Luận văn thạc sĩ kế toán hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trường lê duẩn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI BÙI THỊ NGỌC TRÂM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG LÊ DUẨN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI BÙI THỊ NGỌC TRÂM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG LÊ DUẨN Chun ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN THỊ THU MAI HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tôi, kết nghiên cứu luận văn xác thực chưa công bố kỳ bất cơng trình khác trước Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Bùi Thị Ngọc Trâm LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Phan Thị Thu Mai suốt trình viết hoàn thành luận văn Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo Khoa Kế Toán, Khoa Sau đại học, Trường Đại học lao động xã hội tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Học viên Bùi Thị Ngọc Trâm I MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC BẢNG BIỂU V CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Lí lựa chọn đề tài 1.2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3.1 Nhiệm vụ nghiên cứu mục đích nghiên cứu: 1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu: 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 2:CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 10 2.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 10 2.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 10 2.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 11 2.1.3 Đặc điểm quản lý đặc điểm hoạt động hoạt động đơn vị nghiệp công lập 12 2.1.4 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 14 2.2 Yêu cầu, nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn: 25 2.3 Nội dung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập 28 2.3.1 Tổ chức máy kế toán 28 2.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 35 2.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 38 2.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 43 2.3.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 47 2.3.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 50 II 2.3.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức công tác kế toán 52 2.4 Yêu cầu tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý tài 53 CHƯƠNG 3:THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG LÊ DUẨN 56 3.1 Tổng quan Trường Lê Duẩn 56 3.1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển 56 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 56 3.1.3 Đặc điểm hoạt động đặc điểm quản lý Trường Lê Duẩn 57 3.1.4 Chế độ kế toán áp dụng Trường Lê Duẩn 60 3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn 67 3.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 68 3.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 75 3.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 81 3.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 84 3.2.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 87 3.2.6 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 89 3.2.7 Thực trạng tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức cơng tác kế tốn trường Lê Duẩn 92 3.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn 94 3.3.1 Những ưu điểm tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn 94 3.3.2 Những tồn tổ chức công tác kế tốn ảnh hưởng đến quản lý tài 97 CHƯƠNG 4:CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG LÊ DUẨN 103 4.1 Phương hướng phát triển Trường Lê Duẩn năm 103 4.2 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Trường Lê Duẩn đáp ứng yêu cầu quản lý 104 4.3.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn 106 III 4.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 106 4.3.3.Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 107 4.3.4 Hồn thiện tổ chức hệ thống sổ kế tốn 109 4.3.