BÀI THU HOẠCH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

CƠNG TY TNHH MTV TMDV XNK HUY NAM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc BÀI THU HOẠCH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NĂM HỌC 2019 – 2020 Họ tên sinh viên: Ngày sinh: Lớp: Cao đẳng Kế Tốn B Khóa: 42 Khoa: Kinh Tế - Quản Trị Cơ sở thực tập: Công ty TNHH MTV TMDV XNK Huy Nam Địa chỉ: 264A, đường 30/4 - Phường Hưng Lợi - Quận Ninh Kiều - Cần Thơ NỘI DUNG THU HOẠCH Sinh viên thực MỤC LỤC Danh mục viết tắt .1 Lời mở đầu CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CÔNG TY TNHH MTV TMDV HUY NAM CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CƠNG TY TNHH MTV TMDV HUY NAM 20 Phiếu đánh giá .39 DANH MỤC VIẾT TẮT -TNHH: Trách nhiệm hữu hạn -MTV: Một Thành Viên -TM: Thương Mại -DV: Dịch vụ -XNK: Xuất nhập LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta biết, doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường phải quan tâm đến nhiều vấn đề như: Nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tiến bán hàng đặc biệt quản lý tài doanh nghiệp Trong quản lý kinh tế tài chính, kế tốn phận quan trọng Nó giữ vai trò tích cực quản lý công cụ người quản lý nhằm điều hành kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết cho việc điều hành quản lý doanh nghiệp, quản lý vĩ mô nhà nước Kế toán tiền lương khâu quan trọng việc tổ chức cơng tác kế tốn Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động để tái sản xuất sức lao động đòn bẩy để thúc đẩy kinh tế phát triển Yếu tố người thời đại nhân tố để phát triển, người sống không lao động Lao động người theo Các Mác ba yếu tố định tồn q trình sản xuất, giữ vai trò then chốt việc tạo tạo cải vật chất, tinh thần cho người lao động Lao động có suất, có chất lượng đạt hiệu cao nhân tố đảm bảo cho phồn vinh Quốc gia Ở Doanh nghiệp, chiến lược kinh doanh yếu tố người còng đặt lên vị trí hàng đầu Người lao động phát huy hết khả sức lao động mà họ bỏ đền bù xứng đáng dạng tiền lương Gắn với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: Quỹ BHXH, quỹ BHYT, Bảo hiểm thất nghiệp, quỹ trợ cấp việc làm KPCĐ Các quỹ thể quan tâm toàn xã hội người lao động Tiền lương khoản trích theo lương vấn đề không người lao động mà doanh nghiệp quan tâm Vì vậy, hạch tốn phân bổ xác tiền lương giúp doanh nghiệp tính chi phí giá thành sản phẩm, tính đúng, đủ toán kịp thời tiền lương cho người lao động kích thích người lao động phát huy tính sáng tạo, nhiệt tình hăng say lao động Từ giúp doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất, tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận, tăng tích luỹ nâng cao đời sống cho cán cơng nhân viên Hạch tốn tiền lương xác tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Chính Vì việc nghiên cứu cơng tác tổ chức kế toán tiền lương điều cần thiết nhằm tạo mặt tiêu cực, vấn đề chủa hợp lý để từ có biện pháp khắc phục giúp cho doanh nghiệp vững mạnh đường kinh doanh Trong điều kiện nay, việc xây dựng chế độ trả lương phù hợp, hạch toán đầy đủ toán kịp thời nhằm nâng cao đời sống cho cán công nhân viên cần thiết Sau thời gian nghiên cứu tạo hiểu Công ty TNHH MTV TMDV XNK Huy Nam Với mục đích tạo hiểu sâu Kế tốn tiền lương em chọn đề tài "Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV TMDV XNK Huy Nam " Tuy đề tài đề tài mẻ với kiến thức học tập trường hiểu biết thực tế sau nghiên cứu khảo sát chung, em mong muốn góp phần cơng sức q trình hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn tiền lương Báo cáo thực tập chia làm chương: Báo