Báo cáo tổng hợp tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA

Báo cáo tổng hợp tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA

MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạnKiểm toán và Kế toán DCPA 31.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 41.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toánDCPA 91.4 Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toánDCPA 13

Kết luận 30

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

Lời mở đầu

Ngày nay, kiểm toán báo cáo tài chính đối với một doanh nghiệp là mộtnhu cầu thiết yếu, kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm đó là cáccơ quan Nhà nước, các nhà đầu tư, các nhà quản trị doanh nghiệp, người laođộng và chính những khách hàng của doanh nghiệp, kiểm toán cũng góp phầnhướng dẫn nghiệp vụ và củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế toán nói riêngvà hạot động quản lý nói chung đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả vànăng lực quản lý Trước sự ra đời và phát triển mạnh mẽ của các doanhnghiệp, các quy định của Nhà nước về việc tất cả các báo cáo tài chính củadoanh nghiệp cần được kiểm toán trước khi công bố và ý nghĩa quan trọngcủa báo cáo kiểm toán thì việc ra đời các công ty kiểm toán là một điều tấtyếu Đã có cầu ắt sẽ phải có cung Không nằm ngoài vòng quy luật đó, cáccông ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam cũng ra đời và từng bước phát triểnmạnh mẽ, trong những công ty đó có Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểmtoán và tư vấn DCPA.

Qua 1 tháng thực tập tại Công ty em đã tìm hiểu được thông tin sơ bộ vềCông ty và đã hoàn thành được báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty TNHHKiểm toán và Kế toán DCPA với nội dung chia làm 4 phần:

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệmhữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán vàKế toán DCPA

1.4 Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán vàKế toán DCPA

Em xin chân thành cảm ơn GS TS Nguyễn Quang Quynh và các anh chịlàm việc tại Công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này Do

thời gian có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rấtmong nhận được ý kiến của thầy về bài viết này.

Em xin chân thành cảm ơn!

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệmhữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA

Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Tư vấn DCPA (Công tyDCPA) được thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh Số 0102022913do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 26 tháng 10 năm 2005 với tên gọiđầu tiên là Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn DCPA Tuy nhiên, để thểhiện rõ hơn lĩnh vực và tính chất hoạt động, Ban Giám đốc Công ty đã quyếtđịnh đổi tên Công ty thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kếtoán DCPA (30/11/2005)

Sau đây là một số thông tin về Công ty

hơn 20 nhân viên Ngoài trụ sở chính tại Hà Nội, Công ty đã mở văn phòngtại Hưng Yên, Buôn Mê Thuột và Thành phố Hồ Chí Minh.

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh.

Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán hoạt động trong các lĩnh vực

kiểm toán, kế toán, Tư vấn thuế và Tư vấn Giải pháp doanh nghiệp vớiphương trâm hoạt động là cung cấp cho khách hàng thông tin đáng tin cậy ,giúp đưa ra những quyết định quản lý, tài chính hiệu quả.

Về lĩnh vực hoạt động kinh doanh

Các dịch vụ chủ yếu của Công ty cung cấp bao gồm:

Dịch vụ kiểm toán

 Kiểm toán báo cáo tài chính theo luật định.

 Kiểm toán báo cáo tài chính cho mục đích đặc biệt (cho mục đích thuế,Báo cáo theo yêu cầu của tập đoàn, nhà đầu tư hoặc Ngân hàng ).

 Kiểm toán hoạt động.

 Kiểm toán tuân thủ.

 Kiểm toán nội bộ.

 Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư, quyết toán vốn đầu tư xâydựng cơ bản hoàn thành.

 Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án.

 Kiểm toán các thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thỏa thuậntrước.

 Rà soát và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.

 Soát xét thông tin trên Báo cáo tài chính.

Dịch vụ kế toán

 Xây dựng hệ thống kế toán, tổ chức bộ máy kế toán.

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

 Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán - tài chính.

 Trợ giúp công việc mở sổ, hạch toán kế toán và lập các Báo cáo Tàichính theo luật định hoặc theo các yêu cầu cụ thể, Báo cáo cho mục đíchthuế.

 Trợ giúp thực hiện chuyển đổi Báo cáo tài chính theo các chuẩn mựcvà chế độ khác nhau.

