Nhóm công ty pháp luật và thực tiễn tại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  PHẠM HỮU THIỆN NHĨM CƠNG TY: PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN TẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ LUẬT HỌC Thành phố Hồ Chí Minh 2019 I BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  PHẠM HỮU THIỆN NHĨM CƠNG TY: PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN TẠI VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8380107 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS VÕ TRÍ HẢO Thành phố Hồ Chí Minh 2019 II MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Giả thuyết, câu hỏi nghiên cứu Tình hình nghiên cứu Mục đích, đối tượng phạm vi nghiên cứu 10 Các phương pháp tiến hành nghiên cứu, khung lý thuyết 11 Ý nghĩa khoa học giá trị ứng dụng đề tài 12 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NHĨM CƠNG TY VÀ TỔNG QUAN PHÁP LUẬT VỀ NHĨMCƠNG TY 14 1.1.NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NHĨM CƠNG TY 14 1.1.1.Khái niệm Nhóm cơng ty 14 1.1.2.Đặc điểm Nhóm cơng ty 16 1.1.2.1.Nhóm cơng ty hình thành từ liên kết chủ thể kinh doanh độc lập 16 1.1.2.2.Nhóm cơng ty khơng có tư cách pháp nhân 18 1.1.2.3.Nhóm cơng ty có cấu tổ chức phức tạp, nhiều cấp 18 1.1.3.Những ảnh hưởng tích cực mơ hình Nhóm cơng ty hiệu kinh tế 19 1.1.3.1.Nhóm cơng ty giúp huy động tập trung nguồn lực 19 1.1.3.2.Nhóm cơng ty giúp mở rộng phân cơng lao động 20 1.1.3.3.Nhóm cơng ty giúp chun mơn hóa hoạt động sản xuất kinh doanh 20 1.1.3.4.Nhóm cơng ty giúp việc đẩy mạnh nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất kinh doanh công ty thành viên 21 1.1.3.5.Nhóm cơng ty giúp giảm chi phí giao dịch 21 1.1.4.Những ảnh hưởng bất lợi tiềm tàng từ Nhóm cơng ty kinh tế quốc gia 22 1.1.4.1.Rủi ro cho tài quốc gia 22 1.1.4.2.Rủi thuế 23 III 1.1.4.3.Rủi ro độc quyền 25 1.1.4.4.Rủi ro bội tín cổ đơng lớn & cổ đông nhỏ 26 1.1.4.5.Rủi ro giao dịch vô hiệu từ giao dịch với “người có liên quan” 28 1.1.5.Lịch sử hình thành mơ hình Nhóm cơng ty, tập đồn kinh tế giới 28 1.1.5.1.Mơ hình tập đồn nước Phương tây 29 1.1.5.2.Mơ hình tập đồn nước Đơng Á 31 1.1.6.Lịch sử hình thành Nhóm cơng ty Việt Nam 35 1.2.TIẾN TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY Ở VIỆT NAM 38 1.2.1.Giai đoạn thành lập Tập đoàn kinh doanh, tiền thân Tập đoàn kinh tế (từ 1994 đến 2004 39 1.2.2.Giai đoạn thí điểm thành lập Tập đoàn kinh tế (từ 2005 đến 2012) 39 1.2.3.Giai đoạn kết thúc thí điểm, thực tái cấu trúc để tập đoàn phát triển theo chiều sâu (từ 2012 đến nay) 43 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TRẠNG THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY TẠI VIỆT NAM 46 2.1 PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ NHĨM CƠNG TY 46 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, địa vị pháp lý Nhóm cơng ty theo pháp luật Việt Nam hành 46 2.1.1.1 Khái niệm Nhóm cơng ty 46 2.1.1.2 Đặc điểm, địa vị pháp lý Nhóm cơng ty theo pháp luật Việt Nam hành 46 2.1.2 Mơ hình tổ chức Nhóm cơng ty theo pháp luật Việt Nam hành 48 2.1.3.Mối quan hệ Cơng ty Nhóm cơng ty theo pháp luật Việt Nam hành 51 2.1.4.Quản lý, điều hành Nhóm cơng ty 53 2.1.5.Các giao dịch cần kiểm sốt đặc biệt Nhóm cơng ty theo pháp luật Việt Nam hành 54 2.2 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY TẠI VIỆT NAM 57 2.2.1 Thực trạng pháp luật thành lập Nhóm cơng ty 58 IV 2.2.2 Thực trạng pháp luật quản lý, điều hành Nhóm cơng ty 62 2.2.3 Thực trạng kiểm soát hợp đồng, giao dịch Nhóm cơng ty 67 2.2.4 Thực trạng kiểm sốt tình trạng độc quyền Nhóm cơng ty 70 2.2.5 Thực trạng quản lý giám sát nhà nước Nhóm cơng ty 71 2.