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 109 4.3.6 Tổ chức ứng dụng công nghệ thơng tin tổ chức cơng tác kế tốn 110 4.4 Những điều kiện thực giải pháp 111 4.4.1 Từ phía Trường Lê Duẩn 111 4.1.2 Từ phía Thành đồn Hà Nội sở ban ngành có liên quan 111 IV DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ QTKD TK NSNN KBNN XDCB SXKD TNTP UBND TSCĐ CCDC GTGT TNDN TNCN TMCP BCH BHXH BHYT KPCĐ Quản trị kinh doanh Tài khoản Ngân sách Nhà nước Kho bạc Nhà nước Xây dựng Sản xuất kinh doanh Thiếu niên tiền phong Ủy ban nhân dân Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Thương mại Cổ phần Ban chấp hành Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp V DANH MỤC BẢNG BIỂU TRANG Bảng 3.1: Bảng tổng hợp số thu năm 2016 Trường Lê Duẩn 65 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí năm 2016 65 Trường Lê Duẩn DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Trang Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kế toán tập trung 30 Sơ đồ 2.2: 31 Mơ hình tổ chức máy kế tốn phân tán Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 32 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý Trường Lê Duẩn 59 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế toán Trường Lê Duẩn 69 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Lí lựa chọn đề tài “Trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế, hoạt động nghiệp ngày phong phú đa dạng, góp phần quan trọng vào phát triển kinh tế - xã hội Tuy nhiên, để hoạt động nghiệp thực vận hành theo chế thị trường phải có phương hướng giải pháp phát triển phù hợp Một biện pháp quan tâm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị”[14, D1-4] Tổ chức cơng tác kế tốn phù hợp với quy mơ, đặc điểm hoạt động đáp ứng yêu cầu quản lý cụ thể góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài đơn vị nghiệp công lập Điều này, giúp lãnh đạo đơn vị đưa định đắn kịp thời, có ảnh hưởng đến kết sử dụng nguồn lực nhằm hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ giao đơn vị nghiệp Trường Lê Duẩn đơn vị nghiệp cơng lập trực thuộc Đồn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh thành phố Hà Nội (sau gọi tắt Thành đồn Hà Nội), có chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ công tác Đội cho cán phụ trách, cán Đội Thành phố Hà Nội Là đơn vị sử dụng chủ yếu nguồn kinh phí ngân sách Nhà nước cấp để thực nhiệm vụ, Trường Lê Duẩn ln nhận thức rõ vai trò trách nhiệm việc thực nhiệm vụ chung Thành đoàn Hà Nội Thành phố Trong cơng tác quản lý tài chính, Ban Giám hiệu Nhà trường nêu cao tinh thần trách nhiệm việc lãnh đạo, đạo sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn lực có đơn vị nguồn kinh phí Ngân sách nhà Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Số phát sinh Ngày, tháng Diễn giải D Số dư Ghi Nợ Có Nợ Có A B C 27/03/2016 C0020 27/03/2016 Chi tiền hỗ trợ tập mơ hình điểm sở Trường Tiểu học Thị trấn Trạm Trôi 10.000.000 27/03/2016 C0021 27/03/2016 Chi tiền hỗ trợ tập mô hình điểm sở Trường Tiểu học Hồng Mai 10.000.000 27/03/2016 C0022 27/03/2016 Chi tiền hỗ trợ tập mô hình điểm sở Trường Tiểu học Hồng Liệt 10.000.000 60.975.000 50.975.000 40.975.000 28/04/2016 T0021 28/06/2016 Thu tiền chênh lệch thực tế học viên lớp Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2- Chi đội 28/04/2016 T0022 28/06/2016 Thu tiền chênh lệch thực tế học viên lớp Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2- Chi đội 28/04/2016 T0023 28/06/2016 Thu tiền chênh lệch thực tế học viên lớp Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2- Chi đội 30/05/2016 C0031 30/06/2016 Chi toán tiền chênh lệch Thực tế cho học viên lớp"Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2" cho công ty Quốc tế Việt 50.875.000 315.855.750 70.925.000 386.780.750 90.875.000 295.905.750 212.675.000 83.230.750 15/12/2016 BC10 15/12/2016 Nhận tiền hỗ trợ địa điểm từ Quỹ bảo trợ trẻ em nghèo tổ chức chương trình "Vòng tay Nhân ái" năm 2016 15.200.000 47.201.500 E Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số