Phân tích các tác động của chính sách thuế quan đối với các doanh nghiệp trong nước và nước ngoài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - TIỂU LUẬN GIỮA KỲ Đề tài: Phân tích tác động sách thuế quan doanh nghiệp nước nước Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Vân Nga Nhóm thực : Lớp : Thương mại quốc tế.2 Hà Nội – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - TIỂU LUẬN GIỮA KỲ Đề tài: Phân tích tác động sách thuế quan doanh nghiệp nước nước Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Vân Nga Nhóm thực : Lớp : Thương mại quốc tế.2 Hà Nội – 2019 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên Mã sinh viên Đánh giá MỤC LỤC PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ QUAN TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ .1 1.1 Khái niệm sách thuế quan 1.2 Đối tượng chịu thuế: 1.3 Phân loại thuế quan 1.3.1 Phân loại theo đối tượng chịu thuế 1.3.2 Theo mục đích đánh thuế .5 1.3.3 Các phương thức đánh thuế quan 1.4 Vai trò thuế quan PHẦN PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRONG NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI 2.1 Tác động sách thuế quan doanh nghiệp Việt Nam 2.1.1 Thuế xuất .7 2.1.2 Thuế nhập 2.2 Tác động sách thuế quan doanh nghiệp nước 10 2.2.1 Thuế xuất 10 2.2.2 Thuế cảnh .11 2.2.3 Thuế nhập 11 PHẦN 3.1 ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 14 Đánh giá 14 3.1.1 Ưu điểm .14 3.1.2 Hạn chế .15 3.2 Giải pháp 16 3.2.1 Nâng cao chất lượng cho hàng hóa doanh nghiệp nước xuất 16 3.2.2 Nghiên cứu thị trường để đưa giải pháp cho sản phẩm 16 3.2.3 Tích cực quảng bá hình ảnh, sản phẩm mang thương hiệu Việt Nam 17 3.2.4 Có cam kết rõ ràng hàng hóa bán .17 Lời mở đầu Trong bối cảnh kinh tế ngày mở cửa, việc doanh nghiệp thành lập nên ngày nhiều, phục vụ cho mục đích kinh doanh, thu lại lợi nhuận hay đơn họ muốn thành lập doanh nghiệp, tổ chức làm việc thiện Đó điều đáng hoan nghênh quốc gia, hết để quản lý doanh nghiệp hiệu thiếu quản lý nhà nước Dù doanh nghiệp kinh doanh hay có hoạt động phải cho phép pháp luật, quốc gia Nước Việt Nam vậy, để có thể chế quản lý doanh nghiệp hiệu thiếu sách, quy định pháp luật nhà nước đề Hơn tất cả, sách thuế Một khoản thu giúp cho nhà nước quản lý doanh nghiệp tốt coi khoản thu cho phủ Khi mà doanh nghiệp làm việc hoạt động thị trường, đất nước Việt Nam phải có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước Tuy nhiên để tìm hiểu kĩ tác động sách thuế nhà nước ban hành, nhóm LOLO làm tiểu luận, trình bày hiểu biết tìm hiểu tác động sách thuế cho doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước ngồi Bài gồm có phần: Phần Cơ sở lý luận sách thuế quan thương mại quốc tế Phần Phân tích tác động sách thuế doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước Phần Đánh giá đề xuất giải pháp PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ QUAN TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm sách thuế quan Thuế quan loại thuế đánh vào hàng hóa vận chuyển xuyên qua biên giới quốc gia Hay thuế quan hiểu loại thuế đánh lên hàng nhập xuất Trong thời cổ đại trung cổ, thuế xuất-nhập quyền địa phương thu, điều thơng thường nhà nước giao cho tổ chức nhà nước chuyên trách thuế xuất-nhập hải quan thực công việc kiểm tra, tính thu thuế Về mặt nguyên tắc, thuế xuất nhập phải nộp trước thông quan để người xuất giao hàng hóa cho người chuyên chở hay người nhập đưa mặt hàng nhập vào lưu thông nội địa, trừ có sách ân hạn thuế hay có bảo lãnh nộp thuế, nên chúng coi loại thuế dễ thu nhất, chi phí để thu thuế xuất-nhập nhỏ Trong thời đại ngày nay, sách thương mại, thuế thuế quan thường xếp ảnh hưởng chung chúng sách cơng nghiệp, sách nơng nghiệp sách đầu tư Các khối thương mại nhóm quốc gia liên minh thỏa thuận giảm thiểu hay loại trừ thuế quan thương mại