Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh

1 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn nội dung luận văn: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu trích dẫn trung thực Luận văn khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu khác Hà Nội, ngày tháng năm 2015 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Thu Hương LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô trường Đại học Thương Mại tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường.Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Đăng Nam tận tình bảo, hướng dẫn cho tơi suốt q trình thực luận văn.Xin cám ơn Ban lãnh đạo nhân viên Công ty Cổ Phần Bê Tông Hà Thanh hỗ trợ cung cấp số liệu, đóng góp ý tưởng cho luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! XÁC NHẬN CỦA NGƯỜI TÁC GIẢ LUẬN VĂN HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Nguyễn Thị Thu Hương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ .vii DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 2.Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nghiên cứu .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp: 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 13 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .18 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 19 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 25 1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 27 1.3.1 Những nhân tố khách quan 27 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 30 1.4 KINH NGHIỆM HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA MỘT SỐ DOANH NGHIỆP VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG HÀ THANH 33 1.4.1 Kinh nghiệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh số doanh nghiệp 33 1.4.2 Bài học kinh nghiệm công ty Cổ phần Bê Tông Hà Thanh 37 CHƯƠNG   : THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP BÊ TÔNG HÀ THANH 39 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP BÊ TÔNG HÀ THANH 39 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty CP Bê Tông Hà Thanh 39 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức nhân , đặc điểm sản xuất kinh doanh 41 2.1.3 Kết kinh doanh Công ty CP Bê Tông Hà Thanh qua năm 2012–20132014 45 2.2 THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP BÊ TÔNG HÀ THANH: 48 2.2.1 Thực trạng tài sản nguồn vốn công ty qua năm : .48 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh 56 2.3 NHẬN XÉT HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG HÀ THANH 71 2.3.1 Những thành tựu đạt .71 2.3.2 Những tồn nguyên nhân chủ yếu 72 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG HÀ THANH 75 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG HÀ THANH .76 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp .76 3.2.2 Chú trọng đầu tư tài sản cố định vơ hình công ty 78 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 79 3.2.4 Cải thiện công tác quản lý khoản phải thu 80 3.2.5 Tăng cường quản lý hàng tồn kho giảm thiểu chi phí lưu kho 82 3.2.6 Nâng cao công tác quản lý vốn tiền 82 3.2.7 Về vấn đề tuyển dụng công tác đào tạo nâng cao trình độ kĩ thuật cho người lao động 83 3.2.6 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty: 84 3.3 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 87 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 87 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VKD : Vốn kinh doanh SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động TSLĐ : Tài sản lưu động LNST : Lợi nhuận sau thuế VCSH : Vốn chủ sở hữu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn GĐ : Giám đốc TCKT : Tài kế tốn NVCSH : Nguồn vốn chủ sở hữu TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn Trđ : Triệu đồng HTK : Hàng tồn kho DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu máy tổ chức quản lý Công ty CP Bê Tông Hà Thanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm từ 2012- 2014 Bảng 2.2 Quy mô cấu tài sản công ty năm 2012-2013-2014 Bảng 2.3 : Quy mô cấu tài sản lưu động công ty Bảng 2.4 : Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2012-2013-2014 Bảng 2.5: Tỷ trọng loại nợ tổng nợ Công ty Bảng 2.6 : Hiệu suất sử dụng Tài sản lưu động công ty Bảng 2.7 : Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty từ 2012-2014 Bảng 2.8 : Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung bình Cơng ty năm 2012-2013-2014 Bảng 2.9 : Số vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho cơng ty qua năm Bảng 2.10: Quy mô cấu tài sản cố định công ty qua năm 2012-2013-2014 Bảng 2.11 : Hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty Bảng 2.12 : Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2012-2013-2014 Bảng 2.13 : Mối quan hệ tương tác tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh với hiệu suất sử dụng toàn vốn tỷ suất lợi nhuận Bảng 2.14: Mối quan hệ tương tác với tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Bảng 3.1: Tỷ lệ % doanh thu số khoản mục năm 2014 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn trước sau tăng vốn chủ sở hữu Bảng 3.3 : So sánh bố trí cân đối vốn tài sản LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố như: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp.Vấn đề đặt muốn tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần có biện pháp để tổ chức quản lý sử dụng vốn cách hiệu Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh với lĩnh vực hoạt động chủ yếu xây dựng cơng trình, cung cấp cọc bê tông Trong năm qua Công ty Cổ phần Bê Tơng Hà Thanh có đóng góp quan trọng phát triển kinh tế xã hội thành phố Kể từ thành lập, Công ty tạo nhiều việc làm cho người lao động địa phương giữ khối lượng công việc ổn định kinh tế có suy thối, đình trệ Với nhiều năm hoạt động, Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh không ngừng phát triển ngày lớn mạnh, phấn đấu trở thành công ty hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất cọc thép công nghiệp Để thực điều này, nhiệm vụ quan trọng đặt với Công ty phải không ngừng hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu cao, vừa bảo toàn, phát triển vốn kinh doanh, đồng thời mang lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Xuất phát từ lý trên, tác giả định chọn vấn đề: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Tổng quan tình hình nghiên cứu Có thể thấy vốn tiền đề có tính chất định tới thành công doanh nghiệp Chính vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp quan tâm Từ trước đến có nhiều cơng trình nghiên cứu vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Có thể nêu số cơng trình nghiên cứu đề tài như: Thứ nhất, Nguyễn Thị Nga “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ Phần viễn Thông Hà Nội” luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh, trường Học viện Bưu Viễn Thơng (2012) Cơng trình nghiên cứu tác giả Nguyễn Thị Nga phân tích sâu sắc nội dung vốn kinh doanh đưa biện pháp cụ thể Thứ hai, Hà Thị Kim Duyên “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng điện VNECO 8”, luận văn thạc sỹ trường Đại học Kinh tế Quốc dân (2011) Luận văn phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng điện VNECO 8, từ đưa nội dung hạn chế kết đạt để đưa giải pháp gắn với thực tế công ty Thứ ba,Vũ Thị Thu Trang “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Chế tạo thiết bị điện Đông Anh”, luận văn thạc sỹ trường Đại học Thương Mại (2014), luận văn thạc sỹ hệ thống hóa lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh dùng số để phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa giải pháp định hướng phát triển công ty cổ phần Chế tạo thiết bị điện Đơng Anh Nhìn chung luận văn nêu hệ thống hóa số tiêu sử dụng vốn kinh doanh Từ việc phân tích đánh giá thực trạng cơng ty nghiên cứu, luận văn nêu đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu vốn kinh doanh Mặc dù đề tài Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhiều người quan tâm khai thác nhiên nghiên cứu trường hợp cụ thể Cơng ty Cổ phần Bê tơng Hà Thanh chưa có cơng trình cơng bố.Chính vậy, sở kế thừa nghiên cứu tác giả trước, vào thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời gian gần mà em lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần Bê Tông Hà Thanh” với mong muốn đóng góp phần vào cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thiết bị ngành điện nước Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh CTCP Bê tông Hà Thanh Để đạt mục đích luận văn có nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể là: - Khái quát hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng - Phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường - Phạm vi nghiên cứu: Về không gian, đề tài nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tơng Hà Thanh Về thời gian, số liệu tình hình sử dụng luận văn dựa báo cáo tài cơng ty năm từ 2012- 2014; Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp phân tích thống kê, diễn giải, quy nạp, tổng hợp, so sánh sở phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử để phân tích, đánh giá thực tế đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp; 79 Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với doanh thu thuần: Tỷ lệ khoản nợ phải trả so với doanh thu thuần: Dựa vào kết tính tốn trên, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu sau: - Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2015: Như vậy, tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu sau xác định sử dụng tỷ lệ chuẩn để xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm sau 3.2.2 Chú trọng đầu tư tài sản cố định vơ hình cơng ty Tài sản cố định vơ hình chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản cố định.Tính đến thời điểm cuối năm 2014, tài sản cố định vơ hình cơng ty chiếm tỷ trọng 0% tổng tài sản cố định Như vậy, công ty chưa trọng đến việc đầu tư vào tài sản cố định vơ hình Một tài sản vơ hình gắn liền với công ty mà công ty xây dựng được, thương hiệu Khi thương hiệu xây dựng, góp phần định lựa chọn khách hàng sản phẩm, dịch vụ công ty, quan tâm hợp tác đối tác với kế hoạch chiến lược kinh doanh cơng ty, đồng thời hỗ trợ cơng ty hồn thành kế hoạch đề Công ty Cổ Phần Bê Tông Hà Thanh không công ty sản xuất bê tông hàng đầu nước kinh doanh đa ngành nghề với nhiều đối tác chiến lược nước, công ty cần đầu tư quảng bá thương hiệu rộng rãi để uy tín hình ảnh cơng ty nâng cao tâm trí khách hàng Điều có ảnh hưởng lớn đến định lựa chọn dịch vụ khách hàng Mỗi doanh nghiệp cố gắng tạo phong cách, hình ảnh, ấn tượng, uy tín riêng cho sản phẩm, dịch vụ nhằm đem lại cho sản 80 phẩm, dịch vụ hình ảnh riêng dễ vào nhận thức khách hàng, nói cách khác, đưa thương hiệu vào tâm trí khách hàng Với mục tiêu đưa thương hiệu vào tâm trí khách hàng, có nhiều phương pháp để định vị quảng cáo sản phẩm, dịch vụ : thơng qua quảng cáo, PR, giá sản phẩm, dịch vụ mình.Những chương trình PR mang lại hiệu cao : trao học bổng cho sinh viên nghèo làm chương trình từ thiện Công ty nên thành lập quỹ đầu tư chi phí để thực hoạt động động 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định; phận quan trọng vốn kinh doanh Việc tăng thêm vốn cố định doanh nghiệp nói riêng ngành nói chung có tác động lớn đến việc tăng cường sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp kinh tế Do giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động