NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý TRONG ĐÁNH GIÁ RỦI RO KHI XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HIỆU QUẢ TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN

Mọi hoạt động của doanh nghiệp nói chung và Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) nói riêng đều có thể phát sinh rủi ro, vì vậy mà đơn vị phải luôn đánh giá và phân tích những nhân tố ảnh hưởng tạo nên rủi ro có thể làm cản trở quá trình đạt được mục tiêu và phải cố gắng kiểm soát để tối thiểu hóa những tổn thất do các rủi ro này gây nên. Chính vì vậy, đánh giá rủi ro (ĐGRR) được xem là bước quan trọng đầu tiên để có sơ sở xác định, thiết lập các thủ tục kiểm soát phù hợp để quản lý rủi ro, nhằm đạt được mục tiêu đơn vị đã đề ra. Trong đánh giá rủi ro nhà quản lý phải cân nhắc đến những thay đổi có thể xảy ra của môi trường bên ngoài cũng như môi trường bên trong của tổ chức có thể cản trở khả năng đạt được các mục tiêu. Trong phạm vi bài viết, tác giả đưa ra những vấn đề cần lưu ý đối với cấu phần đánh giá rủi ro khi xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong quá trình hoạt động của QTDND.

NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý TRONG ĐÁNH GIÁ RỦI RO KHI XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HIỆU QUẢ TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN …….//…… TĨM TẮT: Mọi hoạt động doanh nghiệp nói chung Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) nói riêng phát sinh rủi ro, mà đơn vị phải ln đánh giá phân tích nhân tố ảnh hưởng tạo nên rủi ro làm cản trở trình đạt mục tiêu phải cố gắng kiểm sốt để tối thiểu hóa tổn thất rủi ro gây nên Chính vậy, đánh giá rủi ro (ĐGRR) xem bước quan trọng để có sơ sở xác định, thiết lập thủ tục kiểm soát phù hợp để quản lý rủi ro, nhằm đạt mục tiêu đơn vị đề Trong đánh giá rủi ro nhà quản lý phải cân nhắc đến thay đổi xảy mơi trường bên ngồi mơi trường bên tổ chức cản trở khả đạt mục tiêu Trong phạm vi viết, tác giả đưa vấn đề cần lưu ý cấu phần đánh giá rủi ro xây dựng hệ thống kiểm soát nội trình hoạt động QTDND Giới thiệu: Theo khoản 6, Điều Luật TCTD 2010 QTDND tổ chức tín dụng pháp nhân, cá nhân hộ gia đình tự nguyện thành lập hình thức hợp tác xã, để thực số hoạt động ngân hàng theo quy định luật luật hợp tác xã , nhằm mục tiêu chủ yếu tương trợ phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống QTDND hoạt động theo nguyên tắc tự nguyện, tự chủ, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động, thực mục tiêu chủ yếu tương trợ thành viên, nhằm phát huy sức mạnh tập thể thành viên giúp thực có hiệu hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ cải thiện đời sống Hoạt động QTDND phải bảo đảm bù đắp chi phí có tích lũy để phát triển Được thành lập vào hoạt động từ năm 1993 trải qua 25 năm hình thành phát triển, hệ thống QTDND Việt Nam khẳng định vị vai trò mơ hình kinh tế hợp tác xã kiểu lĩnh vực tiền tệ - tín dụng, đóng góp ngày quan trọng cho cơng