phát sinh Số dư Ghi Diễn giải A Số hiệu B Ngày, tháng C 21/12/2016 BC11 21/12/2016 23/12/2016 K421 23/12/2016 30/12/2016 BC12 30/12/2016 Nhận tiền hỗ trợ từ Thành đoàn Hà Nội tổ chức Tổng kết cơng tác Đồn, Đảng thể năm 2016 30/12/2017 BC13 15/12/2016 Nhận tiền hỗ trợ từ Hội đồng đội Thành phố tổ chức chương trình "Trại huấn luyện Kim đồng tồn quốc lần thứ 12" D Nợ Có Nợ Có Nhận tiền thai sản Nguyễn Thị Huyền Trang theo thông báo BHXH 17.604.000 Chuyển tiền thai sản cho Nguyễn Thị Huyền Trang Cộng 17.604.000 1.189.838.464 47.201.500 12.000.000 12.350.482 22.000.000 34.350.482 1.224.188.946 Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu năm 64.805.500 1.189.838.464 1.224.188.946 34.350.482 34.350.482 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị E Phụ lục 3.11 Một số báo cáo tổng hợp năm 2016 Đơn vị báo cáo: Trường Lê Duẩn (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 185/2010/TT-BTC 15/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Mã ĐV có QH với NS: 1058374 BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm 2016 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Số TT A Mã Tổng số cộng PHONG HOC THUE KHAC 1 1 B C Chia Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ 01 trước chuyển sang (*) Thu kỳ Luỹ kế từ đầu năm 02 03 1.322.737.300 1.322.737.300 906.237.300 906.237.300 416.500.000 416.500.000 Chi kỳ Trong đó: 04 1.38.307.849 - 721.807.849 416.500.000 - Giá vốn hàng bán 05 1.090.611.149 674.111.149 416.500.000 - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 06 - - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 07 47.696.700 47.696.700 Luỹ kế từ đầu năm 08 1.138.307.849 721.807.849 Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09= 01 + 02 - 04) (*) Luỹ kế từ đầu năm 09 184.429.451 184.429.451 10 - - Nộp NSNN kỳ Luỹ kế từ đầu năm 11 12 36.885.890 36.885.890 36.885.890 36.885.890 Nộp cấp kỳ Luỹ kế từ đầu năm 13 14 - - Bổ sung nguồn kinh phí kỳ Luỹ kế từ đầu năm 15 16 - - Trích lập quỹ kỳ Luỹ kế từ đầu năm 17 18 147.543.561 147.543.561 147.543.561 147.543.561 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối kỳ (*) (19=09-11-13-15-17) 19 Ngày Người lập biểu 416.500.000 Kế toán trưởng tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị Mẫu số B02- H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã chương: 511 Đơn vị báo cáo: Trường Lê Duẩn Mã đơn vị có QH với NS: 1058374 TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Năm 2016 PHẦN I- TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ STT A I A 10 B CHỈ TIÊU B KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại: 490 Khoản: 496 Kinh phí thường xuyên Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ Luỹ kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ (04= 01 + 02) Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (10=04-0608) Kinh phí khơng thường xun Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Mã số TỔNG SỐ Tổng số Ngân sách nhà nước Phí, lệ NSNN phí để giao lại C 01 02 03 04 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 05 06 07 08 09 10 11 Viện trợ Nguồn khác STT 10 IV 10 CHỈ TIÊU Kinh phí thực nhận kỳ Luỹ kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ (14= 11 + 12) Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (20=14-1618) KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB Loại.: 490 Khoản: 496 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ Luỹ kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ (44 = 41 + 42) Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (50 = 44 – 46- 48) Mã số TỔNG SỐ Tổng số Ngân sách nhà nước Phí, lệ NSNN phí để giao lại Viện trợ Nguồn khác 12 13 14 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 416.500.000 15 16 17 18 19 20 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 416.500.000 55.553.727.509 55.553.727.509 55.553.727.509 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 