vốn cố định theo quy luật riêng, nên việc quản lý vốn cố định coi trọng điểm công tác quản lý tài doanh nghiệp Để quản lý sử dụng vốn cố định có hiệu cầ nghiên cứu khấu hao TSCĐ phương pháp khấu hao TSCĐ Quản lý, sử dụng hiệu VCĐ công ty cần quan tâm đề vấn đề sau: - Quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu TSCĐ cơng ty Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cần quản lý chặt chẽ từ khâu mua đến khâu sử dụng Ngồi việc đầu tư đồng bộ, cơng ty cần tiến hành phân loại phân cấp quản lý TSCĐ Công ty cần giao TSCĐ cho phận, phòng ban cách rõ ràng, quy định trách nhiệm bảo quản bảo dưỡng, nêu cao tinh thần trách nhiệm người sử dụng, thực quy trình kỹ thuật chế độ bảo dưỡng để trì nâng cao lực hoạt động TSCĐ - Thường xuyên sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định, thực theo nguyên tắc, thủ tục theo phân cấp công ty Sửa chữa lớn TSCĐ để phục hồi giá trị sử dụng tài sản cố định, nâng cao lực sản xuất, kéo dài thời gian sử dụng TSCĐ Đồng thời sửa chữa lớn TSCĐ để cải tiến số tính năng, tác dụng chúng, khắc phục hao mòn vơ 81 hình Ngồi việc tiến hành sửa chữa lớn theo định kỳ, công ty cần thực kiểm tra, sửa chữa thường xuyên TSCĐ Việc kiểm tra, sửa chữa thường xuyên giúp công ty phát hư hỏng cách kịp thời, đảm bảo cho chất lượng hoạt động TSCĐ Vì vậy, cơng tác sửa chữa TSCĐ phải đảm bỏa nguyên tắc, thủ tục theo phân cấp công ty phải đảm bảo chất lượng, đảm bảo tiến độ công tác sửa chữa lớn Ngồi ra, cơng ty cần tiến hành đánh giá khả làm việc TSCĐ cũ So sánh chi phí để sửa chữa TSCĐ, phục hồi lực sản xuất với chi phí lý, nhượng bán Nếu đầu tư lượng vốn để sửa chữa lớn mà lớn chi phí lý cơng ty nên chọn phương án lý Ngược lại số TSCĐ cũ mà xác định chi phí lý lớn chi phí đầu tư để phục hồi nên chọn phương án đầu tư sửa chữa 3.2.4 Cải thiện công tác quản lý khoản phải thu - Xây dựng sách tín dụng thương mại hiệu : Doanh nghiệp thực sách tín dụng thương mại nhằm mục đích tăng doanh thu, mở rộng thị phần, tăng giá bán, đổi lại Doanh nghiệp bị tăng chi phí liên quan Do đó, cần phải phân tích so sánh chi phí phát sinh với lợi ích mang lại từ sách tín dụng thương mại bao gồm: chi phí hội khoản phải thu, chi phí hội giá vốn mua hàng, chiết khấu tốn, chi phí thu tiền, nợ xấu khơng thu Lý Doanh nghiệp thực sách tín dụng thương mại tạo điều kiện cho nhiều khách hàng mua hàng tăng giá bán, thực tế việc thu tiền bán hàng thường bị trì hỗn theo thời gian tín dụng mà doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng Vì doanh nghiệp phải cân nhắc tới chi phí hội sử dụng tiền khoảng thời gian tín dụng sách, thực sách tín dụng khiến khoản phải thu xuất doanh nghiệp phải bố trí nhân theo dõi khoản phải thu nhằm đảm bảo khoản nợ thu hạn - Xây dựng sưu tập tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp sử dụng thơng tin tín dụng khách hàng từ số liệu lịch sử phận kế toán phận kinh doanh Những thông tin cần thể sưu tập là: thời gian 82 giao dịch với doanh nghiệp, tiêu thể lực tài khách hàng : khả toán, tỷ lệ khoản phải trả tổng nợ ngắn hạn, doanh thu, lợi nhuận, thông tin thời hạn trả nợ hạn, hạn, doanh thu nợ, thơng tin người giới thiệu ( có) Doanh nghiệp đanh giá tín dụng khách hàng tiêu chí áp dụng khách hàng ngân hàng thương mại như: lực, vốn, chấp hay bảo lãnh, điều kiện kinh tế tổng thể môi trường ảnh hưởng đến khả kinh doanh khách hàng, uy tín khách hàng - Tăng cường công tác thu hồi nợ: Bộ phận kế tốn có trách nhiệm theo dõi khoản phải thu đôn đốc, ghi nhận thời hạn trả nợ khách hàng đồng thời kết hợp với phận kinh doanh việc gửi thư thông báo thời hạn trả nợ điện thoại với khách hàng xác nhận thời hạn trả nợ Doanh nghiệp cần liên lạc với khách hàng sớm thay chờ hóa đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp doanh nghiệp quản lý tốt khoản