xố đói giảm nghèo, mở rộng dịch vụ ngành nghề, tạo cơng ăn việc làm, hạn chế tình trạng cho vay nặng lãi đẩy lùi số tệ nạn nông thôn, kênh huy động vốn quan trọng đóng góp tích cực q trình phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn Tuy nhiên nay, với cạnh tranh khó khăn nhiều chiều từ kinh tế, tổ chức tín dụng nói chung QTDND nói riêng ngày quan tâm nhiều đến quản trị rủi ro xây dựng hệ thống kiểm soát - kiểm toán nội đầy đủ hiệu quả, nhằm giúp tổ chức hạn chế cố, mát, thiệt hại, tăng hiệu hoạt động tổ chức Trong thời gian qua, nhiều QTD phải gánh chịu tổn thất lớn không nhận biết đánh giá rủi ro sản phẩm, hoạt động mới, không cập nhật kết đánh giá rủi ro có thay đổi đáng kể môi trường pháp lý hay điều kiện kinh doanh Nhiều trường hợp cho thấy hệ thống kiểm soát thích hợp với sản phẩm đơn giản khơng có khả xử lý sản phẩm phức tạp hơn; Doanh thu cao từ khoản cho vay định làm cho ban lãnh đạo nhãng nhu cầu phải đánh giá toàn diện rủi ro, gắn liền với giao dịch, dành đủ nguồn lực cho việc giám sát trực tiếp rà sốt rủi ro Khi mơi trường hoạt động thay đổi, Ban lãnh đạo không cập nhật trình đánh giá rủi ro, thể phát triển sản phẩm tinh vi phức tạp hơn, KSNB không nâng cấp để đáp ứng sản phẩm này, hay triển khai hoạt động kinh doanh mà khơng đánh giá tồn diện rủi ro liên quan hệ thống KSNB khó xử lý rủi ro lĩnh vực kinh doanh Như vậy, Kiểm soát nội ( tổ chức, điều hành, vận hành quy trình, người…) QTD không phù hợp với chất, độ phức tạp rủi ro hoạt động nội bảng ngoại bảng QTD Để giới hạn rủi ro mức chấp nhận được, nhà quản lý phải dựa mục tiêu xác định, tiến hành nhận dạng phân tích rủi ro, nhận diện phân tích thay đổi trọng yếu, từ quản trị rủi ro Nội dung nghiên cứu Nhận diện rủi ro hoạt động QTDND Rủi ro hiểu tập hợp nhân tố bên bên ngồi cản trở QTDND thực mục tiêu kinh doanh Như vậy, rủi ro khơng bao gồm khả xấu xảy (mối nguy hiểm), mà khả tốt đẹp xảy (các hội), khả kết thực tế khơng giống với mong đợi (sự khơng chắn) điều ảnh hưởng đến việc làm giảm vốn tự có, thu nhập dẫn đến làm giảm tỷ lệ an toàn vốn hạn chế khả đạt mục tiêu kinh doanh QTDND Để việc nhận diện rủi ro đạt hiệu quả, QTDND cần ý đến nội dung sau:  Đối với thơng tin đầu vào quy trình nhận diện rủi ro + Thông tin kiện bên ngồi Nền kinh tế, ngành nghề kinh doanh, mơi trường pháp lý hoạt động QTDND ln thay đổi phát triển Kiểm sốt nội ( KSNB) hữu hiệu điều kiện lại không hữu hiệu điều kiện khác Do vậy, nhận diện rủi ro cần tiến hành cách liên tục việc xác định mối đe dọa gặp phải thông qua xem xét thông tin kiện bên bên tổ chức việc làm quan trọng Đối với thông tin kiện bên thường liên quan đến mơi trường trị pháp luật, mơi trường kinh tế, mơi trường văn hố xã hội, mơi trường tự nhiên, môi trường công nghệ, khách hàng đối thủ cạnh tranh Trong đó, trị pháp luật yếu tố mà nhà quản lý QTDND phải quan tâm phân tích để dự báo mức độ an toàn hoạt động Khi yếu tố thể chế trị, ổn định hay biến động trị quốc gia hay khu