 Trợ giúp công việc tuyển dụng nhân viên và đào tạo nhân viên trướckhi tiếp nhận công việc.

 Trợ giúp cài đặt phần mềm kế toán - quản lý và đào tạo nhân viên thựchiện công việc kế toán trên các phầm mềm đã cài đặt.

Dịch vụ tư vấn thuế

 Hoạch định chiến lược thuế, lập kế hoạch thuế;

 Phân tích và xây dựng cơ cấu kinh doanh, kế hoạch kinh doanh có hiệuquả cho mục đích thuế;

 Soát xét tính tuân thủ pháp luật thuế của các doanh nghiệp;

 Tính toán chi phí thuế đối với các nghiệp vụ và giao dịch phức tạp, tưvấn giải pháp tiết kiệm chi phí thuế cho doanh nghiệp;

 Lập kế hoạch, tính toán và kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhậpdoanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu nước ngoài cho cácdoanh nghiệp;

 Tư vấn và trợ giúp doanh nghiệp khi doanh nghiệp gặp khó khăn,vướng mắc trong quá trình quyết toán với cơ quan thuế;

 Tổ chức hội thảo và đào tạo kiến thức về thuế;

 Các dịch vụ tư vấn thuế khác

Dịch vụ khác.

Dịch vụ tài chính doanh nghiệp:

 Hỗ trợ huy động vốn và các giao dịch tài chính;

 Tư vấn hỗ trợ cơ cấu và tái cơ cấu doanh nghiệp;

 Xác định giá trị doanh nghiệp;

 Tư vấn lập phương án cổ phần hóa và phát hành cổ phiếu, trái phiếura công chúng;

 Trợ giúp việc phân tích đầu tư và lập kế hoạch kinh doanh;

 Soát xét, đánh giá và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ;

 Các dịch vụ đánh giá rủi ro và tư vấn kiểm soát liên quan đến môitrường kinh doanh và hệ thống công thông tin của doanh nghiệp.

Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp:

 Lập kế hoạch kinh doanh.

 Lập nghiên cứu khả thi.

 Trợ giúp thành lập công ty và văn phòng.

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

chứng chỉ kiểm toán viên quốc gia do Bộ tài chính cấp(CPA), Thạc sỹ kếtoán, Thạc sỹ Ngân hàng tài chính, Thạc sỹ quản trị kinh doanh(MBA)…vàđã từng có nhiều kinh nghiệm làm việc tại các Công ty kiểm toán lớn tại ViệtNam như Earnt & Young, Deloite ( trước đây là VACO) DCPA là tên viết tắtcủa các thành viên thành lập nên Công ty.

Đội ngũ nhân viên chủ chốt bao gồm:

Ông Nguyễn Tuấn Anh – Giám đốc điều hànhÔng Nguyễn Cảnh Dương – Phó giám đốcÔng Hoàng Phương - Cố vấn cao cấp

Ông Trần Nguyễn Trương - Chủ nhiệm kiểm toánÔng Nguyễn Tiến Hảo – Chủ nhiệm kiểm toán

Về thị trường khách hàng

Thị trường khách hàng là một phần quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạtđộng cũng như vị thế của Doanh nghiệp Kiểm toán trong nền kinh tế quốcdân, Tuy thời gian hoạt động chưa lâu, song thị trường khách hàng của Côngty đã phản ánh phần nào sự nỗ lực không ngừng của Ban giám đốc Công tycũng như thành quả đạt được Công ty cung cấp dịch vụ cho khách hàng vớiquy mô đa dạng, thuộc mọi thành phần kinh tế khác nhau như công ty có vốnđầu tư nước ngoài (liên doanh và 100% vốn đầu tư nước ngoài), doanh nghiệpnhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, các dự án được tàitrợ bằng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (vốn ODA)…về các ngànhnhư: khách sạn, bất động sản, xăng dầu, sản xuất, cơ khí, nông sản, dệt may,xây dựng …

Về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh

Tuy mới ra đời không lâu, nhưng kết quả kinh doanh của Công ty đãcho thấy rằng đây là toàn bộ thành viên của công ty đã,đang và sẽ nỗ lực đểhoàn thành được mục tiêu của mình là “trở thành một trong những công tycung cấp dịch vụ chuyên nghiệp có chất lượng cao, năng động và sáng tạohàng đầu Việt Nam”.