416.500.000 416.500.000 416.500.000 416.500.000 PHẦN II- KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Mã NK T Mã NDK T D E Nội dung chi Mã số Tổng số Tổng số G H I- CHI HOẠT ĐỘNG 1- Chi thường xuyên 496 6000 6001 6049 6050 6051 6100 6101 6115 6116 6250 6256 6299 6300 6301 + Giáo dục kỹ thuật TH, hướng nghiệp - Tiền lương -Lương ngạch, bậc theo quỹ lương duyệt - Lương khác Tiền công trả cho lao động TX theo HĐ Tiền công trả cho lao động TX theo HĐ Phụ cấp lương - Phụ cấp chức vụ -Phụ cấp thâm niên nghề - Phụ cấp đặc biệt khác ngành Phúc lợi tập thể -Tiền khám bệnh định kỳ - Các khoản khác Các khoản đóng góp - Bảo hiểm xã hội 10 10 Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 1.815.396.793 1.815.396.793 1.815.396.793 1.784.934.907 1.784.934.907 1.784.934.907 30.461.886 411.952.911 30.461.886 411.952.911 30.461.886 411.952.911 411.952.911 411.952.911 411.952.911 438.831.121 53.277.500 438.831.121 53.277.500 438.831.121 53.277.500 43.329.711 265.253.020 522.740.000 23.500.000 499.240.000 553.583.978 423.497.646 43.329.711 265.253.020 522.740.000 23.500.000 499.240.000 553.583.978 423.497.646 43.329.711 265.253.020 522.740.000 23.500.000 499.240.000 553.583.978 423.497.646 Viện trợ Nguồn khác Mã NK T Mã NDK T 6304 6400 6401 7750 7761 7799 496 Nội dung chi - Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản toán khác cho cá nhân -Chênh lệch thu nhập thực tế so với lương ngạch bậc, chức vụ Chi khác -Chi tiếp khách - Chi khoản khác 2- Chi không thường xuyên + Giáo dục kỹ thuật TH, hướng nghiệp 6500 Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 6501 -Chi toán tiền điện 6502 - Chi toán tiền nước 6800 6801 6802 6803 6805 6849 - Chi đoàn -Tiền vé máy bay, tàu xe - Tiền ăn - Tiền - Phí lệ phí liên quan - Khác 7000 Chi phí nghiệp vụ chuyên môn ngành Mã số 102 Tổng số 11.184.297 690.294.073 Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 11.184.297 11.184.297 690.294.073 690.294.073 690.294.073 690.294.073 690.294.073 78.389.400 78.389.400 78.389.400 23.846.500 35.500.000 11.467.979.395 11.467.979.395 23.846.500 35.500.000 11.467.979.395 11.467.979.395 23.846.500 35.500.000 11.467.979.395 11.467.979.395 287.141.691 192.810.806 33.646.410 287.141.691 192.810.806 33.646.410 287.141.691 192.810.806 33.646.410 550.443.600 238.140.000 68.040.000 63.504.000 44.226.000 136.533.600 550.443.600 238.140.000 68.040.000 63.504.000 44.226.000 136.533.600 550.443.600 238.140.000 68.040.000 63.504.000 44.226.000 136.533.600 8.582.682.034 Tổng số 8.582.682.034 8.582.682.034 Viện trợ Nguồn khác Mã NK T Mã NDK T 7001 7003 7012 7049 Nội dung chi Mã số - Chi mua hàng hóa, vật tư dùng cho chun mơn ngành - Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu dùng cho chun mơn ngành - Chi tốn hợp đồng thực nghiệp vụ chuyên môn - Chi phí khác Tổng số Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại Tổng số 35.440.000 35.440.000 35.440.000 418.503.800 418.503.800 418.503.800 1.180.384.000 1.180.384.000 1.180.384.000 6.948.354.234 6.948.354.234 6.948.354.234 759.835.000 759.835.000 759.835.000 146.520.000 613.315.000 146.520.000 613.315.000 146.520.000 613.315.000 9050 - Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên mơn - Điều hòa nhiệt độ - Tài sản khác II- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước III- Chi dự án 1- Chi quản lý dự án 2- Chi thực dự án IV- Chi đầu tư XDCB 1- Chi xây lắp 2- Chi thiết bị 3- Chi phí khác Cộng Người lập biểu 200 300 301 302 400 401 402 403 Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Viện trợ Nguồn khác Mã chương: 511 Đơn vị báo cáo: Trường Lê Duẩn Mã ĐV có QH với NS: 1058374 Mẫu B01-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thơng tư 185/2010/TT-BTC ban hành ngày 15/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2016 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Kỳ Nợ SỐ PHÁT SINH Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ A - CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG 111 Tiền mặt 291.479.170 1111 Tiền mặt - Tiền Việt Nam 112 7.044.574.385 7.282.803.555 291.479.170 7.044.574.385 7.282.803.555 Tiền gửi ngân hàng 18.955.240 1.452.335.841 1.448.180.927 1121 Tiền gửi ngân hàng -VNĐ 18.955.240 1.452.335.841 1.448.180.927 153 Công cụ dụng cụ 211 Tài sản cố định hữu hình 2111 Nhà cửa vật kiến trúc 8.724.036.253 2112 Máy móc thiết bị 1.778.250.478 953.440.000 2113 Phương tiện vận tải truyền dẫn 1.474.657.302 90.165.000 2118 TSCĐ hữu hình khác 335.995.000 12.566.795.852 589.851.819 1.043.605.000 7.044.574.385 7.044.574.385 1.452.335.841 1.452.335.841 7.282.803.555 7.282.803.555 1.448.180.927 1.448.180.927 53.250.000 53.250.000 23.110.154 23.110.154 335.995.000 335.995.000 1.043.605.000 13.610.400.852 8.724.036.253 953.440.000 2.731.690.478 90.165.000 1.564.822.302 589.851.819 Có Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nợ SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có 213 TSCĐ vơ hình 2132 Phần mềm máy tính 370.206.765 2138 TSCD vơ hình khác 60.073.839.000 214 Hao mòn TSCĐ 8.719.854.208 725.673.401 725.673.401 9.445.527.609 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 8.548.320.824 651.632.048 651.632.048 9.199.952.872 2142 Hao mòn TSCD vơ hình 171.533.384 74.041.353 74.041.353 245.574.737 241 Xây dựng dở dang 55.586.239.109 2412 Xây dựng 55.586.239.109 311 Các khoản phải thu 2.354.622 2.354.622 3118 Phải thu khác 2.354.622 2.354.622 312 Tạm ứng 1.679.976.296 1.711.084.592 331 Các khoản phải trả (Thu-chi hộ) 331.980.177 2.340.036.641 2.042.406.946 3312 Tiền chuyên hiệu 189.597.500 566.164.500 376.567.000 3313 Sổ sách đội 3317 Phải trả nhà cung cấp (Nguồn XDCB) 3318 Các khoản phải trả khác 60.444.045.765 60.444.045.765 370.206.765 60.073.839.000 55.586.239.109 55.586.239.109 31.108.296 123.998.000 142.382.677 584.033.677 441.651.000 2.354.622 2.354.622 1.679.976.296 2.340.036.641 566.164.500 584.033.677 2.354.622 2.354.622 1.711.084.592 2.042.406.946 123.998.000 34.350.482 376.567.000 441.651.000 123.998.000 123.998.000 1.189.838.464 1.224.188.946 1.189.838.464 1.224.188.946 34.350.482 Số hiệu TK A 332 TÊN TÀI KHOẢN B Các khoản phải nộp theo lương Nợ Có Nợ Có Nợ Có 712.744 789.218.047 789.930.790 675.220 612.099.701 612.774.921 37.524 107.133.685 107.171.209 47.193.254 47.193.254 22.791.407 22.791.406 11.240.328 74.932.590 85.582.590 47.696.700 47.696.700 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 333 Các khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 4.890.457 33311 Thuế GTGT đầu 4.890.457 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.129.243 3337 Thuế khác 4.220.628 3338 Các khoản phải nộp khác 3341 3348 SỐ DƯ CUỐI KỲ Có Bảo hiểm xã hội 334 Lũy kế từ đầu năm Kỳ Nợ 3321 Phải trả công chức viên chức Phải trả công chức viên chức Phải trả người lao động khác SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ ĐẦU KỲ 1 47.696.700 26.235.890 47.696.700 36.885.890 789.218.047 612.099.701 107.133.685 47.193.254 22.791.407 74.932.590 47.696.700 47.696.700 26.235.890 789.930.790 612.774.921 107.171.209 47.193.254 22.791.406 85.582.590 47.696.700 47.696.700 9.111.085 4.890.457 4.890.457 36.885.890 8.520.757 4.220.628 1.000.000 1.000.000 2.874.504.524 2.874.504.524 2.396.280.641 2.396.280.641 478.223.883 478.223.883 1.000.000 2.874.504.524 2.396.280.641 478.223.883 1.000.000 2.874.504.524 2.396.280.641 478.223.883 8.520.757 Số hiệu TK A 337 3373 421 TÊN TÀI KHOẢN B Kinh phí tốn chuyển năm sau Khối lượng XDCB hoàn thành Chênh lệch thu chi chưa xử lý SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nợ SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 55.710.237.109 55.710.237.109 184.429.451 184.429.451 184.429.451 184.429.451 21.515.600 137.459.161 158.543.561 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 1.022.500 1.022.500 4312 Quỹ phúc lợi 7.489.231 7.489.231 4313 Quỹ ổn đinh thu nhập 