vực tín hiệu ban đầu giúp nhà quản trị nhận diện đâu hội đâu nguy tổ chức để đề định đầu tư, kinh doanh Chỉ cần thay đổi nhỏ hệ thống luật pháp ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh QTDND, dẫn đến gia tăng áp lực cạnh tranh làm cho phạm vi hoạt động QTDND bị tác động ảnh hưởng , từ rủi ro gia tăng cách đáng kể Điển hình, giác độ người thực việc thay đổi đồng thời nhiều nội dung hoạt động theo quy định Thông tư 04/2015, hay Chỉ thị 06/CT-NHNN/2018 làm thay đổi hoạt động số Quỹ nguyên nhân khách quan chủ quan khiến QTDND gặp khó khăn định thực Chẳng hạn, số QTD gặp nhiều khó khăn việc xét kết nạp thành viên, góp vốn xác lập tư cách thành viên thường niên thủ tục, trình tự tăng vốn để tuân theo quy định Luật TCTD 2010, Thông tư 04/2015/TT-NHNN Thơng tư 05/2018/TT-NHNN Quy định vốn góp xác định tư cách thành viên 300.000 VNĐ/người, phí trì tư cách thành viên tối thiểu 100.000 VNĐ/người/năm khiến Quỹ gặp khó khăn việc giữ thành viên cũ, vận động thành viên Số tiền theo quy định cao nhiều thành viên, khiến họ rút khỏi Quỹ, từ khiến số lượng thành viên nhiều Quỹ giảm sút thời gian qua Với đa số Quỹ, quy định lượng vốn huy động từ thành viên QTDND phải đạt 50% QTDND hoạt động địa bàn xã, phường, 60% QTDND hoạt động liên xã, phường hạn chế QTD việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi người dân, hạn chế phát triển thành viên, gây khó khăn cho Quỹ với Quỹ này, hầu hết thành viên muốn dùng tiền để đầu tư, sản xuất kinh doanh có tiền nhàn rỗi để gửi Hay việc cho vay vốn QTD gặp khó khăn vốn tự có Quỹ thấp, với ràng buộc giới hạn tỷ lệ an tồn theo Thơng tư 32/2015/TT-NHNN quy định, khách hàng - thành viên Quỹ thành viên gia đình tổng dư nợ cho vay khơng vượt q 25% vốn tự có QTD Khi khách hàng thành viên quỹ có nhu cầu vay vốn với số dư nợ lớn nhằm đủ vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Quỹ gặp khó khăn khơng đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn số khách hàng Mặt khác, QTDND địa bàn đô thị chịu cạnh tranh khốc liệt từ cácTCTD địa bàn hoạt động Các NHTM với quy mô vốn tự có lớn đối tượng khách hàng đa dạng, phong phú hơn, từ NHTM có khả đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng quy mô, thời hạn lẫn chi phí khoản vay Việc họ cung cấp cho khách hàng vay vốn nhiều ưu đãi so với QTDND khiến QTDND hoạt động khu vực đô thị có nhiều khó khăn vướng mắc hoạt động vay vốn Ngoài ra, nhiều trường hợp, điều kiện tự nhiên trở thành yếu tố quan trọng để hình thành lợi cạnh tranh sản phẩm dịch vụ khách hàng QTDND Nhưng bên cạnh đó, đơi cân môi trường sinh thái, thảm họa thiên nhiên có tác động trực tiếp đến khách hàng QTDND dẫn đến gia tăng rủi ro mà đơn vị cần quan tâm để đảm bảo phát triển bền vững + Thông tin kiện thuộc môi trường nội QTDND QTDND không đối diện với rủi ro xuất phát từ ảnh hưởng nhân tố bên ngồi, mà xuất phát từ kiện thuộc môi trường nội Nếu QTDND xây dựng chế có khả dự đoán thay đổi ảnh hưởng đến đơn vị, giúp