cáo gồm Chương: CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CƠNG TY TNHH MTV TMDV HUY NAM CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CÔNG TY TNHH MTV TMDV HUY NAM CHƯƠNG III: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ: Với hiểu biết hạn chế, kinh nghiệm thực tế non, song với kiến thức học trường với hướng dẫn, giúp đỡ tận tình Thầy giáo Nguyễn Duy Hà anh chị phòng TC - KT Công ty cổ phần du lịch Xanh Nghệ an Vneco em viết hồn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CƠNG TY TNHH MTV TMDV Huy Nam 1.1.Vai trò lao động chi phí lao động số sản xuất kinh doanh 1.1.1.Vai trò lao động sống sản xuất kinh doanh Lao động hoạt động chân tay, trí óc người, người sử dụng tư liệu sản xuất nhằm tác động làm biến đổi vật tự nhiên thành vật phẩm đáp ứng nhu cầu sinh hoạt người Trong chế độ xã hội việc sáng tạo cải vật chất không tách rời lao động Lao động điều kiện cần thiết cho tồn phát triển xã hội loài người, yếu tố có tác động định trình phát triển kinh doanh doanh nghiệp Nói riờng diễn cách thường xuyên liên tơc vấn đề thiết yếu phải sản xuất sức lao động Vì vậy, họ tham gia lao động sản xuất doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải trả theo lao lao động cho họ Trong kinh tế hàng hóa thù lao lao động biểu thước đo giá trị gọi tiền lương 1.1.2.Chi phí lao động sống, tiền lương khoản trích theo lương Chi phí lao động sống hoạt động sản xuất kinh doanh có vai trò đặc biệt quan trọng Lao động điều kiện cần thiết cho tồn phát triển xã hội loài người, yếu tố có tác động định trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất người lao động phải tiêu hao lượng hao phí sức lao động Vì vậy, để tái sản xuất sức lao động người lao động phải có vật phẩm tiêu dùng Nghĩa doanh nghiệp phải trả cho họ thù lao tương ứng với cống hiến sức lao động Đó tiền lương (Tiền cơng) Như tiền lương (Tiền công) biểu tiền hao phí lao động sống cần thiết mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng cơng việc mà người lao động cống hiến cho doanh nghiệp Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Các doanh nghiệp sử dụng tiền lương làm đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần tích cực lao động, nhân tố để tăng suất lao động Đối với doanh nghiệp tiền lương phải trả cho người lao động phận chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp sáng tạo Nên doanh nghiệp phải sử dụng sức lao động có hiệu để tiết kiệm chi phí tiền lương giá thành sản phẩm Ngoài tiền lương người lao động hưởng khoản trợ cấp ốm đau thai sản, quyền khám chữa bệnh Khoản lấy từ quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Các khoản trích tổng tiền lương phải trả cho người lao động theo chế độ quy định gọi khoản trích theo lương 1.3 Nhiệm vụ chế độ kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Nhà nƣớc quy định 1.3.1.Nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương -Tổ chức hạch toán thời gian, số lượng, chất lượng kết lao động người lao động, tính toán kịp thời tiền lương khoản liên quan khác cho người lao động - Phân bổ khoa học, hợp lý chi phí nhân cơng cho đối tượng sử dụng liên quan Định kỳ tiến hành phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý chi tiêu quỹ lương cung cấp thơng tin hữu ích cho lónh đạo doanh nghiệp phận có liên quan để đề sách sử dụng lao động có hiệu - Kết hợp chặt chẽ tổ chức kế tốn tài với kế tốn quản trị, kế tốn tổng hợp với kế toán chi tiết chi phí nhân cơng 1.3.2 Các chế độ tiền lương khoản trích theo lương nhà nước quy định 1.3.2.1 Các chế độ tiền lương nhà nước quy