khối, khả áp đặt thuế quan có hiệu lên hàng nhập từ khối hay hàng xuất ngồi khối Liên minh hải quan khối thường có biểu thuế quan chung, theo quy định thỏa thuận quốc gia thành viên chia sẻ khoản thu nhập từ thuế quan hàng hóa nhập vào khối Bn lậu lĩnh vực thương mại quốc tế hành vi mà số tổ chức, cá nhân thực trái luật để trốn thuế xuất-nhập 1.2 Đối tượng chịu thuế:  Hàng hóa xuất khẩu, nhập qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam  Hàng hóa xuất từ thị trường nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập từ khu phi thuế quan vào thị trường nước  Hàng hóa xuất khẩu, nhập chỗ hàng hóa xuất khẩu, nhập doanh nghiệp thực quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối  Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập không áp dụng trường hợp sau:  Hàng hóa cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển;  Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ khơng hồn lại;  Hàng hóa xuất từ khu phi thuế quan nước ngoài; hàng hóa nhập từ nước ngồi vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác;  Phần dầu khí dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước xuất 1.3 Phân loại thuế quan 1.3.1 Phân loại theo đối tượng chịu thuế  Thuế quan xuất khẩu:  Áp đặt vào hàng hóa, dịch vụ xuất quốc gia hây vùng lãnh thổ Thuế quan xuất đánh vào thành phẩm, đầu vào thành phẩm hay đầu vào xuất  Thuế xuất loại đánh vào mặt hàng mà Nhà nước muốn hạn chế xuất Nhằm bình ổn giá số mặt hàng nước, nhằm bảo vệ nguồn cung nước số mặt hàng, nhằm hạn chế xuất để giảm xung đột thương mại với nước khác, nhằm nâng giá mặt hàng thị trường quốc tế (đối với nước chiếm tỷ trọng chi phối sản xuất mặt hàng đó) việc hạn chế xuất Nhà nước cân nhắc Trong biện pháp hạn chế xuất khẩu, thuế xuất biện pháp tương đối dễ áp dụng Ngoài ra, Nhà nước sử dụng thuế xuất biện pháp để phân phối lại thu nhập, tăng thu ngân sách  Thuế suất hàng hóa xuất quy định cụ thể cho mặt hàng biểu thuế xuất  Trường hợp hàng hóa xuất sang nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi thuế xuất quan hệ thương mại với Việt Nam thực theo thỏa thuận  Thuế quan nhập khẩu: Đánh vào hàng hóa, dịch vụ nhập vào quốc gia hay vùng lãnh thổ Thuế quan nhập đánh vào thành phẩm đầu vào nhập (nguyên vật liệu bán thành phẩm)  Thuế nhập loại thuế mà quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngồi trình nhập Khi phương tiện vận tải (tàu thủy, máy bay, phương tiện vận tải đường hay đường sắt) đến cửa biên giới (cảng hàng không quốc tế, cảng sông quốc tế hay cảng biển quốc tế, cửa biên giới bộ) cơng chức hải quan tiến hành kiểm tra hàng hóa so với khai báo tờ khai hải quan đồng thời tính số thuế nhập phải thu theo cơng thức tính thuế nhập quy định trước Về mặt nguyên tắc, thuế nhập phải nộp trước thơng quan để nhà nhập đưa mặt hàng nhập vào lưu thông nội địa, trừ có sách ân hạn thuế hay có bảo lãnh nộp thuế, nên coi loại thuế dễ thu nhất, chi phí để thu thuế nhập nhỏ  Các loại thuế quan khác:  Thuế cảnh hàng hóa khơng nhập vào nội địa cho sử dụng Ví dụ Singapore có cảng nước sâu nơi mà tàu lớn từ Ấn độ dương cập cảng sau hàng hóa chia thành tàu nhỏ để phía Thái Bình Dương ngược lại  Thuế quan chống phá giá: Áp đặt hàng hóa xác định bán phá giá bán phá giá Bán phá giá có nghĩa hàng hóa bán mức chi phí sản xuất hàng hóa Tương tự với thuế đối kháng, Mỹ chứng minh cá basa bị bán giá sản xuất Mỹ áp dụng mức thuế  Thuế quan đối kháng: Là loại thuế áp dụng hàng hóa nhập bị xác định phủ nước xuất trợ cấp trái quy định WTO Khoản thuế bổ sung (ngồi thuế nhập thơng thường) đánh vào sản phẩm nước trợ cấp vào nước nhập Đây biện pháp chống trợ cấp (còn gọi biện pháp đối kháng) nhằm vào nhà sản xuất xuất nước trợ cấp (thông qua thủ tục điều tra chống trợ cấp nước nhập tiến hành) không nhằm vào phủ nước ngồi thực việc trợ cấp (WTO quy định chế xử lý khác mang tính đa phương cho trường hợp này)  Thuế quan hạn ngạch: Là thuế đánh vào hàng hóa nhập vượt hạn ngạch vào quốc gia hay vùng lãnh thổ Chủ yếu áp dụng nơng sản Ví dụ để bảo vệ sản xuất lúa gạo nước phủ u cầu cơng ty nhập đăng ký số lượng nhập năm Nếu nhà nhập nhập hạn ngạch thuế thấp (15%) vượt hạn ngạch duyệt thuế tăng lên tới 100% Mức hạn ngạch = Tổng nhu cầu nước – Tổng lực sản xuất nước hàng hóa WTO cho phép nước thành viên bảo vệ thuế quan hạn ngạch tiến tới xóa bỏ dần  Thuế quan ưu đãi: Là thuế quan dành cho hàng hóa nhập từ số quốc gia vùng lãnh thổ Áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực quy chế tối huệ quốc (MFN) quan hệ thương mại với quốc gia Thuế suất ưu đãi thông thường quy định cụ thể cho mặt hàng biểu thuế nhập ưu đãi quan chức ban hành  Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực ưu đãi đặc biệt thuế nhập với quốc gia theo thể chế khu vực thương mại tự do, liên minh thuế quan để tạo thuận lợi cho giao lưu thương mại biên giới trường hợp ưu đãi đặc biệt khác  Thuế suất thơng thường: Áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ không thực quy chế tối huệ quốc không thực ưu đãi đặc biệt thuế nhập với quốc gia Thuế suất thông thường luôn cao so với thuế suất ưu đãi thuế suất ưu đãi đặc biệt mặt hàng  Thuế thời vụ: Là thuế áp dụng thời kỳ định năm Ví dụ như hàng hóa sản xuất nước không đáp ứng đủ nhu cầu giai đoạn phủ giảm thuế nhập hàng hóa để đáp ứng nhu cầu nước, ngược lại  Thuế leo thang: Ví dụ thuế nhập linh kiện tô thấp nhiều so với nhập ô tơ ngun Mục đích phủ bảo hộ sản xuất ô tô nước tạo thêm việc làm 1.3.2 Theo mục đích đánh thuế  Thuế quan bảo hộ  Áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu, thông qua việc đánh thuế nhằm bảo hộ với sản xuất nước  Thuế quan tài thơng qua việc đóng thuế nhằm đem lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước  Áp dụng cho hàng hóa nhập  Áp dụng cho hàng hóa xuất 1.3.3 Các phương thức đánh thuế quan  Phương pháp tính thuế hỗn hợp việc áp dụng đồng thời phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm phương pháp tính thuế tuyệt đối  Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm việc xác định thuế theo phần trăm (%) trị giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập  Phương pháp tính thuế tuyệt đối (cố định) việc ấn định số tiền thuế định đơn vị hàng hóa xuất khẩu, nhập 1.4 Vai trò thuế quan  Thuế nhập dùng công cụ bảo hộ mậu dịch:  Giảm nhập cách làm cho chúng trở nên đắt so với mặt hàng thay có nước điều làm giảm thâm hụt cán cân thương mại  Chống lại hành vi phá giá cách tăng giá hàng nhập mặt hàng phá giá lên tới mức giá chung thị trường  Trả đũa trước hành vi dựng hàng rào thuế quan quốc gia khác đánh thuế hàng hóa xuất mình, chiến tranh thương mại  Bảo hộ cho lĩnh vực sản xuất then chốt, chẳng hạn nông nghiệp giống sách thuế quan Liên minh châu Âu thực Chính sách nông nghiệp chung họ  Bảo vệ ngành công nghiệp non trẻ chúng đủ vững mạnh để cạnh tranh sòng phẳng thị trường quốc tế  Thuế xuất dùng để:  Giảm xuất nhà nước không khuyến khích xuất mặt hàng sử dụng nguồn tài nguyên khan bị cạn kiệt hay mặt hàng mà tính chất quan trọng an toàn lương thực hay an ninh quốc gia đặt lên hết  Thuế xuất nhập dùng để tăng thu ngân sách cho nhà nước  Tùy nhu cầu mà hay vài mục đích nói đề cao Khi bị xác định có mục đích bảo hộ mậu dịch, thuế nhập trở thành đối tượng bị nước ngồi đòi cắt giảm PHẦN PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRONG NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI 2.1 Tác động sách thuế quan doanh nghiệp Việt Nam 2.1.1 Thuế xuất Để bình ổn giá số mặt hàng nước hay hạn chế xuất số mặt hàng Nhà nước hạn chế, Nhà nước Việt Nam có sách xuất hàng hóa nhằm mục đích quản lý chặt chẽ lượng hàng hóa nước quan hệ quốc tế với quốc gia Thuế xuất Nhà nước quy định rõ ràng cho mặt hàng theo Thông tư số 182/2015/TT/BTC ngày 16/11/2015 Bộ Tài Theo Thơng tư đề cập rõ ràng mặt hàng Việt Nam đánh thuế suất với mức thuế từ – 22% 123 mặt hàng Đối với mặt hàng khơng có mặt biểu thuế xuất hưởng mức thuế 0% Ngoài ra, Việt Nam ngày hội nhập có nhiều hoạt động ký kết với quốc gia, nhóm nước hay vùng lãnh thổ Khi xuất sang nước, nhóm nước hay vùng lãnh thổ hàng hóa hưởng mức ưu đãi thuế suất theo thỏa thuận hai bên kỹ Tích cực: Đối với mặt hàng xuất có mức thuế thấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển mở rộng quy mô Sản phẩm xuất thu nhiều tiền chịu mức thuế thấp mức thuế Tăng lượng hàng xuất cho doanh nghiệp nước sản xuất mặt hàng miễn hay giảm thuế Tăng tính cạnh tranh với doanh nghiệp nước Tiêu cực: Tương tự với mặt hàng miễn, giảm thuế có nhiều mặt hàng bị đánh mức thuế xuất cao Điều làm giảm sản lượng xuất doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải nghĩ đến biện pháp để cân đối thu, chi, giá sản phẩm cho phù hợp 2.1.2 Thuế nhập Đã có xuất hàng hóa có nhập khẩu, doanh nghiệp nước thấy Việt Nam thị trường tiềm với số lượng dân cư đông đúc, thu nhập bình qn đầu người tăng cao Chính vậy, có nhiều mặt hàng nhập vào Việt Nam Chính phủ Việt Nam muốn bảo vệ doanh nghiệp nước khơng bị doanh nghiệp nước ngồi xuất hàng hóa mang hàng hóa vào Việt Nam, gây khó khăn cạnh tranh cho doanh nghiệp nước nhà Do đó, phủ ban hành sách thuế liên quan đến vấn đề nhập  Thuế theo hạn ngạch Nhà nước Việt Nam có quy định mức hạn ngạch số mặt hàng đến từ Quốc gia Thuế theo hạn ngạch hiểu mức sản lượng tối sản phẩm nhập hưởng mức thuế ưu đãi, nhập số lượng quy định thuế nhập lên tới 100% hàng hóa nhập vào nước Ví dụ Lào, Căn Nghị định số 95/2012/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2012 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Công Thương Thực Hiệp định thương mại song phương Chính phủ nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam Chính phủ nước Cộng hòa Dân chủ nhân dân (CHDCND) Lào ký ngày 03 tháng năm 2015 Gạo thuốc nhập từ Lào chịu thuế, mức thuế suất 0% hạn ngạch 70.000 Tích cực: Áp dụng hạn ngạch có mức độ tối đa mức thuế ưu đãi cho sản lượng đăng ký Các doanh nghiệp Việt Nam có hội kinh doanh mặt hàng mà khơng sợ “thua sân nhà” Tiêu cực:  Sẽ gây bất lợi cho doanh nghiệp nước kinh doanh mặt hàng hạn ngạch, mặt hàng từ nước ngồi có ký kết với Việt Nam hưởng thuế hạn ngạch cạnh tranh trực tiếp với doanh nghiệp nước nhà Gây thị phần  Những mặt hàng chịu hạn ngạch mặt hàng doanh nghiệp Việt Nam có tiềm vơ hình làm kiềm chế khả phát triển doanh nghiệp  Thuế đối kháng (Thuế chống trợ cấp xuất khẩu)  Đối với số quốc gia ln có sách cho doanh nghiệp sản xuất mặt hàng xuất hoãn, giảm thuế, ưu đãi vốn, bảo lãnh khoản vay, … Điều giúp cho doanh nghiệp giảm thiểu chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm rẻ so với quốc gia khác Khi nhập vào quốc gia giá sản phẩm rẻ vơ hình “phá giá” thị trường Khiến sản phẩm rơi vào tình trạng bánh phá giá Như vụ việc cá basa Việt Nam nhập vào Mỹ với giá rẻ khiến Mỹ nghĩ Việt Nam trợ cấp giá có vụ kiện xảy Về mức thuế chống trợ cấp tùy theo nước quy định với sản phẩm cho có trợ cấp nước xuất Tích cực: Nhà nước có sách bảo vệ cho doanh nghiệp nội địa, làm cho doanh nghiệp có hội hoạt động tốt Tiêu cực: Các doanh nghiệp nước xuất nước đến nước Mỹ, đồng tiền Việt Nam đồng tiền yếu nên giá thành có rẻ Nhưng điều mắc phải thuế đối kháng Mỹ nên Việt Nam phải chịu thêm mức thuế Điều làm cho sản phẩm từ giá thành rẻ sau nhập làm cho giá thành tăng lên, khó cạnh tranh với sản phẩm nước nhà Nghiêm trọng không nắm rõ giá nước xuất khẩu, doanh nghiệp Việt Nam chịu kiện từ nước nhập  Thuế chống bán phá giá Được áp dụng với mặt hàng bán giá thấp giá sản phẩm bán nước