phải thu mà giúp doanh nghiệp giữ mối quan hệ tốt với khách hàng - Đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu : Đình kỳ doanh nghiệp nên xem xét, đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu qua tiêu: doanh thu thuần, kỳ thu tiền bình quân, thời hạn sách tín dụng thương mại, trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Đánh giá tiêu định kỳ giúp cho doanh nghiệp thấy rõ vấn đề cần chấn chỉnh, cải thiện cho kỳ sau hiệu tốt cần trì, phát triển Quản trị tốt khoản phải thu giúp doanh nghiệp có hội xoay nhanh đồng vốn có giảm áp lực vốn vay Trong tình tiếp cận vốn vay từ ngân hàng bị hạn chế, vốn từ thị trường chứng khốn khó huy động, xoay nhanh đồng vốn có xem giải pháp hữu hiệu thời điểm 3.2.5 Tăng cường quản lý hàng tồn kho giảm thiểu chi phí lưu kho - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập về.Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty 83 - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo tồn vốn cơng ty 3.2.6 Nâng cao công tác quản lý vốn tiền Vốn tiền tài sản có tính linh hoạt cao dễ đối tượng hành vi tham ơ, gian lận, lợi dụng Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Hiện Công ty sử dụng vốn tiền để chi khoản như: Tạm ứng cho cán mua vật tư, chi tiền cước vận chuyển, tiền điện, nước sản xuất, tiền tiếp khách, quảng cáo, trả lãi vay, mua nguyên vật liệu, khoản thuế Nói chung khoản chi tương đối lớn, bên cạnh khoản chi thường xuyên, có khoản phát sinh không thường xuyên chi bổ sung nhu cầu nguyên vật liệu Để hoạt động kinh doanh diễn liên tục, giữ uy tín với nhà cung cấp, tạo điều kiện cho Công ty chớp hội kinh doanh thời gian tới Công ty cần: - Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý Việc cần có phối hợp chặt chẽ phận phát sinh nhu cầu chi với phòng Tài kế tốn, lấy làm sở để cân đối thu, chi lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, Công ty cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi tránh tình trạng bị mát, lạm dụng - Tăng tốc trình thu tiền bán hàng, hàng ngày có đối chiếu cán bán hàng kế toán ngân hàng để đốc thúc cách đại lý chuyển tiền đơn đặt hàng - Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Công ty cần đặt quy định cụ thể đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng 84 - Đối với khoản vay ngắn hạn cần phải theo dõi thường xuyên có kế kế hoạch trả nợ hợp lý, tránh bị nợ hạn gây uy tín Cơng ty 3.2.7 Về vấn đề tuyển dụng cơng tác đào tạo nâng cao trình độ kĩ thuật cho người lao động Bên cạnh yếu tố vốn mơi trường xã hội yếu tố người đóng vai trò định đến thành bại doanh nghiệp Đặc biệt với Công ty nay, dây chuyền sản xuất bán tự động yếu tố người định lớn đến suất hoạt động Do vậy, cơng tác đào tạo nâng cao trình độ kỹ thuật người lao động, thời gian tới Công ty cần gắn liền lợi ích doanh nghiệp với lợi ích người lao động Khi xây dựng chiến lược kinh doanh công ty nên kết hợp việc sử dụng lợi ích kinh tế người lao động làm đòn bẩy tăng suất lao động Để nâng cao ý thức người lao động Cơng ty thực khoán sản phẩm, xây dựng quy chế khen thưởng thoả đáng cá nhân, tập thể có sáng tạo cải tiến sản phẩm Bên cạnh có chế độ xử phạt nghiêm minh kinh tế cá nhân, tập thể khơng hồn thành nhiệm vụ, thiếu ý thức, trách nhiệm làm hư hỏng, mát tài sản công ty Công ty cần tiếp tục tuyển chọn, đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công nhân viên trực tiếp sản xuất nhằm phát huy cơng suất máy móc, thiết bị Đối với đội ngũ cán điều hành quản lý công ty, phận quan trọng thành bại công ty Thông qua việc đào tạo tái đào tạo không ngừng nâng cao trình độ đội ngũ này, tổ chức khóa học ngắn hạn cử học nhiều hình thức họ tiếp cận với trình độ quản lý tiên tiến, từ vận dụng phù hợp với nhà máy nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Đồng thời mạnh dạn