tránh rủi ro đe dọa tạo thuận lợi cho hội đến Một đơn vị dự đoán thay đổi ảnh hưởng nhiều tình bất ngờ khơng mong muốn xảy Trong đó, QTDND cần đặc điệt lưu ý đến thay đổi liên quan đến mơ hình kinh doanh, tốc độ tăng trưởng nhanh chóng, kỹ thuật mới, thay đổi nhân chủ chốt Thí dụ, đời sản phẩm làm phức tạp thêm danh mục sản phẩm, làm cho khó khăn cho nhân viên để giải thích rõ ràng tổ chức cung cấp làm cho khó khăn cho khách hàng để định sản phẩm đáp ứng tốt nhu cầu họ Mỗi sản phẩm thêm vào, khối lượng thông tin phải nhớ phải tổ chức tăng lên, điều làm tăng khả nhầm lẫn sai sót QTD cần lưu ý đến thông tin lịch sử QTDND sốt xét mơi trường nội thơng qua đánh giá nguồn thơng tin có sẳn : Kết theo dõi, phân tích dự báo tình hình kinh tế vĩ mơ, thị trường tài chính, tiền tệ, mơi trường pháp lý lĩnh vực khác có liên quan; Báo cáo cập nhật tình hình tuân thủ quy định pháp luật, quy định nội QTDND; Kết theo dõi, giám sát, cập nhật tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh QTDND; Kết giám sát, đánh giá, phân tích tài sản, nợ phải trả, cấu vốn chủ sở hữu, kế hoạch vốn rủi ro phát sinh lĩnh vực liên quan đến hoạt động kinh doanh QTDND; Kết đánh giá nội mức đủ vốn, báo cáo nội loại rủi ro kết kiểm tra sức chịu đựng; Hệ thống văn nội bộ; Báo cáo biên họp QTDND; Các quy trình, thủ tục sổ tay nghiệp vụ Với thông tin lịch sử giúp cho nhà quản trị có theo dõi, so sánh sốt xét thơng qua dẫn liệu cho thấy có vấn đề hoạt động kinh doanh QTDND  Những yếu tố quan trọng nhận diện rủi ro  Xác định mục tiêu phù hợp cụ thể Xác định mục tiêu nhân tố KSNB, điều kiện tiên để KSNB thực nhiệm vụ nhà quản lý phải dựa mục tiêu xác định thực nhận dạng phân tích rủi ro, nhận diện phân tích thay đổi trọng yếu làm ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu, từ quản trị rủi ro Khi xác định mục tiêu phải hai cấp độ: toàn tổ chức phận (Trên sở đánh giá tổng thể tiềm lực, hội thách thức mà tổ chức phải đối mặt để xác định mục tiêu chung, từ xây dựng mục tiêu cụ thể phận, cá nhân Thí dụ, QTDND có dự định triển khai dự án nhằm mục tiêu cải thiện tình trạng kinh tế đời sống người dân địa bàn cách cung cấp dịch vụ tài cho phụ nữ nghèo thông qua việc giúp Hội phụ nữ phát triển mơ hình cho vay trả góp, mục tiêu trước hết thí điểm vài nơi, sau mở rộng nhiều địa điểm khác nhằm hạn chế rủi ro diện rộng Để đạt mục đích cuối xố đói giảm nghèo tăng thu nhập chương trình tín dụng QTD phải đạt mục tiêu cụ thể là: cung cấp tín dụng cho phụ nữ nghèo có vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất, thu hồi nợ… Như vậy, nhà quản lý cần cụ thể hóa mục tiêu, thơng thường có ba nhóm mục tiêu: hoạt động, thơng tin, tn thủ Trong mục tiêu hoạt động liên quan đến hữu hiệu hiệu hoạt động QTD bao gồm kết hoạt động, kết tài bảo vệ tài sản Mục tiêu hoạt động xác định rõ ràng tạo điều kiện phân bổ nguồn lực chủ yếu đơn vị dễ dàng hơn, tập trung vào nơi cần thiết để đạt mục tiêu Nếu mục tiêu hoạt động đơn vị không rõ ràng