Báo cáo tổng hợp tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh

Thời gian thực tập là khoảng thời gian giúp mỗi sinh viên có thể vận dụng những kiến thức được đào tạo trong nhà trường vào thực tế công việc, bước đầu tiếp cận làm quen với công việc sau khi tốt nghiệp. Từ đó giúp mỗi sinh viên nắm được kỹ năng cơ bản nhất cho công việc sau này. Đây là khoảng thời gian sinh viên bổ sung kiến thức và kỹ năng nghề nghiệp làm tiền đề cho quá trình công tác sau này cũng như có thể đáp ứng được nhu cầu của nền sản xuất nước nhà. Trong hoàn cảnh đất nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới – WTO thì sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng khốc liệt hơn, đặt các doanh nghiệp nước ta vào thử thách lớn lao. Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển cần có những sản phẩm dịch vụ đáp ứng được nhu cầu của thị trường nhưng giá cả lại phải phù hợp. Điều đó có nghĩa công cụ kế toán hạch toán nói chung và tổ chức hạch toán tính chi phí và giá thành sản phẩm nói riêng tại doanh nghiệp phải thực sự hiệu quả, kịp thời cung cấp thông tin cho quá trình quản lý. Là sinh viên ngành kế toán ý thức được điều này trong đợt thực tập tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh là cơ hội lớn cho em tiếp cận, vận dụng, củng cố kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tế. Trong thời gian thực tập tại công ty với sự giúp đỡ của anh chị trong công ty, đặc biệt là sự chỉ bảo cặn kẽ của cô giáo: Đặng Thị Thúy Hằng đã giúp em hoàn thành báo cáo này. Báo cáo tổng hợp của em gồm ba phần: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Do thời gian thực tập không nhiều, mặc dù bản thân đã cố gắng rất nhiều nhưng báo này không thể tránh khỏi còn có nhiều thiếu sót và hạn chế vì vậy rất nong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn

Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC Em xin chân thành cảm ơn! 3.1. Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh 32 LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LTKT12 BH Bán hàng BTC Bộ Tài CCDV Cung cấp dịch vụ CP Chi phí DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng HĐTC Hoạt động tài KD Kinh doanh LNG Lợi nhuận gộp LNTT Lợi nhuận trước thuế LNT Lợi nhuận QĐ Quyết định TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt Nam đồng SCT Sổ chi tiết BCĐSPS Bảng cân đối số phát sinh KT Kế toán SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU Em xin chân thành cảm ơn! 3.1. Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh 32 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh.Error: Reference source not found Sơ đồ 1.2: Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh Error: Reference source not found Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chungError: Reference source not found Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh.Error: Reference source not found Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ toán người mua, người bán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh .29 LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Thời gian thực tập khoảng thời gian giúp sinh viên vận dụng kiến thức đào tạo nhà trường vào thực tế công việc, bước đầu tiếp cận làm quen với công việc sau tốt nghiệp. Từ giúp sinh viên nắm kỹ cho công việc sau này. Đây khoảng thời gian sinh viên bổ sung kiến thức kỹ nghề nghiệp làm tiền đề cho trình công tác sau đáp ứng nhu cầu sản xuất nước nhà. Trong hoàn cảnh đất nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới – WTO cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt hơn, đặt doanh nghiệp nước ta vào thử thách lớn lao. Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần có sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu thị trường giá lại phải phù hợp. Điều có nghĩa công cụ kế toán hạch toán nói chung tổ chức hạch toán tính chi phí giá thành sản phẩm nói riêng doanh nghiệp phải thực hiệu quả, kịp thời cung cấp thông tin cho trình quản lý. Là sinh viên ngành kế toán ý thức điều đợt thực tập công ty TNHH Thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh hội lớn cho em tiếp cận, vận dụng, củng cố kiến thức trang bị nhà trường vào thực tế. Trong thời gian thực tập công ty với giúp đỡ anh chị công ty, đặc biệt bảo cặn kẽ cô giáo: Đặng Thị Thúy Hằng giúp em hoàn thành báo cáo này. Báo cáo tổng hợp em gồm ba phần: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Phần III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Do thời gian thực tập không nhiều, thân cố gắng nhiều báo tránh khỏi có nhiều thiếu sót hạn chế nong nhận đóng góp ý kiến thầy cô để báo cáo em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẦU TƯ NAM KHÁNH. 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh 1.1.1 Quá trình hình thành Công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh thành lập vào ngày 03 tháng 10 năm 2007 theo giấy phép kinh doanh số: 0102032330 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 03/10/2007 - Tên gọi: Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh - Tên giao dịch quốc tế: NamKhanh Investment Service and Trading Company Limted - Tên viết tắt: NK Investment CO, LTD - Địa chỉ: Số nhà 11, Ngõ 273, Tổ 45, Phố Vũ Hữu, Phường Thanh Xuân Bắc, TP Hà Nội - Điện thoại: 043.553.4504 - Fax: 043.553.6786 - Vốn điều lệ: 600,000,000( sáu trăm triệu đồng) - Người đại diện bà: Vũ Thị Thơ ( nắm giữ 75% vốn góp) - Chức vụ: Giám đốc - MST: 0102377527 - Số tài khoản ngân hàng: 0031100270008 ngân hàng TMCP Quân đội- CN Thanh Xuân LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty : Trong thời gian vào hoạt động quy mô sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh gặp nhiều khó khăn sở vật chất hạn chế, máy móc kinh doanh công ty thô sơ chưa có nhiều vốn, trình độ tổ chức quản lý thiếu kinh nghiệm, trang thiết bị thiếu nhiều đặc biệt vốn hạn chế, chưa có thương hiệu thị trường …Mặc khác, công ty gặp khó khăn giai đoạn tìm kiếm đầu vào, đầu ra, phương tiện vận chuyển thô sơ dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh không cao . Trước khó khăn công ty có sách quản lý cấu tổ chức mới, đưa chiến lược kinh doanh đáp ứng nhu cầu lương thực khách hàng …nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh. Cùng với nỗ lực cố gắng phấn đấu không ngừng ban lãnh đạo toàn thể nhân viên công ty đưa công ty từ chỗ gặp khó khăn đến công ty bước trang trải mặt tài chi phí kinh doanh công ty vào ổn định có xu hướng lên . Vài năm gần đây, có uy tín thị trường công ty ký nhiều hợp đồng cung cấp lương thực vào siêu thị trung tâm thương mại đem lại việc làm cho nhiều công nhân thu lợi nhuận cao. 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh a. Chức : Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh hoạt động sản xuất kinh doanh ( theo giấy phép kinh doanh số: 0102032330 sở kế hoạch đầu TP Hà Nội cấp ngày 03/10/2007) với mặt hàng kinh doanh sản phẩm gạo: Gạo tám Thái Lan, gạo Ngựa LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp Hồng, gạo tám Điện Biên, gạo Nàng Xuân, gạo Trân Châu loại đóng thành 2kg, 5kg để phù hợp với nhu cầu khách hàng, hình thức bán buôn, bán lẻ, bán đại lý, ký gửi. Đồng thời, công ty nhà phân phối độc quyền sản phẩm gạo Thái Lan khu vực Hà Nội. b, Nhiệm vụ: + Xây dựng tổ chức thực hoạt động kinh doanh thương mại + Tự tạo nguồn vốn kinh doanh khai thác có hiệu + Thực cam kết hợp đồng kinh tế có liên quan + Tổ chức khâu bảo quản, lưa trữ, đảm bảo trình lưa thông hàng hóa diễn thường xuyên liên tục ổn định thị trường. + Nghiên cứu thực biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh. + Đảm bảo kết lao động, chăm lo không ngừng đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho người lao động. Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán công nhân viên. + Thực nghĩa vụ cán công nhân viên + Trách nhiệm cán lãnh đạo công ty thực chức quản lý đảm bảo kinh doanh có hiệu quả. 