Thuế chống bán phá giá tương tự thuế chống trợ cấp xuất Nếu nước nhập có đủ chứng sản phẩm bán phá giá đưa quy định thuế cho sản phẩm Tích cực: Việc sử dụng sách chống bán phá giá nước phát triển giúp bảo vệ doanh nghiệp người tiêu dùng nước chống lại "mức giá thơn tính" giá độc quyền cách ngăn chặn lợi giá thành thấp mặt hàng nhập đến từ cơng ty nước ngồi Mặc dù ngắn hạn, bán phá giá mang lại lợi ích cho người tiêu dùng nước gia tăng khả tiếp cận với hàng hóa chất lượng mà lại rẻ hậu kinh tế dài hạn đáng kể Nó tiềm ẩn khả dẫn đến sụp đổ doanh nghiệp nội địa cuối người tiêu dùng nước phải chịu mức giá độc quyền dài hạn sau doanh nghiệp nước bị loại bỏ hoàn toàn Tiêu cực: Khi doanh nghiệp nước xuất hàng hóa nước ngồi nước nhập áp đặt thuế chống bán phá giá lên sản phẩm Việt Nam Điều làm cho doanh nghiệp nước khó cạnh tranh doanh nghiệp nước họ  Thuế leo thang Thuế leo thang việc đánh thuế tăng dần dãy sản phẩm Ví dụ, nguyên liệu thô đánh thuế 0%, sản phẩm sơ chế đánh thuế 3%, bán thành phẩm phải chịu thuế 7% thành phẩm hoàn thiện chịu thuế 10% Mức thuế leo thang nhằm hạn chế sản phẩm chế biến sẵn, tạo hội cho doanh nghiệp nội địa sản xuất, lắp ráp phát triển khoa học kĩ thuật Hiện ngành sản xuất ô tô, Việt Nam chưa phát triển nên việc nhập ngun liệu từ nước ngồi khơng tránh khỏi Tập đồn Vingroup có dự án sản xuất ô tô, lấy tên Vinfast mong doanh nghiệp mang lại lợi ích cho nước nhà Giúp cho việc nhập dòng xe tơ từ nước ngồi giảm thiểu Phát triển khoa học kĩ thuật nước 2.2 Tác động sách thuế quan doanh nghiệp nước Thương mại quốc tế hình thức bn bán hai hay nhiều quốc gia giới Để hàng hóa từ nước vào nước khác phải chịu quản lý chặt chẽ nhà nước Bất kỳ quốc gia có sách thuế để bảo vệ cho doanh nghiệp nước nhà sách gây khó khăn cho doanh nghiệp ngồi tùy mục đích Nhưng hết đánh thuế để bảo vệ cho doanh nghiệp nội địa sản phẩm hàng hóa nước phát triển, góp phần đóng ngân sách cho nhà nước 10 2.2.1 Thuế xuất Mức thuế xuất quốc gia khác nên mặt hàng nhà nước Việt Nam đánh thuế quốc gia khơng tùy thuộc vào mục đích nước mối quan hệ việc bảo vệ sản phẩm nước Các doanh nghiệp nước hưởng ưu đãi ký kết hợp đồng gia công với doanh nghiệp Việt Nam miễn thuế nhập nguyên liệu đầu vào miễn thuế xuất với sản phẩm hoàn thiện 2.2.2 Thuế cảnh Việt Nam đất nước có đường bờ biển dài nên phát triển cảng biển, nơi giao thương quốc gia phần khơng thể thiếu Ví dụ Lào, quốc gia khơng có đường bờ biển nhiều loại hàng hóa lại giao đường thủy, đẻ vận chuyển hàng phải qua cảng biển Việt Nam Để vào cảng biển quốc gia phải chịu khoản thuế định Tuy nhiên Việt Nam Lào có ký với hiệp định hàng cảnh tuyến đường qua Hay việc doanh nghiệp buôn bán quốc tế vận chuyển hàng qua kênh đào Panama phải tiền thuế cho lượng hàng qua coi nguồn thu quốc gia Các doanh nghiệp thuộc nước ký kết hiệp định với Việt Nam thuế cảnh, ưu đãi thuế tiết kiệm chi phí lại, giao thương hàng hóa thuận tiện Tuy nhiên, Việt Nam có ban hành luật loại hàng miễn thuế cảnh hàng viện trợ nhân đạo, hàng hóa xuất khẩu, nhập có có trị giá từ 1.000.000 đồng Việt Nam trở xuống có số tiền thuế phải nộp 100.000 đồng Việt Nam gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh., hàng hóa có trị giá hải quan 500.000 đồng có trị giá số tiền thuế xuất khẩu, nhập phải nộp mức 50.000 đồng cho lần xuất khẩu, nhập Ngoài loại mặt hàng miễn thuế cảnh mức thuế Việt Nam đưa khơng phải q lớn phí hải quan đăng ký tờ khai 20.000 đồng/tờ khai, phí hải quan kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất khẩu, nhập có u cầu bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ 11 200.000 đồng/01 đơn, lệ phí cảnh hàng hố 200.000 đồng/tờ khai, lệ phí phương tiện giới đường cảnh (gồm: ô tô, đầu kéo, máy kéo) 200.000 đồng/phương tiện, lệ phí phương tiện giới đường thủy cảnh (gồm: tàu thủy, ca nô, đầu