Sau đây là bảng tổng hợp kết quả của Công ty TNHH Kiểm toán và Kếtoán DCPA qua 3 năm tài chính liên tục 2005, 2006, 2007:

Bảng 1: Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh trong 3 năm tài

chính 2005, 2006, 2007

Đơn vị tính: triệu đồng

Sơ đồ 1: Cơ cấu doanh thu của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán

DCPA theo loại hình dịch vụ

Dịch vụ tư vấn thuế

Dịch vụ kế toán15%Dịch vụ khác

Dịch vụ kiểm toán71%

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kếtoán DCPA

Cơ cấu tổ chức của Công ty phản ánh quy mô, cơ cấu và cách thức tổchức làm việc của một Công ty Với số lượng nhân viên còn tương đối ít mànhu cầu công việc kiểm toán Để phát huy được năng lực của từng thành viêntrong Công ty, đem lại hiệu quả làm việc cao nhất cho từng thành viên, Côngty và khách hàng, Ban giám đốc Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo sơđồ sau:

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy công ty về mặt hành chính

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY

Bộ phận Hành chính

Tư vấn Giải pháp doanh nghiệpTư vấn

ThuếKiểm toán

Xây dựng cơ bảnKiểm toán

Báo cáo tài chínhBộ phận

Công nghệ thông tinBộ phận

Kế toán

Theo cách phân chia này, Công ty được chia thành 2 khối: khối nhân viênhành chính và khối nhân viên nghiệp vụ Trong từng khối lại có sự chia nhỏhơn thành các bộ phận theo tính chất công việc tạo ra sự phân chia rõ ràng vềtrách nhiệm giữa các bộ phận khác nhau, tránh sự trùng lắp; việc phân côngcông việc được thực hiện thống nhất, cụ thể đến từng nhân viên.

Ban Giám đốc Công ty là những người góp vốn thành lập Công ty, chịu

trách nhiệm trước khách hàng về dịch vụ do Công ty cung cấp, đồng thời cónhiệm vụ điều hành chung toàn bộ hoạt động của Công ty, Ban Giám đốc lànhững người có chuyên môn cao, có chứng chỉ CPA và chứng chỉ có liênquan đến lĩnh vực kinh doanh Công ty bao gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giámđốc

Khối hành chính gồm 3 bộ phận: bộ phận hành chính, bộ phận kế toán và

bộ phận công nghệ thông tin Mỗi nhân viên trong các phòng ban đều đượctrang bị máy vi tính, điều này giúp cho công việc được thuận tiện và hiệu quảhơn Hiện nay, việc áp dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý và điềuhành công việc là một điều tất yếu và cần thiết

Bộ phận hành chính: là bộ phận hỗ trợ các bộ phận khác trong việc hoànthành nhiệm vụ được giao, nhiệm vụ chủ yếu của bộ phận này là lưu trữ vàquản lý tài liệu, văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến dịch vụ mà Côngty cung cấp như kiểm toán, kế toán, tài chính, ngân hàng… các dữ liệu liênquan đến thông tin về khách hàng.

Bộ phận kế toán: có nhiệm vụ hỗ trợ đắc lực cho Ban giám đốc trong việcđiều tiết chi phí của một cuộc kiểm toán Cũng như kế toán của các công tykhác, bộ phận kế toán có nhiệm vụ theo dõi tình hình sử dụng tài sản củaCông ty, theo dõi, ghi chép doanh thu, chi phí phát sinh cho từng khách thểkiểm toán riêng biệt và lập báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty Thườngxuyên báo cáo với Ban giám đốc tình hình kinh doanh của Công ty.

Bộ phận công nghệ thông tin: bên cạnh bộ phận kế toán thì bộ phận côngnghệ thông tin cũng đóng một vai trò vô cùng quan trọng, bởi kiểm toán làmột ngành đòi hỏi luôn phải được kết hợp với công nghệ thông tin Bộ phậnnày tư vấn giúp các thành viên xử lý các sự cố liên quan đến máy tính, chịutrách nhiệm tạo ra sự sáng tạo và mới mẻ trong trang web của công ty và cácphương pháp tiếp cận khách hàng thông qua mạng internet.

