TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG I / THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY. 1. Một số đặc điểm về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty. Là một công ty có quy mô sản xuất không lớn, sản phẩm sản xuất ra mang tính đặc thù : sản xuất khuôn mẫu và các vấn đề có liên quan đến khuôn mẫu và các vấn đề có liên quan đên khuôn mẫu theo đơn đặt hàng. Mặt hàng sản xuất của Công ty là cố định do đó nguyên liệu, công cụ dụng cụ là cố định về chủng loại chỉ thay đổi về số lượng. Chính vì vậy việc hạch toán nguyên liệu, công cụ dụng cụ đơn giản và thuận tiện. Bên cạnh đó có những hợp đồng ký kết đòi hỏi được chế tạo tờ những vật liệu ngoại nhập hay có yêu cầu kỹ thuật cao. Có những vật liệu khó bảo quản như rọ khí, xốp mũ Đặc điểm này đòi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp bảo quản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Hơn nữa việc sản xuất sản phẩm không tập trung một số công đoạn phải thuê ngoài như :đúc phôi, đúc gỗ do đó việc quản lý quá trình ra vào của nguyên vật liệu gặp rất nhiều khó khăn . Đối với bất kỳ nghành sản xuất nào kể cả sản xuất khuôn mẫu thì nguyên vật liệu chiếm 60- 70% giá thành sản phẩm. Bởi vậy nếu nguyên vật liệu mà thiếu thì sẽ dẫn đến quá trình sản xuất bị ngừng trệ, không đảm bảo được kế hoạch giao khuôn cho khách hàng. Những đặc đỉêm nêu trên là những khó khăn lớn cho việc quản lý cũng như sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ở Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng.Muốn làm tốt được điều đó đòi hỏi phải thực hiện đồng bộ các biện pháp quản lý ở đồng bộ các bộ phận . Có như vậy mới đảm bảo cung cấp đầy đủ và đúng yêu cầu của vật liệu cho quá trình sản xuất kinh doanh. 1 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 1 2.Phân loại và đánh giá vật liệu, công cụ dụng cụ ở Công ty. Nguyên vật liệu ở công ty được phân loại như sau: + Nguyên vật liệu chính ( TK1521) : phôi , sắt thép , khuôn cơ sở, xốp mũ . + Nguyên vật liệu phụ ( TK 1522) : rọ khí, sắt thép, . + Nhiên liệu: keo, dầu bóng . + Phiế liệu: phoi , thép rỉ II./ HẠCH TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Ở CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG. 1/ Thủ tục nhập, xuất kho : Nhập kho - Chứng từ : Sau khi hàng mua về người mua hàng nộp hoá đơn GTGT ( nếu có) hoặc chứng từ mua hàng. Viết phiếu nhập kho số hàng mua về . Hàng xuất kho: xuất kho cho sản xuất giá xuất kho là giá ghi trên hoá đơn cộng chi phí vận chuyển( không có thuế GTGT đối với Công ty thực hiện theo thuế theo PP khấu trừ ). II / PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN CHI TIẾT : ở Công ty kế toán áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ. III/ KẾ TOÁN TỔNG HỢP. 1. Tài khoản sử dụng: TK152-Nguyên liệu, vật liệu. TK153 Công cụ dụng cụ 2.Phương pháp kế toán. 2.1 Kế toán tăng : + ở Công ty nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tăng chủ yếu là do mua ngoài trong đó có mua trong nước và nước ngoài ( chủ yếu là nhập khẩu rọ khí với 2 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 2 khối lượng lớn ). Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng là rất nhiều . Một số nghiệp vụ diễn ra trong quý I năm 2005: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Địa chỉ : Dương Xá - Gia Lâm - Hà Nội. Họ tên người mua hàng : Lâm Viết Hải . Tên đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng. Địa chỉ : 336 & 255 Tam trinh, Hoàng Mai, Hà Nội. Số tài khoản : 0011000321826. Hình thức thanh toán : Tiền mặt STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơ n vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 1) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g chiếc 6.514 11.400 74.259.600 2) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LM- trọng lượng 220g Chiếc 10.46 0 11.100 116.106.000 Cộng tiền hàng : 190.365.600 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 19.036.560 Tổng cộng tiền thanh toán 209.402.16 0 Số tiền viết bằng chữ : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm sáu mươi đồng 3 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 3 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị. PHIẾU CHI Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Nợ TK 1521 - Họ tên người nhận tiền : Lâm viết Hải . Có TK111 - Địa chỉ : phân xưởng xốp . - Lý do chi : thanh toán tiền hàng cho Công ty cổ phần nhựa Sao Mai. - Số tiền :209.402.106 (viết bằng chữ) Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm linh sáu ngàn. - Kèm theo HĐ0026254 chứng từ gốc .Đã nhận đủ số tiền : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm linh sáu ngàn. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ qũy Người nhận tiền ( Ký,đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) PHIẾU CHI Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Nợ TK 152 - Họ tên người nhận tiền :Dương Minh Tùng . Có TK 111 - Địa chỉ : Lái xe. - Lý do chi : thanh toán tiền vận chuyển hàng. - Số tiền :350.000 (viết bằng chữ) Ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. - Kèm theo chứng từ gốc 4 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 4 .Đã nhận đủ số tiền : Ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn . Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ qũy Người nhận tiền ( Ký,đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Phiếu nhập kho Ngày 22 tháng 01 năm 2005. Số 02 Nợ TK 1521 - Họ tên người nhận hàng : Lê Chương Có TK 111 - Theo HĐ 0026254 ngày 22 tháng 01 năm 2005. - Nhập kho: phân xưởng xốp . S T T Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư sản phẩm Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo ctừ Thực nhập 1) Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng lượng 220g Chiếc 6.514 6.514 11.40 0 74.259.600 2 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ L-M-trọng lượng 220g Chiếc 10.460 10460 11.10 0 116.106.00 0 Cộng 190.365.6 5 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 5 00 Số tiền viết bằng chữ : Một trăm chín mươi triệu ba trăm sáu năm ngàn sáu trăm đồng chẵn./ Nhập, ngày 22 tháng 01 năm 2005. Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) 6 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 6 - Với số hàng nhập nói trên đã vào các loại sổ : sổ chi tiết TK152, sổ quỹ TM, sổ NKC, sổ cái , sổ chi tiết thanh toán, sổ nhật ký chung . - Tăng công cụ, dụng cụ: Đơn vị bán hàng : Công ty TM Sơn Lệ. Ngày 17 tháng 4 năm 2005 STT Tên hàng, hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 1) Máy mài9523NB chiếc 1 670.000 670.000 2) Máy mài MT951 Chiếc 1 780.000 780.000 Cộng tiền hàng : 1.450.000 Thuế suất GTGT : 5% Tiền thuế GTGT : 72.500 Tổng cộng tiền thanh toán 1.522.500 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu năm trăm hai hai ngàn năm trăm đồng.) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký tên, đóng dấu ) - Trên đây là hai nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm2005 . Qúy I năm 2005 Công ty mua rất nhiều nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho sản xuất . Được thể hiện qua bảng tổng hợp số hàng nhập kho quý I năm 2005. 7 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 7 Biểu số 1 Đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng BẢNG KÊ NHẬP KHO VẬT LIỆU Quý I năm 2005 TK1521- Chi tiết xốp cốt Chứng từ Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Số Ngày tháng 1 22/01 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c chiếc 6.514 11.400 74.259.600 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LM trọng lượng 200g/ c chiếc 10.460 11.100 116.106.000 2 28/2 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c chiếc 2.960 11.400 33.744.000 Xỗp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LM trọng lượng 200g/c chiếc 17.960 11.100 199.356.000 . 7 29/4 Xỗp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c chiếc 4.163 11.400 47.458.200 Xốp cốt mũ bảo hiểm cỡ Ltrắng chiếc 1.063 10.300 10.948.900 Xốp cốt mũ cỡ LM trắng trọng lượng 220g/ c chiếc 8.160 11.100 90.576.000 Xốp cốt mũ bảo hiểm cỡ M trắng chiếc 10.200 8.700 88.740.000 8 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 8 Cộng 97.750 1.025.780.8 00 Kế toán giảm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Căn cứ vào yêu cầu thực tế sản xuất khi có lệnh xuất kho thủ kho xuất theo số yêu cầu : LỆNH XUẤT KHO Ngày 15 tháng 4 năm 2005. Người đề nghị xuất kho: Lê Hữu Chương . Lý do xuất kho : cho sản xuất . Loại hàng xuất kho: xốp cốt mũ bảo hiểm trắng LL trọng lượng 220g Số lượng : 10.358 chiếc Xuất tại kho : phân xưởng xốp . Phụ trách bộ phận sử dụng Thủ kho Người đề nghị Quản đốc phân xưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) - Sau khi có lệnh xuất kho thủ kho tiến hành xuất kho theo yêu cầu : 9 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 9 Phiếu xuất kho Ngày 15 tháng 4 năm 2005 Số: 15 Họ tên người nhận hàng : Lê Hữu Chương. Nợ TK 621 Lý do xuất kho : cho sản xuất. Có TK : 1521 Xuất tại kho : phân xưởng xốp . Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư sản phẩm Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền yêu cầu Thực xuât 1) Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng lượng 220g Chiếc 10.358 10.358 11.444 118.356.952 Cộng 118.356.952 Tổng số tiền( Viết bằng chữ ) : Một trăm mười tám triệu ba trăm năm mươi sáu ngàn chín trăm năm hai đồng. Trong quý I năm 2005 doanh nghiệp đã xuất rất nhiều nguyên liệu vật liệu cho sản xuất trên đây là một nghiệp vụ kinh tế . Bảng kê nguyên liệu, vật liệu xuất kho trong quý I . 10 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 10 [...]... 118.536.95 11.444 2 199.578.00 11.100 0 894.501.8 45 3/ Sổ kế toán Bao gồm : sổ nhật ký chung, sổ cái , sổ chi tiết thanh toán , sổ chi tiết vật liệu, 11 11 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Doanh nghiệp: CTy TNHHkỹ thuật Phùng Hưng Mẫu số : S13-SKT/DN SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Quý I - 2005 Tài khoản : 152 (Nguyên liệu, vật liệu Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá : Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL... Tiền 11.500 Lợng Tiền 1,500 8,014 8,014 22/1 Nhập kho vật liệu Chi phí vận chuyển 111 111 11.400 2 10/2 Xuất kho cho sản xuất 621 11.447 1.063 12168161 6,951 79,571,439 3 20/2 621 11.447 4.163 47653861 2,788 31,917,578 4 28/2 Nhập kho vật liệu 331 11.400 33.744.000 5,748 65,661,578 5 6 7 Chi phí vận chuyển 15/3 Xuất cho sản xuất 31/3 Nhập kho vật liệu 111 621 112 150.000 5,748 26332700 3,448 12,748...BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Quý I năm 2005 Ngày tháng Tên vật liệu xuất 22/1/0 1 5 Xốp mũ cỡ L220g Số TT Đơ n vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 7 15/4 Xốp mũ cỡ LL chiếc 1.063 11.447 12.168.161 chiếc 510 Xốp mũ cỡ LL220g chiếc 4.163 11.447... viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Công ty TNHH kỹ thuật PHùng Hưng SỔ CÁI Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Chứng từ Số hiệu PC14 HĐ 57964 10/1 HĐ98427 17/1 HĐ26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/4 15/4 15/4 px15 PC28 pc30 Diễn giải Ngày tháng 6/1 Trang nhật ký chung Dư đầu kỳ Thanh toán tiền mua vít Nhập kho phôi nhôm đã đúc theo yêu cầu bản về điều hoà Xuất kho thép tấm cho sản... 642 111 200.000 152 Thanh toán tiền Internet 1 1-Mar tháng 12 năm 2004 Đúc phôi nhôm các loại 4/1/200 theo yêu cầu bản vẽ cha 2 5 thanh toán 7/1/200 Thanh toán tiền đúc 3 5 nhôm Số phát sinh 15.240.435 331 152 133 111 200.000 15.240.435 25.371.360 1.68.640 26.640.000 112 104.500.000 511 95.000.000 333 9.500.000 1523 113.620 133 5.681 111 119.301 Thanh toán tiền dầu máy x ... TCKTD2 Doanh nghiệp : Mẫu số : S14- SKT / DN Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Ban hành theo QĐ số 1177TC/ QĐ/ CĐKT Ngày 23/12 /1996 của Bộ tài chính BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIÊỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản : 152 Quý I năm 2005 ST T Tên quy cách vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Số tiền 17.250.000 2 Nhôm cán Xốp cốt mũ bảo hiểm 79.340.700 117.249.500 1.025.780.80 0 3 4 Khuôn cơ sở Thép tấm 0 19.251.400... vận chuyển 15/3 Xuất cho sản xuất 31/3 Nhập kho vật liệu 111 621 112 150.000 5,748 26332700 3,448 12,748 65,811,578 39,478,878 145,498,878 8 9 Chi phí vận chuyển 15 /4 Xuất cho sản xuất 29/4 Nhập kho vật liệu Tồn kho cuối quý 111 621 11.444 112 11.400 12,748 118536952 2,390 6,553 6,553 145,898,878 27,361,926 74,820,126 74,820,126 12 11.449 11.400 2.960 74.259.600 230.000 91509600 91,739,600 1 Xuất kho... máy khoan 6 331 1.790.480 26/4 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 6 154 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) 19 1.790.480 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 19 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Chứng từ SH NT HD 22/1 UNC 28/2 HD UNC 31/3... 27/4 Mua qoạt 20 TK đối ứng 111 Số Phát sinh Nợ Có 1.340.000 153 1.450.000 153 1.790.460 111 2.360.000 20 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2005 Ghi có các TK Chỉ tiêu nợ các TK) TK152 TK1521 (ghi I.Tồn kho đầu quý CTừ số 27: ghi có TK 331 CTừ số 23: ghi có TK111 CTừ số 24: ghi có TK112 CTừ số 25 : ghi có... 8.926.415.893 5.394.870.610 5.664.614.141 1.779.666.000 1.842.649.300 1,05 1,05 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 Kế toán ghi sổ 8.626.610 22 5.460.641.000 1.150.120.000 1.650.000.000 203.973.141 629.546.000 Kế toán trởng 192.649.300 22 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 23 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt TCKTD2 23 Lớp: . TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG I / THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG. Công ty. Nguyên vật liệu ở công ty được phân loại như sau: + Nguyên vật liệu chính ( TK1521) : phôi , sắt thép , khuôn cơ sở, xốp mũ . + Nguyên vật liệu