kéo, xà lan) 500.000 đồng/phương tiện Để cảnh Việt Nam doanh nghiệp khơng phải trả mức phí q lớn, điều giúp cho doanh nghiệp vận chuyển hàng hóa qua dễ dàng 2.2.3 Thuế nhập Thuế nhập coi vấn đề lớn doanh nghiệp nước muốn mang sản phẩm vào đất nước Việt Nam để bn bán, cạnh tranh, trở thành đối thủ với doanh nghiệp nội địa Tuy nhiên ngày đất nước dần hội nhập liên tục ký hiệp định với nước, nhóm nước vùng lãnh thổ khác, hiệp định có ưu đãi thuế suất thuế nhập hàng hóa Việc Việt Nam ký hiệp định TPP tới làm cho nhiều loại mặt hàng nhập vào Việt Nam với mức thuế 0% Điều có hội cho doanh nghiệp nước xuất hàng hóa nước rủi ro với doanh nghiệp nước có trình độ phát triển, doanh nghiệp nước nhập hàng vào nội địa với giá rẻ chịu thuế Nhưng tại, mức thuế nhập có ảnh hưởng định đến doanh nghiệp nước ngồi muốn nhập hàng hóa vào Việt Nam  Thuế theo hạn ngạch Mỗi quốc gia áp dụng hạn ngạch cho hàng hóa có mức trần cho lượng sản phẩm chịu mức thuế suất thấp nhập vào Việt Nam Thuế quan hạn ngạch áp dụng mức thuế thấp cho số lượng hàng hóa quy định doanh nghiệp nhập số hàng hóa quy định, cần doanh nghiệp đóng thuế, mức thuế cao sơ với mức thuế ưu đãi hàng hóa nhập vào Việt Nam Khác với hạn ngạch, lượng hàng hóa vượt trần bị cấm khơng nhập Tích cực: Khi áp đặt mức hạn ngạch quốc gia có ký cam kết, điều tạo lợi cho doanh nghiệp thuộc quốc gia nhập hàng 12 hóa vào Việt Nam Doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế có lợi cạnh tranh so với doanh nghiệp khác nhập mặt hàng Do mang lại lượng khách hàng cho doanh nghiệp nhiều Tiêu cực: Ngoài phần sản lượng quy định mức thuế ưu đãi, nhập thêm phải chịu mức thuế lớn Đây cản trở cho doanh nghiệp nước cạnh tranh với doanh nghiệp nội địa Nguồn hàng nhập vào nước hơn, dẫn đến khơng thu hút nhiều khách hàng, phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước sản xuất ngành  Thuế đối kháng, thuế chống bán phá giá Hai loại thuế có chung mục đích đánh thuế vào mặt hàng mà nước mạnh cho nước yếu nhập hàng sang nước lại bán với giá rẻ so với mặt chung Hai loại thuế bất lợi cho nước Việt Nam xuất hàng hóa sang nước lớn Mỹ Nhưng ngược lại doanh nghiệp nước nhập hàng vào Việt Nam bán giá thấp giá doanh nghiệp nước, gây thị phần cho doanh nghiệp nội địa Tích cực: Hai loại thuế nhà nước ban hành muốn bảo vệ doanh nghiệp nước nhà nên doanh nghiệp nước khơng mang lại lợi ích Tiêu cực: Khi nhà nước hỗ trợ cho doanh nghiệp nước nhà vay vốn thấp, sách ưu đãi dẫn đến chi phí cho sản xuất nhỏ doanh nghiệp nước ngồi Các doanh nghiệp bên ngồi khó cạnh tranh  Thuế tiêu thụ đặc biệt Tuy mặt hàng nhập phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, có số mặt hàng nhà nước Việt Nam muốn hạn chế số lượng nhập vào có danh sách hàng hóa phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Ví dụ xe tơ 24 chỗ loại có dung tích xi lanh 6.000 cm3 phải chịu mức thuế cao 150% hay thuốc điếu, xì gà chế phẩm khác từ thuốc phải chịu mức thuế 75%, … Có thể thấy mặt hàng nhà nước muốn hạn chế nhập để mức thuế cao 13 Những doanh nghiệp nước định đầu tư vào lĩnh vực nhập phải cân nhắc đến chi phí mức thuế phải chịu 14 PHẦN ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1 Đánh giá 3.1.1 Ưu điểm  Thứ nhất, xây dựng hệ thống máy tổ chức quản lý thuế thống nước ngày củng cố tăng cường mặt Hệ thống quan thuế tổ chức, quản lý từ trung ương đến địa phương Nhà nước tổ chức điểm, phòng, cục thuế đặt tỉnh, thành phố nước, đảm bảo cho việc nộp thuế dễ dàng, thuận tiện Úng dụng công nghệ thông tin vào nhiều khâu quản lý thuế, góp phần tích cực vào việc nâng cao hiệu công tác quản lý thuế  Thứ hai, thuế xuất khẩu, thuế nhập thiết kế hợp lý Đúng theo lộ trình cắt giảm thuế quan Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA), đến cuối năm 2014, Việt Nam cắt giảm 6.859 dòng thuế (chiếm 72% tổng Biểu thuế xuất nhập khẩu) xuống 0% Từ ngày 1/1/2015, Việt Nam cắt giảm thêm 1.720 dòng thuế từ thuế suất hành 5% xuống 0% theo cam kết ATIGA Như vậy, khoảng 7% dòng thuế, tương đương 687 mặt hàng xem nhạy cảm theo thỏa thuận với ASEAN chưa cắt giảm 0% năm 2015 mà thực dần đến năm 2018 Hiện phần lớn hàng xuất có thuế suất 0%, trừ số hàng dầu thô, số loại quặng song mây  Thứ ba, Việt Nam hội nhập với giới theo nhiều hiệp định có ưu đãi, miễn thuế quan hàng xuất hay nhập Điều giúp Việt Nam tạo dựng mối quan hệ với nhiều quốc gia khác giới Các quốc gia khác có ưu đãi cho Việt Nam, từ tăng lợi cạnh tranh cho mặt hàng chủ lực  Nhiều chuyên gia kinh tế cho bên cạnh cam kết giảm thuế xuất nhập theo lộ trình AEC Việt Nam cần điều chỉnh hệ thống thuế nội địa Việc điều chỉnh không trực tiếp nằm nội dung cam kết với ASEAN giúp hệ thống thuế Việt Nam phù hợp với thơng lệ quốc tế, đơn giản hóa minh bạch hóa hệ thống thuế; đồng thời xác định mức động viên hợp lý, đảm bảo số thu cho ngân sách 15  Thứ tư, Bộ Tài cho biết đón đầu xu hội nhập, Bộ triển khai điều chỉnh số sách thuế nội địa để vừa sức dân, vừa đảm bảo số thu cho ngân sách nhà nước Theo đó, giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 25% xuống 22% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thuế Thu nhập cá nhân giảm xuống 35%, điều chỉnh tăng giảm thuế suất nhiều mặt hàng biểu thuế tiêu thụ đặc biệt… 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm mà hàng rào thuế quan mang lại có nhược điểm:  Thứ nhất, hội nhập với Cộng đồng kinh tế ASEAN, Việt Nam đón đợi nhiều hội nhiên tạo nguy phụ thuộc ngày tăng vào nguồn nguyên liệu nhập giảm đầu tư cho sản xuất tự cung cấp nước Đặc biệt, nguy ngày tăng mức độ ưu đãi thuế ngày cao từ thị trường nước Những ngành chịu tác động lớn từ việc xóa bỏ thuế quan cao sâu rộng tham gia AEC bao gồm: ô tô, động phụ tùng ô tô xe máy, sữa sản phẩm chế biến từ sữa, bánh kẹo, thức ăn gia súc, sản phẩm nhựa, phôi thép, lốp ô tô, máy điều hòa, máy làm lạnh, vô tuyến, tàu thuyền  Thứ ba, nhập hiệp định quốc tế có sách giảm thuế áp dụng, giúp cho thương mại quốc tế tự Tuy nhiên mặt hàng nhà nước bảo hộ gặp khó khăn nhập thị trường quốc tế như:  Khả cạnh tranh sản phẩm sữa Việt Nam không cao phụ thuộc chủ yếu vào nguyên liệu thiết bị nhập khẩu, chất lượng sữa Thuế suất theo cam kết qua năm ngành sữa nhìn chung giảm dần Việc hạ thuế suất nhập khiến nguy phụ thuộc vào nguyên liệu sữa ngoại nhập sản phẩm sữa nhập ngày cao  Các nước ASEAN thảo luận việc dỡ bỏ hạn ngạch thuế quan mặt hàng đường Theo đó, hạn ngạch nhập đường Việt Nam dự kiến phải dỡ bỏ kể từ năm 2018 Nguy nhập từ AEC tăng cao, 16 khiến ngành mía đường nước gặp khó khăn ngành hưởng sách bảo hộ thời gian dài  Bên cạnh đó, theo hiệp định ATIGA, thuế suất nhập ô tô chở người chỗ 0% vào năm 2018 Đây thách thức sau thời gian dài bảo hộ phát triển sách nước, ngành công nghiệp ôtô Việt Nam phát triển chậm so với quốc gia láng giềng Thái Lan, Indonesia, Malaysia  Thứ ba, hàng rào thuế quan làm ảnh hưởng đến mối quan hệ với nước chịu thuế Khi nước A dựng hàng rào thuế quan với nước B, nước B trả đũa nước A dựng hàng rào thuế quan Điều  Thứ tư, hàng rào thuế quan khiến cho hai nước xung đột hợp tác với gỡ bỏ có sản phẩm nhập ngoại vào Việt Nam ngày nhiều Tâm lý người Việt sính ngoại mà hàng nhập ngoại không đắt làm cho hàng hóa nhập ngoại tiêu dùng nhiều Gây khó khăn cho sản phẩm nước 3.2 Giải pháp 3.2.1 Nâng cao chất lượng cho hàng hóa doanh nghiệp nước xuất Chất lượng mục tiêu hàng đầu người tiêu dùng Khi hàng hóa bạn tốt dù đất nước thu hút người tiêu dùng sử dụng Hàng hóa Việt Nam chất lượng yếu kém, số mặt hàng chưa đạt tiêu chuẩn quốc tế Để đối đầu với vấn đề hàng rào thuế quan ngày tinh gọn nhiều ưu đãi cho doanh nghiệp nước ngoai, doanh nghiệp nước cách nâng cao chất