Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại CÔNG TY CP THƯƠNG mại và sản XUẤT HÙNG đại DƯƠNG – CHI NHÁNH NHÀ máy KHAI THÁC CHẾ BIẾN đá MARBLE lục yên

1 MỤC LỤC 3.3 MƠ TẢ VỊ TRÍ THỰC TẬP 14 DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 1:BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CHI NHÁNH NHÀ MÁY KHAI THÁC CHẾ BIẾN ĐÁ MARBLE LỤC YÊN, CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT HÙNG ĐẠI DƯƠNG NĂM 2014-2016 .7 BẢNG 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHÀ MÁY KHIATHACS CHẾ BIẾN ĐÁ MARBLE LỤC YÊN, CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT HÙNG ĐẠI DƯƠNG BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CHI NHÁNH 10 PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP – CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT HÙNG ĐẠI DƯƠNG – CHI NHÁNH NHÀ MÁY KHAI THÁC CHẾ BIẾN ĐÁ MARBLE LỤC YÊN 1.1 Giới thiệu chung + Tên công ty : Công ty cổ phần thương mại sản xuất Hùng Đại Dương : + Trụ sở giao dịch : 443 Võ Văn Tần, Phường 5, Quận 3, TP Hồ Chí Minh: + Cơ sở chi nhánh :Thôn , xã Tân Lĩnh , Huyện Lục Yên , Tỉnh Yên Bái + Giám đốc : NGUYỄN THẾ GĂNG + Điện thoại : 0293740254 Fax : 0293740028 + Mã số thuế : 0300898666 + Loại hình cơng ty : Công ty cổ phần + Ngành nghề kinh doanh : Khai thác đá + Ngày thành lập:19/11/1998 Theo giấy phép 0300898666 củaUBND TP Hồ Chí Minh 1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty CP Thương mại sản xuât Hùng Đại Dương thành lập vào ngày 19/11/1998 Ngay từ thành lập, Ban Lãnh đạo Công ty xác định Phương châm hoạt động Giá trị cốt lõi DN nằm Thương hiệu Hùng Đại Dương Nhiêù cơng trình xây dựng cao cấp địi hỏi phải có đá ốp lát chất lượng cao Bên cạnh nhu cầu tiêu thụ đá thị trường giới lớn, nắm bắt xu Cơng ty CP thương mại sản xuất Hùng Đại Dương tiến hành khai thác chế biến đá hoa khu vực thôn - xã Tân Lĩnh, huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái 1.3 Chức nhiệm vụ chi nhánh : 1.3.1 Chức năng: +Sản xuất kinh doanh xuất nhập đá trắng vật liệu xây dựng: Xâ y dựng cơng trình dân dụng.Cung cấp hàng hóa cho cơng trình xây dựng + Trang trí nội thất, ngoại thất, kinh doanh phát triển nhà 1.3.2 Nhiệm vụ: + Sản xuất, xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh công ty theo quy chế hành phù hợp + Tuân thủ sách, chế độ quản lý sản xuất kinh doanh, xây dựng, thực sách thuế nộp ngân sách nhà nước + Thực cam kết hợp đồng kinh tế theo luật pháp 1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý: 1.4.1 Mơ hình tổ chức Đại Hội Cổ Đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban điều hành Tổ chức hành Đầu tư Kế hoạch thị trường Kế tốn tài Hành nhân Ban dự án Các Chi Nhánh Nhà máy khai thác chế biến đá Marble Lục Yên Công ty cổ phần khoáng sản Phan Rang DNTN Đại Dương ( nhà máy huyện Cán Thép Tây Ninh) 1.4.2 Bộ máy quản lý: STT Tên phòng Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Ban điều hành Phịng quản lý, phục vụ ( Đầu tư, Hành nhân sự, tổ chức hành, kế tốn tài chính, kế hoạch thị trường, ban dự án) Các chi nhánh Nhiệm vụ - Thông qua điều lệ công ty, phương hướng hoạt động kinh doanh công ty - Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị Ban kiểm soát - Các nhiệm vụ khác điều lệ quy định - Có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành chi nhánh người quản lý khác - Quyền nghĩa vụ Hội đồng quản trị pháp luật, điều lệ, quy chế nội công ty nghị Đại hội đồng cổ đông quy định - Ban kiểm sốt có nhiệm vụ thay mặt Đại hội đồng Cổ đông giám sát, đánh giá công tác điều hành, quản lí Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc theo qui định Điều lệ Công ty, Nghị quyết, Quyết định Đại hội đồng Cổ đơng - Có quyền u cầu Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc cung cấp Hồ sơ thông tin cần thiết liên quan đến cơng tác điều hành quản lí Cơng ty - Tham mưu giúp lãnh đạo thực công tác tổ chức, cán - Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn thực chế độ kế toán thống kê; Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh Nhà nước, Điều lệ quy chế tài Công ty - Tham mưu, giúp việc cho Tổng Giám đốc lĩnh vực thị trường kế hoạch sản xuất kinh doanh 6 1.4.3 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất , chế biến, kinh doanh xuất, nhập tiêu thụ nội địa loại đá khối dây cắt kim cương phù hợp với mục đích chủ nhà đầu tư - Nghiên cứu chuyển giao công nghệ đào tạo công nhân kỹ thuật chuyên ngành sản xuất, loại đá khối - Cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư phát triển sản xuất, loại đá khối - Kinh doanh tài chính, - Sản xuất kinh doanh lĩnh vực khác: giao nhận, kho cảng, vận tải đại lý vận tải; kinh doanh bất động sản, - Liên doanh liên kết với tổ chức kinh tế nước, tiếp nhận thực dự án hỗ trợ đầu tư phát triển để phát triển kinh doanh Tổng cơng ty 7 PHẦN II TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ: 2.1 Phân tích khái qt tình hình tài : 2.2.1 Phân tích biến động nguồn vốn tài sản : Bảng 1:Bảng cân đối kế toán chi nhánh nhà máy khai thác chế biến đá Marble Lục Yên, công ty cổ phần thương mại sản xuất Hùng Đại Dương năm 2014-2016 ĐVT:Triệu đồng 2014 Tài sản A Tài sản ngắn hạn I Tiền II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dai hạn I Tài sản cố định 2015 Chênh lệch năm 2015/2014 2016 Chênh lệch gữa năm 2016/2015 Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± % 153.498 22,34 544.841 41,33 379.989 35,35 391.343 254,95 (164.852) (30,26) 679 0,10 1.984 0,15 5.739 0,53 1.305 192,19 3.577 189,26 80.143 11,67 238.603 18,1 160.019 14,89 158.460 197,72 (78.584) (32,94) 38.735 5,64 229.322 17,4 140.046 13,03 109.587 492,30 (89.276) (38,93) 33.941 4,94 74.932 5,68 74.185 6,9 40.991 120,77 (747) (1,00) 533.452 77,66 773.421 58,67 695.068 64,65 239.969 44,98 (78.353) 10,13 520.064 75,71 755.775 57,3 658.034 62,21 235.771 45,33 (79.741) (12,93) II Các khoản đầu tài dài hạn III Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản 10.606 1,54 17.646 2.782 0,60 686.951 100.00 1.318.262 A Nợ phải trả 541.131 78.8 I Nợ ngắn hạn 290.044 II Nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng nguồn vốn 1,3 35.805 3,33 7.040 66,38 18.159 102,91 1.229 0,11 -2.782 (100,00) 1.229 0,00 100.00 1.075.057 100 631.312 91,90 (243.205) (18,45) 1.125.229 87,36 847.478 78,85 583.961 (107,87) 277.571 24,68 42,22 671.632 50,95 529.969 49,30 381.588 131,56 (141.663) (21,09) 251.269 36,58 453.597 34,41 317.509 29,53 202.328 80,52 (136.088) 30,00 145.638 21,20 193.034 14,64 227.582 21,17 47.396 32,54 34.548 17,90 121.348 