định -Tiền lương theo sản phẩm: gồm tiền lương khoán, lương thưởng trả lương theo sản phẩm gián tiếp, theo sản phẩm trực tiếp Các doanh nghiệp lựa chọn hình thức trả lương nào, cho phù hợp với tính chất cơng việc, điều kiện kinh doanh gắn với yêu cầu quản lý lao động cụ thể nhằm khuyến khích người lao động nâng cao tay nghề, nâng cao suất lao động hiệu công việc Chế độ quy định tiền lương làm thêm giờ, thêm ca làm thêm ngày nghỉ theo chế độ quy định cho người lao động còng tính vào quỹ tiền lương, tiền lương trả thêm cụ thể sau: Tiền lương trả thêm = Tiền lương thực tế trả * tỷ lệ % lương trả thêm* số làm thêm Mức lương trả thêm nhà nước quy định : -Bằng 150% làm thêm vào ngày thường -Bằng 200% làm thêm vào ngày cuối tuần -Bằng 300% làm thêm vào ngày lễ Nếu doanh nghiệp bố trí làm việc vào ban đêm hưởng lương theo thời gian phải thờm 30%theo lương thực tế cho người lao động 1.3.2.2.Các chế độ khoản trích theo lương nhà nước quy định: - Quỹ bảo hiểm xã hội hình thành cách trích theo tỉ lệ quy định tổng số quỹ lương khoản phụ cấp công nhân viên thực tế phát sinh tháng Theo chế độ kế tốn hành luật lao động, tỷ lệ tính trích bảo hiểm xã hội 24% Trong đó: 17% đơn vị chủ sử dụng lao động nộp thay cho người lao động tính vào chi phí kinh doanh 7% lại người lao động góp tính trừ vào thu nhập người lao động Quỹ bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội quản lý - Quỹ bảo hiểm y tế: Được hình thành cách trích theo tỉ lệ quy định tổng số tiền lương khoản phụ cấp công nhân viên thực tế phát sinh tháng Tỷ lệ trích bảo hiểm y tế hành 3% Trong đó: 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu thay người lao động 1% trừ vào tiền lương người lao động - Quỹ kinh phí cơng đồn: Là nguồn kinh phí chi tiêu cho hoạt động cơng đồn hàng tháng, doanh nghiệp trích tỉ lệ % định so với tổng số tiền lương - Giám đốc: Là người có quyền lónh đạo cao nhất, đồng thời người chịu trách nhiệm chung mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đứng giải vấn đề có tính chiến lược Ngồi ra, giám đốc chịu trách nhiệm trước nhà nước mặt hoạt động cơng ty - Phó giám đốc: người giúp việc đắc lực cho giám đốc, uỷ quyền trực tiếp điều hành huy sản xuất kinh doanh triển khai thực định giám đốc quy định chế độ nội dung báo cáo cấp cho để tổng hợp vào báo cáo tình hình thực cho giám đốc - Phòng tổ chức lao động: Tham mưu cho giám đốc việc tổ chức hành chính, thực sách, chế độ tiền lương người lao động Sắp xếp bố trí lao động cơng ty, xây dựng nội quy lao động cơng tác hành văn phòng - Phòng tài kế tốn: Thực chức quản lý tài chính, hạch tốn kế tốn, điều hành phân phối vốn, tổ chức ghi chép, phản ánh số liệu, tình hình lũn chuyển sử dụng tài khoản, tiền vốn trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh cung cấp số liệu tài liệu cho giám đốc để điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế tài chính, ngăn ngừa hành vi tham ơ, vi phạm sách chế độ kỹ thuật kinh tế tài cơng ty - Phòng kế hoạch kinh doanh: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm Tham gia khai thác thị trường tạo kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tạo việc làm tăng thu nhập cho người lao động - Phòng kỹ thuật vật : tham mưu cho giám đốc công ty lập kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng tài sản thiết bị, lập kế hoạch cung ứng vật tư thu mua nguyên liệu chế biến hàng tự chế, lập kiểm tra định mức cho mãn ăn phù hợp với thị hiếu khách hàng 25 2.3 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty TNHH MTV TMDV XNK Huy Nam: 2.3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn: - Khả toán nhanh năm 2012 tăng 0.012 lần so với năm 2011 Điều cho thấy khả tốn ngắn hạn cơng ty tăng lên khả toán ngắn hạn cơng ty thấp - Khả tốn ngắn hạn năm 2012 tăng 0,242 lần so với năm 2011 Lí Tỷ lệ khoản nợ ngắn hạn năm 2012 tăng tỷ lệ tài sản ngắn hạn 2.4 Nội dung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH MTV TMDV XNK Huy Nam 2.4.