tế hỗ trợ hành lẫn ngăn chặn, trấn áp điều tra vi phạm Hải quan - Công ước Nairobi Công ước Nairobi nêu ra: “Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan cá nhân lừa dối Hải quan để nhằm lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, thu khoản lợi nhuận qua việc vi phạm pháp luật này” Nhưng xu phát triển, độ tinh vi xảo quyệt tội phạm ngày tăng lên khái niệm không đủ rộng để bao phủ Do đó, hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan WCO triệu tập Brussels, Bỉ ngày 9/10/1995 thống đưa định nghĩa sau: “gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp quy pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương mại nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa không thuộc đối tượng đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chân chính” 1.2 Biểu Lẩn tránh trách nhiệm nộp thuế hải quan, phí, khoản thu khác bắt buộc việc di chuyển hàng hóa thương mại: tức cá nhân tổ chức tham gia việc buôn bán quốc tế, phải di chuyển hàng hóa qua biên giới mà không chấp hành việc đóng khoản phí bắt buộc hành hóa xuất - nhập cảnh mà thay vào có hành động bất hợp pháp cách để đưa hàng hóa qua trót lọt mà không muốn phí Nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tượng đó: tức cá nhân tổ chức có ý định nhận trách nhiệm nhằm mục đích chuộc lợi thân; đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục, cạnh tranh thương mại chân Một số biểu cụ thể giả mạo hồ sơ kinh doanh nhằm trốn thuế, hoàn thuế nhập bất hợp pháp với số lượng lớn; nhập không khai báo sai khai báo với hợp đồng hải quan để nhập vào hàng cấm, hàng nhập có điều kiện… GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 1.3 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nhà nước hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập • Chức ngành hải quan phòng chống Kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa nhập khẩu, phương tiện vận tải nhập cảnh; tổ chức thực pháp luật thuế khoản thu khác hàng hóa nhập khẩu; tổ chức thực kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập khẩu; kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động nhập khẩu, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hóa nhập khẩu; phát ngăn ngừa tượng tổn thất làm ảnh hưởng đến hàng nhập cảng thuộc tài sản nhà nước nằm phạm vi giám sát, quản lý Hải quan; kiểm soát để ngăn ngừa hành vi vi phạm luật lệ hải quan, hành vi buôn bán, tàng trữ, vận chuyển loại hàng nhập trái phép, kể ma túy, thuốc phiện • Vai trò phòng chống gian lận hải quan Xuất phát từ nhiệm vụ ngành là: thực kiểm tra, giám sát hàng hoá, phương tiện vận tải; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu… ngành Hải quan có vai trò quan trọng việc cân bằng, trì ổn định hoạt động ngành tích cực phòng chống hành vi gian lận thương mại Vai trò ngành hải quan hoạt động phòng chống là: giúp đảm bảo minh bạch sáng hoạt động buôn bán quốc tế Tìm kiếm, phát cách thức phạm pháp cá nhân tổ chức để có biện pháp xử lý thích đáng Ngoài ngành hải quan có vai trò quan trọng việc với pháp luật xử lý nghiêm đối tượng phạm pháp gian lận thương mại để cảnh cáo, răn đe không để hành động tiếp diễn lan rộng đối tượng phạm vi lớn • Nguyên nhân gian lận thương mại nhập Theo ông Lê Cao - Chuyên gia pháp lý Công ty luật hợp danh FDVN (Đà Nẵng) có nhận định xác rằng: “Đấu tranh với gian lận thương mại nhân loại đấu tranh với bệnh tật hay ô nhiễm môi trường, chiến tồn song hành gian nan” Vậy nguyên nhân dẫn đến gian lận thương mại nhập gì? GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học Nguyên nhân dẫn đến vấn đề chủ yếu xuất phát từ lý lợi nhuận Chính lý lợi nhuận khiến nhiều thương nhân sẵn sàng đánh lương tri để cách lách luật, trốn thuế để tìm kiếm tiền tài danh vọng cách mù quáng để nhập hàng vào thị trường nước kể mặt hàng cấm tiêu dùng Mà hành động vi phạm trót lọt đem lại nhiều lợi ích cho thương nhân làm ăn không thật thà, vượt qua nỗ lực thương nhân làm ăn chân Do đó, xã hội phát triển, giao thương phong phú hành vi gian lận