lượng sản phẩm mình, để người tiêu dùng lựa chọn đối đầu với doanh nghiệp nước ngoài, cạnh tranh 3.2.2 Nghiên cứu thị trường để đưa giải pháp cho sản phẩm Tìm hiểu khách hàng ai, họ cần Khi hiểu rõ nhu cầu người tiêu dùng làm sản phẩm tốt chất lượng Đối với người muốn sản phẩm rẻ tốt, doanh nghiệp cố gắng loại bỏ 17 công đoạn rườm rà, gây tốn chi phí để cắt giảm chi phí Còn với người yêu cầu chất lượng tốt tập trung vào chất lượng sản phẩm, nâng cao trình độ khoa học, nghiên cứu để đưa sản phẩm tốt 3.2.3 Tích cực quảng bá hình ảnh, sản phẩm mang thương hiệu Việt Nam Khi hàng rào thuế quan gỡ bỏ lại chưa nhiều người biết đến hàng hóa Việt Nam Để khắc phục điều doanh nghiệp có thê tham gia hội chợ quốc tế, triển lãm, nghiên cứu hàng hóa hay đơn giản việc nâng cao mẫu mã, bao bì sản phẩm Sản phẩm Việt Nam tốt số sản phẩm thiết kế bao bì chưa đẹp mắt khiến khách hàng nhìn khơng có thiện cảm khơng muốn tiêu dùng Xây dựng chiến lược marketing, quảng bá sản phẩm rộng rãi đến thị trường quốc tế 3.2.4 Có cam kết rõ ràng hàng hóa bán Người mua hàng gặp phải tình trạng hàng chất lượng ln mong muốn nhà sản xuất có lời giải thích cho vấn đề Nếu khơng muốn thời gian cố gắng hồn thiện sản phẩm tốt quảng cáo sản phẩm không khác xa so với sản phẩm Sản phẩm bạn giá điểm quảng cáo lại cho điểm Khách hàng nhận cảm thấy có điều khác lạ so với sản phẩm quảng cáo điều gây ác cảm cho người tiêu dùng sản phẩm doanh nghiệp 18 KẾT LUẬN Những sách thuế thay đổi tác động tích cực đến doanh nghiệp, phần cởi trói cho doanh nghiệp trước tình hình khó khăn Đơn cử, sách thuế thu nhập doanh nghiệp giảm từ 25% xuống 20% (năm 2016) Giảm 5% khoản không nhỏ hoạt động doanh nghiệp Tận dung lới ích việc áp dụng sách thuế mới, doanh nghiệp xoay vòng nguồn vốn nhanh để tái đầu tư Việc thay đổi sách thuế cần có lộ trình để đảm bảo hài hòa lợi ích doanh nghiệp với tài Nhà nước Những sách ngày thơng thống đưa lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp nguồn thu ngân sách bị ảnh hưởng định năm 2018 nhiều năm Tuy nhiên cục Thuế cam kết tâm làm tròn trách nhiệm hỗ trợ doanh nghiệp, thông tin tuyên truyền luật thuế tất doanh nghiệp, đồng thời khai thác nguồn thu khác để bù đắp thiếu hụt ngân sách Mặt tích cực thể rõ quyền lợi doanh nghiệp sách thuế khơng phù hợp điều chỉnh Tuy nhiên, sách kè với giải pháp thực thi đồng bộ, sách Thuế vào sống thật động lực cho doanh nghiệp hoạt động, mục tiêu phát triển bền vững hội nhập Danh mục tài liệu tham khảo https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Xuat-nhap-khau/Hiep-dinh-qua-canh-hang-hoagiua-Viet-Nam-Lao-124753.aspx http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/thue-voi-cuoc-song/2016-01-16/cong-dongkinh-te-asean-khi-hang-rao-thue-quan-duoc-go-bo-27939.aspx https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/chinh-sach-moi/18974/bieuthue-tieu-thu-dac-biet-moi-ap-dung-tu-nam-2018 http://nhapkhaumienthue.com/cac-loai-hang-hoa-duoc-mien-thue-nhap-khau-123.html http://chongbanphagia.vn/cac-tac-dong-tich-cuc-va-tieu-cuc-cua-viec-su-dung-chinhsach-chong-ban-pha-gia-o-cac-nuoc-dang-phat-trien-n15643.html ... Vai trò thuế quan PHẦN PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRONG NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP NƯỚC NGỒI 2.1 Tác động sách thuế quan doanh nghiệp Việt Nam 2.1.1 Thuế xuất... TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRONG NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI 2.1 Tác động sách thuế quan doanh nghiệp Việt Nam 2.1.1 Thuế xuất Để bình ổn giá số mặt hàng nước hay hạn... sách thuế cho doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước Bài gồm có phần: Phần Cơ sở lý luận sách thuế quan thương mại quốc tế Phần Phân tích tác động sách thuế doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước Phần