Chương 3: Xác định chi phí dự án. Nội dung chính của chương gồm: Giá trị theo thời gian của tiền tệ, phân tích lựa chọn dự án, chi phí dự án theo các giai đoạn của dự án, mức độ chính xác của dự toán, các loại dự toán, bảng giá của chủ thầu và hợp đồng thi công xây lắp.
9/18/2009 Quản Lý Dự Án XD Chương 3: Xác Định Chi Phí Dự Án ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ Nội dung • • • • • • Giá trị theo thời gian tiền tệ Phân tích lựa chọn dự án Chi phí dự án theo giai đoạn dự án Mức độ xác dự toán Các loại dự toán Bảng giá chủ thầu hợp đồng thi cơng xây lắp ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 9/18/2009 Giá trị theo thời gian tiền tệ (biên soạn GVC ThS Đỗ Thị Xuân Lan) CÁC KHÁI NIỆM VÀ KÝ HIỆU ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ Giá trị theo thời gian tiền tệ (1/7) • Giá trị thời gian tiền tệ: thay đổi số lượng tiền sau khoảng thời gian (thời đoạn) • Lãi: tiền người mượn trả cho người vay để có quyền sử dụng vốn hay gọi tiền thuê vốn để sử dụng • Lãi tức: tổng vốn lũy tích – vốn đầu tư ban đầu • Lãi suất: lãi tức biểu thị theo tỷ lệ % số vốn ban đầu cho đơn vị thời gian (khoảng thời gian tính lãi là: tháng, năm, quý…) ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 9/18/2009 Giá trị theo thời gian tiền tệ (2/7) • Lãi tức đơn: tính theo số vốn gốc khơng tính thêm lãi tức luỹ tích • Lãi tức ghép: lãi tức thời đoạn tính theo số vốn gốc số tiền lãi tích lũy thời đoạn trước Khi lãi suất gọi lãi suất ghép ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ Giá trị theo thời gian tiền tệ (3/7) • Dòng tiền tệ: khoản chi thu (quy ước xảy cuối thời đoạn) • Dự án đầu tư: – chi phí cho dự án: dòng tiền tệ âm – thu nhập cho dự án: dòng tiền tệ dương • Biểu đồ dòng tiền tệ: – Là đồ thị biểu diễn dòng tiền tệ theo thời gian Trục thời gian nằm ngang, đánh số theo thời đoạn – Mũi tên hướng xuống biểu thị dòng tiền tệ âm – Mũi tên hướng lên biểu thị dòng tiền tệ dương ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 9/18/2009 Giá trị theo thời gian tiền tệ (4/7) Các ký hiệu: • P: giá trị tiền tệ đơn tổng số tiền đặt mốc thời gian quy ước gọi (thường cuối thời đoạn đầu thời đoạn 1) • F: giá trị tiền tệ đơn tổng số tiền đặt mốc thời gian quy ước gọi tương lai (thường cuối thời đoạn 1, 2, 3…) ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ Giá trị theo thời gian tiền tệ (5/7) • A: chuỗi giá trị tiền tệ có trị số đặt cuối thời đoạn 1,2,3… kéo dài khoảng thời gian (gồm số thời đoạn) • n: số thời đoạn (năm, tháng, quý…) • i: lãi suất hay lãi tức thời đoạn tính lãi (biểu thị %) ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 9/18/2009 Phân tích lựa chọn dự án QUI TRÌNH QUẢN LÝ CHIẾN LƯỢC ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ Qui trình quản lý chiến lược Nguồn: Gray Larson, 2008 ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 10 9/18/2009 Phân tích lựa chọn phương án đầu tư CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 11 Phân tích lựa chọn phương án đầu tư • Phân tích phương án theo giá trị tương đương – Phương pháp giá trị – Phương pháp giá trị hàng năm – Phương pháp giá trị tương lai • Phân tích phương án theo suất thu lợi (i) thời gian hồn vốn (n) • Phân tích phương án theo tỉ số lợi ích chi phí ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 12 9/18/2009 Các bước so sánh/lựa chọn phương án Xác định đầy đủ phương án so sánh Xác định thời gian phân tích Ước lượng dòng tiền tệ cho phương án Xác định giá trị theo thời gian dòng tiền tệ • Lựa chọn phương pháp so sánh • Tính tốn so sánh phương án • Lựa chọn phương án • • • • ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 13 Ngân sách dự án PHÁT TRIỂN NGÂN SÁCH DỰ ÁN ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 14 9/18/2009 Phát triển ngân sách dự án (1/2) • Có ba yêu tố – Dự báo cần gì? (nhân cơng vật tư) – Chi phí bao nhiêu? – Khi cần nó? • Ngân sách (VNĐ, USD, v.v.) phản ánh kế hoạch dự án, lộ trình thời gian ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 15 Phát triển ngân sách dự án (2/2) • Vì làm ngân sách cho dự án khó hơn? – Các dự án nhất, không trùng lặp – Thường có lịch sử, truyền thống để dựa vào – Dự án nhiều năm không chắn rủi ro nhiều ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 16 9/18/2009 Ba phương pháp làm ngân sách • Phương pháp từ xuống (Top-Down) • Phương pháp từ lên (Bottom-Up) • Phương pháp kết hợp/tương tác – Kết hợp phương pháp “top-down” “bottomup” ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 17 Phương pháp từ xuống (1/3) • Dự vào nhận định quản lý liệu trước (lịch sử) • Lịch sử chi phí thực tế dự án tương tự, điều chỉnh theo khác biệt theo lạm phát • Bắt đầu từ tổng quát phân bổ xuống qua cấu phân chia công việc (WBS) ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 18 9/18/2009 Phương pháp từ xuống (2/3) Bước Cấp tổ chức Ngân sách chuẩn bị bước Quản lý cấp cao Ngân sách chiến lược dựa mục tiêu, ràng buộc, sách tổ chức Quản lý chức Ngân sách hoạt động cho đơn vị chức Các giám đốc Các ngân sách chi tiết cho dự dự án án, bao gồm chi phí nhân cơng, vật tư, thầu phụ, phí quản lý, v.v Nguồn: Shtub, Bard, Globerson, 2005 ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 19 Phương pháp từ xuống (3/3) Ưu điểm Nhược điểm Nhanh, đơn giản Ít ủng hộ từ quản lý cấp thấp Tổng quát xác, mặc Quan điểm quản lý cấp dù yếu tố riêng rẽ cao có thành kiến sai Các cơng việc nhỏ không cần phải xác định riêng rẽ Dùng liệu từ dự án không tương tự, dự án cũ lạc hướng ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 20 10 9/18/2009 Phương pháp từ lên (1/3) • Bắt đầu từ mức (đáy) WBS, với người làm việc • Chi phí cộng gộp lên dần • Chi phí quản lý, dự phòng phí, lợi nhuận phải cộng vào ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 21 Phương pháp từ lên (2/3) Bước Cấp tổ chức Ngân sách chuẩn bị bước Quản lý cấp cao Đặt mục tiêu lựa chọn dự án (khung cho ngân sách) Quản lý dự án Đề cương ngân sách chi tiết cho dự án gồm chi phí nhân cơng, vật tư, thầu phụ, v.v Quản lý chức Ngân sách ước khoảng cho đơn vị chức Quản lý cấp cao Điều chỉnh chấp thuận ngân sách dài hạn kết hợp từ qui trình Nguồn: Shtub, Bard, Globerson, 2005 ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 22 11 9/18/2009 Phương pháp từ lên (3/3) Ưu điểm Nhược điểm Chính xác hơn, chi tiết Bỏ qua cơng việc dẫn đến sai sót lớn Lợi ích tham gia từ Mất nhiều thời gian chuẩn bị cấp quản lý Những ý kiến trái chiều giải Dự tốn gia tăng cấp ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 23 Khuynh hướng làm ngân sách • Quan điểm khác tùy vào cấp quản lý – Quản lý cấp cao có khuynh hướng ước giá thấp, quản lý cấp thấp có khunh hướng ước giá cao – Quản lý cấp thấp có khuynh hướng thêm dự phòng tùy tiện, quản lý cấp cao có khuynh hướng tùy tiện xóa chúng • Mấu chốt: Hệ thơng trò chơi • Vì vậy, phải biết trò chơi gì… ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 24 12 9/18/2009 Ngân sách xây dựng cơng trình theo giai đoạn dự án CÁC LOẠI NGÂN SÁCH ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 25 Các loại ngân sách/chi phí • • • • Tổng mức đầu tư Dự tốn cơng trình Giá tốn Vốn đầu tư tốn ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ Dự tốn Chi phí xây lắp Chi phí dự phòng 26 13 9/18/2009 Tổng mức đầu tư • Tổng mức đầu tư (tổng mức đầu tư xây dựng cơng trình): khái tốn chi phí toàn dự án xác định giai đoạn lập dự án giới hạn chi phí tối đa dự án xác định giai đoạn định đầu tư Tổng mức đầu tư bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác dự phòng phí ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 27 Dự toán cơng trình • Dự tốn cơng trình (dự tốn xây dựng cơng trình): xác định theo cơng trình xây dựng cụ thể, sở khối lượng công việc xác định theo thiết kế kỹ thuật hay thiết kế vẽ thi công, nhiệm vụ công việc phải thực cơng trình đơn giá, định mức chi phí cần thiết để thực khối lượng Dự tốn cơng trình bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác chi phí dự phòng ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 28 14 9/18/2009 Giá toán • Giá toán: phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng điều kiện hợp đồng Đối với hợp đồng trọn gói, giá tốn xác định theo giá khoán gọn hợp đồng Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định, toán theo đơn giá cố định khối lượng thực tế nghiệm thu Đối với hợp đồng theo giá điều chỉnh, tốn theo khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu đơn giá điều chỉnh theo quy định hợp đồng ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 29 Chi phí đầu tư tốn • Vốn đầu tư tốn: tồn chi phí hợp pháp thực q trình đầu tư xây dựng cơng trình đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp chi phí thực phạm vi thiết kế, dự toán duyệt chi phí thực với hợp đồng ký kết, phù hợp với quy định pháp luật ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 30 15 9/18/2009 Tổng mức đầu tư Tổng mức đầu tư Chi phí xây dựng Chi phí thiết bị Chi phí đền bù Chi phí QLDA Chi phí khác Chi phí tư vấn Dự phòng phí Vốn LĐ cho SX Lãi vay ngân hàng ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 31 Dự tốn cơng trình Tổng mức đầu tư Chi phí xây dựng Chi phí thiết bị Chi phí đền bù Chi phí QLDA Vối LĐ cho SX Chi phí tư vấn Chi phí trực tiếp Chi phí chung Thu nhập chịu thuế Chi phí nhà tạm Chi phí GTGT ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 32 16 9/18/2009 Xác Định Chi Phí Dự Án ĐỘ CHÍNH XÁC CỦA DỰ TỐN ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 33 Xác định chi phí dự án • Ước tính chi phí thực dự án quan trọng cơng tác quản lý dự án • Chủ đầu tư lập dự trù kinh phí đầu tư dự án sau xác định quy mô dự án • Đơn vị thiết kế có trách nhiệm khống chế chi phí thiết kế thi cơng phạm vi kinh phí đầu tư dự trù ban đầu • Thay đổi quy mơ hay kinh phí đầu tư phải chủ đầu tư định ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 34 17 9/18/2009 Chi phí dự án Chi phí dự án Độ xác dự toán Thời gian Thời gian Nguồn: Meredith Mantel, 2003 ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 35 Độ xác dự tốn (1/2) • Dự phòng phí tối đa theo quy định 10% • Cơng trình dân dụng: – Khi chưa có thiết kế +40% đến -20% – Khi có thiết kế sơ +25% đến -10% – Khi có thiết kế chi tiết +10% đến -5% • Cơng trình khác – Khái tốn ±50% – Xác định thiết bị dây chuyền sản xuất ±35% – Sau triển khai vẽ chi tiết – Hoàn chỉnh thiết kế kỹ thuật chi tiết phải ≤ ±10% ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 36 18 9/18/2009 Độ xác dự tốn (2/2) Yếu tố Yếu tố thứ cấp Loại (Class) Mức độ xác định Mục đích Phương pháp luận Khoảng Nỗ lực giá trị chuẩn bị Loại < 