thương mại nói chung nhập nói riêng tinh vi để tiếp tục cạnh tranh giá sinh tồn Đây nguyên nhân nội tại, yếu tố chủ quan dẫn đến hành vi gian lận thương mại Nguyên nhân thứ hai xuất phát từ yếu tố hiệu quản lý thị trường chưa cao Khi mà thị trường rộng lớn, màu mỡ, thương nhân đua tung cách thức để lách luật đem lại nhiều lợi ích cho thân việc quản lý bắt kịp cách thức gian lận khó khăn, thiếu kết hợp hài hòa quan quản lý để truy bắt triệt để cá nhân tổ chức có hành vi phạm tội Nguyên nhân thứ ba, xuất phát từ lương tâm câu chuyện việc ý thức bảo vệ khách hàng, người tiêu dùng hoạt động nhập thương mại Từ thiếu ý thức thương nhân đến thiếu ý thức tự bảo vệ người tiêu dùng vô hình trở thành cầu nối tiếp tay cho hành vi gian lận thương mại nhập Ngoài ra, phần nhỏ thành phần quan Hải quan bắt tay với gian thương khiến họ dễ dàng nhập hàng hóa trái phép trốn thuế nhập đem lại nguồn lợi nhuận khổng lồ khiến thị trường lũng loạn Đó thiếu kiểm soát chặt chẽ nội Đây nguyên nhân nghiêm trọng Bên cạnh số mặt hàng diện cấm nhập mà có quan tổ chức đặc thù đồng ý Nhà nước nhập lại có cá nhân tổ chức muốn tự ý đưa hàng cấm vào Việt Nam, họ nghĩ cách lách luật tinh vi: giả mạo hàng hóa, ghi sai mặt hàng… để đưa vào Việt nam bán giá lên cao chuộc lợi thân bán cho tổ chức với mục đích bất II Ảnh hưởng buôn lậu gian lận thương mại Trong năm qua buôn lậu hoạt động gian lận thương mại Việt Nam có chiều hướng gia tăng gây thiệt hại hàng tỷ đồng cho doanh nghiệp làm ăn chân Không buôn lậu gian lận thương mại GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 10 gây thất thu lớn ngân sách nhà nước, tác động xấu đến tình hình an ninh, trật tự xã hội sức khỏe người dân • Hậu kinh tế Cùng với phát triển thương mại quốc tế lớn mạnh thương nhân, giao lưu kinh tế hai nước qua biên giới, góp phần thúc đẩy kinh tế địa phương Tình hình buôn lậu, gian lận thương mại theo ngày diễn biến phức tạp, với nhiều thủ đoạn tinh vi Buôn lậu, gian lận thương mại khối ung nhọt, giải pháp ngăn chặn xử lý mạnh mẽ, tác nhân phá hoại, kìm hãm phát triển kinh tế, tạo thành lực cản lớn trình công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Buôn lậu gian lận thương mại ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tác động trực tiếp đến thị trường doanh thu, tạo cạnh tranh không bình đẳng, nhiều lúc dẫn đến thua lỗ phá sản sản phẩm điện tử, đường… Hàng hoá nhập lậu hàng gian lận, trốn thuế làm tính cân cạnh tranh thương mại hàng nội hàng ngoại Mặt khác, hệ thống công nghệ kỹ thuật nước lạc hậu, không đồng bộ, suất hiệu thấp… có doanh nghiệp gia nhập thị trườn nên không đủ sức cạnh tranh với hàng ngoại thị trường Người tiêu dùng chuộng hàng ngoại làm cho hàng nội bị lấn át, không tiêu thụ dẫn đến tồn kho, ứ đọng vốn khiến doanh nghiệp sản xuất đứng trước nguy phá sản, tỷ lệ thất nghiệp việc làm tăng lên Buôn lậu gian lận thương mại không gây thiệt hại cho người sản xuất, mà ảnh hưởng đến người tiêu dùng Về mặt tích cực, hàng ngoại tràn ngập thị trường với giá rẻ tương đối trốn thuế quan, người tiêu dùng dùng hàng hoá chất lượng cao với giá rẻ hơn, nhu cầu tiêu dùng tăng lên Về mặt tiêu cực, hàng ngoại với giá rẻ giá thành hàng nội tạo xu hướng tiêu dùng hàng ngoại lại không ổn định làm ổn định giá thị trường Bên cạnh đó, hàng hoá không đảm bảo chất lượng xuất xứ đe doạ sức khoẻ, an toàn ngườì tiêu dùng Có thể thấy số sản phẩm nhiễm độc tố thực phẩm nhiễm melamine, kem đánh nhiễm độc, tân dược giả chất lượng phụ tùng, linh kiện… Mặt khác, buôn lậu gian lận thương mại làm cho đất nước thất thu khoản lớn thuế xuất nhập sắc thuế khác gây ảnh hưởng đến trình cân đối thu - chi ngân sách Nhà nước, làm thất thoát ngoại tệ mạnh biên giới theo thống kê Cục Quản lý thị trường (QLTT) GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 83 Tổng cục Hải quan Trước mắt tập trung xây dựng Kế hoạch đấu tranh chống buôn lậu dịp trước, sau Tết Nguyên đán 2014 Tổ chức kiểm tra, hướng dẫn, đôn đốc Cục Hải quan tỉnh, thành phố việc thực quy trình, quy định Kế hoạch