17.66 169.441 12,85 191.893 17,85 48.093 39,63 22.452 13,25 24.290 3,54 23.593 1,79 35.689 3,32 (697) (2,87) 12.069 52,27 686.951 100,00 1.318.262 100,00 1.075.057 100 631.312 91,90 243.205 18,45 Nguồn vốn Nhận xét: Từ số liệu bảng cân đối kế toán năm, ta thấy: Từ năm 2014 đến năm 2016 tổng tài sản tổng nguồn vốn tăng mức độ tăng không đều,cụ thể: Tổng tài sản tổng nguồn vốn có xu hướng tăng qua năm, năm 2015 so với năm 2014 tăng 631.312 triệu đồng Tương ứng với tỷ lệ 91,9%.Năm 2016 so với năm 2015giảm 243.205 triệu đồng Tương ứng với tỷ lệ (-18,45%) Điều chứng tỏ quy mô vốn kinh doanh công ty mở rộng 9 2.2.2.kết hoạt động kinh doanh chi nhánh công ty cổ phần thương mại sản xuất Hùng Đại Dương Bảng 2: Bảng báo cáo kết kinh doanh Chi nhánh Nhà máy khiathacs chế biến đá Marble Lục Yên, Công ty cổ phần thương mại sản xuất Hùng Đại Dương ĐVT:Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu 1.Doanh thu 2.Giá vốn bán hàng 3.Lợi nhuận gộp 4.Doang thu hoạt động tài 5.Chi phí hoạt động tài Trong đó:Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.Lợi nhuận từ hđ kd 9.Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 LNST 14 Lãi cp 2015 1.271.108 1.794.104 2.146.659 522.996 41,14 352.555 19,65 1.049.971 1.456.622 1.881.343 406.651 38,73 424.721 29,16 221.136 337.482 265.316 116.346 52,61 (72.166) (21,38) 527 963 893 436 82,73 (70) 32.070 76.161 35.326 44.091 137,48 (40.835) (53,61) 31.980 73.126 74.028 44.146 138,04 (39.628) (54,19) 60.545 31.473 23.935 (29.072) (48,02) (7.538) 23,95 81.960 149.000 149.120 67.040 81,80 (120) (0,08) 47.086 81.810 57.827 34.724 73,75 (23.983) (29,31) 20.623 20.127 69.642 61.157 69.470 69.526 49.019 41.030 237,70 203,85 (172) 8.369 (0,25) 13,68 495 8.484 (56) 7.989 613,93 (8.540) (100,66) 47.582 90.295 59.847 42.713 89,77 (32.524) (36,02) 47.582 90.295 46.216 42.713 89,77 44.079 48,81 5 125 (4) 944,440 2016 Chênh lệch Chênh lệch năm 2015/2014 năm 2016/2015 ± % ± % 2014 (7,27) 10 Nhận xét: Từ số liệu bảng ta nhận thấy: Tình hình doanh thu công ty phát triển tốt tăng năm Doanh thu thuần:có xu hướng tăng theo năm Năm 2015 tăng 522.966 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 41,14%, năm 2016 tăng 352.555 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 19,65% .nguyên nhân việc tăng doanh thu công ty bán nhiều sản phẩm tốn ln bán sản phẩm Giá vốn hàng bán: Giá vố bán hàng không ngừng tăng cao đặc biệt năm 2016 giá nguyên xăng dầu tăng, thuế tài nguyên môi trường tăng cao Nên làm cho lợi nhuận gộp năm 2016 so với năm 2015 giảm nhiều, cụ thể giảm 72.166 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ (-21,38%) 2.2.3.sự biến động lưu chuyển tiền tệ Bảng lưu chuyển tiền tệ chi nhánh Đvt: Triệu Đồng stt I Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền từ HĐSXKD Lợi nhuận trước thuế Khấu hao tài sản cố định Các khoản dự phòng Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi vốn lưu động Tăng/giảm khoản phải thu Tăng/giảm hàng tồn kho Tăng/ giảm khoản phải trả Tăng/ giảm chi phí trả trước Tiền lãi vay trả 2015 2016 Chênh lệch năm 2016/2015 ± % 90.295 248.231 14.329 59.847 263.580 6.602 (30.448) 15.349 (7.727) (33,72) 6,18 (53,93) 2.696 (580) 73.126 2.086 (1.085) 74.028 (610) (505) 902 (22,63) 87,07 1,23 428.099 (175.664) (204.916) (98.684) (21.716) (64.808) 405.059 83.740 50.009 46.838 (14.989) (93.941) (23.040) 259.404 254.925 145.522 6.727 (29.133) (5,38) (147,67) (124,40) (147,46) (30,98) 44,95 11 II III Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 6.675 (44.670) Tiền thu khác từ HĐKD 21.682 Tiền chi khác cho HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐKD 482.015 Lưu chuyển tiền từ HĐĐT Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay mua công nợ đơn vị khác (7.040) Tiền thu hồi cho vay bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi góp vốn vào đơn vị khác 963 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (488.091) Tiền thu lãi cho vay cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ HĐĐT Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu nhận vốn góp chủ sở hữu 1.032.141 Tiền chi trả vốn góp cho CSH mua lại cổ phiếu DN phát hành 484.077 Tiền vay ngắn hạn dài hạn nhận (65.652) Tiền chi trả nợ gốc vay 12.000 Tiền chi trả nợ thuê tài 470.411 Cổ tức LN trả cho chủ sở hữu 4.002 Lưu chuyển tiền từ HĐTC 679 Lưu chuyển tiền kỳ (2.696) Tiền tồn đầu kỳ 1.984 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ 1.984 (2.660) (2.660) 0,00 6.174 (8.202) 472.027 (501) 36.468 450.345 (604.747) 204 (7,51) (81,64) 2.077,05 0,00 (125,46) 0,00 0,00 0,00 (17.309) (10.269) 145,87 881 (82) 0,00 (8,52) (138.955) 349.136 (71,53) 0 0,00 0,00 0,00 836.170 (195.971) (18,99) (1.051.564) (1.535.641) (317,23) 97.922 16.000 329.317 3.754 1.984 5.739 163.574 4.000 (141.094) (248) 1.305 2.696 3.755 (249,15) 33,33 (29,99) (6,20) 192,19 (100,00) 189,26 5.739 3.755 189,26 (122.732) 204 12 Nhận xét: Qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015-2016 chi nhánh nhà máy khai thác chế biến đá Marble Lục Yên công ty CP thương mại sản xuất Hùng Đại Dương Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Qua năm 2015 2016 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư dương có xu hướng giảm dần , năm 2014 2015 cơng ty quan tâm đến sách đầu tư có thay đổi vào năm 2015, công ty chi tiền để mua sắm ,xây dựng TSCĐ tà sản dài hạn khác , nhằm phục vụ cho trình kinh doanh + Lượng tiền chi cho khoản dùng hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 2016 tăng sản lượng sản xuất kỳ tăng nhiều Tiền thu từ hoạt động phát hành cổ phiếu nhận vốn góp chủ sở hữu có xu hướng giảm năm 2015 – 2016 cụ thể sau năm 2016 tiền thu từ phát hành cổ phiếu 836.170 triệu đồng giảm so vơi năm 2015 195.971 trđ tương ứng với 18,99% bên cạnh đố tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu lại có xu hướng tăng cao năm 2016 1.1053.564 trđ điều cho thấy CT kinh doanh đạt hiệu 13 PHẦN III VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1 Mơ hình tổ chức phịng Tài – Kế tốn: Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp KT thu chi KT thuế KT tiền lương KT bán hàng KT công nợ KT kho 3.2 Khái quát nhiệm vụ vị trí: Tên vị trí Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thu - chi Kế toán thuế Kế toán tiền lương Kế toán bán hàng Nhiệm vụ Xây dựng – tổ chức, quản lý hệ thống máy kế toán Kiểm soát giám sát việc thực cơng việc liên quan đến kế tốn doanh nghiệp Hướng dẫn giám sát việc thực kế toán thành viên Tổng hợp số liệu báo cáo kế toán phần hành