2% Sàng lọc hay tính khả thi Xác suất nhận định to 20 1% Loại 1%- 15% Nghiên cứu sơ phác hay khả thi Chủ yếu xác suất to 12 2%-4% Loại 10%-40% Duyệt ngân sách hay kiểm soát Kết hợp chủ yếu xác suất to 3%-10% Loại 30%-70% Kiểm soát hay đấu thầu Chủ yếu tất định to 5%-20% Loại 50%-100% Dự toán kiểm tra hay đấu thầu Tất định 10%-100% Nguồn: AACEI, 2003 ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 37 Biên soạn GVC ThS Đỗ Thị Xn Lan CÁC LOẠI DỰ TỐN ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 38 19 9/18/2009 Xác định sơ kinh phí đầu tư bên chủ đầu tư • Giá trị tổng mức đầu tư xác định theo: – Thiết kế sở dự án – Tính theo diện tích hay cơng suất sử dụng cơng trình – Tính theo sở số liệu dự án có tiêu kinh tế kỹ thuật tương tự ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 39 Chi phí thiết kế dự án • Khốn gọn • Tiền lương nhân với hệ số • Tỷ lệ phần trăm ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 40 20 9/18/2009 Giá thầu thi công hợp đồng thi cơng • Phụ thuộc vào mức độ hồn chỉnh thiết kế mức độ chia xẻ rủi ro nhà thầu chủ đầu tư phương thức toán chi phí thi cơng – Hợp đồng chi phí cố định (hợp đồng theo giá trọn gói hợp đồng theo đơn giá) – Hợp đồng toán theo thực chi ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 41 Giá thầu thi cơng hợp đồng thi cơng • Giá dự thầu: giá trị thi công xây lắp công trình hay hạng mục cơng trình nhà thầu ghi đơn dự thầu thuộc hồ sơ dự thầu • Giá đề nghị trúng thầu: giá bên mời thầu đề nghị sở giá dự thầu nhà thầu lựa chọn trúng thầu sau sửa lỗi va hiệu chỉnh sai lệch • Giá trúng thầu: giá phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu thường sở để thương thảo, hồn thiện ký kết hợp đồng ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 42 21 9/18/2009 Các hình thức định giá hợp đồng (1/2) • Hợp đồng trọn gói: Nhà thầu thực cơng việc với khoản tiền cố định, chấp nhận rủi ro khối lượng cơng việc thực tế vượt q u cầu, có khó khăn hay phát sinh khối lượng cơng việc, phải dựa vào điều khoản hợp đồng để toán phát sinh • Hợp đồng theo đơn giá: Chủ đầu tư /đơn vị tư vấn ước tính khối lượng công việc, nhà thầu đưa đơn giá thi công có trách nhiệm thực cơng việc với đơn giá đưa dù thực tế có thay đổi ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 43 Các hình thức định giá hợp đồng (2/2) • Hợp đồng bồi hồn chi phí (Hợp đồng toán theo thực chi): Nhà thầu toán chi phí thi cơng dự án vào khối lượng chi phí thi cơng thực tế cộng với khoản chi phí dịch vụ ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 44 22 9/18/2009 Các hình thức định giá hợp đồng (2/2) • Sẽ trở lại trình bày rõ Chương – Giai Đoạn Thi Cơng ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 45 Biên soạn GVC ThS Đỗ Thị Xuân Lan CÁC HÌNH THỨC HỢP ĐỒNG TRONG ĐIỀU KIỆN VIỆT NAM ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 46 23 ... ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 34 17 9/18/2009 Chi phí dự án Chi phí dự án Độ xác dự toán Thời gian Thời gian Nguồn: Meredith Mantel, 20 03 ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 35 Độ xác dự tốn (1/2) • Dự. .. GTGT ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 32 16 9/18/2009 Xác Định Chi Phí Dự Án ĐỘ CHÍNH XÁC CỦA DỰ TỐN ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 33 Xác định chi phí dự án • Ước tính chi phí thực dự án quan trọng... định cư, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác dự phòng phí ©2009 Nguyễn Duy Long, Tiến Sỹ 27 Dự tốn cơng trình • Dự tốn cơng trình (dự tốn xây dựng cơng trình):