công tác kiểm soát hải quan trọng tâm Tổng cục đảm bảo tính tập trung, thống Tổ chức lực lượng thu thập thông tin, nắm diễn biến tình hình địa bàn, sở vụ việc bắt giữ xử lý tổng hợp nguồn thông tin nước kịp thời cảnh báo cho Cục Hải quan tỉnh, thành phố phương thức, thủ đoạn tội phạm để đơn vị chủ động xây dựng kế hoạch kiểm soát • Hai là, nắm vững diễn biến tình hình địa bàn thông qua việc thực tốt biện pháp nghiệp vụ theo Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tướng Chính phủ, cụ thể: Chủ động triển khai tới tất các đơn vị chuyên trách kiểm soát hải quan cấp công tác Điều tra nghiên cứu nắm tình hình, sưu tra, xây dựng sở bí mật, tuần tra kiểm soát, đấu tranh chuyên án, Tổ chức tra, kiểm tra kết thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan theo Quyết định số 65/2004/QĐ-TCHQ Thủ tướng phủ Cục Hải quan tỉnh, thành phố Hồ Chí Minh, An Giang, Kiên Giang, Khánh Hòa Cao Bằng Xây dựng kế hoạch mở lớp tập huấn biện pháp nghiệp vụ KSHQ theo Quyết định số 65/2004/QĐ-TCHQ Thủ tướng phủ cho cán làm công tác kiểm soát hải quan số đơn vị • Ba là, tiếp tục thực Chỉ thị số 21/TW, ngày 26/3/2008 Bộ Chính trị tăng cường lãnh đạo, đạo công tác phòng, chống kiểm soát ma tuý tình hình Thực có hiệu Kế hoạch thực Chiến lược quốc gia phòng, chống kiểm soát ma túy đến năm 2020, tầm nhìn 2030 lực lượng hải quan trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt xây dựng Kế hoạch triển khai thực toàn ngành Tăng cường công tác phối hợp với lực lượng chức thu thập, trao đổi thông tin, cảnh báo kịp thời phương thức, thủ đoạn buôn bán, vận chuyển trái phép chất ma tuý qua biên giới Tổ chức đấu tranh, phát bắt GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 84 giữ hiệu địa bàn hoạt động hải quan, trọng tâm vào tuyến biển, hàng không Tổ chức kiểm tra thực Quy trình kiểm soát bắt giữ, xử lý vụ việc mua bán, vận chuyển trái phép chất ma túy lực lượng Hải quan theo Quyết định số 2005/QĐ-TCHQ ngày 30/9/2011 Tổng cục Hải quan Tiếp tục tiến hành, hoàn thiện thủ tục cần thiết xây dựng Trung tâm huấn luyện chó nghiệp vụ Bắc Ninh; kiện toàn tổ chức máy Trung tâm huấn luyện chó nghiệp vụ; đảm bảo bố trí chó nghiệp vụ có chất lượng địa bàn trọng điểm, tổ chức tốt công tác huấn luyện, sử dụng huấn luyện viên chó nghiệp vụ • Bốn là, đạo lực lượng chống buôn lậu xây dựng Kế hoạch công tác, phương án đấu tranh phù hợp với diễn biến, tình hình tội phạm tuyến, địa bàn; tổ chức lực lượng, phương tiện chủ động thực động biện pháp nghiệp vụ nhằm: Tập trung đấu tranh phát bắt giữ hoạt động buôn bán, vận chuyển hàng cấm qua biên giới (ma túy, vũ khí, chất nổ, hàng hóa vi phạm môi trường, tài liệu phản động, văn hóa phẩm đồi trụy…) góp phần bảo vệ an ninh quốc gia, an toàn cộng đồng Đấu tranh với hành vi gian lận khai báo Hải quan (khai sai số lượng, sai mã hàng, xuất xứ ) Thủ đoạn lợi dụng miễn kiểm tra thực tế hàng hóa (phân luồng xanh), làm giả sử dụng hồ sơ, chứng từ hải quan giả Đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hoạt động tạm nhập tái xuất; Trong lĩnh vực gia công hàng hoá, sản xuất hàng xuất khẩu… • Năm là, xây dựng lực lượng kiểm soát hải quan sạch, vững mạnh Tiếp tục kiện toàn tổ chức máy đơn vị chuyên trách chống buôn lậu toàn ngành Hải quan theo Quyết định số 02/2010/QĐ-TTg ngày 15/01/2010 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Hải quan trực thuộc Bộ Tài Quyết định số 212/QĐ-BTC ngày 09/4/2013 Bộ trưởng Bộ Tài phê duyệt Đề án nâng cao lực cho lực lượng hải quan chuyên trách chống buôn lậu đến năm 2020 Tổ chức đào tạo, tập huấn chuyên sâu cho cán bộ, công chức toàn Ngành nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin, biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 85 quan, thực thi sở hữu trí tuệ, chống khủng bố, rửa tiền, huấn luyện chó nghiệp vụ phát ma tuý, chất nổ, Tăng cường công tác tuyên truyền phương tiện thông tin đại chúng hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan, kiểm soát ma tuý nhằm tạo ủng hộ dư luận lực lượng chống buôn lậu hải quan Đồng