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty: * Đặc điểm máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần du lịch Xanh Nghệ an Vneco tập hợp người làm kế tốn cơng ty có chun mơn nghiệp vụ đào trường đại học cao đẳng nước có hai nhân viên học Khoa Kế toán trường đại học Vinh với phương tiện trang thiết bị dùng để ghi chép, tính tốn xử lý tồn thơng tin liên quan đến cơng tác kế tốn cơng ty từ khâu thu nhận, kiểm tra, xử lý đến khâu tổng hợp, cung cấp thông tin kinh tế hoạt động công ty Nhân để thực cơng tác kế tốn có ý nghĩa quan trọng hàng đầu tổ chức kế toán cơng ty Tổ chức nhân kế tốn phần việc phân công hợp lý từ khâu kế toán tổ theo ca nhà hàng đến kế toán phần hành Kho hàng , định mức , duyệt báo cáo , công nợ Tổng hợp phát huy cao sở trường nhân viên, đồng thời tác động tích cực đến phận người khác có liên quan Kế tốn tốn cơng nợ Kế tốn duyệt báo cáo bán hàng Kế toán thuế 26 tiền lương Kế toán kho hàng Kế toán định mức tài sản Kế toán tổ (Theo ca) Bán hàng lưu niệm Bán hàng quầy Dịch vụ Bộ phận thu ngân Bán hàng quầy bar Bán vé Massage Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Tổ chức máy kế toán vào qui mô đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý vào yêu cầu quản lý cơng ty Đặc biệt kế tốn theo ca nhà hàng cuối ca làm việc kế tốn tính tồn doanh thu , chi phí ,lãi gộp ca mẫu biểu quản trị cơng ty Cơng việc kế tốn cơng ty thao tác máy vi tính dùng phần mềm kế toán Fast số liệu cập nhật kịp thời tăng hiệu giám sát , kiểm tra xử lý sai phạm quản lý * Cơ cấu máy kế toán, thu ngân phương pháp hạch tốn nhiệm vụ kế tốn cơng ty: - Kế tốn trưởng: Lập kế hoạch tài chính, lên báo cáo tổng hợp, lập bảng phân bổ kết chuyển tài khoản Phân tích hoạt động kinh tế, kết hợp với phòng ban cơng ty thiết lập định mức chi phí, định mức khốn doanh thu loại định mức nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Tham mưu cho giám đốc công tác hoạt động kinh doanh, quản lý sử dụng vốn, vật tư hàng hoá phù hợp với đặc điểm kinh doanh ngành hàng điều lệ cơng ty Có trách nhiệm việc thực chế độ báo cáo, tốn theo định kỳ hoạt động tài công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty quan quản lý nhà nước việc đạo hướng dẫn cách lập báo cáo kiểm tra cơng tác kế tốn kế tốn viên, mậu dịch viên bán hàng quầy hàng, nhân viên lễ tân - Kế toán tổng hợp: + Kế tốn tốn (thu chi tiền mặt) Cơng nợ lại nội (TK 136, 336) Quản lý vật tư (xuất nhập vật tư TK 152, 1531, 1532) Duyệt chứng từ tốn khoản phí nội Báo cáo toán thuế kiểm tra hoá đơn thuế Quyết 27 tốn chi phí hàng đặt phòng, định mức hàng giặt Duyệt giá, khảo giá loại nguyên vật liệu nhập về, kiểm tra định lượng thực đơn cho ăn - Kế tốn tốn cơng nợ: Nếu khách hàng ăn không nghỉ khách sạn (Khách nội tỉnh) Hàng ngày kế toán vào phiếu nhận nợ hợp lệ khách (Có chữ ký, ghi rõ tên địa chỉ) Kế toán duyệt báo cáo bán hàng chuyển qua, Kế tốn cơng nợ viết hố đơn vào sổ đòi nợ - Kế toán thuế tiền lương: Đối với hoá đơn bán hàng kiểm tra xem xét xê ri hoá đơn hợp lệ, hợp pháp hàng ngày kiểm tra quy định ghi hoá đơn ghi đầy đủ (mục khơng sử dụng gạch bỏ) Khi cấp hố đơn bán hàng cho mậu dịch viên cần có chữ ký người