Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại CÔNG TY cổ PHẦN XI MĂNG TRUNG HẢI

MỤC LỤC I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TRUNG HẢI 1.1 Sơ lược q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1.Thông tin chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xi măng Trung Hải 1.3.Mơ hình tổ chức công ty cổ phần xi măng Trung Hải 1.3.1.Sơ đồ tổ chức Công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận II KHẢI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TRUNG HẢI 2.1.Bảng cân đối kế tốn rút gọn cơng ty 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2015 – 2017 2.3 Một số chỉ tiêu kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2015 – 2017 10 III.VỊ TRÍ THỰC TẬP 13 3.1 Mô tả vị trí thực tập 13 3.2 Hoạt động phòng Tài Kế tốn 14 IV: NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 16 4.1.Những vấn đề đặt cần phải giải 16 4.2.Hướng đề tài tốt nghiệp 18 I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TRUNG HẢI 1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển công ty 1.1.1.Thông tin chung công ty Công ty không ngừng phát triển mặt chiều rộng lẫn chiều sâu, sản phẩm ngày đa dạng, suất chất lượng ngày khẳng định, tạo uy tín khách hàng Công ty cổ phần Xi măng Trung Hải - Hải Dương tiền thân Công ty Xi măng Hải Dương, có mã số doanh nghiệp 080000145, cấp ngày 03/04/1980 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải Dương với thông tin sau: - Trụ sở chính: Thơn Trại Xanh - Xã Duy Tân - Huyện Kinh Môn - Tỉnh Hải Dương - Số điện thoại: 03203.824.704 Fax: 03203.824.753 - Người đại diện: Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Giám đốc: Lê Đoàn Đức - Vốn điều lệ: 40 tỷ đồng - Vốn pháp định: 12 tỷ đồng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển * Giai đoạn tháng 3/1980 – 1/1984 Nhà máy Xi măng Trung Hải thành lập ngày 04/03/1980 vùng núi phía Đơng bắc thuộc huyện Kinh Mơn tỉnh Hải Dương với diện tích Đây vùng có trữ lượng đá vơi, đá sét lớn, nguồn nguyên liệu để sản xuất xi măng Vị trí nhà máy thuận lợi cho việc cung ứng nhiên liệu phục vụ sản xuất tiêu thụ sản phẩm theo đường bộ, đường thủy đường sắt Nhà máy trang bị công nghệ sản xuất xi măng đồng bộ, với công nghệ sản xuất xi măng lò quay theo phương pháp khơ Việt Nam: Công suất 1,1 triệu xi măng/ năm * Giai đoạn 1986 - 1992 Từ sau 1986 Công ty Trung Hải thực đường lối Đảng từ chế quản lý hành kế hoạch hóa tập trung sang chế quản lý hạch tốn kinh doanh theo có chế thị trường Để khắc phục yếu kém, tồn công tác quản lí, nhà máy xây dựng chuyển đổi mơ hình quản lý thực mơ hình kỹ sư trưởng * Giai đoạn từ năm 1993 đến Từ năm 1997 đến Công ty Trung Hải sản xuất đạt vượt công suất thiết kế 2,3 triệu tấn/ năm Tháng 7/2000, sản phẩm xi măng PCB30 Công ty tổ chức Quốc tế QUACERT cấp chứng chỉ hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO9001 tháng 9/2002 cấp chứng chỉ hệ thống quản lý môi trường đạt tiêu chuẩn Quốc tế ISO 14001- đơn vị nhà máy Xi măng lò quay đạt chứng chỉ 1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xi măng Trung Hải + Khai thác đá, sỏi, cát, đất sét + Sản xuất, kinh doanh xi măng, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp Xây dựng cơng trình giao thơng, thủy lợi, kết cấu hạ tầng thị, cơng trình văn hóa San lấp mặt cơng trình, trang trí nội, ngoại