thời, qua phát hành vi sai trái cán để có biện pháp xử lý kịp thời • Sáu là, ngăn chặn gian lận thực TTHQĐT: Để hạn chế tình trạng DN lợi dụng thông thoáng TTHQĐT, kiến nghị Chính phủ điều chỉnh lại quy định khoản Điều 10 Nghị định số 87/2012/NĐ-CP tự động phân luồng tờ khai, tờ khai xuất đề nghị phải tập kết hàng đầy đủ địa điểm kiểm tra quan Hải quan, sau quan Hải quan thực việc phân luồng tờ khai thông KẾT LUẬN Gian lận thương mại tượng kinh tế - xã hội, tồn tất kinh tế với trình độ phát triển khác giới, có nước ta Hiện nay, nước ta trình hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, từ gia nhập Tổ chức thương mại giới (WTO) tình hình gian lận thương mại ngày gia tăng quy mô với nhiều phương thức, thủ đoạn phức tạp, tinh vi có xu hướng lợi dụng sơ hở, bất cập hệ thống pháp luật, sách thương mại tồn tại, yếu chưa theo kịp với tiến trình cải cách quan quản lý nhà nước nói chung ngành Hải quan nói riêng Bên cạnh đó, trình toàn cầu hóa kinh tế làm quy mô hoạt động gian lận thương mại mở rộng, có tính tổ chức cao với phạm vi quốc tế rửa tiền, vi phạm sở hữu trí tuệ, hàng giả… Ngoài xuất hình thức bảo hộ hàng rào kỹ thuật, vấn đề môi trường, vệ sinh an toàn thực phẩm làm xuất hình thức gian lận mới, tinh vi Vì công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại ngày trở nên cấp bách quốc gia Ngoài chủ trương, cách thức, biện pháp để thực có hiệu phạm vi quốc gia xu hướng hợp tác quốc tế để phối hợp đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại trở nên phổ biến đa dạng với hình thức song phương đa phương Nghiên cứu đề tài “Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước Hải quan phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập hàng hóa Việt Nam nay”, luận văn hoàn thành mục tiêu nghiên cứu có đóng góp sau: GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 86 Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận hoạt động phòng chống gian lận thương mại Đồng thời để làm rõ vấn đề lý luận, luận văn nghiên cứu thực tiễn hoạt động phòng chống gian lận thương mại số nước để rút học kinh nghiệm có ý nghĩa thực tiễn với nước ta Luận văn làm rõ chủ trương, sách Nhà nước biện pháp ngành Hải quan phòng chống gian lận thương mại Từ luận văn sâu phân tích tình hình phòng chống gian lận thương mại nước ta thời gian qua Đó sở đề xuất giải pháp chương 3 Qua nghiên cứu thực trạng hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan từ năm 2007 đến nay, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động này, là: Thực tốt giải pháp kinh tế - xã hội, nhân tố định việc nâng cao hiệu hoạt động phòng chống gian lận thương mại Chú trọng hoàn thiện hệ thống pháp luật liên quan đến đấu tranh chống gian lận thương mại ngành Hải quan Triển khai công tác thu thập - xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan có hiệu để phục vụ công tác quản lý hải quan nói chung hoạt động phòng chống gian lận thương mại nói riêng Đào tạo, sử dụng cán hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phòng chống gian lận thương mại Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 87 DANH SÁCH CỤC HẢI QUAN TỈNH, LIÊN TỈNH, THANH PHỐ TT Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố Địa bàn quản lý Cục Hải quan tỉnh An Giang Tỉnh An Giang Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa - Vũng Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Tàu Cục Hải quan tỉnh Bình Dương Tỉnh Bình Dương Cục Hải quan tỉnh Bình Định Tỉnh Bình Định Cục Hải quan tỉnh Cao Bằng Tỉnh Cao Bằng, Thái Nguyên Bắc Cạn Cục Hải quan tỉnh Bình Phước Tỉnh Bình Phước Cục Hải quan tỉnh Cà Mau Tỉnh Cà Mau Bạc Liêu Cục Hải quan thành phố Cần Thơ Thành phố Cần Thơ tỉnh Hậu Giang, Vĩnh Long, Sóc Trăng, Trà Vinh Cục Hải quan thành phố Đà Nẵng Thành phố Đà Nẵng 10 Cục Hải quan tỉnh Đắc Lắc Các tỉnh Đắc Lắc, Đắc Nông Lâm Đồng 11 Cục Hải quan tỉnh Đồng Nai Các tỉnh Đồng Nai Bình Thuận 12 Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp Tỉnh Đồng Tháp 13 Cục Hải quan tỉnh Gia Lai Các tỉnh Gia Lai Kon Tum 14 Cục Hải quan tỉnh Hà Giang Các tỉnh Hà Giang Tuyên Quang 15 Cục Hải quan thành phố Hà Nội Thành phố Hà Nội, Phú Thọ , Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Hoà Bình 16 Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh Tỉnh Hà Tĩnh 17 Cục Hải quan thành phố Hải Phòng Thành phố Hải Phòng tỉnh Thái Bình, Hưng Yên, Hải Dương GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 88 18 Cục Hải quan tỉnh Khánh Hoà Các tỉnh Khánh Hoà Ninh Thuận 19 Cục Hải quan tỉnh Kiên Giang Tỉnh Kiên Giang 20 Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Các tỉnh Điện Biên, Lai Châu Sơn La 21 Cục Hải quan tỉnh Lào Cai Các tỉnh Lào Cai Yên Bái 22 Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn Các tỉnh Lạng Sơn Bắc Giang 23 Cục Hải quan tỉnh Long An Các tỉnh Long An, Bến tre Tiền Giang 24 Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Tỉnh Nghệ An 25 Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Tỉnh Quảng Bình 26 Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam Tỉnh Quảng Nam 27 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi Tỉnh Quảng Ngãi 28 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Tỉnh Quảng Ninh 29 Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị 30 Cục Hải quan tỉnh Thanh Hoá Tỉnh Quảng Trị 32 Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế Tỉnh Thừa thiên - Huế 32 Cục Hải quan tỉnh Tây Ninh Tỉnh Tây Ninh 33 Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh Thành phố Hồ Chí Minh GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Các tỉnh Thanh Hoá, Hà Nam, Nam Định, Ninh Bình 89 Nghiên cứu khoa học DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng Thứ hạng xuất khẩu, nhập Việt Nam toàn giới theo thống kê Tổ chức Thương mại giới giai đoạn 2006-2013…… 16 Xu hướng biến động giá trị nhập số mặt hàng……………….17 Kim ngạch, tốc độ tăng/giảm kim ngạch xuất khẩu, nhập Việt Nam sang châu lục theo nước/khối nước năm 2013…………….18 Thứ hạng, trị giá tỷ trọng số nhóm hàng nhập Việt Nam năm 2012…………………………………………………….21 Lượng trị giá nhập sắt thép Việt Nam giai đoạn năm 2008-2012………………………………………………………………22 Biểu đồ GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 90 Thống kê xuất khẩu, nhập hàng hóa Việt Nam năm trước sau gia nhập WTO………………………………………………….15 Thâm hụt thương mại Việt Nam với số thị trường năm 2013…18 Tốc độ tăng xuất khẩu, nhập Việt Nam với nước ASEAN giai đoạn 2010-2013 (%)…………………………………………… 19 Kim ngạch hàng hóa xuất khẩu, nhập cán cân thương mại Việt Nam - Nhật Bản giai đoạn năm 2005-2012 11 tháng năm 2013……20 Các mặt hàng nhập chủ yếu Việt Nam năm 2012……………23 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo công thương điện tử: baocongthuong.com.vn/ Bộ luật hình năm 1999 Bộ Tài chính, định 456/QĐ-BTC ngày 24/3/2008 việc ban hành “Kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan giai đoạn 2008 - 2010” GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 91 Bộ Tài chính, Quyết định 745/QĐ -BTC ngày 28/4/2008 việc ban hành chương trình hành động thực ổn định thị trường, kiềm chế lạm phát năm 2008 Chính phủ, Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Quy chế hoạt động lực lượng chuyên trách phòng chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Công ước Nairobi (bản dịch) Đại từ điển tiếng Việt, Nhà xuất văn hóa thông tin, năm 1999 Hải quan online, mục nhìn giới http://baodientu.chinhphu.vn/Hoat-dong-cua-lanh-dao-Dang-Nha-nuoc/ 10.http://www.baohaiquan.vn/, mục nhìn giới 11.http://www.customs.gov.vn/Lists/HaiQuanVietNam/Details.aspx?ID=8 12.http://www.tapchitaichinh.vn/ 13.Luật Hải quan sửa đổi bổ sung năm 2005, Nhà xuất Chính trị quốc gia Hà Nội 14.Luật Quản lý thuế năm 2007 15.Nghị định 107/2002/NĐ-CP ngày 23/12/2002 Chính phủ quy định phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; quan hệ phối hợp phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan 16.Nghị định 12/2006/NĐ-CP ngày 23/01/2006 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thương mại hoạt động mua bán hàng