sử dụng cán trẻ có trình độ chun mơn cao thay cho người có tư tưởng bảo thủ, nhạy bén với thị trường Với cán chuyên môn kỹ thuật, người trực tiếp sử dụng máy móc thiết bị chun dụng, cơng ty nên tổ chức buổi giới thiệu kỹ thuật mới, huấn luyện sử dụng máy móc, thiết bị đại, bố trí lao động giỏi kèm lao động yếu Cơng ty nên có sách khen thưởng xứng đáng cho người lao động thực tốt sách cơng ty, có nhiều sáng kiến Đồng thời xử phạt nghiêm minh 85 Định kỳ công ty tổ chức kiểm tra kiến thức, chun mơn người lao động để học tâm tới việc nâng cao trình độ 3.2.6 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty: 3.2.6.1 Xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý theo hướng giảm hệ số nợ cách tăng vốn đầu tư chủ sở hữu, giảm nợ phải trả Cơ cấu vốn tối ưu phải đảm bảo cải thiện tình hình tài Cơng ty, nâng cao tính tự chủ kinh doanh quan trọng phải góp phần tích cực nâng cao hiệu sử dụng vốn, điều kiện tiên để Cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh Giảm vốn vay góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu điều mà doanh nghiệp quan tâm Tuy nhiên, điều thực hay khơng tùy thuộc vào khả tự bổ sung vốn Công ty Khả tự tài trợ Công ty phụ thuộc chủ yếu vào kết kinh doanh kỳ trước Năm 2014, lợi nhuận Công ty đạt mức 6.686 triệu đồng, thể khả tự tài trợ cải thiện Trong năm gần 2012 – 2013 – 2014 hệ số nợ chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn cho thấy cơng ty khả tự chủ tài cơng ty chưa tốt phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay nợ Theo số liệu bảng cân đối kế toán năm 2014 (phụ lục 1) báo cáo kết kinh doanh năm 2014 Công ty, ta có bảng tính tỷ lệ % tính doanh thu số khoản mục theo bảng sau: 86 Bảng 3.1: Tỷ lệ % doanh thu số khoản mục năm 2014 Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Số tiền (Trđ) 721.813 406.445 374.539 31.906 315.368 % so với doanh thu 125,82 70,85 65,29 5,56 54,97 (Với doanh thu Công ty năm 2014 573.681 triệu đồng) Như vậy, với doanh thu dự kiến năm 2014 Công ty 750.000 triệu đồng, ta dự kiến số vốn vay vốn chủ sở hữu cần tăng thêm để đảm bảo hệ số nợ Cơng ty giảm 30%, làm tăng khả tự chủ tài cho doanh nghiệp sau: Tổng nguồn vốn tính theo doanh thu dự kiến : 750.000x125,82% = 943.650 (triệu đồng) Với hệ số nợ 30%, dự kiến vốn vay năm 2015 là: 943.650 x 30% = 283.095 (triệu đồng) Vốn chủ sở hữu :943.650 – 283.095 = 660.555 (triệu đồng) Năm 2014 lợi nhuận sau thuế Công ty 5.215 triệu đồng.Như vậy, nguồn tự tài trợ Cơng ty.Vốn chủ sở hữu Công ty năm 2014 315.368 triệu đồng Vậy, để hệ số nợ giảm 30% với doanh thu dự kiến năm 2015 750.000 triệu đồng chủ sở hữu phải đầu tư thêm: 660.555 – 315.368 – 5.215 = 339.972 (triệu đồng) 87 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn trước sau tăng vốn chủ sở hữu Sau thực (năm 2015) Chênh lệch Chỉ tiêu Trước thực (năm 2014) Nợ phải trả 406.445 283.095 (123.350) (30,35 ) Vốn chủ sở hữu 315.368 660.555 345.187 109,46 Tổng nguồn vốn 721.813 943.650 221.837 30,73 Hệ số nợ 0,56 0,3 (0,26) (46,43 ) Hệ số vốn chủ 0,44 0,7 0,26 59,09 Hệ số nợ/ vốn CSH 1,27 0,43 (0,84) (66,14 ) Tuyệt đối % Giả sử với tỷ lệ tăng tổng nguồn vốn năm 2015là 14,41% bảng 3.2 Tổng nguồn vốn năm 2014 721.813 triệu đồng, năm 2015 tổng nguồn vốn theo dự kiến 943.650 triệu đồng Tổng tài sản lưu động Công ty năm 2014 429.201 triệu đồng (theo số liệu bảng 2.3), tổng tài sản dài hạn Công ty năm 2014 293.611 triệu đồng (theo số liệu bảng 2.8).Ta có tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng nguồn vốn là: 0,5946 = 59,46% Tỷ trọng tài sản dài hạn tổng nguồn vốn năm 2014 là: 100% - 59,46% = 40,54% Vậy theo tỷ trọng trên, dự kiến tổng nguồn vốn năm 2015 943.650 triệu đồng, để bố trí vốn tài sản cân đối ta có giá trị vốn dài hạn vốn ngắn hạn doanh nghiệp theo bảng sau: 88 Bảng 3.3 : So