LỜI CAM ĐOAN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC BẢNG
DANH MỤC CÁC HÌNH
MỞ ĐẦU
Chương 1: Những lí luận cơ bản về quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và chi phí hoạt động tài chính trong kiểm toán báo cáo tài chính
CHƯƠNG 1
NHỮNG LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.1.1 Đặc điểm của khoản mục doanh thu tài chính và chi phí tài chính:
1.1.2 Kiểm soát nội bộ và khảo sát kiểm soát nội bộ trong kiểm toán doanh thu tài chính và chi phí tài chính
1.1.3 Mục tiêu, căn cứ kiểm toán khoản mục doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
1.1.3.1 Mục tiêu kiểm toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
1.1.3.2 Căn cứ kiểm toán chi phí hoạt động
1.1.4 Một số sai phạm thường gặp trong kiểm toán khoản mục doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
1.2 Quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và chi phí hoạt động tài chính trong kiểm toán báo cáo tài chính
1.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán cho khoản mục doanh thu và chi phí tài chính
1.2.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán
1.2.1.2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể
1.2.1.3. Thiết kế chương trình kiểm toán
1.2.2. Thực hiện kiểm toán
1.2.2.1. Thực hiện khảo sát về KSNB
1.2.2.2 Phân tích các thông tin tài chính và thông tin phi tài chính
1.2.2.3 Kiểm tra chi tiết về DTTC và CPTC
1.2.3. Kết thúc kiểm toán
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN CPA VIỆT NAM THỰC HIỆN
2.1 Khái quát về công ty về công ty Kiểm toán CPA Việt Nam
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Kiểm toán CPA Việt Nam
2.1 Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và chi phí hoạt động tài chính trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam thực hiện
2.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch
2.2.1.1. Xem xét chấp nhận khách hàng và ký kết hợp đồng kiểm toán
A - KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
A110 Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng
HTL
4/6/2017
A120 Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng
HTL
4/6/2017
A230 Thư gửi khách hàng về Kế hoạch kiểm toán
DLT
5/3/2018
A240 Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp
DLT
5/3/2018
A260 Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán
DLT
5/3/2018
A270 Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của KTV
DLT
5/3/2018
A280 Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán
DLT
5/3/2018
A290 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị về kế hoạch kiểm toán
DLT
6/3/2018
A310 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
DLT
6/3/2018
A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
DLT
6/3/2018
A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền
DLT
6/3/2018
A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn
DLT
6/3/2018
A440 Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động
DLT
6/3/2018
A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản
DLT
6/3/2018
A510 Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
DLT
6/3/2018
A610 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị
DLT
6/3/2018
A620 Trao đổi với Ban Giám đốc về gian lận
DLT
21/1/2018
A630 Trao đổi với bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban kiểm soát
DLT
21/1/2018
A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện
DLT
21/1/2018
A810 Xác định phương pháp chọn mẫu
DLT
21/1/2018
A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán
DLT
21/1/2018
B - TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO
B110 Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và Thư quản lý
DLT
27/3/2018
B120 Soát xét chất lượng của thành viên Ban Giám đốc độc lập
DLT
27/3/2018
B130 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết
DLT
26/3/2018
B210 Thư quản lý năm nay
DLT
28/1/2018
B310 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm nay
DLT
13/3/2018
B340 Báo cáo tài chính trước và sau điều chỉnh kiểm toán
DLT
13/3/2018
B360 Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại
DLT
4/2/2018
B370 Các bút toán không điều chỉnh
DLT
4/2/2018