khơng thuyết phục, nguồn lực đơn vị bị phân bổ khơng hợp lý  Cân nhắc gian lận tiềm tàng nhận diện rủi ro phát sinh trình đạt dược mục tiêu Nhận diện rủi ro không bao gồm rủi ro sai sót mà rủi ro gian lận gây Các loại gian lận thường bao gồm gian lận việc lập trình bày báo cáo tài chính, biến thủ tài sản tham ô Đối với loại gian lận ảnh hưởng đến mục tiêu khác Thí dụ, báo cáo bị cố ý trình bày sai lệch thiếu thơng tin để đánh lừa người sử dụng loại gian tài lận thường ảnh hưởng đến mục tiêu báo cáo Hay cho vay khách hàng vượt q 15% vốn tự có gian lận ảnh hưởng đến mục tiêu tuân thủ Rủi ro gian lận thường phát sinh hội đủ ba yếu tố, là: động cơ, hội thực việc gian lận thái độ cá tính Trong đó, thái độ cá tính đóng vai trò quan trọng khơng phải tất người gặp áp lực có hội thực gian lận, phụ thuộc nhiều vào thái độ hay cá tính cá nhân Chủ thể thực hành vi gian lận thường liên quan đến hai nhóm đối tượng, : QTDND Đối với chủ thể bên thường rơi vào trường hợp lợi dụng chức vụ quyền hạn để thực hành vi tham nhũng hay lợi dụng vị trí cơng tác, uy tín QTD để thực hành vi lừa đảo nhằm chiếm đoạt tiền Quỹ Tổ chức cá nhân thông qua biện pháp nghiệp vụ huy động vốn cho QTD, sau khơng đưa vào QTD mà chiếm đoạt ln tiền, tài sản cá nhân, tổ chức; hay trường hợp để đảm bảo đạt tiêu giao nên cán nhiệp vụ sử dụng xảo thuật để thực hành vi gian lận Lưu ý, gian lận liên quan đến tài sản, tham việc gian lận báo cáo tài thơng tin rên báo cáo tài bị bóp méo, phản ánh khơng trung thực tình hình tài cách cố ý nhằm lường gạt người sử dụng thông tin Chẳn hạn, ghi nhận doanh thu khơng có thật, che dấu nợ phải trả chi phí, ghi sai niên độ hay khai báo không đầy đủ thông tin Đối với gian lận từ bên xảy không nhiều NHTM đặc thù hoạt động QTDND phạm vi phường, xã hay liên xã liên kề Chính điều giúp cho cán QTDND am hiểu khách hàng nhiều hơn, từ hạn chế bớt gian lận từ khách hàng bên  Nhận dạng rủi ro phải thực tất cấp đơn vị Nhận dạng rủi ro cần xem xét rủi ro cấp độ khác cấu tổ chức QTD, bao gồm rủi ro mức độ toàn đơn vị rủi ro mức độ hoạt động đơn vị phòng ban, quy trình kinh doanh Đánh giá rủi ro mức độ hoạt động góp phần trì rủi ro mức độ toàn đơn vị phạm vi chấp nhận Muốn vậy, QTD phải nhận dạng hiểu rõ chất, nguyên nhân gây rủi ro hoạt động kinh doanh Thí dụ, QTD có địa bàn hoạt động vùng miền núi khó khăn khách hàng họ đa phần hộ nghèo sinh sống khu vực nông thôn, nên hoạt động nông nghiệp sản xuất nhỏ chủ yếu, tiến hành cho vay không kết hợp tư vấn chặt chẽ hiệp hội, ngành nghề, quyền địa phương để tạo sản phẩm có giá trị cao, giúp tăng thu nhập cho hộ nghèo khó đảm bảo hiệu cho chương trình thu hồi vốn vay đơn vị  Hiểu vị rủi ro xác định hạn mức rủi ro mà QTD chấp nhận Một chế quản trị rủi ro tốt đem lại kết rủi ro quản lý phạm vi vị rủi ro mà QTD hiểu rõ chấp nhận, đảm bảo khơng có tổn thất bất ngờ dự kiến hoạt động kinh doanh Khẩu vị rủi ro phản ánh thái độ việc chấp nhận rủi ro giới hạn/mức độ định, giới