13.003.869 117.947.430 147.543.561 11.000.000 11.000.000 13.078.837.570 13.125.991.135 16.855.444.852 13.078.837.570 13.078.837.570 461 4611 Có 55.710.237.109 Chênh lệch thu chi hoạt động thường xuyên 4314 Nợ 55.710.237.109 4211 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Nguồn kinh phí hoạt động Nguồn kinh phí hoạt động năm trước SỐ DƯ CUỐI KỲ 46111 Nguồn kinh phí thường xuyên - Năm trước 5.239.837.570 46112 Nguồn KP không thường xuyên - Năm trước 7.248.000.000 4612 Nguồn kinh phí hoạt động năm 184.429.451 137.459.161 184.429.451 184.429.451 158.543.561 42.600.000 147.543.561 42.600.000 1.022.500 7.489.231 117.947.430 11.000.000 13.125.991.135 11.000.000 16.855.444.852 16.808.291.287 16.855.444.852 16.808.291.287 13.078.837.570 5.239.837.570 5.239.837.570 7.248.000.000 7.248.000.000 47.153.565 184.429.451 16.855.444.852 47.153.565 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B 46121 46122 SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nguồn kinh phí thường xun - Năm Nguồn KP không thường xuyên - Năm Kỳ Nợ 8.543.120 38.610.445 SỐ PHÁT SINH Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 4.932.355.012 8.543.120 4.932.355.012 11.506.589.840 38.610.445 11.506.589.840 SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có 4.923.811.892 11.467.979.395 462 Nguồn kinh phí dự án 55.553.727.509 55.553.727.509 4621 Nguồn kinh phí dự án NSNN cấp 55.553.727.509 55.553.727.509 46211 Nguồn kinh phí quản lý dự án 55.553.727.509 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 64.290.987.409 511 5118 531 631 6311 55.553.727.509 725.673.401 1.379.600.000 Các khoản thu 420.000.000 420.000.000 Thu khác 420.000.000 420.000.000 906.237.300 906.237.300 721.807.849 721.807.849 721.807.849 721.807.849 16.906.452.916 13.176.999.199 Thu hoạt động sản xuất kinh doanh Chi hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí trực tiếp/Giá vốn hàng bán 725.673.401 420.000.000 420.000.000 906.237.300 721.807.849 721.807.849 1.379.600.000 420.000.000 420.000.000 906.237.300 721.807.849 721.807.849 661 Chi phí hoạt động 13.078.837.570 6611 Chi hoạt động - năm trước 13.078.837.570 13.078.837.570 13.078.837.570 66111 Chi hoạt động thường xuyên - Năm trước 5.239.837.570 5.239.837.570 5.239.837.570 66112 Chi hoạt động không thường xuyên - Năm trước 7.248.000.000 7.248.000.000 7.248.000.000 16.906.452.916 64.944.914.008 13.176.999.199 16.808.291.287 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B 6612 66121 66122 SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nợ Chi hoạt động năm SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 16.906.452.916 Chi hoạt động thường xuyên - Năm Chi hoạt động không thường uyên - Năm 98.161.629 4.935.763.076 11.506.589.840 662 Chi dự án 55.553.727.509 6621 Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp 55.553.727.509 66211 Chi quản lý dự án 55.553.727.509 Cộng 197.707.139.583 16.906.452.916 98.161.629 SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ 16.808.291.287 11.951.184 4.935.763.076 11.951.184 4.923.811.892 38.610.445 11.506.589.840 38.610.445 11.467.979.395 55.553.727.509 55.553.727.509 55.553.727.509 197.707.139.583 50.765.584.159 50.765.584.159 1.213.034.073 1.213.034.073 50.765.584.159 50.765.584.159 202.548.168.761 B - CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 004 Chênh lệch thu, chi HĐTX 008 Dự toán chi hoạt động 341.979.395 17.545.979.395 16.391.791.287 0081 Dự toán chi thường xuyên 306.000.000 6.078.000.000 4.923.811.892 0082 Dự tốn khơng thường xun 35.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 341.979.395 18.759.013.468 17.604.825.360 Cộng 1.213.034.073 17.545.979.395 6.078.000.000 11.467.979.395 18.759.013.468 1.213.034.073 16.391.791.287 4.923.811.892 1.154.188.108 1.154.188.108 11.467.979.395 17.604.825.360 1.154.188.108 Ngày 12 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Có Phụ trách kế tốn TM Ban giám hiệu 202.548.168.761