Khối nghiệp vụ gồm bộ phận Kiểm toán và bộ phận Tư vấn Bộ phận

Kiểm toán bao gồm Kiểm toán Báo cáo tài chính và Kiểm toán xây dựng cơbản Bộ phận Tư vấn bao gồm Tư vấn thuế và Tư vấn Giải pháp doanhnghiệp.

Bộ phận Kiểm toán Báo cáo tài chính là bộ phận có số lượng nhân viênchuyên nghiệp lớn nhất trong công ty với 11 nhân viên các cấp Bộ phận nàylà bộ phận trực tiếp lập kế hoạch và thực hiện các công việc cụ thể trong mộtcuộc kiểm toán báo cáo tài chính Nhân viên thuộc bộ phận này cũng là mộttrong những bộ phận chủ chốt nhất của công ty với nhiều kinh nghiệm và cóthể đảm nhận được công việc ở các bộ phận khác

Bộ phận Kiểm toán Xây dựng cơ bản có 3 nhân viên với nhiệm vụ thựchiện các hợp đồng kiểm toán Báo cáo đầu tư xây dựng hoàn thành Bộ phậnnày chủ yếu là các kỹ sư xây dựng có kinh nghiệm và thường phải kết hợp vớicác thành viên trong Bộ phận kiểm toán Báo cáo tài chính để tạo thành nhómkiểm toán thực hiện cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo đầu tư công trìnhxây dựng hoàn thành.

Bộ phận Tư vấn thuế: bộ phận này gồm những nhân viên có kinh nghiệmvề công tác thuế và nắm rõ các quy định về thuế của Nhà nước, các chuyêngia về thuế của Công ty sẽ giúp khách hàng nhận thức được các giao dịch liênquan đến thuế và giúp khách hàng hiểu biết được ảnh hưởng quan trọng liênquan đến công việc kinh doanh của mình

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

Bộ phận Tư vấn Giải pháp doanh nghiệp: bộ phận này được thành lậpnhằm mục đích trợ giúp doanh nghiệp có được sự cải thiện quyết định vềphương hướng và tình hình hoạt động, các nhân viên thuộc bộ phận này đòihỏi phải có trình độ cao và nhiều kinh nghiệm thực tế Các nhân viên thuộc bộphận này ngoài nhiệm vụ đảm nhiệm công việc của mình còn trợ giúp cácnhân viên bộ phận khác trong trường hợp có yêu cầu của Giám đốc kiểm toán.Các bộ phận trong Công ty có mối liên hệ chặt chẽ với nhau tạo thành mộttổ chức DCPA thống nhất Bên cạnh đó, Công ty có thực hiện chính sáchchọn và luân chuyển một số nhân viên giữa Bộ phận kiểm toán và Tư vấnnhằm tạo điều kiện nâng cao năng lực và hiểu biết của nhân viên.

1.4 Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kếtoán DCPA

Phương pháp kiểm toán.

Phương pháp kiểm toán của DCPA là một phương pháp kiểm toán khoahọc áp dụng nhất quán và chuẩn hoá cho mọi quy trình kiểm toán Dịch vụkiểm toán của DCPA đảm bảo cung cấp với chất lượng cao nhất Những đặcđiểm cơ bản trong công tác kiểm toán của DPCA là:

 Nhấn mạnh việc thu thập toàn diện và cập nhật những hiểu biết về hoạtđộng kinh doanh cũng như hoạt động kiểm soát nội bộ của khách hàng nhằmxác định những lĩnh vực nhiều rủi ro, phối hợp một cách hiệu quả với kháchhàng nhằm đạt được những mục tiêu làm gia tăng lợi ích mà Công ty vàkhách hàng đạt được từ cuộc kiểm toán này.

 Quá trình đánh giá rủi ro chủ yếu tập trung vào những phần dễ xảy rasai sót, đồng thời giảm thiểu công việc ở những phần ít có rủi ro trong điềukiện cụ thể của từng khách hang.

Phân cấp quản lý trong tổ chức công tác kiểm toán

Sơ đồ 3: Phân cấp quản lý tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH

Kiểm toán và Kế toán DCP

Giám đốc kiểm toán (Partner): là người góp vốn vào công ty, có chuyên

môn cao nhất, có chứng chỉ Kiểm toán viên CPA do Bộ tài chính cấp, đồngthời là người chịu trách nhiệm cao nhất về chất lượng cuộc kiểm toán Mọicuộc kiểm toán đều phải được đặt dưới sự điều hành và giám sát của Giámđốc kiểm toán Giám đốc kiểm toán có trách nhiệm xem xét các vấn đề tuânthủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, các vấn đề về tính độc lập của nhómkiểm toán và các quy định khác… Giám đốc kiểm toán còn là người soát xétcuối cùng nhằm đảm bảo cuộc kiểm toán đã tuân thủ theo đúng phương pháptiếp cận kiểm toán và là người cuối cùng ký vào các Báo cáo kiểm toán.

Chủ nhiệm kiểm toán (Manager): Gồm chủ nhiệm Kiểm toán viên cấp 1,

cấp 2, cấp 3 chịu trách nhiệm về các lĩnh vực khác nhau Chủ nhiệm kiểmtoán là người có chuyên môn cao, có chứng chỉ Kiểm toán viên do Bộ tàichính cấp, đồng thời là người chịu trách nhiệm đảm bảo cuộc kiểm toán tuân

Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B

Giám đốc kiểm toán(Partner)Chủ nhiệm kiểm toán

(Manager)Kiểm toán viên chính

Trợ lý kiểm toán viên(Junior)

thủ theo đúng phương pháp tiếp cận kiểm toán của Công ty bằng cách trựctiếp hướng dẫn nhóm kiểm toán, soát xét và thảo luận các vấn đề phát sinhtrong cuộc kiểm toán; chịu trách nhiệm trong việc xử lý các vấn đề trọng yếuvà phức tạp về kỹ thuật kiểm toán Chịu trách nhiệm soát xét Báo cáo tàichính trước khi phát hành Báo cáo kiểm toán

Kiểm toán viên chính (Senior): Gồm Kiểm toán viên chính cấp 1, cấp 2,

cấp 3 có trách nhiệm thực hiện các công việc chính của cuộc kiểm toán từ giaiđoạn lập kế hoạch đến giai đoạn lập báo cáo Kiểm toán viên chính thường làtrưởng nhóm kiểm toán, phụ trách nhóm kiểm toán thực hiện các công việc tạikhách hàng Kiểm toán viên chính có trách nhiệm tiến hành phân công côngviệc cho các trợ lý kiểm toán viên theo đúng kinh nghiệm và năng lực của cáctrợ lý Kiểm toán viên chính phải chịu trách nhiệm hướng dẫn, soát xét côngviệc kiểm tra chi tiết của các trợ lý trong suốt quá trình thực hiện kiểm toán.

Trợ lý kiểm toán (Junior): Gồm trợ lý Kiểm toán viên cấp 1, cấp 2, cấp 3

là các nhân viên có từ một đến ba năm kinh nghiệm Thông thường trợ lýkiểm toán viên là người thực hiện các công việc kiểm tra chi tiết theo kếhoạch kiểm toán được lập bởi trưởng nhóm kiểm toán Các trợ lý kiểm toánviên thường là những người tiếp xúc với khách hang để tiếp nhận các thongtin kế toán đồng thời xác định tính chính xác và hiệu lực của các thong tin đó.Trong cuộc kiểm toán, trợ lý kiểm toán viên có thể thực hiện một hoặc mộtvài phần hành cụ thể theo sự phân công của trưởng nhóm.

Một cuộc kiểm toán sẽ do một số nhân viên chịu trách nhiệm thực hiệngọi là nhóm kiểm toán Tùy thuộc vào quy mô, tính chất, mức độ phức tạpcủa từng cuộc kiểm toán, một nhóm kiểm toán có thể bao gồm sự tham giacủa một vài hoặc tất cả các cấp bậc nêu trên Trong một nhóm kiểm toán luôncó sự đảm bảo tính thống nhất và phối hợp giữa các thành viên trong nhómkiểm toán theo chương trình kế hoạch vạch ra ban đầu để đảm bảo tiến độ và