hạn QTD có khả sẵn sàng (có chuẩn bị trước) để hứng chịu, khắc phục vượt qua rủi ro (tổn thất) tác nghiệp Khẩu vị rủi ro phải xác định rõ đâu loại rủi ro mà QTD không chấp nhận; loại rủi ro mà QTD chấp nhận tới mức độ đưa sản phẩm/dịch vụ/quy trình nghiệp vụ mới; loại rủi ro mà QTD chấp nhận mục tiêu cạnh tranh, giá thành dịch vụ thấp, khơng thu phí sản phẩm dịch vụ cụ thể hay nhóm đối tượng khách hàng Trong giai đoạn cần xác định rõ vị rủi ro, đánh giá mức độ rủi ro mong muốn có xứng đáng với lợi ích, mục tiêu tăng trưởng không phù hợp với mục tiêu chiến lược Đối với hạn mức rủi ro (bao gồm hạn mức rủi ro định tính, hạn mức rủi ro định lượng) thường quy định văn Ban Điều hành ban hành theo thẩm quyền tối thiểu gồm nội dung: Hạn mức rủi ro; thay đổi hạn mức rủi ro; trường hợp ngoại lệ không tuân thủ hạn mức rủi ro; chế tài quy trình xử lý trường hợp vi phạm hạn mức rủi ro  Cách xác định rủi ro Để xác định rủi ro QTD cần lưu ý vấn đề sau:  Nhận dạng rủi ro dựa vào mục tiêu hoat động QTD Tất rủi ro trọng yếu (gồm rủi ro có, rủi ro chưa phát rủi ro mới) ảnh hưởng đến chiến lược hoạt động kinh doanh QTD phải nhận hiểu  Thường xuyên liên tục nhận dạng rủi ro theo giao dịch danh mục tài sản đảm bảo nhận diện đầy đủ tính liên kết rủi ro tính tương tác rủi ro Chỉ thực xác định lượng hóa rủi ro, định rủi ro cần hạn chế, triệt tiêu, hay trì  Định kỳ năm cần thiết, nhà quản trị nên thực kiểm tra sức chịu đựng để kiểm tra khả chịu đựng QTD rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro tập trung thay đổi tỷ lệ an toàn vốn  Lập tài liệu rủi ro Để giúp cho việc nhận diện đánh giá rủi ro thực đạt hiệu cao trình hoạt động, QTD phải lập tài liệu rủi ro thông qua việc ghi chép thường xuyên lưu trữ hồ sơ liên quan đến vấn đề như: Chủ đề, đối tượng cản trở việc đạt mục tiêu, xác định nguy xảy ra; tác động tiêu cực cần tránh; mức độ nghiêm trọng tác động; khả xảy mức độ rủi ro hành động phòng ngừa (bao gồm người thực quản lý rủi ro thực hiện) Các rủi ro cần xác định giám sát liên tục phạm vi toàn tổ chức, phận, sở vật chất phận quản lý rủi ro KSNB QTD phải bắt kịp với thay đổi mức độ loại hình rủi ro mà đơn vị đương đầu (bao gồm rủi ro tăng trưởng) với yếu tố rủi ro mơi trường bên ngồi  Phương pháp nhận diện rủi ro Để tạo điều kiện thuận lợi cho trình nhận diện rủi ro, QTD sử dụng kết hợp phương pháp nhận diện khác Những phương pháp thường sử dụng kể đến thống kê kiện; tạo điều kiện thuận lợi cho việc hội họp, trao đổi; vấn, điều tra làm bảng hỏi; Đánh giá chuyên gia; Phân tích báo cáo tài chính; Sử dụng lưu đồ; Phân tích SWOT Thí dụ, rủi ro nhận diện trực tiếp chuyên gia có kinh nghiệm phù hợp với dự án lĩnh vực kinh doanh tương ứng Các chuyên gia cần xác định người quản lý dự án mời đến để xem xét tất khía cạnh dự án đề xuất rủi ro dựa vào kinh nghiệm lĩnh vực chuyên môn họ trước Các đánh giá có tính chất thành kiến chuyên gia nên xem xét trình nhận diện đánh giá rủi ro Hay cách phân tích bảng