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam khánh thành lập vốn góp từ hai thành viên nắm bắt nhu cầu thị hiếu khách hàng. Công ty kế thừa toàn thị trường hệ thống khách hàng truyền thống, bên cạnh mặt hàng truyền thống công ty không ngừng khai thác phát triển thị trường sản phẩm gạo Thái Lan ( mềm, dẻo hạt nhỏ dài cơm trắng), gạo lứt… Với nhiều năm kinh nghiệm kinh doanh lĩnh vực lương thực, công LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp ty nhà cung cấp lương thực hàng đầu TP Hà Nội. Trong trình kinh doanh tích lũy nhiều kinh nghiệm ngành hàng, sản phẩm công ty ngày có chỗ đứng thị trường. Hiện mặt hàng gạo tám Điện Biên, gạo tám Hải Hậu đối thủ cạnh tranh sản phẩm gạo công ty VNF1, HAPRO, Hồng Long… Chính vậy, năm thành lập công ty đạt doanh thu lớn có chỗ đứng thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh công ty phát huy mạnh mình, điều thể mạng lưới hoạt động uy tín quan hệ với bạn hàng công ty ngày tốt đẹp. 1.2.3 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Với đặc điểm doanh ngiệp thương mại, công ty nhập bao gạo đóng gói túi nhỏ: loại 5kg, loại 2kg đóng riêng loại. Công ty áp dụng đồng thời hai phương thức kinh doanh bán buôn qua kho không qua kho.Quy trình luân chuyển hàng hóa công ty thể qua sơ đồ sau. Sơ đồ 1.1:Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Mua vào Đóng gói thành loại Dự trữ Bán Khách hàng chủ yếu công ty chia làm hai nhóm: + Nhóm 1: Khách mua lẻ chủ yếu quận Thanh Xuân. + Nhóm 2: Khách mua buôn siêu thị, nhà hàng siêu thị Hapro, Intimex, siêu thị Hà Nội, công ty cổ phần Rosa, Công ty TNHH NN LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp MTV thực phẩm Hà Nội, nhà hàng Nam Hải, nhà hàng Sao Mai… 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác quản lý công ty TNHH Thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Bất kỳ đơn vị dù có hay không sản xuất phải xây dựng máy quản lý phù hợp với đặc điểm đơn vị cho đạt hiệu cao nhất, đặc biệt điều kiện kinh tế nay. Đặc biệt công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại nên đòi hỏi có máy quản lý tốt khoa học. Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh tổ chức theo mô hình công ty TNHH, hội đồng quản trị gồm hai thành viên: Bà Lê Thị Sen bà Vũ Thị Thơ. Công ty thành lập năm vào ổn định có đóng góp lớn việc mở rộng mạng lưới khách hàng khu vực toàn thành phố Hà Nội nâng cao doanh số, doanh thu, lợi nhuận công ty. Công ty đặt mục tiêu hoàn thiện trì ổn định máy nhân đồng thời có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ cán qua khóa đào tạo ngắn hạn công ty. Cùng với tăng trưởng kinh doanh công ty, qui mô nhân mở rộng đời sống nhân viên nâng cao, quyền lợi BHXH, BHYT, BHTN đảm bảo. Ngoài nguồn thu nhập từ lương công ty trích quỹ phúc lợi để chăm lo đời sống tinh thần cho nhân viên công ty tổ chức buổi giao lưa: 8-3, 2010, nghỉ hè, nghỉ mát, thăm hỏi người thân lúc ốm đau, tạo điều kiện cho nhân viên công ty tham gia phong trào đoàn thể. Ban lãnh đạo tâm xây dựng đội ngũ cán công nhân viên với phương châm:” Văn hóa – chuyên nghiệp – hiệu quả” LTKT12 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp - Tiền mặt quỹ công ty gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ thủ quỹ bảo quản phục vụ cho nhu cầu chi tiêu cho hoạt động kinh doanh công ty - Nguyên tắc quản lý hạch toán quỹ tiền mặt + Tiền mặt công ty phải bảo quản két sắt, chống cắp, cháy nổ… + Thủ quỹ thực thu chi, giữ, bảo quản tiền mặt. Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với số dư sổ quỹ. - Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Biên lai thu tiền + Bảng kiểm kê quỹ - Tài khoản sử dụng: TK 111 mở chi tiết cho tiểu khoản + TK 111.1 – Tiền Việt Nam + TK 111.2 – Ngoại tệ 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng Công ty gồm loại vốn tiền mà công ty gửi ngân hàng. - Công ty mở tài khoản ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thanh Xuân - Chứng từ sử dụng: + Giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kê, sổ phụ ngân hàng + Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi + Séc chuyển khoản, séc bảo chi… - Tài khoản sử dụng: TK 112: phản ánh số có tình hình biến động khoản tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng LTKT12 23 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp * Sổ sách sử dụng phần hành kế toán vốn tiền + Sổ nhật ký thu tiền + Sổ nhật ký chi tiền + Sổ chi tiết tiền mặt + Sổ TK 111,112 + Sổ tiền gửi ngân hàng * Quy trình ghi sổ phần hành kế toán vốn tiền Hàng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ kế toán có liên quan khác kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền đồng thời thủ quỹ lập báo cáo quỹ, kế toán tiền mặt ghi sổ chi tiết tiền mặt. Cuối tháng, cuối kỳ tổng hợp sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền , lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái( TK 111, TK 112) Cuối kỳ cộng số liệu sổ lập bảng cân đối số phát sinh. Sau kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi sổ sổ chi tiết tiền mặt tiền gửi ngân hàng dùng để lập báo cáo tài chính. Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. PT, PC GBN GBC LTKT12 24 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Báo cáo quỹ Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Sổ Cái TK 111 TK 112 Báo cáo tài (Nguồn: Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.3.2 Kế toán công nợ tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. * Kế toán toán với người mua - Kế toán sử dụng TK 131 : Phải thu khách hàng để theo dõi tình hình toán với khách hàng. Tài khoản mở chi tiết theo đối tượng - Khách hàng Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh: + Công TNHH TM Đại Hoàng: LTKT12 25 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp + Công ty TNHH NN MTV thực phẩm Hà Nội + Công ty TNHH Thành Đô… * Kế toán toán với người cung cấp: Để chủ động việc cung ứng hàng hoá phục vụ cho khách hàng, Công ty thiết lập mối quan hệ thường xuyên tin cậy với nhà cung cấp. - Để theo dõi tình hình toán khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp kế toán sử dụng tài khoản 331 “Phải trả cho người bán”. - Tài khoản mở chi tiết cho đối tượng toán: Ví dụ: + TK 331 “Phải trả Công ty Cổ phần Quốc Tế Long Anh” + TK 331 “Phải trả Công ty TNHH TM Cảnh Loan” + TK 331 “Phải trả Công ty TNHH.TM&DV.XNK.Trọng Tiến”… * Quy trình ghi sổ kế toán toán với người mua, người bán Hàng ngày, vào chứng từ liên quan đến trình mua bán hóa đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kiểm nghiệm hàng hóa,… kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung, nhật ký bán hàng, nhật ký mua hàng. Đồng thời vào sổ chi tiết TK 131, TK 331( mở chi tiết cho đối tượng) và sổ cái tài khoản 131,331 Cuối tháng, tổng hợp sổ nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng lấy số liệu để ghi vào sổ cái tài khoản 131, 331 Cuối kỳ cộng số liệu sổ lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131, tài khoản 331 dùng để lập Báo cáo tài chính. Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ toán người mua, người bán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. LTKT12 26 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp HĐ, PXK, PNK Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa Sổ nhật ký đặc biệt Sổ NK chung Sổ thẻ KT chi tiết TK 131,331 Bảng tổng hợp chi tiết TK 131,331 Sổ TK 131.331 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài (Nguồn: Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh. * Kế toán giá vốn hàng bán. Tại công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh giá vốn hàng bán xác định: Căn vào biên kiểm kê hàng hoá, hoá đơn đỏ, số dư đầu kỳ hàng hoá, từ xác định tổng giá vốn hàng xuất bán theo công thức: Tổng giá vốn hàng bán = Dư đầu kỳ + Nhập kỳ – Tồn cuối kỳ. Sau lấy giá bán trừ giá vốn ta tính lợi nhuận gộp hàng bán. LTKT12 27 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp Đối với loại hàng hoá kế toán lại mở sổ theo dõi riêng giá vốn hàng hoá đó. Khi xuất bán kế toán tính theo phương pháp nhập trước xuất trước. Cuối tháng vào chứng từ gốc như: Các phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, hoá đơn bán lẻ Căn vào sổ chi tiết TK 156 sổ TK 632 sau kết chuyển sang TK 911 để xác định kết kinh doanh. * Kế toán khoản giảm trừ doanh thu. Trong trình tiêu thụ hàng hoá, hàng hoá công ty giao cho khách hàng không phẩm chất, quy cách hợp đồng ký kết, theo yêu cầu khách hàng công ty giảm giá cho khách hàng có kiến nghị khách hàng. Với khách hàng mua với số lượng lớn công ty giảm giá cho số hàng tuỳ thuộc vào loại mặt hàng mà công ty kinh doanh. Để khuyến khích khách hàng mua hàng với số lượng lớn giám đốc công ty định khách hàng mua hàng với trị giá 50 triệu đồng trở lên hưởng triết khấu 1% tổng giá toán. Bên cạnh công ty chiết khấu cho khách hàng quen thuộc công ty. Thông thường công ty hàng bị trả lại phẩm chất, sai quy cách mà phát sinh khoản làm giảm trừ doanh thu phía công ty chiết khấu cho khách hàng khách hàng mua với số lượng lớn toán sớm . Hàng ngày kế toán theo dõi khoản giảm trừ doanh thu. Cuối tháng, kế toán tập hợp vào sổ khoản giảm trừ doanh thu sau kết chuyển sang TK 511. * Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp. Kế toán tập hợp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp vào LTKT12 28 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 641, TK 642. Cuối tháng kế toán tổng hợp vào sổ Cái TK 641 TK 642. Tổng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng kết chuyển sang TK 911 để xác định kết kinh doanh. * Kế toán xác định kết kinh doanh. Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết kinh doanh Cuối quý cuối năm, kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển khoản doanh thu , giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng sang TK 911 Kết kinh doanh Công ty kỳ kết chuyển sang TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” để xác định kỳ kế toán,Công ty lãi hay lỗ để ban lãnh đạo Công ty có biện pháp sử lý phù hợp, kịp thời LTKT12 29 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh PN, PX, HĐBH, Chứng từ toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ NK chung Sổ TK156,632,511, 512,515,711,521,531,532,641, 642,911,811,635,421 Sổ thẻ KT chi tiết TK 632, 511 Bảng tổng hợp chi tiết TK 632, 511 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài (Nguồn: Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Căn cứ vào HĐ bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán ghi vào sổ nhật ký bán hàng, sổ nhật ký chung, sổ thẻ chi tiết các tài khoản 632, LTKT12 30 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp 511. Đồng thời ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan. Cuối tháng, tổng hợp sổ nhật ký bán hàng lấy số liệu để ghi vào sổ cái tài khoản 511 Cuối kỳ cộng số liệu sổ lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 511, tài khoản 632 dùng để lập Báo cáo tài chính. LTKT12 31 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẦU TƯ NAM KHÁNH Công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, hoạt động chủ yếu buôn bán cung cấp gạo cho thị trường. Hoạt động kinh doanh tổ chức công tác kế toán công ty trọng ngày hoàn thiện. Qua thời gian thực tập, tìm hiểu trình hoạt động công tác tổ chức kế toán công ty, thời gian thực tập chưa nhiều, trình độ kinh nghiệm thân hạn chế em xin đưa vài nhận xét sau: 3.1. Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. * Ưu điểm: Cơ cấu máy kế toán nhìn chung phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty. Bộ máy tổ chức gọn nhẹ, hiệu đáp ứng yêu cầu công việc phát huy lực chuyên môn nhân viên đội ngũ kế toán. Mô hình kế toán tập chung đơn giản phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh công ty. Với mô hình này, công ty vừa tiết kiệm chi phí quản lý mà đảm bảo hoạt động kế toán công ty diễn suôn sẻ. Ngoài ra, máy kế toán phối hợp chặt chẽ với phòng ban khác công ty để công tác kế toán tiến hành cách thông suốt hiệu quả, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh. Đội ngũ kế toán công ty kết hợp người có kinh nghiệm làm việc lâu năm người trẻ tuổi, động, nhiệt tình LTKT12 32 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp sáng tạo. Các nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn vững vàng, có trách nhiệm công việc, với phần hành kế toán mà phụ trách, nhanh chóng thích ứng với chế độ kế toán để hoàn thành nhiệm vụ mà cấp giao. * Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm, tổ chức máy kế toán công ty nhược điểm là: Bộ máy kế toán tập trung, đơn giản, dễ quản lý khối lượng công việc lại tập trung chủ yếu phòng kế toán, số lượng nhân viên kế toán so với khối lượng công việc công ty, nhân viên kế toán phải đảm nhiệm nhiều công việc, tạo áp lực cho nhân viên phòng kế toán. Điều làm ảnh hưởng đến kết làm việc nhân viên phòng, làm giảm chuyên môn hóa công việc làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh công ty. 3.2. Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh. * Ưu điểm: Hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với quy mô kinh doanh công ty đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp pháp luật. - Các chứng từ kế toán sử dụng công ty chế độ kế toán Bộ tài ban hành. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đúng, đầy đủ chứng từ kế toán ghi chép xác vào sổ sách kế toán. Sau ghi nhận, chứng từ kế toán lưu trữ cẩn thận, khoa học thuận tiện cho việc tìm kiếm tra cứu. - Để nâng cao khả cạnh tranh thị trường, công ty sử dụng phần mềm kế toán công tác kế toán mình. Nhờ có giúp đỡ phần mềm này, khối lượng công việc ghi chép hàng ngày cuối tháng giảm đáng kể mà đảm bảo tính xác, đầy đủ số liệu kế toán. LTKT12 33 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp - Việc áp dụng hình thức Nhật ký chung hoàn toàn phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh chế độ kế toán công ty. Đây hình thức có ưu điểm rõ ràng, dễ hiểu, thuận tiện cho việc phân công công việc phòng kế toán. - Công tác thực đồng thời kế toán tài kế toán quản trị nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán. Cuối kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị tạo thành hệ thống thông tin hoàn chỉnh đáp ứng nhu cầu thông tin công ty. - Hệ thống sổ sách kế toán tổng hợp chi tiết mở theo chế độ kế toán, sổ chi tiết mở cho loại hàng hóa * Nhược điểm: Bất kỳ Công ty tham gia vào hoạt động kinh doanh không tránh khỏi sai sót trình quản lý doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán kế toán nói riêng. Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh vậy, điều kiện khách quan chủ quan, bên cạnh ưu điểm nói trên, kế toán công ty tồn hạn chế sau: - Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp hình thức có nhược điểm khối lượng công việc ghi chép nhiều, nghiệp vụ phát sinh lúc phải ghi vào nhiều sổ kế toán khác nhau. Điều làm tăng thêm khối lượng công việc cho phòng kế toán. - Công ty quỹ dự phòng khoản nợ khó đòi. Qua tìm hiểu cho thấy khoản nợ khó đòi từ khách hàng, kế toán không lập dự phòng mà đến khách hàng không trả nợ trừ thẳng vào lợi nhuận. Điều không với nguyên tắc thận trọng kế toán. 3.3. Phương hướng hoàn thiện kế toán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh. Hoàn thiện công tác kế toán vấn đề cần thiết doanh nghiệp LTKT12 34 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp nào. Muốn vậy, trước hết công tác kế toán phải dựa yêu cầu sau: - Tổ chức công tác kế toán phải phù hợp với chế độ, sách, thể lệ văn pháp quy kế toán Nhà nước ban hành, phù hợp yêu cầu quản lý Nhà nước. - Phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý doanh nghiệp. - Phải phù hợp với yêu cầu trình độ nghiệp vụ chuyên môn đội ngũ cán quản lý, cán kế toán. - Phải đảm bảo hiệu quả, gọn nhẹ, tiết kiệm. Trước yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán công ty cho phù hợp với chế độ Nhà nước, phù hợp với trình độ cán kế toán công ty. Trên sở kiến thức học qua thời gian tìm hiểu công tác hạch toán kế toán công ty, em xin đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh sau: + Hiện công ty có nhiều cố gắng việc đảm bảo chất lượng hàng hoá bán nên khoản giảm trừ doanh thu phát sinh, doanh nghiệp thương mại không tránh khỏi khoản giảm trừ doanh thu. Mặt khác, việc phát sinh khoản ghi giảm doanh thu thường liên quan đến nhiều thủ tục, chứng từ đảm bảo công tác hạch toán theo quy định. Kế toán công ty sử dụng tài khoản ghi giảm doanh thu có nghiệp vụ phát sinh làm cho việc theo dõi, quản lý thuận tiện, đơn giản, góp phần hạch toán theo quy định. + Công ty nên tuyển thêm kế toán viên để giúp phòng kế toán giảm bớt áp lực công việc.Trong công ty nhân viên kế toán phải làm nhiều công việc.Ví dụ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đồng thời người theo dõi công nợ công ty, mà nghiệp vụ phát sinh ngày với số lượng nhỏ. + Do kinh tế thị trường ngày phát triển, cạnh tranh ngày LTKT12 35 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp gay gắt. Đặc biệt, với việc ngày phát triển khoa học, công nghệ công tác kế toán phải tổ chức cho gọn nhẹ, xác, nhanh chóng giúp cho công tác quản trị công ty tốt. Muốn vậy, kế toán công ty cần trang bị hệ thống máy tính với phần mềm kế toán trợ giúp cho nhân viên kế toán hoàn thành tốt công việc đào tạo đội ngũ cán kế toán để nhanh chóng thích ứng với điều kiện thực kế toán máy. Khi đó, công việc phận kế toán giảm nhiều, đồng thời chất lượng thông tin mà kế toán cung cấp nâng lên. LTKT12 36 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp KẾT LUẬN Trong doanh nghiệp, thông tin kế toán cần thiết cho nhà quản trị chiến lược định kinh doanh. Do thông tin kế toán sai lệch dẫn đến định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào trạng thái khó khăn. Một máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiệu quả. Mặt khác sổ sách rõ ràng việc toán thuế quan chức mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Bộ máy kế toán xác định nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương thức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo toàn phát triển, nâng cao thu nhập công ty. Công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh công ty có uy tín kinh doanh thương mại mặt hàng gạo. Toàn cán công nhân viên công ty phấn đấu xây dựng công ty ngày lớn mạnh, máy kế toán công ty đóng vai trò mũi nhọn. Qua thời gian thực tập công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh em học hỏi nhiều điều bổ ích. Em xin trân trọng cảm ơn cô giáo: Đặng Thị Thúy Hằng cô chú, anh chị phòng kế toán công ty TNHH thương mại dịch vụ đầu tư Nam Khánh bảo tận tình, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành báo cáo này. Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn đọc để báo cáo em hoàn thiện hơn. Một lần em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Thị Hương LTKT12 37 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hà Nội, ngày 12 tháng 04 năm 2013 Giảng viên hướng dẫn ThS. Đặng Thị Thúy Hằng LTKT12 38 SV: Trần Thị Hương [...]