hoá quốc tế hoạt động đại lý mua, bán, gia công cảnh hàng hoá với nước 17.Nghị định 154/2005/NĐ-CP, ngày 15/12/2005 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục, kiểm tra, giám sát hải quan 18.Nghị định 96/2002/NĐ - CP, ngày 19/11/2002 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Hải quan GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 92 19.Nghị định 97/2007/NĐ-CP, ngày 7/6/2007 Chính phủ quy định việc xử lý vi phạm hành cưỡng chế định hành lĩnh vực Hải quan 20.Nghị định số 36/2009/NĐ-CP ngày 15/4/2009 Chính phủ việc cấm sản xuất, nhập khẩu, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán, đốt pháo nổ 21.Nguyễn Thị An Giang: Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc 22.Pháp lệnh tổ chức điều tra hình năm 2004 23.Pháp lệnh xử phạt vi phạm hành năm 2002 24.Quy chế phối hợp Hải quan biên phòng ngày 16/9/2002 25.Quy chế phối hợp số 5314/QCPH/TCHQ-TCCS ngày 22/11/2007 Tổng cục Hải quan - Bộ Tài Tổng cục Cảnh sát - Bộ Công an đấu tranh phòng, chống tội phạm hành vi vi phạm pháp luật 26.Quyết định số 1483/QĐ-TCHQ ngày 22/9/2011 Tổng cục Hải quan 27.Quyết định số 2005/QĐ-TCHQ ngày 30/9/2011 Tổng cục Hải quan 28.Quyết định số 212/QĐ-BTC ngày 09/4/2013 Bộ trưởng Bộ Tài phê duyệt Đề án nâng cao lực cho lực lượng hải quan chuyên trách chống buôn lậu đến năm 2020 29.Quyết định số 95/2009/ QĐ- TTg Thủ tướng Chính phủ việc cấm sản xuất, nhập khẩu, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán, đốt thả “đèn trời” 30.Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tướng Chính phủ 31.Thời báo ngân hàng: Chống gian lận thương mại: ngành ngân hàng - đầu mối quan trọng 32.Thời báo tài chính: thoibaotaichinhvietnam.vn/ 33.Thông tư 102/2005/TT-BTC ngày 21/11/2005 Bộ Tài hướng dẫn thực Quy chế hoạt động hoạt động lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 93 biên giới ban hành kèm Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tướng Chính phủ 34.Thông tư 62/2007/TT-BTC, ngày 14/6/2007 Bộ Tài hướng dẫn thực nghị định 97/2007/NĐ-CP, ngày 7/6/2007 Chính phủ quy định việc xử lý vi phạm hành cưỡng chế định hành lĩnh vực Hải quan 35.Tổng cục Hải quan, 60 năm Hải quan Việt nam (1945 - 2005), nhà xuất công an nhân dân 36.Tổng cục Hải quan, Bản tin nghiên cứu Hải quan số 6,7,8/2007 4,5,6,7,9/2008 37.Tổng cục Hải quan, báo cáo tổng kết công tác kiểm soát Hải quan năm 2002, 2003,2004,2005,2006,2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 38.4 tháng đầu năm 2014 báo cáo kết chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh, thành phố 39.Tổng cục Hải quan, Cẩm nang Tổ chức Hải quan giới dành cho điều tra viên gian lận thương mại (bản dịch năm 1999) 40.Tổng cục Hải quan, thị số 1007/CT-TCHQ ngày 18/4/2008 việc tăng cường biện pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại chống thất thu thuế 41.Tổng cục Hải quan, công văn 2226/TCHQ-VP ngày 15/5/2008 việc triển khai thực 745/QĐ - BTC Bộ Tài Chi thị 1007/CT-TCHQ Tổng cục hải quan 42.Tổng cục Hải quan, Hải quan Việt nam kiện (1945 - 2005), nhà xuất công an nhân dân 43.Tổng cục Hải quan, Quyết định số 1882/QĐ-TCHQ ngày 29/11/2005 việc ban hành quy định biện pháp nghiệp vụ kiểm soát Hải quan GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY 94 Nghiên cứu khoa học MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài a - Lý luận b - Thực tiễn……………………………………………………………….3 Mục đích nghiên cứu…………………………………………………………4 Đối tượng nghiên cứu…………………………………………………… Phạm vi nghiên cứu………………………………………………………….5 Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………… GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 95 NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN TRONG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ………………………6 I Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại……………………… 1.1 Khái niệm………………… ……………………………………….6 1.2 Biểu hiện………………………………………………………………7 1.3 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nhà nước hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập khẩu………………7 II Ảnh hưởng buôn lậu gian lận thương mại… ………………… III Phân loại gian lận thương mại………………………………………….12 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI HẢI QUAN TRONG THỜI GIAN VỪA QUA………………………………………………………………………… 15 I Hoạt động nhập hàng hoá Việt Nam……………………………….15 1.1 Tình hình nhập Việt Nam sau gia nhập Tổ chức Thương mại giới (WTO)……………………………………………………………15 1.2 Cơ cấu thị trường hàng hoá nhập Việt Nam……………17 1.2.1 Cơ cấu thị trường…………………………………………… 17 1.2.2 Cơ cấu hàng hoá nhập Việt Nam………………… 21 II Tình trạng buôn lậu, gian lận thương mại từ Việt Nam gia nhập WTO………………………………………………………………………… 23 2.1 Diễn biến tình trạng buôn lậu……………………………………… 23 2.1.1 Trên tuyến biên giới đường bộ……………………………….24 2.1.1.1 Tuyến biên giới phía Bắc (Việt Nam - Trung Quốc)… 25 2.1.1.2 Tuyến biên giới miền Trung (Việt Nam - Lào)…………26 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 96 2.1.1.3 Tuyến biên giới Tây Nam (Việt Nam - Campuchia)……28 2.1.2 Tuyến biển cảng biển…………………………………… 30 2.1.3 Tuyến hàng không bưu điện………………………………34 2.2 Tình hình gian lận thương mại………………………………………38 III Công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta nay… .46 3.1 Chính sách phủ công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại……………………………………………………………46 3.2 Công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Hải quan……… 52 3.3 Công tác nâng cao trang thiết bị kỹ thuật Hải quan………… 54 3.4 Quan hệ hợp tác Hải quan Việt Nam với Hải quan nước phòng chống buôn lậu gian lận thương mại……………………………… 57 3.4.1 Hợp tác đa phương………………………………………… 57 3.4.2 Hợp tác song phương…………………………………………59 3.5 Hạn chế nguyên nhân công tác phòng chống……………… 60 3.5.1 Hạn chế công tác phòng chống………………………… 60 3.5.2 Nguyên nhân hạn chế…………………………………….62 CHƯƠNG III - GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN HIỆN NAY……………………… 65 I Định hướng phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại phủ…………………………………………………………………………….65 II Kinh nghiệm phòng chống số nước…………………………….66 2.1 Trung Quốc………………………………………………………… 67 2.2 Hàn Quốc…………………………………………………………….70 2.3 Singapore…………………………………………………………….71 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 97 III Giải pháp phòng chống …………………………………………………73 3.1 Giải pháp kinh tế - xã hội……………………………………… 73 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống pháp luật…………………………….74 3.3 Triển khai thực công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan có hiệu ………………………………………………………………76 3.4 Giải pháp tăng cường quản lý chống vi phạm lợi dụng hải quan điện tử………………………………………………………………………….76 3.5 Giải pháp đào tạo nguồn nhân lực……………………………… 77 3.6 Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động phòng chống…………78 3.7 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ…………….79 3.8 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp…………………………………………79 IV Kiến nghị đưa giải pháp…………………………………………… 79 4.1 Kết đạt thời gian qua……………………………… 79 4.2 Kiến nghị…………………………………………………………….81 KẾT LUẬN………………………………………………………………… 84 DANH SÁCH CỤC HẢI QUAN TỈNH, LIÊN TỈNH, THÀNH PHỐ……86 DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ………………………………………88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………89 MỤC LỤC…………………………………………………………………….92 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY [...]... hình gian lận thương mại Thế giới, trong đó có Việt Nam Tình hình thực tế ở nước ta thời gian qua cũng cho thấy các thủ đoạn gian lận thương mại trong hoạt động thương mại quốc tế cũng chính là các hình thức mà tổ chức Hải quan Thế giới đã xác định như đã nêu trên GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 15 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI HẢI QUAN TRONG. .. 