nhận Khi nhận hoá đơn sử dụng hết kiểm tra tính hợp pháp hố đơn, trang bìa hố đơn kê số xê ri huỷ bỏ Lâp báo cáo toán hoá đơn bán hàng - Kế toán duyệt báo cáo bán hàng: Kế toán hàng ngày vào báo cáo bán hàng quầy hàng lập phiếu thu tiền mặt đồng thời bảng phân tích nộp tiền mặt nhân viên duyệt báo cáo lễ tân, nhân viên duyệt báo cáo quầy hàng chứng từ liên quan khác để liệt khoản vào tài khoản đối ứng Phần chi tiền mặt: vào chứng từ gốc hợp lệ thiết lập phiếu chi cho xác Cuối tháng báo biểu liên quan đến tiền mặt ngầm định máy, kế toán tốn có trách nhiệm kiểm kê quỹ tiền mặt, biểu kiểm kê phải xác định được: tổng thu tiền mặt, tổng chi tiền mặt tháng, số tiền mặt tồn sổ sách, tồn thực tế - Kế toán kho hàng nguyên liệu: vào định mức nguyên liệu thiết lập phiếu xuất kho, đặc biệt ý đến thiết bị điện thay phải có chứng từ xác nhận đầy đủ phận sử dụng phải kiểm tra xác loại tháo (xác bóng điện, attomat …) Hàng tháng khố sổ lập biên kiểm kê kho vào ngày 28 cuối tháng (nhập – xuất – tồn) Biên có chữ ký thủ kho Cuối q có phân tích chi phí vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, thiết bị điện, hàng dùng cho đặt phòng phục vụ khách - Kế toán định mức tài sản: Hàng quý thiết lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ chia theo nguồn vốn hình thành phân bổ cho đối tượng sử dụng, lập báo cáo chi tiết báo cáo tổng hợp khấu hao TSCĐ, kiểm kê xác định tài sản bị hỏng, mất, không cần sử dụng, lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ - Kế toán tổ theo ca: : ( Kế toán tổ chế biến, biến chế người theo ca trực) + Công việc: Đi theo ca chế biến nhà hàng Thao tác nghiệp vụ luân chuyển chứng từ: + Đối với hàng tự chế: Mở sổ ghi chép toàn hàng mua quầy hàng (Giải khát, chế biến ), ghi chép ý đến số lượng, chất lượng hàng tươi sống mua về, thường xuyên khảo giá thị trường Sổ kế toán ghi chép phải độc lập với sổ ghi chép tiếp liệu Số hàng tiếp liệu mua phải cân, đếm cụ thể tuyệt đối không ghi theo sổ tiếp liệu Thật ý đến phần phát sinh tiệc lớn, số nguyên liệu mua phục vụ cho phần phát sinh ghi bên cạnh chữ (P.S) Cuối tháng với kế toán duyệt hàng tự chế lên bảng kiểm kê hàng tồn cuối kỳ 2.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán: 2.4.2.1 Một số đặc điểm chung cần giới thiệu: Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt nam văn hướng dẫn chuẩn mực kế toán Việt nam Báo cáo tài lập trình bày phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán Việt nam chế độ kế toán doanh nghiệp Việt nam ban hành định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng tài 29 –Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán là: Việt nam đồng (VNĐ) - Niên độ kế toán ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm - Cơng ty sử dụng phương pháp kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Công ty sử dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng khấu hao nhanh Áp dụng theo chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ theo định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 tài - Hình thức ghi sổ: Cơng ty ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ.(Trên phần mềm kế tốn Fast ) - Hình thức kế tốn áp dụng: Kế toán sử dụng phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế tốn cơng ty sử dụng phần mềm Fast tổng công ty cổ phần Xây dựng điện Việt nam ( Công ty mẹ ) cài đặt năm 2003 - Hình thức kế tốn máy vi tính * Đặc điểm: Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính cơng việc kế tốn thực theo chủơng trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế tốn thiết kế theo ngun tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp Các hình thức kế tốn quy định Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn, phải in đầy đủ sổ kế tốn báo cáo tài theo quy định 2.4.2.2 Giới thiệu phần hành kế tốn cơng ty TNHH MTV TMDV XNK Huy Nam a Vốn tiền: * Chứng từ sử dụng: 30 - Phiếu thu: Mẫu số 01-TT - Giấy báo có, giấy báo nợ - Phiếu chi: Mẫu số 02-TT - Giấy đề nghị toán tạm ứng: Mẫu số 03,04-TT - Bảng kê thu tiền: Mẫu số 09-TT Chứng từ kế tốn (Bảng chấm cơng, bảng tốn lương ) - Sổ tổng hợp (Tổng hợp tiền lương) - S ổ chi tiết (TK 3341, 3342) - Báo cáo tài Chính - Báo cáo quản trị Máy vi tính Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Phần mềm kế toán Sổ kế toán - Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT - Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT - Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03-TT - Giấy toán tạm ứng: Mẫu số 03-TT * Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty sử dụng TK: TK 111; TK 112 * Sổ kế toán sử dụng: 31 - Sổ quỹ tiền mặt: S07-DN - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: S02b-DN - Các chứng từ ghi sổ: S02a-DN - Sổ TK 111, 112: S02C1-DN * Quy trình thực hiện: 2.4: Quy trình thực ghi sổ kế tốn vốn tiền Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra b Kế toán vật tƣ hàng hoá: * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho (mẫu số 01-VT) - Phiếu xuất kho (mẫu số 02-VT) Báo cáo tài Sổ TK 111, TK 112 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc (phiếu thu, chi …) Sổ chi tiết TK 111, TK 112 Phân hệ kế toán vốn tiền Chứng từ ghi sổ - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội (mẫu số 03-PXK-3LL) – Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ (mẫu số 04-VT) - Biên kiểm kê vật tư (mẫu số 05-VT) * Tài khoản sử dụng: 32 - TK 151 – Hàng mua đường - TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu - TK 153 – Cơng cụ dụng cụ - TK 156 – Hàng hố * Sổ kế toán sử dụng: - Thẻ kho bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư - Bảng kê nhập, xuất vật tư - Sổ TK 152, 153, 156 Sổ chi tiết TK 152, 153, 156 * Quy trình ghi sổ Trình tự ghi sổ kế toán vật tƣ hàng hoá Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra c Kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lương: * Chứng từ sử dụng: - Mẫu số 01a-LĐTL: Bảng chấm cơng - Mẫu số 02-LĐTL: Bảng tốn tiền lương - Mẫu số 03-LĐTL: Bảng toán tiền thưởng Chứng từ gốc (phiếu nhập, xuất kho …) Sổ chi tiết TK 151, TK 152, TK 153, TK 156 Phân hệ kế toán hàng tồn kho 33 Chứng từ ghi sổ Báo cáo tài Sổ TK 151, TK 152, TK 153, TK 156 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Mẫu số 05-LĐTL: Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành - Mẫu số 08-LĐTL: Hợp đồng giao khoán sản phẩm - Mẫu số 11-LĐTL: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Ngồi có số chứng từ khác có liên quan như: phiếu nghỉ hưởng BHXH, bảng toán BHXH, phiếu chi tiền mặt, bảng toán tiền lương khoản trợ cấp … * Tài khoản sử dụng: TK 334-phải trả người lao động - TK 338.2-kinh phí cơng đồn - TK 338.3-bảo hiểm xã hội - TK 338.4-bảo hiểm y tế * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ TK 334, TK 338 mẫu sổ (S03b-DN) - Sổ chi tiết TK 334, TK 338 - Chứng từ ghi sổ mẫu (S03a-DN) - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mẫu (S03b-DN) - Bảng phân bổ tiền lương BHXH * Quy trình ghi sổ: 34 Quy trình ghi sổ tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Chứng từ lao động chứng từ tính lương Sổ chi tiết TK334, TK3382 TK3383, TK3384 