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY 77 2.3.1 Quan điểm hồn thiện pháp luật Nhóm cơng ty 77 2.3.1.1 Phải đảm bảo phù hợp với trình độ phát triển kinh tế Việt Nam Việt Nam 77 2.3.1.2 Phù hợp với đường lối phát triển kinh tế tư nhân Việt Nam 78 2.3.1.3 Tạo môi trường tự kinh doanh cạnh tranh lành mạnh 80 2.3.2 Một số giải pháp, kiến nghị hồn thiện pháp luật Nhóm cơng ty 80 2.3.2.1 Nhóm giải pháp hồn thiện quy định pháp luật Nhóm cơng ty 80 2.3.2.2 Nhóm giải pháp chống giao dịch chuyển giá từ “giao dịch liên kết” thành viên Nhóm cơng ty 82 2.3.2.3 Nhóm giải pháp chống độc quyền Nhóm cơng ty 84 2.3.3 Một số giải pháp quản lý, giám sát Nhóm cơng ty 86 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 DANH MỤC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT 96 V LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Phạm Hữu Thiện – học viên lớp Cao học Khóa 27, tác giả Luận văn thạc sĩ luật học với đề tài “ Nhóm cơng ty: Pháp luật thực tiễn Việt Nam” (Sau gọi tắt “Luận văn”) Tôi xin cam đoan tất nội dung trình bày Luận văn kết nghiên cứu độc lập cá nhân hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Trong Luận văn có sử dụng, trích dẫn số ý kiến, quan điểm khoa học số tác giả Các thông tin trích dẫn nguồn cụ thể, xác kiểm chứng Các số liệu, thơng tin sử dụng Luận văn hoàn toàn khách quan trung thực Học viên thực VI DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa từ viết tắt BLDS Bộ luật dân LDN Luật doanh nghiệp NCT Nhóm cơng ty TĐKT Tập đồn kinh tế TCT Tổng cơng ty DNNN Doanh nghiệp nhà nước VCCI Phịng Thương mại công nghiệp Việt Nam WTO Tổ chức thương mại giới CIEM Viện nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương OECD Tổ chức Hợp tác Kinh tế Phát triển TĨM TẮT LUẬN VĂN Mơ hình “Nhóm cơng ty” hay mơ hình “Tập đồn kinh tế” đời phát triển mạnh nước có kinh tế phát triển Tuy nhiên mơ hình cịn tương đối mẻ Việt Nam Có thể nói mơ hình Nhóm cơng ty đời nhu cầu đòi hỏi tất yếu quy luật cạnh tranh bối cảnh tồn cầu hóa xu hướng hội nhập kinh tế Việt Nam Bên cạnh ảnh hưởng tích cực mơ hình Nhóm cơng ty mang lại khả tập trung, tích tụ nguồn lực có quy mơ lớn phục vụ đầu tư, khả chun mơn hóa cao… mơ hình Nhóm cơng ty tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn cho xã hội cần phải quan tâm xem xét Hiện nay, khung khổ pháp lý điều chỉnh hoạt động mơ hình Nhóm cơng ty Việt Nam hình thành tương đối đầy đủ Tuy nhiên, q trình triển khai thực hiện, cịn tồn số khó khăn, hạn chế, vướng mắc, bất cập cần tiếp tục mổ xẻ để có hướng khắc phục thời gian tới Vì vậy, luận văn này, tác giả tập trung vào nghiên cứu quy định pháp luật doanh nghiệp hành quy định pháp luật có liên quan điều chỉnh hoạt động mơ hình Nhóm cơng ty để điểm cịn hạn chế, bất cập đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện pháp luật mơ hình Nhóm cơng ty TỪ KHĨA “Tập đồn kinh tế”, “ Nhóm cơng ty”, “ Pháp luật tập đoàn kinh tế”, “Tập trung kinh tế”, “ Độc quyền”, “ Chuyển giá” ABSTRACT: The model of "corporate group" or model of "business group" was born and thrived in countries with developed economies, but this model is still relatively new in Vietnam It can be said that the establishment of a corporate group model is an indispensable need and requirement of competition law in the context of globalization and integration trend of Vietnam's economy In addition to the positive effects of the corporate group model, such as the ability to concentrate, accumulate large-scale resources for investment, high specialization capabilities, etc., the corporate group model is also implicit Many great risks to society need to be considered Currently, the legal framework governing the operation of the corporate group model in Vietnam has basically formed quite fully However, in the implementation process, there are still some difficulties, limitations, problems and shortcomings that need to be further dissected to have a solution to overcome in the future Therefore, in this