tổng kết tài sản, báo cáo hoạt động kinh doanh, tài liệu hỗ trợ khác người ta xác định nguy rủi ro tổ chức mặt tài sản, nguồn nhân lực trách nhiệm pháp lý nhân sự…Từ đó, nhà quản lý cấp cao dự đoán nguy rủi ro tiềm tàng từ báo cáo tài dự đốn ngân sách tài tổ chức  Danh sách rủi ro Việc liệt kê danh mục rủi ro chủ yếu có khả tác động trực tiếp đến chất lượng hoạt động tồn QTD vấn đề cần thiết Vì vậy, danh mục rủi ro (trong rủi ro xác định, đánh giá, giám sát, báo cáo) ln có sẵn để người phụ trách quản trị rủi ro nhà quản lý cấp cao xem xét Các rủi ro kể đến rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động Đối với loại rủi ro hoạt động thường phát sinh hai cấp độ, cấp độ kỹ thuật - Khi hệ thống thông tin biện pháp đo lường rủi ro không đảm bảo cấp tổ chức - liên quan đến việc báo cáo giám sát rủi ro, tuân thủ quy tắc cụ thể , kiểm sốt sách mức độ tương xứng yếu tố Phân tích đánh giá rủi ro Sau nhận diện rủi ro, QTD cần tiến hành phân tích đánh giá rủi ro Q trình phân tích thường bao gồm bước sau:  Đánh giá tầm quan trọng rủi ro hay nói cách khác mức độ ảnh hưởng rủi ro  Đánh giá khả ( hay xác suất) rủi ro xảy  Xem xét phương pháp quản trị rủi ro - hành động cần thiết thực để giảm thiểu rủi ro Nếu rủi ro ảnh hưởng khơng đáng kể có khả xảy khơng cần phải quan tâm nhiều Ngược lại, rủi ro có khả ảnh hưởng trọng yếu với xác suất xảy cao cần tập trung chủ ý để có cách thức quản trị thích hợp Muốn vậy, QTD phải tiến hành đo lường rủi ro Lưu ý, đo lường rủi ro cần phải sở xác định tác động ngắn hạn dài hạn rủi ro tỷ lệ an toàn vốn, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận khả đạt mục tiêu kinh doanh QTD Ngoài ra, việc đo lường rủi ro thực phương pháp, mơ hình, kỹ thuật (bao gồm đánh giá định lượng, định tính giả định) Các phương pháp, mơ hình, kỹ thuật đo lường rủi ro phải kiểm tra, đánh giá định kỳ tính xác tính hợp lý Các liệu sử dụng phương pháp, mơ hình, kỹ thuật đo lường rủi ro phải đảm bảo độ tin cậy khả kiểm tra Bên cạnh đó, việc đo lường rủi ro phải thực theo giao dịch, danh mục sản phẩm, mảng hoạt động, hệ thống đảm bảo kịp thời, xác làm sở cho theo dõi rủi ro kiểm soát rủi ro hiệu Nguồn: Coso 2013 Quản lý rủi ro Sau đánh giá rủi ro, QTDND khơng dừng lại mà phải có biện pháp quản lý rủi ro thông qua hoạt động kiểm sốt liên tục có giám sát để đảm bảo sách thủ tục kiểm sốt đủ mạnh hữu hiệu để ngăn chặn rủi ro xảy Muốn vậy, QTD cần ban hành sách quản lý rủi ro sách phải đảm bảo nội dung liên quan đến mục tiêu quản lý rủi ro toàn hoạt động QTD giải pháp để đạt mục tiêu; Vai trò quản lý rủi ro Hội đồng quản trị, Đại hội thành viên, Ban kiểm soát, Ban điều hành, phận kinh doanh, phận quản lý rủi ro phận liên quan đến quản lý rủi ro; Khẩu vị rủi ro; Quản lý hạn mức rủi ro (bao gồm chế tài trường hợp vi phạm hạn mức rủi ro) sở chiến lược kinh doanh QTD; Thời gian định kỳ rà sốt, đánh giá sách quản lý rủi ro Ngồi ra, Chính sách quản lý rủi ro phải đảm bảo phải rà soát, đánh