B380 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm trước
DLT
19/7/2016
B410 Tổng hợp kết quả kiểm toán
DLT
21/1/2018
B420 Phân tích tổng thể báo cáo tài chính lần cuối
DLT
26/3/2018
B430 Thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng
DLT
27/3/2018
B450 Thư giải trình của Ban Quản trị khách hàng
DLT
27/3/2018
B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán chung
DLT
27/3/2018
C - KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
C110 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
DLT
12/7/2016
C210 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền
DLT
12/7/2016
C310 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tồn kho, tính giá thành và giá vốn
DLT
12/7/2016
C410 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình lương và phải trả người lao động
DLT
12/7/2016
C510 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tài sản cố định và xây cơ bản
DLT
12/7/2016
H - KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC
H110 Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan
DLT
1/3/2018
H120 Soát xét các bút toán tổng hợp
DLT
1/3/2018
H130 Kiểm toán năm đầu tiên – Số dư đầu năm
DLT
1/3/2018
H140 Soát xét giao dịch với các bên có liên quan
DLT
1/3/2018
H150 Soát xét sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính
DLT
1/3/2018
H160 Đánh giá khả năng hoạt động liên tục
DLT
1/3/2018
H170 Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có báo cáo tài chính đã được kiểm toán
DLT
1/3/2018
H180 Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết
DLT
1/3/2018
H190 Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót
DLT
1/3/2018
H210 Trao đổi các vấn đề với chuyên gia
DLT
1/3/2018
H220 Sử dụng công việc của kiểm toán nội bộ
DLT
1/3/2018
H230 Thủ tục kiểm toán khi khách hạng có sử dụng dịch vụ bên ngoài
DLT
1/3/2018
Bảng 2.3: A310-Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
Bảng 2.4: A610 – Đánh giá chung về hệ thống KSNB của đơn vị
Bảng 2.5: Phân tích sơ bộ BCKQHĐKD
Bảng 2.6: A710 - Xác định mức độ rủi ro trọng yếu
Bảng 2.7: G530 - Chương trình kiểm toán mẫu
2.2.2. Thực hiện kiểm toán
Bảng 2.8: G520 – Đặc điểm về tài khoản, chính sách kế toán, vấn đề nhận xét
Bảng 2.9: G540.1 - Phân tích doanh thu, chi phí hoạt động tài chính
Bảng 2.10:G540.2 – Phân tích chi tiết doanh thu, chi phí hoạt động tài chính
Bảng 2.11: G541– Tổng hợp từng khoản mục doanh thu, chi phí tài chính theo tháng, phân tích biến động
Bảng 2.12: G542 - Tổng hợp đối ứng của tài khoản 515,635 với các tài khoản liên quan
Bảng 2.13: G543 - Đọc lướt sổ cái, chọn nghiệp vụ bất thường về nội dung giá trị
Bảng 2.14:G552- Cut off doanh thu tài chính và chi phí tài chính
Bảng 2.15: G545 - Kiểm tra giao dịch với các bên liên quan
2.2.3. Tổng hợp kết quả kiểm toán
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG KIỂM TOÁN BCTC CỦA CÁC ĐƠN VỊ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN CPA VIỆT NAM
3.1. Nhận xét, đánh giá về quy trình kiểm toán Doanh thu tài chính và Chi phí tài chính trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam thực hiện
3.1.1. Đánh giá về ưu điểm
3.1.2. Đánh giá những hạn chế còn tồn tại
3.1.3. Nguyên nhân của thực trạng
3.1.4. Những bài học kinh nghiệm rút ra từ thực trạng
3.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình kiếm toán Doanh thu và Chi phí hoạt động tài chính trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam thực hiện
3.2.1. Định hướng phát triển của công ty
3.2.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục Doanh thu tài chính và Chi phí tài chính trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam thực hiện
3.3. Nguyên tắc và yêu cầu hoàn thiện
3.3.1. Nguyên tắc hoàn thiện
3.3.2. Yêu cầu hoàn thiện
3.4. Một số giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán Doanh thu và Chi phí hoạt động tài chính
3.4.1. Hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
3.4.2. Hoàn thiện giai đoạn thực hiện kiểm toán
3.4.3 Hoàn thiện giai đoạn kết thúc kiểm toán
3.5. Điều kiện thực hiện giải pháp
3.5.1. Về phía nhà nước
3.5.3 Về phía công ty kiểm toán
3.5.4. Về phía khách hàng
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO