153 Báo cáo tổng hợp tại Công ty TNHH HOÀN MỸ

153 Báo cáo tổng hợp tại Công ty TNHH HOÀN MỸ

PHẦN I : ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀN MỸ

Công ty TNHH Hoàn Mỹ ra đời trong điều kiện bối cảnh chung là nền kinh tế thị trường đã chuyển từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước Vì vậy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều có sự giám sát của Nhà nước.

Công ty TNHH Hoàn Mỹ chuyên xây dựng các công trình công nghiệp và hạ tầng cơ sở, công nghiệp và dân dụng, kinh doanh và sản xuất các sản phẩm cấu kiện bê tông và vật liệu xây dựng khác.

Do đặc thù của công ty là hoạt động xây lắp nên hoạt động sản xuất diễn ra ở nhiều nơi và thời gian dài Vì vậy những công trình thi công tại các địa phương thì công ty có thể sản xuất theo hợp đồng khoán sản phẩm, hoặc ký các hợp đồng để quá trình sản xuất được thuận tiện hơn Với những hoạt động xây lắp của công ty được thực hiện tại các đơn vị cơ sở như tổ, đội và cuối mỗi tháng nghiệm thu công việc đã làm được.

1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

Do đặc điểm cơ cấu tổ chức của công tyđể phù hợp với yêu cầu quản lý bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Theo đó toàn bộ công tác kế toán của công ty đều tập trung tại phòng kế toán tài chính Dưới phân xưởng đội được bố trí các nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ gốc gửi về phòng tài chính kế toán Sau đó, kế toán viên tập hợp các chứng từ lại và vào sổ sách.

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện theo mô hình sau

Bộ máy kế toán của công ty bao gồm 6 người,

2 NHIỆM VỤ CỦA PHÒNG KẾ TOÁN.

Tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty Là một bộ phận quan trọng không thể thiếu trong công ty Quản lý và phân bổ tài chính đúng quy định trong pháp lệnh kế toán thống kê.

Lậo dự trù kế hoạch tài chính hàng tháng, quý năm theo quy định của công ty và của bộ tài chính Có trách nhiệm xây dựng, trình, đăng ký kế hoạch hàng năm.

Thông kê được số lượng và giá trị tài sản, vật tư, tiền vốn, công nợ và lao động dùng trong quá trình sản xuất kinh doanh cùng số lượng vật tư hàng hoá mua

Cuối tháng, quý, năm phòng kế toán phải tiến hành quyết toán tức là cộng sổ, tính doanh thu hàng hoá của sản phẩm bán ra các hạng mục công trình đã hoàn thành bàn giao Đối chiếu số liệu giữa các sổ kế toán với sổ thực tế.

Làm báo cáo nộp cho Giám đốc duyệt sau đó nộp lên cơ quan thuế Nhà nước.

3.1 Kế toán trưởng

Là người chỉ đạo công tác của phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tất cả các số liệu báo cáo kế toán tài chính của công ty, kiểm tra hoạt động của các nhân viên kế toán, kịp thời đảm bảo cuối kỳ hạch toán phải có báo cáo kế toán lên lãnh đạo cũng như các cấp, các ngành có liên quan Tham mưu cho Giám đốc sao cho việc sử dụng đồng vốn có hiệu quả nhất.

3.2 Kế toán tổng hợp.

Thực hiện phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán Kiểm tra tình hình thực hiện nhiệm vụ hạ giá thành.

3.3 Kế toán thanh toán công nợ.

Theo dõi công tác thanh toán các khoản phải thu, các khoản phải trả cho từng đối tượng việc nhập xuất tồn quỹ tiền mặt Giám đốc tình hình sử dụng vốn, tình hình thi hành chế độ thanh toán.

3.4 Kế toán ngân hàng và tài sản cố định

Theo dõi cơ cấu vốn về tài sản cố định, hiêu quả kinh tế của tài sản cố định, từng bước hoàn thiện cơ cấu và nâng cao hiệu quả của vốn cố định Theo dõi tình hình tăng hoặc giảm tài sản cố định Theo dõi lượng tiền của công ty tại ngân hàng, lượng tiền gửi vào và rút ra tại tài khoản ngân hàng.

Thực hiện các nghiệp vụ vay dài hạn và vay ngắn hạn tại ngân hàng.

3.5 Kế toán vật tư hàng hoá

Tiến hành kiểm tra chứng từ, ghi sổ theo dõi vật tư hàng hoá nhập xuất Cung cấp toàn bộ số liệu cho kế toán trưởng để tổng hợp.

3.5 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành và kiêm thủ quỹ

Theo dõi việc ghi chép ban đầu và tập hợp chi phí sản xuất Cách phân bổ chi phí cơ bản và chi phí không cơ bản nhằm đảm bảo xác định chính xác giá thành công trình nâng cao chất lượng công tác hạch toán giá thành công trình.

Quản lý các loại tiền hiện có của công ty Thực hiện việc nhập – xuất tiền khi có lệnh của Giám đốc thông qua phiếu thu – chi.

Lập bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VỚI KẾ TOÁN KHÁC

Với kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm khấu hao tài sản cố định có trách nhiệm cung cấp số liệu về chi phí sử dụng vật tư chi phí khấu hao tài sản, kế hoạch khấu hao tài sản cố định Khi xuất kho vật tư kế toán Nguyên vật liệu thông báo với kế toán giá thành để bộ phận kế toán này tính ra được chi phí xây dựng công trình hết bao nhiêu từ đó có được giá thành cụ thể Căn cứ vào số lượng tiêu thụ sản phẩm hoàn thành và chất lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ được cung cấp kế toán giá thành căn cứ để tính giá thành sản phẩm.

Với kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương bộ phận kế toán này làm nghiệm vụ tính lương bảo hiểm xã hội, để cung cấp số liệu cho kế toán giá thành từ đó kế toán làm cơ sở để tính giá thành sản phẩm.

Với kế toán vồn bằng tiền lương và thủ quỹ tiến hành việc theo dõi qua ngân hàng trả tiền, tền nợ, tiền vay, lương tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ hạch toán cung cấp thông tin cho kế toán gia thành làm nhiệm vụ tính toàn bộ những chi phiswr dụng trong từng hạng mục công trình, từng đơn vị sản phẩm và cùng nhau thực hiện nhiệm vụ kế toán tài chính.

Với Giám đốc: Thông qua việc tính toán chi phí để tính được giá thành sản phẩm từ đó báo cáo với Ban Giám đốc về tình hình lãi lỗ để có biện pháp điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh.

Với Phó giám đốc phụ trách xây dựng và Phó giám đốc phụ trách kinh doanh thì phòng kế toán làm báo cáo để báo cáo tình hình chi phí sử dụng vật tư trang thiết bị chi phí bỏ ra để sử dụng máy thi công báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch các khoản chi phí sản xuất kinh doanh tình hình về mức dư bán thành phẩm trong sản xuất.

Với phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch có nhiệm vụ cung cấp kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm theo từng mặt hàng cùng với vật liệu xây dựng dự toán cho chi phí sản xuất kế hoạch giá thành.

Cung cấp cơ sở dự toán cho từng khoản mục chi phí để kế toán giá thành có cơ sở so sánh phân tích số liệu thực tế cung cấp cho kế toán có kế hoạch mua sắm dự trữ vật tư.

Đối chiếu, kết hợp với phòng kế hoạch để đánh giá kết quả hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch như chỉ tiêu về nguyên vật liệu thực tế sử dụng so với định mức kế hoạch Đồng thời cùng với phòng kế hoạch nghiên cứu tổ chức những phương pháp tiên tiếnvề kế hoạch hoá hạch toán xác định giá thành sản phẩm.

Với phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính cung cấp cho kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm những tài liệu cần thiết về quỹ lương, tiền lương và những cơ sở chi tiết cấu thành nên tổng quỹ lương, tiền thưởng cũng như định mức thời gian lao động, đơn giá, tiền lương để kế toán có cơ sỏ đối chiếu , so sánh với thực tế để phân bổ chi phí sản xuất, quản lý và xác định bán thành phẩm, sản phẩm dở dang cuối kỳ,

iii TỔ CHỨC HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN

Do có sự tiến bộ của khoa học công nghệ quản lý để giảm bớt công việc của kế toán viên và thuận tiện cho công tác quản lý công ty đã sử dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán vè ghi chép của kế toán Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng dựa trên hình thức nhật ký chứng từ có sự thay đổi về mẫu sổ để thuận tiện cho công tác kế toán trên máy vi tính Đây là hình thức kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, giữa ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng.

2. HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN VÀ CÁC LOẠI CHỨNG TỪ

Trên cơ sở lựa chọn hệ thống tài khoản, việc xây dựng nên hình thức sổ sách kế toán thích hợp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc hệ thống hoá và xử lý thông tin ban đầu.

Với hình thức tổ chức là nhật ký chứng từ, các sổ sách kế toán sử dụng đều là những sổ sách theo kiểu mẫu quy định bao gồm:

còn có các thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp.

Chứng từ gốc v các bà các bảng phân bổ

Bảng kê

Sổ quỹ kiêm báo

Ghi chú

Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng Đối chiếu kiểm tra - Hệ thống báo cáo kế toán.

Công ty có hai hệ thống báo cáo Báo cáo tháng

- Báo cáo thu chi

- Báo cáo nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu Báo cáo quý

- Bảng cân đối kế toán.

- Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Báo cáo lãi lỗ.

Các loại báo cáo này được lập định kỳ 6 tháng 1 lần khối lượng sản phẩm hoàn thành được lập theo yêu cầu quản lý của công ty.

Công ty TNHH Hoàn Mỹ hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh ,tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp giá bình quân và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Tình hình đầu tháng 4/2006 tại công ty như sau :

172 670 099

Số dư chi tiết các tài khoản:

TK 131 : “ Phải thu của khách hàng “

TK 154 : “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang “

3 154.3 Kho vật tư nhà máy kết cấu thép Thái

TK 331 : “Phải trả người bán ”

II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 4/2006:

1.Ngày 1/4 ,vay ngắn hạn ngân hàng AGRIBANK 180 000 000 về nhập quỹ tiền mặt ,PT 130.

2.Ngày 2/4, chi tạm ứng cho anh Huân đi mua hàng số tiền 20 000 000, PC128

3.Ngày 2/4 ,xuất bán cho ông Quang một số cọc bê tông theo hoá đơn số 079652, VAT 5%,khách hàng chưa thanh toán tiền hàng.

Cộng 14 910 000

4 Ngày 3/4 , mua thép của công ty Ngọc Thu để phục vụ sản xuất theo hoá đơn 025729,VAT 5% ,công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

5 Ngày 3/4, mua thép của công ty thép Thái Nguyên để sản xuất theo hoá đơn số 125061,VAT 5% ,chưa thanh toán

6 Ngày 3/4, nhập que hàn của công ty Ngọc Thu để sản xuất ,HĐ số 032431,VAT5% ,công ty chưa thanh toán.\

7 Ngày 5/4 , nhập đá+ sỏi của công ty Minh Cương để sản xuất,HĐ số 028526,VAT 5%,công ty chưa thanh toán tiền hàng.

8 Ngày 5/4 , nhập thép của công ty Thép Thái Nguyên để sản xuất ,HĐ số 032528,VAT 5%,công ty chưa thanh toán tiền hàng.

9 Ngày 5/4 ,mua thép của công ty thép Thái Nguyên để sản xuất ,HĐ số 032531,VAT 5%,công ty chưa thanh toán tiền hàng.

Cọc D =300 Tấn 0.46 5 670 000 2 608 200

10 Ngày 5/4 ,xuất bán cho công ty xây dựng một số cọc bê tông ,ống cống theo HĐ số 033223,VAT 5%,khách hàng đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt,PT

11 Ngày 5/4 ,mua xi măng của công ty xi măng Hoàng Thạch để sản xuất ,HĐ số 025625,VAT 5% ,công ty chưa thanh toán tiền hàng.

12 Ngày 6/4 ,mua cát vàng của công ty Hà Thành để sản xuất,HĐ số 035728,VAT 5%, thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt pc129.

14 Ngày 6/4 ,công ty Nam Thành thanh toán 100 000 000 bằng chuyển khoản ,công ty đã nhận được giấy báo Có.

15 Ngày 6/4 ,xuất dầu chống dính để sản xuất,PXK số 231.

Tên vật liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

16 Ngày 6/4 ,nhập thép D =18 của nhà máy kết cấu thép Thái Thịnh để sản xuất cọc bê tông D =300,HĐ 012431,VAT 5%,Công ty chưa thanh toán.

17 Ngày 7/4 ,thanh toán tièn hàng cho nhà máy xi măng Hải Dương bằng tiền mặt số tiền 21 590 000 ,PC 131.

18 Ngày 7/4 ,công ty Phương Nam thanh toán nợ kỳ trước 150 000 000 bằng chuyển khoản, công ty đã nhận được giấy báo Có.

19 Ngày 8/4 ,nhượng bán cho ông Tuấn một máy khoan K32,NG 15 000 000 ,HM 9 785 800 ,giá trị còn lại 5 214 200,chi phí nhượng bán đã trả bàng tiền mặt 200 000, PC 132.Ông Tuấn đã thanh toán bằng tiền mặt ,giá bán 7 000 000,VAT 5%,PT133.