thesis, the author will focus on researching the provisions of the current corporate law and the provisions of relevant laws governing the operation of the Group of Companies model to show limited points, inadequacies and propose some solutions to improve the law on corporate group model Key word: "Business groups", "Corporate groups", "Laws on business groups", "Economic concentration", "Monopoly", "Transfer pricing" PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, hội nhập thương mại quốc tế đem lại cho Việt Nam nhiều hội sân chơi khu vực quốc tế Với vai trò trung tâm hoạt động kinh tế doanh nghiệp có vị trí vơ quan trọng Trong đó, xu hướng thành lập các doanh nghiệp hoạt động theo mơ hình Nhóm cơng ty ngày gia tăng đòi hỏi tất yếu nước ta Hơn nữa, nhu cầu thực liên kết đầu tư tạo thành tổ hợp, kinh doanh đa ngành trở thành nhu cầu mang tính thời Những điều đặt vấn đề cần giải quyết: mơ hình tổ chức kinh tế vận hành không đáp ứng nhu cầu huy động vốn, chun mơn hóa sản xuất, quản trị doanh nghiệp Thực tế cho thấy, mơ hình Nhóm công ty xuất Việt Nam phần đáp ứng nhu cầu nhà đầu tư khối Nhà nước dân doanh Vì vậy, vấn đề xây dựng khung khổ pháp lý cho hoạt động quản lý Nhóm cơng ty nói riêng doanh nghiệp nói chung trở nên quan trọng cấp thiết hết Trải qua thời gian dài, pháp luật doanh nghiệp đời phát triển tạo nên khung pháp lý cho hoạt động quản trị Nhóm cơng ty trở thành yếu tố quan trọng nhằm đảm bảo hình thành nên hành lang pháp lý cho hoạt động nhóm cơng ty Hiện nay, Luật Doanh nghiệp 2014 quy định cách khái quát mơ hình Nhóm cơng ty, quản lý điều hành Nhóm cơng ty nói chung Tuy nhiên, việc thành lập Nhóm cơng ty vấn đề mới, có nhiều đặc thù, giai đoạn thực mang tính thí điểm nên có nhiều vấn đề vừa làm vừa rút kinh nghiệm Chính vậy, hệ thống pháp luật Nhóm cơng ty cịn nhiều hạn chế Do đó, hồn thiện pháp luật Nhóm cơng ty nhu cầu cấp bách thời điểm nhằm tạo khuôn khổ pháp lý cho tổ chức hoạt động Nhóm cơng ty Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài “Nhóm cơng ty: pháp luật thực tiễn Việt Nam” làm luận văn thạc sỹ với mong muốn góp phần phát hạn chế, bất cấp hệ thống pháp luật quản lý tổ chức hoạt động Nhóm cơng ty từ đó, đề xuất, kiến nghị pháp luật hành chưa có thống cách hiểu mơ hình tổ chức kinh doanh Mặc dù Luật doanh nghiệp 2014 dành hẳn Chương với tiêu đề “Nhóm cơng ty” nội dung lại khơng có Điều khoản mơ tả Nhóm cơng ty Bên cạnh đó, khái niệm “Tập đồn” “Tổng cơng ty” cần xác định rõ Tập đồn, gọi Tổng công ty việc xác định dựa tiêu chí gì? Hiện nay, Tập đồn, Tổng công ty nhà nước Nghị định 69/2014/NĐCP phân biệt dựa quy mô vốn điều lệ công ty mẹ công ty thành viên Đây nói cách phân biệt chưa vào thực chất vấn đề mà cần phải xác định lại theo hướng phải xác định trước tiên sau xác định to hay nhỏ Thứ tư, hoàn thiện quy định pháp luật quan hệ công ty mẹ công ty Quan hệ công ty mẹ công ty quan hệ pháp nhân độc lập, cơng ty mẹ thực thi quyền thơng qua chế đại diện theo thỏa thuận mà không dùng công cụ khác để can thiệp vào hoạt động kinh doanh công ty Luật Doanh nghiệp 2014 chưa quy định cụ thể các nguyên tắc để xác định việc can thiệp trái quy định phát sinh nghĩa vụ bồi thường cơng ty mẹ Vì vậy, Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Doanh nghiệp lần sửa đổi bổ sung Luật Doanh Nghiệp tới cần quy định rõ trường hợp can thiệp trái quy định để đảm bảo hoạt động cơng ty Nhóm cơng ty độc lập, khách quan, minh bạch phù hợp với thơng lệ thị trường 2.3.2.2 Nhóm giải pháp chống giao dịch chuyển giá từ “giao dịch liên kết” thành viên Nhóm cơng ty Trên sở phân tích bất cập hoạt động chống chuyển giá thời gian qua, để nâng cao hiệu cơng tác chống chuyển giá, cần nghiên cứu hồn thiện khuôn khổ pháp lý môi trường kinh doanh Việt Nam công tác quản lý chống chuyển giá, theo hướng sau: 82 