mục đích để ghi sổ sách, làm báo cáo tổng hợp cuối kỳ Theo dõi, kiểm soát hoạt động tang, giảm tiền kiểm soát tồn tiền quỹ tiền mặt ngân hàng Lập báo cáo thu chi gửi giám đốc Thu thập chứng từ hàng hóa đầu ra/ đầu vào làm kê khai thuế hàng tháng/ hàng quý/ toán thuế cuối năm: Báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, tình hình sử dụng hóa đơn, lập báo cáo tài cuối năm Tính lương trả lương theo quy định công ty theo Bảng chấm công, Hợp đồng lao động Lập hóa đơn bán hàng, theo dõi tổng hợp số lượng hàng bán để lập Báo cáo tình hình bán 14 hàng, tình hình tang giảm hàng hóa theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp Theo dõi khoản công nơ, phải thu khách hàng, Kế tốn cơng nợ phải trả nhà cung cấp Đưa kế hoạch toán cho nhà cung cấp, thu hồi công nợ Theo dõi tình hình biến động Nhập – Xuất vật tư, Kế tốn kho hàng hóa, kiểm kê quản lý tài sản kho 3.3 Mơ tả vị trí thực tập -Tuần thứ nhất: Học nội quy, quy chế chi nhánh, tìm hiểu chi nhánh: lịch sử hình thành phát triển, hoạt động chủ yếu chi nhánh, Làm quen với cách làm việc , văn hóa chi nhánh -Tuần thứ hai Photo tài liệu -Tuần thứ ba thứ tư Được hướng dẫn đọc báo cáo tài Hỗ trợ kế tốn tổng hợp Hỗ trợ kế toán toán lập đề nghị, tạm ứng, hồn ứng tốn, Hỗ trợ phân loại chứng từ, phân tích chứng từ, cập nhật thơng tin theo ngày lên báo cáo, lập báo cáo, phân tích số liệu cho ý kiến với ban quản lý tài kế tốn trưởng 15 PHẦN IV NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 4.1 Những vấn đề đặt cần giải Do giá nhiên liệu thuế tài nguyên môi trường năm 2016 tăng cao, làm cho chi phí vào giá vốn hàng bán công ty tăng cao Điều làm cho nguồn vốn cơng ty gặp khó khăn Khoản phải trả công ty chiếm ,tỷ trọng lớn Vì cơng ty cần có biện pháp kịp thời, khơng khoản nợ trở thành nợ hạn, ảnh hưởng đến kết hoạt dộng SXKD Khả quản lý nợ tình hình sử dụng vốn công ty chủ yếu vay chiếm (78,83%) vốn chủ sở hữu chiếm 21,17% Điều cho thấy khả tự chủ công ty không tốt chịu sức ép chủ nợ Doanh thu năm 2016 cao lợi nhuận lại không năm 2015, giá xăng dầu thuế mơi trường tăng cao Điều làm cho giá vốn hàng bán tăng lên Tóm lại: tình hình hoạt động cơng ty tương đối tốt, thể quy mô doanh nghiệp ngày tăng trưởng Nguồn vốn kinh doanh ngày lớn mạnh, nhiên lợi nhuận công ty lại có xu hướng giảm Chính vậy, cơng ty cần có biện pháp kịp thời nâng cao hiệu sản xuất 4.2 hướng đề tài khóa luận Vấn đề 1: Nhân tố tác động đến hoạt động tài cơng ty Vấn đề 2: Phân tích tài doang nghiệp giải pháp giảm chi phí hạ giá thành nâng cao lợi nhuận cho công ty ... CP THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT HÙNG ĐẠI DƯƠNG – CHI NHÁNH NHÀ MÁY KHAI THÁC CHẾ BIẾN ĐÁ MARBLE LỤC YÊN 1.1 Giới thiệu chung + Tên công ty : Công ty cổ phần thương mại sản xuất Hùng Đại Dương : + Trụ... CỦA CHI NHÁNH NHÀ MÁY KHAI THÁC CHẾ BIẾN ĐÁ MARBLE LỤC YÊN, CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT HÙNG ĐẠI DƯƠNG NĂM 2014-2016 .7 BẢNG 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHÀ MÁY... KHIATHACS CHẾ BIẾN ĐÁ MARBLE LỤC YÊN, CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT HÙNG ĐẠI DƯƠNG BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CHI NHÁNH 10 PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP – CÔNG TY CP THƯƠNG