thất, sửa chữa nhà + Sản xuất kinh doanh clanke, nguyên liệu phục vụ sản xuất xi măng + Mua bán lắp đặt máy móc, thiết bị phục vụ ngành sản xuất xi măng + Cho thuê văn phòng, nhà xưởng, kho tàng bến bãi + Đầu tư kinh doanh bất động sản 1.3.Mơ hình tổ chức công ty cổ phần xi măng Trung Hải 1.3.1.Sơ đồ tổ chức Công ty Hiện cấu tổ chức Công ty gồm: Hội đồng quản trị, Giám đốc, hai Phó giám đốc, sáu phòng chức xưởng sản xuất biểu cụ thể qua sơ đồ cấu tổ chức sau Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phòng hành – tổ chức Phòng tài kế tốn thống kê Phòng thị trường Phó giám đốc kĩ thuật Phòng điện Phòng thẩm định chất lượng KCS Phòng vật tư Các xưởng sản xuất (Nguồn:Phòng tổ chức hành cơng ty xi măng Trung Hải) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận * Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định, thực quyền nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm Công ty; kiến nghị loại cổ phần tổng số cổ phần quyền chào bán loại; phân chia cổ tức cho cổ đông… * Giám đốc công ty: Là người Hội đồng quản trị bổ nhiệm, người chịu trách nhiệm cao trước Hội đồng quản trị tồn cơng nhân viên tồn Cơng ty * Phó giám đốc: Là người Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, người giúp việc cho Giám đốc điều hành số mảng liên quan đến tổ chức hành hoạt động xã hội tồn thể Cơng ty * Phòng Hành - Tổ chức: Thực nhiệm vụ mà Giám đốc giao, đồng thời tham mưu giúp việc cho Giám đốc vấn đề sau: Tuyển dụng lao động,bố trí, xếp lao động, phụ trách công tác thi đua, khen thưởng kỷ luật tồn Cơng ty,thực cơng tác đào tạo, nâng cao tay nghề lưu trữ hồ sơ tồn cơng nhân viên Cơng ty * Phòng Kế tốn - Thống kê: + Theo dõi cơng nợ phải thu, phải trả khách hàng, phải xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức hạch tốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tham mưu cho Giám đốc sử dụng vốn quản lý thu, chi hợp lý * Phòng vật tư: Có trách nhiệm theo dõi nguyên vật liệu, cung cấp cho sản xuất, đảm bảo đủ nguyên, vật liệu số lượng, chất lượng, chủng loại, thời điểm tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất, kinh doanh diễn đặn, tiến độ * Phòng thị trường: Nghiên cứu tiếp thị thông tin khách hàng, lập hồ sơ thị trường dự báo doanh thu, phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, phát triển sản phẩm, hồn thiện sản phẩm * Phòng thẩm định chất lượng (KCS): Thực nhiệm vụ phân tích, quản lý clanke cho nhà máyKiểm định chất lượng sản phẩm phân lô theo chất lượng sản phẩm đạt Tổ chức kiểm tra, giám sát công tác lấy mẫu, tổ chức lấy mẫu, gia công, chế biến tổ chức phân tích mẫu sản phẩm sản xuất * Phòng điện: Giám sát kiểm tra tình trạng hoạt động toàn thiết bị điện toàn Công ty Quản lý danh mục, chủng loại, số lượng vật tư phụ tùng, thiết bị cần cho trình dự phòng q trình sửa chữa sản xuất hàng năm Công ty * Các phân xưởng sản xuất: Bao gồm nhiều phân xưởng như: Xưởng nghiền liệu, xưởng nung, xưởng đóng bao Mỗi xưởng thực công việc đặc thù khác chịu quản lý chung Phó giám đốc sản xuất 6 II KHẢI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TRUNG HẢI 2.1.Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty Bảng 2.1 : Bảng cân đối kế tốn rút gọn cơng ty: Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN: NGUỒN VỐN: A NỢ PHẢI TRẢ: I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU: I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ TỔNG NGUỒN VỐN: Năm 2015 Năm 2016 82,843,140,567 Tỉ trọng (%) 18,46 4,532,610,784 Chênh lệch 2016/2015 Năm 2017 84,416,602,142 Tỉ trọng (%) 18,14 60,913,877,548 Tỉ trọng (%) 15,11 1,01 4,251,581,849 0,92 1,473,311,888 28,436,570,188 6,33 29,991,933,175 6,45 49,873,958,595 11,12 50,373,387,218 365,724,586,942 81,54 360,120,648,884 Chênh lệch 2017/2016 1,573,461,575 Tỉ lệ (%) 1.90 -23,502,724,594 Tỉ lệ (%) -27.84 0,37 -281,028,935 -6.20 -2,778,269,961 -65.35 18,739,273,548 4,65 1,555,362,987 5.47 -11,252,659,627 -37.52 10,77 40,701,292,142 10,09 499,428,623 1.00 -9,672,095,076 -19.20 380,946,574,890 81,86 342,509,777,590 84,89 15,221,987,948 4.16 -38,436,797,300 -10.09 80,21 376,849,735,643 80,87 335,636,963,367 83,23 16,729,086,759 4.65 -41,212,772,276 -10.94 5,603,938,058 448,967,727,509 1,33 4,096,839,247 465,363,177,032 0,89 6,872,814,223 403,232,655,138 1,66 -1,507,098,811 -38,436,797,300 -26.89 3.65 2,775,974,976 -62,130,521,894 67.76 -13.35 318,469,570,584 138,649,580,749 179,819,989,835 130,098,156,925 70,93 30,88 40,05 29,07 321.648.376.564 142.867.543.820 178.780.832.744 144.754.470.468 69,12 30,7 38,42 30,88 259,536,133,483 82,036,113,483 177,500,000,000 143,887,541,655 64,36 20,34 44,02 35,64 3,178,805,980 4,217,963,071 -1,039,157,091 14,656,313,543 1.00 3.04 -0.58 11.27 -62,112,243,081 -60,831,430,337 -1,280,832,744 -866,928,813 -19.31 -42.58 -0.72 -0.60 16,395,449,523 3.65 -62,130,521,806 -13.51 Số tiền 448,967,727,509 Số tiền 465,363,177,032 Số tiền 403,232,655,138 Số tiền Số tiền (Nguồn: Trích báo cáo tài công ty xi măng Trung Hải) Nhận xét: dựa vào bảng số liệu 2.1 ta thấy tình hình tài sản, nguồn vồn cơng ty xi măng Trung Hải trong3 năm 2015 – 2017 + Về tài sản : Tổng tài sản năm 2016 465,363,177,032 đồng ứng với tăng 3.65% so với năm 2015 Sang năm 2017 tổng tài sản 403,232,655,138 đồng giảm (-62,130,521,894) ứng với 13,35% Điều cho thấy quy mô cơng ty chưa có đồng năm, năm 2016 có gia tăng rõ so với 2015 song tới năm 2017có giảm sút so với năm 2016 Cụ thể tài sản dài hạn năm 2017 giảm(-38,436,797,300) ứng với 10.09% so với năm 2016, năm 2016 tăng 15,221,987,948 đồng so với năm 2015 ứng với 4.16% _ Tài sản ngắn hạn : tải sản ngắn hạn năm 2016 tăng nhẹ so với năm 2015 lại giảm sut đảng kể so với năm 2017 Cụ thể tăng 1,573,461,575 đồng so với năm 2015 giảm 23,502,724,594 đồng so với năm 2017 Hàng tồn kho có thay đổi khơng năm, năm 2016 tăng 499,428,623(1%) so với năm 2015 lại giảm 9,672,095,076(19.20%) so với năm 2017 Sự thay đổi sách cơng ty qua năm _Tải sản dài hạn : Về cấu tổng tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn, tức vốn lưu động chiếm phần nhỏ tổng vốn kinh doanh Công ty Năm 2016 tăng 15,221,987,948 đồng ứng với 4.16%, giảm 38,436,797,300 ứng với 10.09% Viêc tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn hồn tồn hợp lí hàng tồn kho nợ phải thu nhỏ +Về nguồn vốn: Năm 2016 tăng 16,395,449,523 so với năm 2015 tương ứng với 3.65%, giảm -62,130,521,806 đồng tương ứng với 13.51% Nguồn vốn gốm nợ phải trả vốn chủ sở hữu _ Nợ phải trả năm 2016 321.648.376.564 đồng tăng 3,178,805,980 so với năm 2015 giảm 62,112,243,081 so với năm 2017 Mặc dù Công ty doanh nghiệp thương mại cần quan tâm đến tỷ trọng nợ ngắn hạn tổng nợ phải