sánh bố trí cân đối vốn tài sản Năm 2014 2015 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng cộng Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng cộng Số tiền (Trđ) 428.201 293.612 721.813 561.094 382.556 943.650 TT(% ) 59,32 40,68 100 59,46 40,54 100 Nguồn vốn Vốn ngắn hạn Vốn dài hạn Tổng cộng Vốn ngắn hạn Vốn dài hạn Tổng cộng Số tiền (Trđ) 374.539 347.274 721.813 561.094 382.556 943.650 TT(%) 51,89 48,11 100 59,46 40,54 100 Như vậy, Công ty nên giảm tỷ trọng vốn ngắn hạn tổng nguồn vốn xuống thấp 59,46 % tổng nguồn vốn để có cấu vốn tài sản cân đối, an tồn Cơng ty giảm vốn ngắn hạn, tăng vốn dài hạn cách toán bớt khoản vay ngắn hạn, tăng đầu tư vốn chủ sở hữu tăng khoản vay trung dài hạn 3.3 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Để doanh nghiệp thực tốt giải pháp trên, Nhà nước cần hỗ trợ thực vấn đề sau: Thứ nhất: Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, đặc biệt biện pháp bình ổn mặt hàng thiết bị ngành điện thị trường - Thị trường nước chịu ảnh hưởng tác động mạnh mẽ biến động thị trường giới, Nhà nước cần có biện pháp hiệu ổn định giá mặt hàng bê tông, tránh để giá biến động lớn gây thiệt hại cho doanh nghiệp - Hồn thiện sách tín dụng: Lãi suất ngân hàng nhiều bất hợp lý, hành lang pháp chế chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn 89 Thứ hai: Phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần: Cần có sách khuyến khích loại hình doanh nghiệp hình thức cụ thể như: miễn thuế thời gian cụ thể công ty cổ phần - Quan tâm đến doanh nghiệp vừa nhỏ, đồng thời tạo điều kiện phát triển doanh nghiệp lớn: Tạo bình đẳng khu vực kinh tế, tránh tình trạng ưu tiên đến doanh nghiệp lớn, tạo ỷ lại cho doanh nghiệp lớn đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước - Tập trung tháo gỡ rào cản hành Doanh nghiệp; điều góp phần đẩy nhanh phát triển doanh nghiệp, gián tiếp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm - Thiết kế sách cơng cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, tất yếu khách quan phải tạo phù hợp với thể chế mong có hồ nhập phát triển - Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hoá dịch vụ công - Phát triển phát huy mạnh vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước cạnh tranh ạt, lấn sân từ công ty nước ngồi Vì vậy, u cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng liên kết để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp Thứ ba: Cung cấp thông tin dự báo thị trường mặt hàng bê tông,cọc, kịp thời, phù hợp với biến động thực tiễn thị trường ngắn hạn dài hạn Cụ thể, quan chức cần có thơng tin kịp thời, phản ánh trung thực biến động thị trường đến doanh nghiệp.Trong quan trọng thơng tin cung cầu thị trường, giá cả, xu hướng vận động thị trường 90 tương lai Ngồi thơng tin thị trường nước, doanh nghiệp cần có thơng tin thị trường khu vực quốc tế Bên cạnh chất lượng tốc độ thơng tin quan trọng Thông tin cần cung cấp cách nhanh chóng, hiệu Bên cạnh cơng cụ truyền thống, cần ứng dụng công nghệ thông tin đại 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty ln cần lượng vốn lớn Ngồi việc huy động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép cơng ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải pháp ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho cơng ty vay vốn để cơng ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mơ lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, cần có mối liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước 91 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn cách khoa học, hợp lý từ góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, gia tăng giá trị doanh nghiệp Do đó, nâng cao hiệu sử dụng VKD trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, có Cơng ty Cổ phần Bê tơng Hà