giá, sửa đổi, bổ sung (nếu có) theo định kỳ năm định kỳ QTD quy định; Phù hợp với mục tiêu, chiến lược kinh doanh thời kỳ QTD; Phải xác định tất rủi ro trọng yếu để làm sở cho việc xây dựng vận hành hệ thống quản lý rủi ro; Được điều chỉnh kịp thời, phù hợp với thay đổi môi trường kinh doanh, khuôn khổ pháp lý liên quan đến QTD; Có tính kế thừa, liên tục để bảo đảm tính khả thi qua chu kỳ kinh tế; Đảm bảo có đủ nguồn lực (tài chính, cơng nghệ thơng tin, hệ thống thơng tin quản lý người) để đạt mục tiêu quản lý rủi ro; Có quy trình xây dựng sách quản lý rủi ro quy định văn phù hợp với thẩm quyền, trách nhiệm lực người có liên quan Nguồn: Coso 2013 Một cách để quản lý rủi ro, cụ thể sau: + Né tránh rủi ro: Loại bỏ khả bị thiệt hại, việc không chấp nhận dự án hay hoạt động có độ rủi ro lớn Biện pháp áp dụng trường hợp khả bị thiệt hại cao mức độ thiệt hại lớn Như vậy, phương án xử lý rủi ro cách né tránh rủi ro có nghĩa QTD khơng thực hành vi gây rủi ro, nhiên điều lại đánh lợi ích lớn; khơng tham gia vào việc kinh doanh để tránh rủi ro có nghĩa đánh khả tìm kiếm lợi nhuận + Chấp nhận rủi ro: trường hợp biết trước rủi ro hậu sẵn sàng chấp nhận rủi ro thiệt hại xuất mục tiêu lợi nhuận kỳ vọng hay lợi ích Chấp nhận rủi ro áp dụng trường hợp mức độ thiệt hại thấp khả bị thiệt hại khơng lớn Ngồi ra, có rủi ro mà đơn vị phải chấp nhận + Kiểm soát rủi ro: thiết lập hoạt động kiểm sốt thích hợp nhằm hạn chế tối đa sai phạm, sai sót hay gian lận xảy gây nên rủi ro cho QTD Tuy nhiên, trường hợp áp dụng tất biện pháp cần thiết để xử lý tất rủi ro đánh lợi ích lớn gánh chịu chi phí lón + Chuyển dịch rủi ro: thể thông qua việc đưa rủi ro sang cho người khác, mua bảo hiểm, sử dụng công cụ bảo đảm ký kết hợp đồng hay chuyển rủi ro từ nhóm sang thành viên nhóm Có thể thấy rằng, để nhận dạng quản lý tốt rủi ro trước hết QTD chức cần có chế nhận dạng thay đổi giả định /điều kiện cụ thể hội, thách thức cần phải phân tích nhằm đưa biện pháp đối phó thích hợp Cơ chế nhận dạng, phân tích quản lý rủi ro nên tập trung vào kiện xảy tương lai lập kế hoạch dựa vào thay đổi Càng nhận diện sớm hội/thách thức khả đưa hành động đối phó tốt , từ giảm tính bất ngờ khơng mong muốn Tài liệu tham khảo : Báo cáo COSO 2004 Quản trị rủi ro Báo cáo COSO 2013 hướng dẫn xây dựng Hệ thống kiểm soát nội Một số tài liệu khác Quỹ tín dụng nhân dân  ... cho khách hàng vay vốn nhi u ưu đãi so với QTDND khiến QTDND hoạt động khu vực thị có nhi u khó khăn vướng mắc hoạt động vay vốn Ngoài ra, nhi u trường hợp, điều kiện tự nhi n trở thành yếu tố... triển kinh tế nơng nghiệp, nông thôn Tuy nhi n nay, với cạnh tranh khó khăn nhi u chiều từ kinh tế, tổ chức tín dụng nói chung QTDND nói riêng ngày quan tâm nhi u đến quản trị rủi ro xây dựng hệ... phương pháp quản trị rủi ro - hành động cần thi t thực để giảm thi u rủi ro Nếu rủi ro ảnh hưởng không đáng kể có khả xảy không cần phải quan tâm nhi u Ngược lại, rủi ro có khả ảnh hưởng trọng