... người bán của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh LTKT12 26 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp HĐ, PXK, PNK Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa Sổ nhật ký đặc biệt Sổ NK chung Sổ thẻ KT chi tiết TK 131,331 Bảng tổng hợp chi tiết TK 131,331 Sổ cái TK 131.331 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính (Nguồn: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh) Ghi chú:... phát sinh tiền gửi ngân hàng - Báo cáo tình hình TSCĐ - Báo cáo nhập- xuất- tồn hàng hóa - Báo cáo chi tiết các khoản phải thu, phải trả - Báo cáo chi tiết thuế VAT đầu vào, VAT đầu ra 2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh 2.3.1 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt... từng đối tư ng - Khách hàng chính của Công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh: + Công TNHH TM Đại Hoàng: LTKT12 25 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp + Công ty TNHH NN MTV thực phẩm Hà Nội + Công ty TNHH Thành Đô… * Kế toán thanh toán với người cung cấp: Để chủ động trong việc cung ứng hàng hoá phục vụ cho khách hàng, Công ty đã thiết lập mối quan hệ thường xuyên tin... MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẦU TƯ NAM KHÁNH Công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, hoạt động chủ yếu là buôn bán cung cấp gạo cho thị trường Hoạt động kinh doanh và tổ chức công tác kế toán trong công ty được hết sức chú trọng và ngày càng hoàn thiện Qua thời gian thực tập,... nghiệp vụ kinh tế phát sinh của Công ty, phản ánh một cách LTKT12 14 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp khách quan, trung thực tình hình sản xuất – kinh doanh của Công ty trên cơ sở tuân thủ các qui định tại Pháp lệnh kế toán thống kê do Nhà nước ban hành Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh Kế toán trưởng kế toán tổng hợp Kế... TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẦU TƯ NAM KHÁNH 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh Trong mỗi doanh nghiệp, bộ máy kế toán đóng vai trò hết sức quan trọng Nó có những chức năng nhiệm vụ đặc thù không thể thiếu trong sự hoạt động sản xuất của công ty Tổ chức bộ máy kế toán căn cứ vào quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý cũng như yêu cầu... sổ cái và sổ chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được dùng để lập các báo cáo tài chính Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh PT, PC GBN GBC LTKT12 24 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Báo cáo quỹ Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Sổ Cái TK 111 TK 112 Báo cáo tài... Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp chậm nhất là 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo quý - Trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính được Kế toán trưởng và Giám đốc công ty ký, chịu trách nhiệm về nội dung của báo cáo tài chính - Các loại báo cáo tài chính: Công ty sử dụng báo cáo theo đúng quy định tại QĐ15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006, bao gồm 4 báo cáo bắt buộc: + Bảng cân... cửa mạnh mẽ của nền kinh tế, công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh từ đó gặp sự cạnh tranh rất lớn trên thị trường Nhưng với các chính sách kinh doanh hợp lý, sự chỉ đạo đứng đắn của Ban lãnh đạo công ty và sự lao động cống hiến hết mình của đội ngũ công nhân viên, những năm vừa qua công ty vẫn đạt LTKT12 10 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo cáo tổng hợp được sự tăng trưởng trong... cái và bảng tổng hợp chi tiết thực hiện lập Báo cáo tài chính 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.2.5.1 Tổ chức báo cáo tài chính: - Kỳ lập báo cáo: Các báo cáo tài chính của công ty được lập theo từng quý - Nơi gửi báo cáo: Các báo cáo tài chính lập và được gửi tới các cơ quan như: Cục thuế thành phố Hà Nội, Sở đầu tư TP Hà Nội, các ngân hàng, … LTKT12 21 SV: Trần Thị Hương Trường Đại học KTQD Báo . của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh a. Chức năng : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu. CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẦU TƯ NAM KHÁNH. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh 1.1.1 Quá trình hình thành Công ty TNHH thương. TOÁN VÁ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẦU TƯ NAM KHÁNH 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ đầu tư Nam Khánh Trong mỗi doanh nghiệp,