Thanh Qua nghiên cứu lý luận phân tích thực trạng hiệu sử dụng VKD Công ty, luận văn đạt số kết quả, cụ thể sau: Thứ nhất, Luận văn hệ thống nội dung vốn khái niệm, đặc điểm, cách phân loại nguồn hình thành VKD doanh nghiệp.Tiếp luận văn hệ thống hố tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD, VCĐ VLĐ Bên cạnh trình bày phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp Xuất phát từ mục đích đề tài, luận văn nêu đặc điểm hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh thiết bị ngành điện Việt Nam Đây tảng để nghiên cứu thực trạng đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Cổ phần Bê tông Hà Thanh doanh nghiệp ngành Việt Nam Thứ hai, Luận văn trình bày tổng quan đặc điểm Cơng ty, ngồi đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty đạt giai đoạn 2012 2014 Qua tính tốn phân tích chi tiết thực trạng VKD hiệu sử dụng VKD Công ty hai năm 2013 – 2014, luận văn đưa kết đạt hạn chế Việc sử dụng VLĐ Công ty hiệu thể qua tiêu vòng quay hàng tồn, vòng quay VLĐ hàm lượng VLĐ khả quan Thứ ba, Từ thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty luận văn đưa giải pháp để khắc phục tồn công tác sử dụng vốn, nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD cho Cơng ty nói riêng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Việt Nam nói chung Cuối luận văn đề cập đến số điều kiện thực 92 giải pháp, đề cao vai trò Nhà nước việc ổn định vĩ mô kinh tế làm tiền đề cho ngành phát triền bền vững Tác giả hy vọng vấn đề nghiên cứu giải pháp, kiến nghị luận văn góp phần nhỏ bé vào công tác tổ chức quản lý VKD Cơng ty nói riêng doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh bê tơng, cọc Việt Nam nói chung Do kinh nghiệm thời gian có hạn nên giải pháp mà tác giả đề xuất không tránh khỏi hạn chế Tác giả mong nhận đóng góp thầy cơ, anh chị bạn để đề tài thêm hoàn thiện thiết thực Tôi xin chân thành cảm ơn PGS, TS Nguyễn Đăng Nam tận tình hướng dẫn thực luận văn này./ 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngơ Thế Chi (2009), Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài GS.TS Phạm Quang Tùng(2012), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân TS.Bùi Văn Vần (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài Vũ Thị Thu Trang (2013), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Chế tạo thiết bị điện Đông Anh, Nhà xuất Đại học Thương Mại Quốc Hội (2005), Luật Doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Công ty Cổ Phần Bê Tơng Hà Thanh (2012,2013,2014), Báo cáo tài chính, Nhà xuất Công ty Cổ Phần Bê Tông Hà Thanh Công ty Cổ Phần Bê Tông Hà Thanh(2014), Hồ sơ lực, Nhà xuất Công ty Cổ Phần Bê Tông Hà Thanh http://betonghathanh.com.vn http://viettronics.edu.vn/trangchu/index.php/vi/cac-khoa/Tin-bai-cua-khoa- 49/Su-can-thiet-cua-von-doi-voi-cac-doanh-nghiep-trong-nen-kinh-te-thi-truonghien-nay-205/ 10.http://tapchitaichinh.vn/tai-chinh-kinh-doanh/thong-tin-doanh-nghiep/nang- cao-hieu-qua-su-dung-von-kinh-doanh-trong-cac-doanh-nghiep-xay-dung-congtrinh-giao-thong-19095.html 11.http://vnexpress.net/ 12.http://www.taichinhvietnam.com/vietnamfinancial/\ 13.http://vietnamnet.vn/vn/kinh-te/5280/von-kinh-doanh trong-kho-ngoai- kho-.html ... tài Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần Bê Tông Hà Thanh với mong muốn đóng góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh doanh. .. doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh Chương 3: Một số giải pháp nâng caohiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Hà Thanh CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH. .. kinh nghiệm công ty Cổ phần Bê Tông Hà Thanh 37 CHƯƠNG   : THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP BÊ TÔNG HÀ THANH 39 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP BÊ TÔNG