Thứ nhất, lâu dài, cần xây dựng Luật Chống chuyển giá sở pháp lý quan trọng cho hoạt động chống chuyển giá, khơng có ý nghĩa quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp mà liên quan đến quản lý thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên đồng thời sửa đổi bổ sung văn pháp luật có liên quan như: Luật Doanh nghiệp, Luật Ðầu tư, Luật Thương mại, Luật Cạnh tranh, Luật Thuế TNDN, Luật Dân sự… Hiện nay, nhiều nước giới có luật chống chuyển giá có hội đồng quốc gia quản lý chống chuyển giá để ngăn chặn hành vi chuyển giá Chẳng hạn khu vực Đông Nam Á, số nước xây dựng thực Luật Chống chuyển giá từ nhiều năm Malaysia, Thái Lan, Indonesia… Những quy định Luật chống chuyển giá số nước bám sát quy định chung Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (OECD) áp dụng cho cơng ty nước nước ngồi phù hợp với đặc điểm riêng Thứ hai, hình thành quan chuyên trách chống chuyển giá cấp Trung ương nhằm đạo thực thông suốt công tác chống chuyển giá tầm quốc gia trực tiếp xử lý vấn đề thông tin tầm quốc tế, góp phần nâng cao hiệu cơng tác chống chuyển giá, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh, bảo đảm thu đúng, thu đủ khoản thu DN vào ngân sách nhà nước Thứ ba, tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý chống chuyển giá; đó, tập trung vào nội dung chủ yếu sau đây: Trước mắt cần bổ sung điều luật chống chuyển giá vào Luật Quản lý thuế, tạo sở pháp lý cấp độ cao cho hoạt động chống chuyển giá Có quy định pháp lý cụ thể khoản chi từ ngân sách nhà nước phục vụ cơng tác chống chuyển giá (chi phí để mua thơng tin, chi phí điều tra, xác minh ) Cần Quy định chế phối hợp quan chức có liên quan với quan Thuế hoạt động chống chuyển giá, đặc biệt phối hợp quan ngoại giao Việt Nam nước nhằm thu thập đầy đủ kịp thời thông tin, liệu người nộp thuế Thực tiễn công tác chống chuyển giá cho thấy muốn xác định giá chuyển giao theo nguyên tắc chống chuyển pháp luật 83 quy định phải thu thập đầy đủ thơng tin, khơng có thơng tin khơng thể xác định giá chuyển giao Thứ tư: Cần tăng cường, kiểm tra, giám sát hoạt động công bố thông tin liên quan đến hợp đồng, giao dịch với bên có liên quan Một nguyên nhân khiến quan quản lý khó có khả phát gian lận từ giao dịch với bên có liên quan Tập đồn kinh tế việc thiếu thông tin, chất lượng công bố thông tin doanh nghiệp chưa đáp ứng yêu cầu Do vậy, để tăng cường khả giám sát kiểm sốt gian lận việc u cầu cung cấp đầy đủ xác thơng tin trước sau giao dịch với bên có liên quan trong Tập đồn kinh tế đóng vai trị quan trọng hàng đầu Thứ năm: Cần nâng cao vai trò Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, Ban Kiểm toán nội hay Tiểu ban kiểm toán Việc thành lập tiểu ban kiểm toán, lãnh đạo thành viên HĐQT độc lập có chun mơn tổ chức quốc tế Tổ chức Quốc tế Ủy ban Chứng khoán (IOSCO), Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (OECD), Ngân hàng Thế giới (WB) khuyến nghị có khả kiểm sốt tốt việc giám sát hoạt động liên quan đến giao dịch tốn cơng ty với bên có liên quan Nhóm cơng ty 2.3.2.3 Nhóm giải pháp chống độc quyền Nhóm cơng ty Thực trạng cho thấy, tuyệt đại đa số doanh Việt Nam hoạt động thị trường có quy mơ vừa, nhỏ siêu nhỏ Điều làm lực cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam thấp, bị phân tán, yếu cạnh tranh trước xu hội nhập kinh tế quốc tế Do đó, nhu cầu tích tụ, tập trung nguồn lực thơng qua việc hình thành Nhóm cơng ty hay Tập đồn kinh tế có quy mơ lớn địi hỏi tất yếu cần thiết điều kiện Có thể nói tập trung kinh tế coi đường ngắn để giải vấn đề Tập trung kinh tế giúp cho doanh nghiệp (i) tập trung vốn để nâng cao khả đầu tư kinh doanh, mở rộng thị trường; (ii) tập trung khả chất xám để đầu tư phát triển khoa học kỹ thuật, nâng cao công nghệ quản lý (iii) tối đa hóa lợi 84 cạnh tranh vốn có doanh nghiệp cải thiện điểm lực cạnh tranh Như vậy, nói tập trung kinh tế tất yếu Tuy nhiên, mặt trái tập trung kinh tế dẫn đến nguy cơ, rủi ro tình trạng độc quyền doanh doanh nghiệp lạm dụng vị trí thống lĩnh thị trường Vì vậy, để kiểm sốt hoạt động tập trung kinh tế Tập đoàn kinh tế theo hướng tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh doanh nghiệp, tránh trường hợp Tập đoàn kinh tế lợi dụng vị để thực hành vi độc quyền kinh doanh, Pháp luật canh tranh kiểm sốt tập trung kinh tế cần hồn thiện theo hướng: Thứ nhất: Pháp luật cần có chuẩn mực hợp lý để phân biệt trường hợp tập trung kinh tế gây tổn hại thực cho thị trường cạnh tranh trường hợp có tác dụng tích cực cho kinh tế Thứ hai: Các thủ tục cần thực không bị lạm dụng để gây khó khăn cho doanh nghiệp, khơng cản trở chiến lược, kế hoạch kinh doanh hợp pháp doanh nghiệp Thứ ba: Pháp luật cạnh tranh tập trung kinh tế khơng thể tồn độc lập với sách cạnh tranh nói chung định hướng phát triển ngành lĩnh vực kinh tế cụ thể Theo đó, ảnh hưởng tập trung kinh tế làm thay đổi cấu trúc cạnh tranh thị trường Trong đó, sách kinh tế quốc gia có vai trị định mơ hình, cấu trúc thị trường cạnh tranh cho tương lai Thế nên, đánh giá khả gây hạn chế cạnh tranh tượng phụ thuộc lớn vào nhu cầu định hướng phát triển tranh thị trường Do đó, thị trường cần xây dựng theo mơ hình gần với hình thái cạnh tranh hoàn hảo, việc sáp nhập, hợp nhất… doanh nghiệp để tạo nên khả chi phối thị trường gây hại cho cạnh tranh Trong đó, với thị trường mà hiệu kinh tế phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp, doanh nghiệp quy mơ lớn đem lại lợi ích kinh tế cao thị trường cần tập trung nguồn lực để đầu tư phát triển chiến lược tập trung kinh tế giải pháp có lợi cho kinh tế 85 Thứ tư: Thường xuyên kiểm tra, giám sát việc sáp nhập doanh nghiệp Việc sáp nhập doanh nghiệp dẫn đến hai hậu giảm bớt số lượng thành viên tham gia cạnh tranh hình thành doanh nghiệp lớn tới mức doanh nghiệp khác không đủ sức cạnh tranh với họ cần có giải pháp để can thiệp kịp thời Thứ năm: cần ban hành quy định hạn chế cạnh tranh, lạm dụng doanh nghiệp có vị trí thống trị thị trường Nếu doanh nghiệp lạm dụng vị để thực hành vi hạn chế cạnh tranh như: đặt điều kiện đối xử người bạn hàng mình, tẩy chay bao vây kinh tế doanh nghiệp khác hành vi bị cấm Thứ sáu: Nhà nước cần phải xác định lĩnh vực cần bắt buộc phải thành lập lập Tập đoàn kinh tế nhà nước, ngành, lĩnh vực mà khu vực tư nhân thực nhà nước nên mạnh dạn mở rộng cho thành phần kinh tế khác tham gia để tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh tránh tình trạng độc quyền doanh nghiệp nhà nước 2.3.3 Một số giải pháp quản lý, giám sát Nhóm cơng ty Thứ nhất, giảm bớt đầu mối thực chức chủ sở hữu nhà nước để tránh tình trạng chồng chéo cách tập trung, chuyên nghiệp hóa cho quan chuyên trách Thực trạng Việt Nam cho thấy gót chân Asin hệ thống giám sát, đánh giá hiệu Tập đoàn kinh tế bắt nguồn từ phân tán thực chức giám sát, đánh giá hiệu chủ sở hữu nhà nước Để khắc phục nhược điểm này, thời gian tới, cần sớm hoàn thiện, xây dựng thể chế đồng để Ủy ban quản lý vốn nhà nước thực chức giám sát, đánh giá, kiểm tra Tập đoàn kinh tế cách chuyên nghiệp, với vai trò quan đại diện chủ sở hữu vốn Tập đoàn kinh tế Thứ hai, chủ sở hữu nhà nước cần chuẩn hóa quy trình giám sát, đánh giá hiệu đầu tư vốn nhà nước theo thông lệ tốt OECD 86 Các bước thiết lập mục tiêu cần trọng phân định rõ mục tiêu kinh doanh phi kinh doanh, bổ sung mục tiêu bền vững, đổi công nghệ Bước giám sát, đánh giá hiệu cần tăng cường việc giám sát định kỳ, thường xuyên để cập nhật cảnh báo rủi ro cho Tập đoàn kinh tế Nội dung giám sát cần tập trung vào vấn đề then chốt giám sát cơng ty mẹ thành lập doanh nghiệp mới, góp vốn doanh nghiệp khác thuộc lĩnh vực có nguy rủi ro, giám sát danh mục đầu tư, ngành nghề