trả tỷ lệ nợ ngắn hạn tiềm ẩn nhiều rủi ro Cơng ty khơng tốn kịp thời khoản nợ đến hạn Công ty cần xem xét kỹ chỉ tiêu phản ánh khả tốn, đồng thời ý khơng để tồn khoản nợ đến hạn _ Vốn chủ sở hữu năm 2016 tăng 14,656,313,543 đồng tương ứng với 11.27% so với năm 2015, giảm 866,928,813 đồng tương ứng với 0.6% so với năm 2017 Điều cho thấy công ty phụ thuộc vào vốn vay, cần phải trọng việc tăng khả tự lập mặt tài Việc giảm khoản nợ ngắn hạn đồng thời tăng vốn chủ sở hữu Sự thay đổi nguồn vốn giúp Công ty tiết kiệm lượng lớn chi phí sử dụng vốn bối cảnh lãi suất cao Chi phí cho sử dụng vốn từ nguồn lợi nhuận để lại chắn thấp chi phí lãi vay việc tiếp cận lại dễ dàng 9 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2015 – 2017 Bảng 2.2 : Kết hoạt động kinh doanh công ty năm Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 TÀI SẢN Số tiền Số tiền Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (25+ 26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016 Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền 370,845,674,520 385,920,437,934 405,429,888,760 15,074,763,414 4.06 19,509,450,826 5.06 420,386,542 593,178,361 172,791,819 41.10 -593,178,361 -100.00 370,425,287,987 385,327,259,573 405,429,828,760 14,901,971,586 4.02 20,102,569,187 5.22 330,614,385,720 328,477,548,200 356,860,470,700 -2,136,837,520 -0.65 28,382,922,500 8.64 39,810,902,267 56,849,711,373 48,569,358,060 17,038,809,106 42.80 -8,280,353,313 -14.57 25,510,436 25,110,235,138 24,835,947,178 4,450,376,175 7,573,849,758 43,463,151 43,158,025,904 43,157,681,285 3,583,174,005 6,623,949,596 27,189,029 34,698,559,655 34,560,032,435 4,308,870,275 7,313,603,217 17,952,715 18,047,790,766 18,321,734,107 -867,202,170 70.37 71.87 73.77 -19.49 -16,274,122 -8,459,466,249 -8,597,648,850 725,696,270 -37.44 -19.60 -19.92 20.25 -949,900,162 -12.54 689,653,621 10.41 2,701,951,632 3,528,025,019 2,275,513,942 191,618,355 33.25 -1,297,919,430 -21.76 576,354,543 532,410,240 43,944,303 767,972,898 722,564,545 45,408,353 - 190,154,305 1,464,050 827,537,437 35.72 3.33 30.14 -767,972,898 -722,564,545 -45,408,353 - 2,745,895,935 3,573,433,372 2,275,513,942 206,884,359 30.14 -1,297,919,430 -36.32 686,473,984 - 893,358,343 - 568,878,486 - 206,884,359 - 30.14 -324,479,858 - -36.32 - 2,059,421,951 2,680,075,029 1,706,635,457 620.653.078 34.14 -973,439,573 -36.32 0 (Nguồn : Báo cáo tài cơng ty xi măng Trung Hải) 10 Nhận xét: Chính thay đổi cấu tài sản, nguồn vốn kinh doanh, dẫn đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty có biến động đáng kể thời gian qua Cụ thể: + Về thu nhập: Doanh thu năm 2015 370,845,674,520 đồng đến năm 2016 tăng 15,074,763,414 đồng so với năm 2016 tương ứng với 4.05% bên cạnh doanh thu năm 2017 405,429,888,760 đồng tăng 19,509,450,826 đồng tương ứng với 5.06% + Về chi phí: Chi phí tài chính, cụ thể chi phí lãi vay chiếm tỉ trọng lớn Chi phí tài năm 2016 43,158,025,904 đồng tăng 18,047,790,766 đồng tương ứng với 70% so với năm 2015 Tuy nhiên lại giảm 8,459,466,249 đồng tương ứng với 19.06% so với năm 2017 Qua số liệu cho thấy chi phí tài có xu hướng tăng cao so với loại chi phí, nguồn vốn doanh thu lớn lợi nhuận thu lại bị giảm sút + Về lợi nhuận: Năm 2016 có lợi nhuận có so với hai năm 2015 2017, cụ thể tăng 191,618,355 đồng tương ứng với 33.25% giảm 