20 Ngày 9/4 ,tạm ứng lương cho CBCNV bằng tiền mặt,PC 133.

21 Ngày 10/4 ,vay ngắn hạn ngân hàng 100 000 000 để trả nợ công ty Ngọc Thu.

22 Ngày 10/4 , công ty xây dựng số 1 thanh toán tiền nợ kỳ trước số tiền 150 000 000 ,công ty đã nhận được giấy báo Có.

23 Ngày 12/4 ,xuất bán cống ly tâm cho công ty cổ phần xây lắp phát triển nhà số 1, HĐ số 038575, VAT 5%,khách hàng chưa thanh toán

25 Ngày 13/4 ,bán cho công ty Nhật Quang một số cọc ,HĐ số 045348,VAT 5%,khách hàng chưa thanh toán tiền.

Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

26 Ngày 13/4 ,công ty Quang Minh thanh toán nốt số tiền còn nợ kỳ trước bằng chuyển khoản,số tiền 75 850 000.

27 Ngày 14/4 ,chi tạm ứng cho chị Hoa đi công tác số tiền 2 000 000, PC 134.

28 Ngày 15/4 ,chi đại hội CNV số tiền 2 000 000,PC số 135 29 Ngày 15/4 ,tạm ứng lương cho CNV bằng tiền mặt PC 136

30 Ngày 16/4 ,chuyển khoản thanh toán nợ cho công ty thép Thái Nguyên số tiền 86 337 502 ,đã nhận được giấy báo Nợ.

31 Ngày 16/4 ,mua một máy trộn bê tông NG 15 000 000,VAT 10%,HĐ số 041323 ,chi phí lắp đặt chạy thử 500 000 ,công ty đã thanh toán bằng tiền mặt ,PC 136.Tài sản này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển.

32 Ngày 17/4 ,ông Hoàng Vân thanh toán số tiền còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt số tiền 98 000 000, PT 135.

33 Ngày 17/4 ,công ty thanh toán tiền hàng trong kỳ cho công ty Minh Cương bằng tiền mặt số tiền 25 624 988,PC số 137

34 Ngày 17/4 ,mua một máy photocoppy dùng cho bộ phận quản lý trị giá 30 000 000 ,VAT 10% ,công ty đã thanh toán bằng tiền mặt,PC 138.

35 Xuất bán cho công ty Phương Nam một số ống cống ly tâm,HĐ 041258,VAT 5%,khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản.

36 Ngày 18/4 ,bán cho công ty Tân Việt một số cọc bê tông ,HĐ 045648 ,VAT 5%,khách hàng đã thanh toán bằng TGNH.

Cọc bê tông D =300 M 285 143 000 40 755 000

37 Ngày 18/4 , tạm ứng lương cho CBCNV bằng tiền mặt,PC số 139.

38 Ngày 20/4 , chuyển khoản trả tiền vay ngắn hạn 280 000 000.

39 Ngày 20/4 ,xuất bán ống cống ly tâm cho công ty Thanh Niên ,HĐ 045650,VAT 5%,khách hàng chưa thanh toán.

Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

41 Ngày 21/4 ,chị Hoa thanh toán tiền tạm ứng 1 350 000 tính váo chi phí quản lý, số còn lại nhập quỹ tiền mặt,PT 136.

42 Ngày 21/4 ,thanh lý một máy cắt tự động NG 12 500 000,HM 8 154 933, GTCL 4 345 067, chi phí thanh lý 200 000 đã trả bằng tiền mặt PC140,người mua đã thanh toán bằng tiền mặt,giá bán 6 000 000,VAT 5%,PT số 137.

43 Ngày 22/4 ,chuyển khoản trả nợ công ty Hà Thành 58230000.

44 Ngày 22/4 ,công ty Tâm Lưu thanh toán số tiền nợ kỳ trước bằng tiền gửI

10 406 055 17 081 640

52 Ngày 29/4 ,trích BHXH,BHYT KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

53 Ngày 29/4 ,bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao công trình nhà xưởng Cổ

55 Trích chi phí trả trước tính cho bộ phận sản xuất 1880604 56 Thanh toán lương trong kỳ cho CBCNV,PC số 141 57 Thanh toán tiền điện ,điện thoại ,PC 142.

58 Phân bổ chi phí sản xuất cho ba sản phẩm

Giấy đề nghị xuất vật tư

Biên bản kiểm nghiệm

Bảng phân bổ tiền lươngvà bảo hiểm xã hội

52Bảng phân bổ tiền lươngvà bảo hiểm xã hội

56Phiếu chi

Bảng thanh toán lương

58Bảng phân bổ chi phi sản xuấtBiên bản kiểm nghiệm

Phiếu nhập khoPhiếu nghiệm thu

Đơn vị:.Công ty TNHH Hoàn Mỹ Mẫu số: 02-TT

Địa chỉ: Thái Thịnh _HN Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKTSố đăng ký Doanh nghiệp (môn bài):Ngày 1-11-1995 của Bộ Tài Chính Lý do chi: Mua máy trộn bê tông Số tiền (*): 20 000 000 Viết bằng chữ:.Hai mươi triệu đòng

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn

Ngày tháng năm 200

THỦ QUỸ (Ký, họ tên

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàn Mỹ Mẫu số: 01-TT

Địa chỉ: Thái Thịnh _HN Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKTSố đăng ký Doanh nghiệp (môn bài):Ngày 1-11-1995 của Bộ Tài Chính