kinh doanh ngành nghề liên quan; giám sát, đánh giá hoạt động tài chính, kết kinh doanh cơng ty mẹ tồn hoạt động TĐKT, giám sát việc tăng vốn điều lệ công ty mẹ doanh nghiệp thành viên, phát hành cổ phiếu, việc vay vốn đầu tư vào lĩnh vực tài ngân hàng, chứng khốn, bất động sản đánh giá lực cán lãnh đạo doanh nghiệp; giám sát việc chuyển dịch vốn, đầu tư Thứ ba: Việc công khai, công bố thông tin cần có chế tài xử phạt Tập đồn kinh tế nhà nước quan đại diện chủ sở hữu chưa làm trịn nghĩa vụ Ngồi ra, việc giám sát Tập đồn kinh tế nhà nước khơng thể thực tốt thiếu giám sát truyền thông, dư luận xã hội Bởi vậy, tất thơng tin 87 quan trọng tình hình hoạt động Tập đoàn cần giải mật công khai đại chúng Thứ tư, giải pháp dài hạn thực đa dạng hóa sở hữu cách tiếp tục đẩy mạnh cổ phần hóa, phát hành trái phiếu, tham gia thị trường tài kênh để huy động vốn cho TĐKT Theo kế hoạch Chính phủ, đến 2020, nước cịn khoảng 150 doanh nghiệp nhà nước 100% chủ yếu cơng ty xổ số, cơng ích Tập đồn: Tập đồn Dầu khí Việt Nam, Tập đồn Điện lực Việt Nam Tập đồn viễn thơng qn đội Viettel Tuy nhiên, Chính phủ thối vốn nhiều Tập đồn, Tổng cơng ty khác xuống 65% vốn nhà nước để tạo điều kiện phát triển cho khu vực kinh tế tư nhân tham gia giải độc quyền tồn lâu qua tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp thông qua sức ép cạnh tranh chế giám sát, thúc đẩy hiệu tốt cho kinh tế thị trường KẾT LUẬN CHƯƠNG Nhìn chung khung khổ pháp lý điều chỉnh hoạt động doanh nghiệp theo mơ hình Nhóm cơng ty dần hoàn thiện Đây thuận lợi lớn cho doanh nghiệp Việt Nam mở rộng thị trường, lĩnh vực kinh doanh thâm nhập vào thị trường quốc tế từ tạo nên bước phát triển mạnh mẽ cho doanh nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh đó, doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt với cơng ty nước ngồi, tập đồn kinh tế đa quốc gia lớn mạnh Kinh nghiệm nước phát triển cho thấy việc hình thành Tập đồn lớn cần thiết trình hội nhập phát triển kinh tế Việt Nam không ngoại lệ Vì vậy, muốn kinh tế phát triển phải tạo mơi trường pháp lý vững Nhóm cơng ty phát triển lớn mạnh Tuy nhiên, thấy khung khổ pháp lý hoạt động Nhóm cơng ty cịn hạn chế, vướng mắc định cần tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện thời gian tới 88 Như vậy, Chương Luận văn, tác giả tập trung phân tích giải số vấn đề sau: Thứ nhất: Luận văn phân tích hạn chế, bất cập pháp luật liên quan đến mơ hình hoạt động Nhóm cơng ty quy định thành lập, mơ hình quản lý, điều hành Nhóm cơng ty, chế quản lý, giám sát Nhóm cơng ty Tập đồn kinh tế nhà nước quy định pháp luật liên quan khác vấn đề kiểm sốt độc quyền, chuyển giá mơ hình Nhóm cơng ty thời gian qua Thứ hai: Trên sở phân tích hạn chế, bất cập hệ thống pháp luật hành mơ hình Nhóm cơng ty, luận văn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện pháp luật Nhóm cơng ty nói chung, bao gồm (i) giải pháp khung pháp lý cho việc thành lập, quản lý điều hành Nhóm công ty; (ii) giải pháp nhằm hạn chế ảnh hưởng bất lợi mơ hình Nhóm cơng ty xã hội kiểm soát độc quyền, kiểm sốt hoạt động chuyển giá Nhóm cơng ty (iii) giải pháp liên quan đến hoạt động quản lý, giám sát nhà nước Nhóm cơng ty Tập đoàn kinh tế nhà nước 89 KẾT LUẬN Trong kinh tế nay, nói mơ hình Nhóm cơng ty hay tập đồn kinh đóng vai trị chủ đạo phát triển hệ thống kinh tế nhiều quốc gia giới, có Việt Nam Tuy nhiên, từ thực trạng quy định pháp luật thực tiễn quản lý Nhóm cơng ty Việt Nam cho thấy khung khổ pháp lý quản lý Nhóm cơng ty nước ta cịn nhiều bất cập cần sửa đổi, bổ sung sớm hoàn thiện Với đề tài luận văn “Nhóm cơng ty: Pháp luật thực tiễn Việt Nam”, tác giả nghiên cứu, phân tích làm rõ số vấn đề lý luận thực tiễn khung khổ pháp lý mơ hình Nhóm cơng ty Việt Nam đạt số kết sau: Thứ nhất: Luận văn phân tích, làm rõ nhu cầu, xu hướng việc thành lập mơ hình Nhóm cơng ty hay Tập đồn kinh tế địi hỏi tất yếu mơi trường kinh doanh hội nhập quốc tế ngày Thứ hai: Luận văn phân tích, làm rõ ảnh hưởng bất lợi mơ hình Nhóm cơng ty mà xã hội phải đối mặt, rủi ro hệ thống ngân hàng (chủ nợ); tình trạng chuyển giá để “né thuế”; tình trạng độc quyền Tập đồn kinh tế Thư ba: Luận văn phân tích khái quát hóa khung khổ pháp lý hành địa vị pháp lý, thành lập, tổ chức hoạt động hoạt động quản lý, giám sát cơng ty hoạt động theo mơ hình Nhóm công ty Việt Nam Thứ tư:Luận văn phân tích thực trạng pháp luật Nhóm cơng ty hạn chế, bất cập pháp luật liên quan đến mơ hình hoạt động Nhóm cơng ty quy định thành lập, mơ hình quản lý, điều hành Nhóm cơng ty, chế quản lý, giám sát Tập đoàn kinh tế nhà nước quy định pháp luật liên quan khác vấn đề kiểm soát độc quyền, chuyển giá mơ hình tập đồn kinh tế, Nhóm cơng ty thời gian qua 90 Thứ năm: Luận văn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện pháp luật Nhóm cơng ty nói chung, bao gồm (i) giải pháp khung pháp lý cho việc thành lập, quản lý điều hành Nhóm cơng ty; (ii) giải pháp nhằm hạn chế ảnh hưởng bất lợi mơ hình Nhóm cơng ty xã hội kiểm soát độc quyền, kiểm soát hoạt động chuyển giá Nhóm cơng ty (iii) giải pháp liên quan đến hoạt động quản lý, giám sát nhà nước Tập đoàn kinh tế nhà nước 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO (Chỉ bao gồm tài liệu trích dẫn luận văn này) Danh mục tài liệu tiếng Việt Ban Chấp hành Trung ương Đảng Khóa VII, 1994, Báo cáo trị Đảng Đại hội đại biểu toàn quốc nhiệm kỳ VII Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa IX, 2001, Nghị Hội nghị lần thứ ba, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Đảng Cộng sản Việt Nam , 2011, Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI, NXB Chính trị Quốc gia Đảng Cộng sản Việt Nam, 2016, Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XII, NXB Chính trị Quốc gia Nguyễn Thị Vân Anh, 2015, Hồn thiện pháp luật kiểm sốt giao dịch cơng ty người có liên quan”, Trường Đại học Luật Hà Nội; Phạm Tuấn Anh (2011), Về quản lý, giám sát, đánh giá chủ sở hữu nhà nướcđối với tập đoàn kinh tế, tổng cơng ty nhà nước, Tạp chí dân chủ pháp luật số (231)- 2011 Vũ Thành Tự Anh cộng sự, 2013, Sở hữu chéo tổ chức tín dụng Tập đồn kinh tế Việt Nam: Đánh giá khuyến nghị thể chế Nguyễn Ngọc Bích & Nguyễn Đình Cung, 2009, Cơng ty vốn, quản lý & tranh chấp, Nxb Tri Thức, Hà Nội Nguyễn Thế Bính, 2014, Tái cấu để phát triển tập đoàn kinh tế nhà nước Việt Nam 10 Nguyễn Thái Bình, 2017, Tập đồn kinh tế nhà nước Việt Nam: Đặc điểm, vai trị xu hướng phát triển, đăng Tạp chí tài địa http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binh-luan/tap-doan-kinh-tenha-nuoc-o-viet-nam-dac-diem-vai-tro-va-xu-huong-phat-trien-117563.html 11 Minh Châu (2005), Tập đoàn kinh tế số vấn đề xây dựng tập đoàn kinh tế Việt Nam, NXB Bưu Điện 93 12 Trần Tiến Cường, 2012, Quyền sở hữu chế đảm bảo quyền sở hữu Tập đoàn kinh tế nhà nước hướng hoàn thiện 13 Trần Tiến Cường (chủ biên), Viện nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương (2005), Tập đoàn kinh tế - Lý luận kinh nghiệm quốc tế, ứng dụng vào Việt Nam”, NXB Giao thông vận tải 14 Trần Tiến Cường (2011), Nâng cao sức cạnh tranh TĐKT Nhà nước, Tạp chí Cộng sản- Trung ương Đảng cộng sản Việt Nam số 827 (9/2011); 15 Phạm Ngọc Cơn, 2002, Một số ý kiến nhằm hồn thiện việc quản lý doanh nghiệp sau cổ phần hóa, Tạp chí Kinh tế phát triển, số 3/2002, tr.49 16 Vũ Phương Đông, 2015, Những vấn đề pháp lý tập đoàn kinh tế Việt Nam, Luận án tiến sỹ luật học 17 Nguyễn Hữu Đạt, Ngô Tuấn Nghĩa (chủ biên) (2013), Tập đoàn kinh tế việc thúc đẩy tái cấu kinh tế, NXB Khoa học xã hội 18 Nguyễn Hưng, 2006, Quản trị công ty - Tiến tới lành mạnh hóa mơi trường hoạt động phát triển doanh nghiệp, Tạp chí chứng khốn, số 5,6/2006 19 