767,972,898 đồng tương ứng với 21.76% Nguyên nhân lợi nhuận giảm tốc độ tăng trưởng chi phí cao tăng trưởng doanh thu Mặt khác, việc lợi nhuận giảm giá xăng dầu giới nước quý cuối năm 2017 giảm mạnh, từ giá bán hàng hóa lao dốc theo 2.3 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2015 – 2017 Chỉ tiêu Hệ số lãi ròng = LNST/DTT Tỷ suất LNST tài sản (ROA) Tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu (ROE) Năm 2015 0.56 Năm 2016 0.69 Năm 2017 0.42 Chênh lệch 2016/2015 0.3 Chênh lệch 2017/2016 -0.36 0.46 0.58 0.43 -0.16 0.016 1.58 1.92 1.18 -0.36 1.12 (Nguồn: Tự tổng hợp) 11 Năm 2016 hệ số lãi ròng 0.69 tăng 0.13% so với năm 2015 giảm 0.27% so với năm 2017 Điều cho thấy năm 2016, thực đồng doanh thu kỳ, doanh nghiệp tạo nhiều lợi nhuận so với năm 2015 2017, năm công ty tiết kiệm phần đáng kể chi phí quản lý doanh nghiệp (mặc dù khoản chi phí tài chi phí khác tăng lên) Năm 2015 tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản 0.46%, so với năm 2016 tăng 0.12%, so với năm 2017 giảm 0.03% Đây kết cộng hưởng việc nguồn vốn kinh doanh tăng lên với lợi nhuận công ty giảm đáng kể Đặc biệt chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu năm 2016 1.92% cao so với ba năm gân đây,so với năm 2015 tăng 0.34% , so với năm 2017 giảm 0.74% Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn chủ doanh nghiệp chưa hiệu Đây chỉ tiêu nhà đầu tư quan tâm, cho họ thấy đồng vốn sinh lời bỏ vốn cho doanh nghiệp Chính vậy, doanh nghiệp cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới Tình hình tài cơng ty thể qua khả tốn Nếu cơng ty có đủ khả tốn tình hình tài khả quan ngược lại Tỉ suất toán hành tổng tài sản lưu động chia cho nợ ngắn hạn Tóm lại, qua số chỉ tiêu trên, đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm 2017 không khả quan, đặc biệt bối cảnh kinh tế ngày khó khăn, thị trường xăng dầu ln có biến động bất thường khơng thể đốn trước Năm 2016, Cơng ty có biện pháp giảm thiểu chi phí, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Tuy nhiên thời gian tới, Công ty cần cố gắng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh 12 doanh, giúp Công ty lấy lại tốc độ phát triển, khẳng định uy tín thị trường So sánh kết năm ta thấy hiệu kinh doanh có chiều hướng xuống thơng qua kết mà công ty đạt được, công ty cần xem xét lại chiến lược kinh doanh năm cần có biện pháp phù hợp với mơ hình cơng ty áp dụng để từ thu lợi nhuận tối đa 13 III.VỊ TRÍ THỰC TẬP 3.1 Mơ tả vị trí thực tập Tên phòng: Phòng tài – kế tốn thống kê Mô tả công việc thực tế: * Tuần thứ nhất: - Tìm hiểu Cơng ty, hệ thống quản lý, chức hoạt động Phòng ban Cơng ty, quan sát tìm hiểu cụ thể cơng việc phòng Tài Kế tốn - Đọc tìm hiểu hoạt động kinh doanh Cơng ty, chi nhánh, cửa hàng xăng dầu tỉnh * Tuần thứ hai: - Đọc báo cáo tài Công ty, xem xét chỉ tiêu chủ yếu tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty năm gần đây: Doanh thu, Lợi nhuận trước sau thuế, ROA, ROE - Tìm hiểu sách tài trợ Công ty: Dự trữ vốn tiền, Hàng tồn kho, Tài sản lưu động, Tài sản cố định - Chủ động tìm hiểu nhờ anh chị phòng giải đáp vấn đề vướng mắc - Photo, scan, in tài liệu cần - Chuyển giấy tờ, cơng văn, tài liệu tới phòng ban có liên quan * Tuần thứ ba, thứ tư: - Được anh chị nhân viên hướng dẫn việc tập hợp kiểm tra chứng từ: + Tập hợp hố đơn có thuế GTGT