1.2.2 Cơ cấu hàng hoá nhập khẩu của Việt Nam Trước nền kinh tế hội nhập thì kim ngạch xuất, nhập khẩu của Việt Nam ngày càng tăng Bên cạnh những mặt hàng xuất khẩu chủ lực thì Việt cũng nhập khẩu rất nhiều mặt hàng, thứ hạng nhóm hàng nhập khẩu chính của Việt Nam thể hiện ở bảng sau: Bảng 4: Thứ hạng, trị giá và tỷ trọng của một số nhóm hàng nhập khẩu chính của Việt Nam năm 2012 Tên nhóm hàng Thứ hạng... Do đó, nó làm cho công tác quản lý của Nhà nước thêm khó khăn, phức tạp Ngoài ra còn phá GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY Nghiên cứu khoa học 13 vỡ sự bình ổn của thị trường, tạo nên cơn sốt về hàng hoá và giá cả làm cho nhà nước không quản lý được hoạt động xuất nhập khẩu Từ đó việc quản lý của cơ quan nhà nước ở cơ sở gặp nhiều khó khăn do sự lũng đoạn thị trường của hàng ngoại nhập lậu Tóm lại những hậu... ninh chính trị của các quốc gia Chính vì những tác động tiêu cực của gian lận thương mại mà, tổ chức của Hải quan Thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thương mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và tổ chức quốc tế Hội nghị đã xác định các hình thức gian lận thương mại và đề ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này Theo tài liệu số 36 623 ngày 28/5/1995 của Hội nghị... là đối tác thương mại lớn nhất của Việt Nam với tổng kim ngạch xuất, nhập khẩu lên tới 50,21 tỷ USD, tăng 22% trong năm 2013 Nhập khẩu hàng hoá của Việt Nam từ Trung Quốc tăng trưởng mạnh (tăng 28,4%), đạt trị giá là 36,95 tỷ USD, chiếm 28% tổng trị giá nhập khẩu của cả nước Mặc dù thương mại hai chiều giữa Việt Nam và Trung Quốc ngày càng tăng trưởng nhưng nhập siêu vẫn trong xu hướng gia tăng do chênh... cho hoạt động xuất nhập khẩu của một quốc gia, cho thông thương nội địa và du lịch Đặc điểm địa lý biên giới biển của nước ta là điều kiện thuận lợi cho việc xây dựng hệ thống cảng biển và phát triển ngành vận tải biển Trong những năm gần đây tại các cảng biển, hoạt động xuất nhập khẩu hàng hoá diễn ra rất sôi động, lượng hàng hoá xuất nhập khẩu hàng năm chiếm đến 80% lượng hàng xuất nhập khẩu trong. .. tấn, tăng 20,2%; Malaysia: 399 nghìn tấn, tăng 73,5% Dệt may là mặt hàng xuất khẩu chủ lực của Việt Nam trong nhiều năm qua Dù kim ngạch xuất khẩu dệt may luôn đứng đầu trong các mặt hàng xuất khẩu nhưng nguyên liệu đầu vào của mặt hàng này là vải vẫn đang phải nhập khẩu với lượng lớn Toàn ngành dệt may đang phụ thuộc khoảng 70% nguyên phụ liệu nhập khẩu; trong nước chỉ sản xuất được một số nguyên. .. hoàn thuế Hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuất khẩu) 15- Kinh doanh “ma”, đăng ký kinh doanh lậu liễm nhằm hưởng tín dụng trái phép 16- Thanh lý có chủ đích Ngoài ra, gian lận thương mại còn biểu hiện trong việc chuyển tải hàng hóa Đó là việc thông qua một nước thứ 3 để che dấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa nhằm che mắt Hải quan nước nhập khẩu Trong trường hợp này, nước thứ 3 là nước cung... ngày 15/8/2008 của Thủ tướng Chính phủ, từ ngày 01/01/2009 nhập khẩu hàng hoá của Việt Nam được thống kê và công bố theo nước xuất xứ) Thống kê trong Bảng cho thấy từ nhiều năm qua, Nhật Bản luôn là thị trường thương mại quan trọng của Việt Nam, chiếm tỷ trọng lên đến 10% trong tổng kim ngạch xuất, nhập khẩu của Việt Nam với tất cả các thị trường trên thế giới Trị giá nhập khẩu hàng hoá từ Nhật Bản năm... THỜI GIAN VỪA QUA I Hoạt động nhập khẩu hàng hoá Việt Nam 1.1 Tình hình nhập khẩu của Việt Nam sau khi gia nhập Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) Sự kiện Việt Nam chính thức trở thành thành viên Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) vào ngày 11/01/2007 đánh dấu một mốc phát triển trong lĩnh vực ngoại thương của Việt Nam Đến nay, sau khi gia nhập WTO, năng lực sản xuất và kinh doanh của các ngành hàng đã tăng ... nghĩa Đề tài mà đưa “Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước Hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập hàng hóa Việt Nam Mục đích nghiên cứu Từ nghiên cứu. .. cứu giải pháp tăng cường hoạt động quản lý nhà nước Hải quan chống gian lận thương mại hoạt động xuất nhập hàng hoá Việt Nam nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu phòng chống buôn lậu gian lận thương. .. xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Xuất phát từ hoạt động