Bùi Văn Huyền (2008), Xây dựng phát triển tập đồn kinh tế Việt Nam, NXB Chính trị quốc gia; 20 Nguyễn Hồng Giang, 2015, Kiểm sốt doanh nghiệp độc quyền, thành tựu nghiên cứu bật giải Nobel kinh tế 2014 đăng tạp chí Nghiên cứu khoa học, số 8/2015 21 Nguyễn Khương, 2012, Tập đồn kinh tế: mơ hình quản lý chiến lược phát triển, đăng Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Kinh tế Kinh doanh 28 (2012) 16-22 22 Vũ Trọng Khải, 2008, Chưa có khung pháp lý cho tập đoàn kinh tế 23 Nguyễn Thị Luyến, 2012, Đổi quản lý chủ sở hữu nhà nước “công ty mẹ - công ty con” khu vực doanh nghiệp nhà nước Việt Nam 24 Cao Đình Lành, 2007, Minh bạch cơng khai hóa thơng tin công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2005, Tạp chí Khoa học, số (36)/2007, tr.115 25 Nguyễn Hương Ly, 2010, Tập đoàn kinh tế nhà nước Việt Nam – Bản chất pháp lý vấn đề xây dựng khung pháp lý điều chỉnh 94 26 Bùi Hưng Nguyên, 2011, Tập đoàn kinh tế - số bất cập từ khung pháp lý, Khoa kinh tế VTB, trường ĐHHH 27 Học viện tài chính, 2013, Hệ thống tiêu tài để quan trị vốn kinh doanh công ty cổ phần, Nhà xuất tài 28 Nguyễn Ngọc Huyền, 2013, Giáo trình Quản trị kinh doanh, NXB Trường Đại học kinh tế quốc dân 29 Nguyễn Văn Hải (2015), Bàn khái niệm tập đoàn kinh tế từ quy định pháp luật Việt Nam, Tạp chí Kinh tế dự báo số 7/2015 30 Huỳnh Thanh Điền,2016, Quản trị công ty khởi nghiệp 31 Nghiên cứu tình mơ hình tập đồn kinh tế chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright niên khóa 2011-2013; 32 Phan Thị Thanh Thủy (2015) Hình thức pháp lý doanh nghiệp xã hội: kinh nghiệm nước Anh số gợi mở cho Việt Nam; 33 Ngơ Thường San, 2017, Tập đồn kinh tế nhà nước vướng chế - http://petrovietnam.petrotimes.vn/tap-doan-kinh-te-nha-nuoc-con-vuong-co-che493791.html; 34 Trần Quốc Việt, 2017, Nghiên cứu mơ hình hoạt động Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam 35 Viện nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương (2013), Thông tin chuyên đề “Đổi phương thức thực chức đại diện chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước: Kinh nghiệm quốc tế gợi ý sách cho Việt Nam", Số 2/2013 36 Viện Nghiên cứu lập pháp Quốc Hội, 2018, Thông tin chuyên đề Pháp luật Tập đoàn kinh tế Việt Nam số kiến nghị Danh mục tài liệu tiếng Anh 37 Jenet Dine, 2000 - Cambridge University Press The Governance of Corporate Groups 38 Ian Ramsay, Centre for Corporate Law and Securities Regulation The University of Melbourne Geof Stapledon - Corporate Groups In Australia 95 39 MYUNG HUN KANG, 1996, The Korean Business Conglomerate Chaebol Then and Now DANH MỤC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT 40 Luật Doanh nghiệp năm 2005 41 Luật Doanh nghiệp năm 2014 42 Luật quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp 43 Luật cạnh tranh 2018 44 Luật quản lý thuế 2019 45 Nghị định 96/2015/NĐ-CP ngày 19/10/2015 hướng dẫn Luật Doanh nghiệp 46 Nghị 35/NQ-CP năm 2016 hỗ trợ phát triển doanh nghiệp đến năm 2020 47 Điều lệ Tổ chức hoạt động Tập đồn dầu khí Việt Nam (Ban hành kèm theo Nghị định số 07/2018/NĐ-CP ngày 10 tháng 01 năm 2018 Chính phủ) 96 ... Nhóm cơng ty theo pháp luật Việt Nam hành 54 2.2 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY TẠI VIỆT NAM 57 2.2.1 Thực trạng pháp luật thành lập Nhóm cơng ty 58 IV 2.2.2 Thực trạng pháp luật. .. cập pháp luật Nhóm cơng ty từ đề xuất số giải pháp phù hợp 45 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TRẠNG THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY TẠI VIỆT NAM 2.1 PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ NHĨM CƠNG TY. .. luật Nhóm công ty - Chương 2: Thực trạng pháp luật thực trạng thực pháp luật Nhóm cơng ty Việt Nam 13 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NHĨM CƠNG TY VÀ TỔNG QUAN PHÁP LUẬT VỀ NHĨM CƠNG TY 1.1 NHỮNG VẤN