Phân hệ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK334, TK 338 Báo cáo tài Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu kiểm tra Kế toán tài sản cố định: * Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu số 01 GTKT-3LL) - Biên giao nhận TSCĐ (mẫu số 01-TSCĐ) - Biên lý TSCĐ (mẫu số 02-TSCĐ) - Biên đánh giá lại TSCĐ (mẫu số 04-TSCĐ) - Biên kiểm kê TSCĐ (mẫu số 05-TSCĐ) - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, chứng từ khác (mẫu số 06TSCĐ) * Tài khoản sử dụng: - TK211-Tài sản cố định hữu hình - TK213-Tài sản cố định vơ hình - TK214-Khấu hao tài sản cố định 35 * Sổ kế toán sử dụng - Sổ tài sản cố định, sổ công cụ dụng cụ Mẫu sổ (S21; S22-DN) - Thẻ tài sản cố định, mẫu sổ (S23-DN) - Sổ TK211,213,214 * Quy trình ghi sổ Kế tốn tài sản cố định: Quy trình ghi sổ Kế toán tài sản cố định Chứng từ tăng giảm TSCĐ Bảng tính khấu hao TSCĐ Sổ chi tiết TK211 TK213, TK214 Phân hệ kế toán TSCĐ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK211 TK213, TK214 Báo cáo tài Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu kiểm tra đ Kế tốn tốn cơng nợ: * Chứng từ sử dụng: - Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu số 01 GTKT-3LL) - Biên lý hợp đồng (mẫu số 09 BBTL) * Tài khoản sử dụng: 36 - TK 131 – Phải thu khách hàng - TK 331 – Phải thu người bán * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ chi tiết TK 131, 331 - Sổ TK 131, 331 * Quy trình ghi sổ: Quy trình ghi sổ Kế tốn tốn cơng nợ: Chứng từ gốc (hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT …) Sổ chi tiết TK131, TK331 Phân hệ kế tốn Thanh tốn cơng nợ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK131, TK331 Báo cáo tài In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu kiểm tra e Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: * Chứng từ sử dụng: - Đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho (Mẫu sổ 01, 02 VT) - Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT-3LL) - Thẻ kho (Mẫu số S12 DN) - Bảng tính phân bổ khấu hao 37 * Tài khoản sử dụng: - TK 156 – Hàng hoá - TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 515 – Doanh thu hoạt động tài - TK 632 – Giá vốn hàng bán - TK 641 – Chi phí bán hàng - TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 635 – Chi phí tài - TK 711 – Chi phí khác - TK 811 – Doanh thu khác - TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - TK 911 – Xác định kết kinh doanh * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ chi tiết bán hàng (Mẫu sổ S31-DN) - Sổ chi tiết giá vốn - Sổ chi tiết doanh thu - Sổ TK511, 632, 911, 641, 642 (Mẫu sổ S02C1; C2-DN) 38 TỰ ĐÁNH GIÁ  Ưu điểm: - Chấp hành tốt nội quy, nề nếp kỷ luật Công ty Tích cực học hỏi, tìm hiểu hoạt động Cơng ty Tích cực học hỏi chun mơn nghiệp vụ Hồn thành tốt nhiệm vụ giao  Nhược điểm: - Kiến thức hạn chế nên chưa vận dụng tốt vào thực tế - Vẫn nhiều sai sót trình thực tập thực tế  Tự đánh giá, xếp loại: - Điểm đánh giá: 10 điểm - Xếp loại: Tốt Cần Thơ, ngày tháng năm Sinh viên thực 39 ... Tương tự hạch toán tổng hợp tiền lương, kế tốn khoản trích theo lương tính theo tháng sở tiền lương phận 19 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV... lao động theo chế độ quy định gọi khoản trích theo lương 1.3 Nhiệm vụ chế độ kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Nhà nƣớc quy định 1.3.1.Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương. .. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CƠNG TY TNHH MTV TMDV HUY NAM CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ở CÔNG TY TNHH