đầu vào, đầu + Kiểm tra tính hợp lệ hố đơn đầu vào như: hố đơn có phép lưu hành, tên địa chỉ người bán, mã số thuế, thuế suất áp dụng,… + Kiểm tra số thuế hoá đơn với số thuế sổ kế toán + Cách theo dõi đối chiếu công nợ 14 - Thực công việc khác theo yêu cầu cấp => Kết thu sau tuần thực tập Công ty: - Bước đầu tiếp cận nâng cao hiểu biết văn hóa làm việc Cơng ty, trau dồi kỹ giao tiếp, ứng xử, làm việc nơi công sở - Nắm rõ trình hình thành phát triển, hoạt động đầu tư; nội quy, quy chế làm việc Công ty - Nắm chức năng, nhiệm vụ cấp quản lý, phòng ban Cơng ty - Hiểu rõ chức năng, nghiệp vụ phòng Tài Kế tốn Cơng ty - Biết cách đọc báo cáo kết kinh doanh, từ phần phân tích tình hình hoạt động, khả tài Cơng ty, chưa sâu vấn đề 3.2 Hoạt động phòng Tài Kế tốn * Chức năng: - Thực cơng việc nghiệp vụ chun mơn tài kế toán theo qui định Nhà nước chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán … - Theo dõi, phản ánh vận động vốn kinh doanh Cơng ty hình thái, cố vấn cho Ban lãnh đạo vấn đề liên quan - Thu thập xử lý thơng tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Cơng ty - Giữ bí mật số liệu kế tốn – tài bí mật kinh doanh Cơng ty - Thực số chức khác Ban lãnh đạo giao * Nhiệm vụ 15 *Công tác Tài - Quản lý hoạt động tài tồn Cơng ty - Lập kế hoạch tài theo tháng, quý, năm đồng thời định kỳ báo cáo báo cáo theo yêu cầu Ban lãnh đạo tình hình tài Cơng ty - Đánh giá hoạt động tài Cơng ty, đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài * Cơng tác Kế tốn - Ghi chép hạch toán đúng, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh, phù hợp với quy định Nhà nước Quy chế quản lý tài Cơng ty - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ tất loại chứng từ, hoàn chỉnh thủ tục kế tốn trước trình Ban lãnh đạo duyệt - Phổ biến, hướng dẫn phòng ban chun mơn thực thủ tục tạm ứng, hoàn ứng thủ tục tài khác theo Quy chế quản lý tài - Phân tích thơng tin kế tốn theo yêu cầu Lãnh đạo Công ty - Theo dõi, lập kế hoạch thu hồi công nợ khách hàng đầy đủ, nhanh chóng bảo đảm hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty - Lập nộp báo cáo tài kịp thời cho quan thẩm quyền theo chế độ quy định Nhà nước - Chấp hành định Ban kiểm soát việc kiểm tra hoạt động Tài Kế tốn (nếu có) 16 IV: NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 4.1.Những vấn đề đặt cần phải giải Vấn đề 1: Tình hình tài cơng ty qua căm chưa có ổn định Tài công ty thể qua tài sản nguồn vốn Qua số liệu cho thấy tình hình tài cơng ty có thay đổi rõ rệt năm Năm 2016 có phát triển mạnh mẽ cả, tăng nhiều so với năm 2015 lại giảm đáng kể so với năm 2017 Điều cho thấy tình hình tài cơng ty chưa ổn định chiến lược hoạt động kinh doanh năm khác điều thể rõ qua kết báo cáo tài năm gần Do chiến lược chưa thực mang lại kết mong đợi, Công ty thiếu chủ động công việc việc mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng Dẫn đến hiệu hoạt động không cao, lợi nhuận thấp Vì cần có giải pháp bảo tồn phát triển vốn đảm bảo tình hình tài qua nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty Tình hình tài khơng ổn định kéo theo nhiều bất lợi cho công ty Voiwsi kinh tế khơng ổn định công ty nên đưa chiến lược kinh doanh phù hợp so với mơ hình hoạt động để đảm bảo lợi ích chung cho tồn công ty Vấn đề 2: Vấn đề hàng tồn kho doanh nghiệp nhiều bất cập Qua số liệu thu thập năm vấn đề hàng tồn kho điều cần quan tâm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại, công tác quản lý hàng tồn kho vấn đề quan trọng có ý nghĩa đặc biệt cơng tác quản lý hàng tồn kho thực tốt giúp doanh nghiệp giảm chi phí cho việc tồn trữ hàng hóa, tránh việc chiếm 17 dụng nhiều vốn cho tồn kho, giảm chi phí cho việc thuê mướn mặt bằng, thuê kho để chứa nguyên vật liệu; đồng thời đảm bảo cung ứng đầy đủ nguyên vật liệu cho sản xuất, tránh thiếu hụt nguyên vật liệu dẫn đến việc đình trệ dây chuyền sản xuất, thiếu hụt thành phẩm cung ứng cho thị trường dẫn đến giảm lợi nhuận, hay khách hàng, thị trường thị phần vốn có v.v… Hàng tồn kho nhiều hay gây ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh, cần phải có cách quản lý hàng tồn kho phù hợp Số lượng hàng tồn kho mối quan ngại nhiều nhà đầu tư đầu tư vào doanh nghiệp Nếu để tồn hàng tồn kho q lâu làm ảnh hưởng khơng tốt tới trình kinh doanh doanh nghiệp phải tốn chi phí dự trữ, chi phí lý hay cải tiến hàng bị lỗi thời lý hàng hư hỏng Với bối cảnh kinh tế khó khăn việc quản lý có hiệu hàng tồn kho giúp Công ty thu hồi nhanh lượng vốn tồn đọng có tiền để đầu tư vào nguồn đầu tư có lợi khác Vấn đề 3: Hiệu hoạt động kinh doanh chưa cao,không ổn định năm Dựa vào kết kinh doanh năm ta thấy hoạt động kinh doanh công ty chưa ổn định ĐIều liên quan tới nhiều yếu tố môi trường bên mơi trường bên ngồi doanh nghiệp Tất chi phối mạnh mẽ hoạt động kinh doanh công ty Đặc biệt việc quản trị tài sản nguồn vốn công ty, chiến lược kinh doanh chưa hiệu cần có thay đổi để ổn định Ngoài yếu tố kinh tế, văn hóa, xã hội đặc biệt đặc điểm khách hàng mà công ty hướng đến ảnh hưởng không nhỏ tới kết kinh doanh công ty Đối với công ty yếu tố công nghệ quyền công nghệ, đổi công nghệ, khuynh hướng tự động hoá, điện tử hoá, …đã làm cho chu kỳ sống sản phẩm bị rút ngắn, sản phẩm đời có tính tác dụng tốt chi phí sản xuất lại thấp Bởi công ty phải quan tâm theo sát thông tin kỷ 18 thuật công nghệ, ngày công nghệ từ phát minh, phòng thí nghiệm đưa sản phẩm đại trà, đưa sản phẩm thị trường tốn thời gian, hội cho công ty hay doanh nghiệp thời kỳ khởi kinh doanh hay công ty có già hóa cơng nghệ 4.2.Hướng đề tài tốt nghiệp Hướng 1: Đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty xi măng Trung Hải năm 2017” Hướng 2: Đề tai “Nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho công ty xi măng Trung Hải” Hướng 3: Đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh công ty xi măng Trung Hải” 19 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Năm 2015 Năm 2016 82,843,140,567 Tỉ trọng (%) 18,46 4,532,610,784 Chênh lệch 2016/2015 Năm 2017 84,416,602,142 Tỉ trọng (%) 18,14 60,913,877,548 Tỉ trọng (%) 15,11 1,01 4,251,581,849 0,92 1,473,311,888 28,436,570,188 6,33 29,991,933,175 6,45 49,873,958,595 11,12 50,373,387,218 365,724,586,942 81,54 360,120,648,884 5,603,938,058 Số tiền Chênh lệch 2017/2016 1,573,461,575 Tỉ lệ (%) 1.90 -23,502,724,594 Tỉ lệ (%) -27.84 0,37 -281,028,935 -6.20 -2,778,269,961 -65.35 18,739,273,548 4,65 1,555,362,987 5.47 -11,252,659,627 -37.52 10,77 40,701,292,142 10,09 499,428,623 1.00 -9,672,095,076 -19.20 380,946,574,890 81,86 342,509,777,59 84,89 15,221,987,948 4.16 -38,436,797,300 -10.09 80,21 376,849,735,643 80,87 335,636,963,36 83,23 16,729,086,759 4.65 -41,212,772,276 -10.94 1,33 4,096,839,247 0,89 6,872,814,223 1,66 -1,507,098,811 26.89 2,775,974,976 67.76 -38,436,797,300 3.65 -62,130,521,894 -13.35 64,36 3,178,805,980 1.00 -62,112,243,081 -19.31 20,34 4,217,963,071 3.04 -60,831,430,337 -42.58 44,02 -1,039,157,091 -0.58 -1,280,832,744 -0.72 35,64 14,656,313,543 11.27 -866,928,813 -0.60 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN: 448,967,727,509 403,232,655,13 465,363,177,032 NGUỒN VỐN: A NỢ PHẢI TRẢ: 318,469,570,584 70,93 321.648.376.564 69,12 I Nợ ngắn hạn 138,649,580,749 30,88 142.867.543.820 30,7 II Nợ dài hạn 179,819,989,835 40,05 178.780.832.744 38,42 B VỐN CHỦ SỞ HỮU: 130,098,156,925 29,07 144.754.470.468 30,88 259,536,133,48 82,036,113,483 177,500,000,00 143,887,541,65 20 I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ TỔNG NGUỒN VỐN: 448,967,727,509 465,363,177,032 403,232,655,13 16,395,449,523 3.65 -62,130,521,806 -13.51 Bảng 2.2: Kết kinh doanh công ty từ năm 2015 - 2017 Chênh lệch 2016/2015 Số tiền Tỉ lệ (%) Chênh lệch 2017/2016 Số tiền Tỉ lệ (%) Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 TÀI SẢN Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Số tiền Số tiền Số tiền 370,845,674,520 385,920,437,934 405,429,888,760 15,074,763,414 4.06 19,509,450,826 5.06 420,386,542 593,178,361 172,791,819 41.10 -593,178,361 -100.00 370,425,287,987 385,327,259,573 405,429,828,760 14,901,971,586 4.02 20,102,569,187 5.22 330,614,385,720 328,477,548,200 356,860,470,700 -2,136,837,520 -0.65 28,382,922,500 8.64 39,810,902,267 56,849,711,373 48,569,358,060 17,038,809,106 42.80 -8,280,353,313 -14.57 25,510,436 25,110,235,138 24,835,947,178 4,450,376,175 7,573,849,758 43,463,151 43,158,025,904 43,157,681,285 3,583,174,005 6,623,949,596 27,189,029 34,698,559,655 34,560,032,435 4,308,870,275 7,313,603,217 17,952,715 18,047,790,766 18,321,734,107 -867,202,170 70.37 71.87 73.77 -19.49 -16,274,122 -8,459,466,249 -8,597,648,850 725,696,270 -37.44 -19.60 -19.92 20.25 -949,900,162 -12.54 689,653,621 10.41 2,701,951,632 3,528,025,019 2,275,513,942 191,618,355 33.25 -1,297,919,430 -21.76 576,354,543 532,410,240 43,944,303 767,972,898 722,564,545 45,408,353 - 190,154,305 1,464,050 827,537,437 35.72 3.33 30.14 -767,972,898 -722,564,545 -45,408,353 - 2,745,895,935 3,573,433,372 2,275,513,942 206,884,359 30.14 -324,479,858 -36.32 686,473,984 2,059,421,951 893,358,343 2,680,075,029 568,878,486 1,706,635,457 206,884,359 620.653.078 30.14 -1,297,919,430 -973,439,573 -36.32 -36.32 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (25+ 26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 34.14 21 doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 0 22 ... tín khách hàng Công ty cổ phần Xi măng Trung Hải - Hải Dương tiền thân Công ty Xi măng Hải Dương, có mã số doanh nghiệp 080000145, cấp ngày 03/04/1980 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải Dương với thông...1 I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TRUNG HẢI 1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1.Thơng tin chung công ty Công ty không ngừng phát triển mặt chiều rộng... 14001- đơn vị nhà máy Xi măng lò quay đạt chứng chỉ 1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xi măng Trung Hải + Khai thác đá, sỏi, cát, đất sét + Sản xuất, kinh doanh xi măng, sản xuất kinh