Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện chính sách tài chính bảo hiểm xã hội ở Việt Nam

Mục đích nghiên cứu của luận án: Hệ thống hóa lý luận về chính sách tài chính BHXH, Nghiên cứu và đánh giá thực trạng chính sách tài chính BHXH ở Việt Nam giai đoạn 2011-2017, từ đó chỉ ra được những thành công, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong việc thực hiện chính sách tài chính BHXH ở Việt Nam. Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện chính sách tài chính BHXH ở Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn 2030.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TRỊNH KHÁNH CHI HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TRỊNH KHÁNH CHI HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC PGS, TS Nguyễn Trọng Thản TS Nguyễn Thị Thu Hƣơng HÀ NỘI - 2018 ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận án Trịnh Khánh Chi iii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 01 Mục đích nghiên cứu luận án -03 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu -03 Phƣơng pháp nghiên cứu luận án -03 Các câu hỏi nghiên cứu -04 Các kết nghiên cứu dự kiến đạt đƣợc luận án 05 Kết cấu luận án 05 Chƣơng 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN TỚI ĐỀ TÀI LUẬN ÁN - 06 1.1 Nhóm cơng trình nghiên cứu bảo hiểm xã hội 06 1.2 Nhóm cơng trình ngun cứu sách tài BHXH -11 1.3 Đánh giá tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận án khoảng trống nghiên cứu -17 Chƣơng 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI - 19 2.1 Bảo hiểm xã hội phát triển kinh tế xã hội -19 2.1.1 Khái niệm chất bảo hiểm xã hội -19 2.1.2 Vai trò bảo hiểm xã hội phát triển kinh tế xã hội -23 2.1.3 Quỹ bảo hiểm xã hội 25 2.2 Nội dung sách tài bảo hiểm xã hội -37 2.2.1 Khái niệm sách sách tài BHXH -37 2.2.2 Các phận cấu thành sách tài BHXH -41 2.2.3 Những nguyên tắc sách tài BHXH 46 2.2.4 Các nhân tố ảnh hƣởng tới sách tài BHXH -47 2.3 Chính sách tài bảo hiểm xã hội số nƣớc giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 49 2.3.1 Kinh nghiệm sách huy động nguồn tài BHXH -49 2.3.2 Kinh nghiệm sách sử dụng nguồn tài BHXH -53 2.3.3 Kinh nghiệm sách đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH -56 iv 2.3.4 Kinh nghiệm sách cân đối quỹ BHXH 59 2.3.5 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG - 66 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM 67 3.1 Khái quát Bảo hiểm xã hội Việt Nam 67 3.1.1 Sự hình thành phát triển Bảo hiểm Xã hội Việt Nam 67 3.1.2 Vị trí, chức cấu tổ chức BHXH Việt Nam 74 3.2 Thực trạng sách tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam -76 3.2.1 Thực trạng sách huy động nguồn tài bảo hiểm xã hội -76 3.2.2 Thực trạng sách sử dụng nguồn tài bảo hiểm xã hội 85 3.2.3 Thực trạng sách đầu tƣ tăng trƣởng quỹ bảo hiểm xã hội 99 3.2.4 Thực trạng sách cân đối quỹ BHXH 109 3.3 Đánh giá sách tài bảo hiểm xã hội Việt Nam - 114 3.3.1 Kết đạt đƣợc 114 3.3.2 Những hạn chế 117 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế - 123 KẾT LUẬN CHƢƠNG - 127 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM - 128 4.1 Tình hình kinh tế xã hội Việt Nam định hƣớng phát triển Bảo hiểm xã hội Việt Nam tới năm 2025 tầm nhìn 2030 - 128 4.1.1 Tình hình kinh tế xã hội Việt Nam 128 4.1.2 Định hƣớng phát triển BHXH Việt Nam 134 4.2 Quan điểm hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam - 136 4.2.1 Quan điểm chung hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam - 136 4.2.2 Quan điểm cụ thể hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam 139 4.3 Giải pháp hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam 144 4.3.1 Hồn thiện sách huy động nguồn tài 144 4.3.2 Hồn thiện sách sử dụng nguồn tài 151 4.3.3 Hồn thiện sách đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH - 157 4.3.4 Hoàn thiện sách cân đối quỹ BHXH 163 v 4.4 Điều kiện thực giải pháp 169 4.4.1 Tăng cƣờng vai trò Nhà nƣớc hoạt động BHXH - 169 4.4.2 Hồn thiện cơng tác tổ chức máy cán - 170 4.4.3 Đầu tƣ sở vật chất kỹ thuật cho BHXH Việt Nam 172 KẾT LUẬN CHƢƠNG 174 KẾT LUẬN - 175 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA NCS - 178 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 179 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tên đầy đủ AEC Cộng đồng kinh tế ASEAN ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á ASXH An sinh xã hội BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp DN Doanh nghiệp DS PHSK Dƣỡng sức, phục hồi sức khỏe HT - TT Hƣu trí - tử tuất ILO Tổ chức lao động quốc tế ISSA Hiệp hội an sinh xã hội quốc tế KT - XH Kinh tế - xã hội NSNN Ngân sách nhà nƣớc NLĐ Ngƣời lao động NSDLĐ Ngƣời sử dụng lao động ÔĐ - TS Ốm đau - thai sản QLBM Quản lý máy TCDN Tài doanh nghiệp TNLĐ - BNN Tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp XDCB Xây dựng XH Xã hội vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ Trang 2.1 Sự vận động quỹ BHXH vào thị trƣờng tài 30 3.1 Tốc độ tăng thu quỹ BHXH bắt buộc từ đóng góp NLĐ NSDLĐ giai đoạn 2011-2017 82 3.2 Cơ cấu nguồn thu quỹ BHXH giai đoạn 2011- 2017 83 3.3 Tình hình chi trả chế độ ốm đau, thai sản 92 3.4 Cơ cấu đầu tƣ quỹ BHXH 105 viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Cơ cấu nguồn thu quỹ BHXH 51 3.1 Mức đóng góp NLĐ NSDLĐ vào quỹ BHXH 79 3.2 Thực trạng đối tƣợng tham gia BHXH 2011-2016 80 3.3 Thu quỹ BHXH bắt buộc từ đóng góp NLĐ NSDLĐ giai đoạn 2011-2017 81 3.4 Tình hình nguồn thu quỹ BHXH giai đoạn 2011-2017 83 3.5 Tình hình nợ đóng BHXH giai đoạn 2011 – 2017 84 3.6 Mức hƣởng chế độ bảo hiểm xã hội 88 3.7 Tổng hợp số ngƣời đƣợc giải hƣởng chế độ BHXH giai đoạn 2011 - 2017 89 3.8 Tổng hợp tình hình chi trả giải chế độ BHXH từ nguồn quỹ BHXH giai đoạn 2011 – 2017 91 3.9 Số lƣợt ngƣời đƣợc giải chế độ ốm đau, thai sản 91 3.10 Số ngƣời đƣợc giải chế độ TNLĐ - BNN 93 3.11 Chi trả chế độ TNLĐ - BNN 93 3.12 Tình hình giải chế độ hƣu trí, tử tuất 93 3.13 Số liệu chi quản lý máy từ năm 2011 đến năm 2017 97 3.14 Danh mục cấu vốn đầu tƣ tài quỹ BHXH giai đoạn 2011-2017 104 3.15 Tình hình hoạt động đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH giai đoạn 2011 - 2017 106 3.16 Hiệu đầu tƣ quỹ BHXH Việt Nam giai đoạn 2011 – 2017 107 3.17 Tình hình cân đối quỹ BHXH giai đoạn 2011 – 2017 111 3.18 Tỷ lệ hoàn thành thu BHXH bắt buộc giai đoạn 2011 - 2017 116 3.19 Tình hình lao động tham gia BHXH tổng số lao động tham gia hoạt động kinh tế giai đoạn 2011 - 2017 119 3.20 So sánh quy định công ƣớc 102 với chế độ BHXH Việt Nam 121 4.1 Lực lƣợng lao động từ 15 tuổi trở lên Việt Nam (giai đoạn 2000 – 2015) 131 4.2 Dự báo dân số Việt Nam theo cấu tuổi 131 ix PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Bảo hiểm xã hội (BHXH) mục tiêu quan trọng sách an sinh xã hội (ASXH) quốc gia, mối quan tâm hàng đầu nhà hoạch định sách xã hội có ổn định mục tiêu kinh tế phát triển bền vững đƣợc Trong tiến trình lịch sử loài ngƣời, hệ thống BHXH xuất Đức vào cuối kỷ 19 sau lan tỏa rộng châu Âu, đánh dấu bƣớc tiến quan trọng vấn đề đảm bảo ASXH thu nhập cho ngƣời lao động trƣờng hợp bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN), hết tuổi lao động,… Đây sách hƣớng vào ngƣời, góp phần phát triển ngƣời Do đó, BHXH trụ cột hệ thống ASXH, có vai trò đặc biệt quan trọng đời sống xã hội tầng lớp lao động dân cƣ, góp phần tạo nên xã hội công bằng, ổn định phát triển bền vững Tại Việt Nam, năm qua sách tài BHXH nhiều lần đƣợc sửa đổi, bổ sung nhằm phù hợp với điều kiện thực tiễn thông lệ quốc tế Đặc biệt, từ sau Luật BHXH đƣợc Quốc hội thông qua lần đầu ngày 29/6/2006, sau đƣợc sửa đổi bổ sung đƣợc Quốc hội khố 13 thơng qua ngày 20/11/2014 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 tạo thuận lợi việc thực thi sách BHXH nhƣ: Ngƣời lao động doanh nghiệp có nhận thức đắn việc tham gia đóng BHXH; số lƣợng lao động tham gia đóng BHXH ngày cao bƣớc vào đời sống ngƣời lao động; Đƣợc Nhà nƣớc quan tâm, sát việc hỗ trợ Ngân sách nhằm tạo lập quỹ BHXH,… Tuy nhiên việc triển khai sách BHXH gặp nhiều khó khăn, thách thức sau: - Đối tƣợng tham gia BHXH bắt buộc hàng năm tăng, song tốc độ tăng bình quân thấp tốc độ tăng số lƣợng lao động tham gia vào khu vực làm cơng ăn lƣơng Trong báo cáo trình Hội nghị Ban chấp hành Trung ƣơng lần thứ khoá XII (tháng năm 2018) Ngành bảo hiểm thừa nhận: “năm 2017 đạt gần 29% lực lượng lao động độ tuổi tham gia BHXH, 70% chưa tham gia Mục tiêu đến năm 2020 có 50% lực lượng lao động tham gia BHXH khơng đạt được…” [76] Ngồi ra, Nhà nƣớc cần phải có biện pháp liệt để hỗ trợ ngành BHXH tăng mức độ bao phủ BHXH, phấn đấu đến năm 2020 có 50% lực lƣợng lao động tham gia BHXH Nhà nƣớc cần định hƣớng mơ hình hoạt động nghiệp BHXH, hệ thống BHXH hành Nhà nƣớc cho phép thử nghiệm mơ hình khác để phù hợp với số đối tƣợng, lĩnh vực đặc thù Ở chừng mực đó, Nhà nƣớc phải bảo hộ cho đầu tƣ quỹ BHXH cho rủi ro có khả sinh lợi tốt Nhà nƣớc không đánh thuế thu nhập vào phần lợi nhuận thu đƣợc từ hoạt động đầu tƣ sinh lời quỹ BHXH Quy định cụ thể hình thức đầu tƣ phƣơng thức đầu tƣ nhằm đảm bảo hoạt động đầu tƣ quỹ BHXH hiệu hơn, nhƣ tăng cƣờng trách nhiệm tổ chức BHXH hoạt động Nhà nƣớc cần ban hàng văn luật để khuyến khích loại hình BHXH tự nguyện, bảo hiểm hƣu trí bổ sung loại hình bảo hiểm thƣơng mại để tạo nên hệ thống bảo hiểm xã hội đa tầng, đa trụ cột theo hƣớng tiếp cận với mơ hình bảo hiểm xã hội cá nƣớc phát triển nhằm đàm bảo tốt quyền lợi ngƣời lao động xã hội 4.4.2 Hoàn thiện công tác tổ chức máy cán Để điều hành tốt hoạt động BHXH cần có máy hợp lý, đủ mạnh, đảm bảo linh hoạt có đủ lực quản lý Muốn cần thực hiện: 4.4.2.1 Về tổ chức máy Hiện nay, theo Nghị định 01/2016/NĐ-CP, ngày 05/01/2016 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam, hệ thống tổ chức máy BHXH đƣợc thành lập từ Trung ƣơng đến địa phƣơng theo mơ hình cấp: Trung ƣơng, tỉnh, huyện Mơ hình cấp làm tốt chức nhiệm vụ Chính phủ giao cho, góp phần phát triển nghiệp Bảo hiểm xã hội nƣớc nhà, đƣợc Đảng Nhà nƣớc đánh giá cao Trong thời gian tới, Bảo hiểm xã hội Việt nam cần thiết giữ ngun mơ hình cấp không chia lẻ quỹ cho Bộ, Ngành quản lý, khơng thành lập BHXH ngành Để hồn thiện cấu tổ chức BHXH Việt Nam nhằm nâng 170 cao hiệu hoạt động cần kiện toàn Hội đồng quản lý - quan cao BHXH Việt Nam sở mở rộng quyền hạn, chức năng, nhiệm vụ số lƣợng thành viên Hội đồng quản lý để giúp Thủ tƣớng Chính phủ đạo, kiểm tra, giám sát việc thực thu, chi, quản lý quỹ bảo hiểm xã hội, bổ sung thêm chức nhiệm vụ Hội đồng quản lý công tác đầu tƣ tăng trƣởng, đƣợc quyền xem xét, lựa chọn thêm phƣơng án đầu tƣ cho thích hợp 4.4.2.2 Về đội ngũ cán Để tăng trƣởng công tác quản lý thu, chi bảo hiểm xã hội, thực khoán chi hoạt động BHXH Việt Nam cần phải có đội ngũ cán cơng chức có lực phẩm chất đạo đức tốt BHXH ngành có chun mơn sâu nhƣng hầu hết số cán làm công tác BHXH chủ yếu có chun mơn kinh tế, tài chính, xã hội chƣa đƣợc đào tạo chun mơn BHXH Xuất phát từ đặc điểm đó, thời gian tới, công tác cán ngành bảo hiểm xã hội tập trung thực mặt sau đây: - Xây dựng tiêu chuẩn hố chức danh cán bộ, cơng chức ngành sở quy định Nhà nƣớc - Rà sốt, xếp lại đội ngũ cán bộ, cơng chức đặc biệt đội ngũ cán chủ chốt chuyên gia giỏi, trẻ để thực thi nhiệm vụ thay tƣơng lai - Nâng cao tình độ mặt cán bộ, cơng chức sở bồi dƣỡng đào tạo lại đội ngũ cán bộ, công chức đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ đặt năm tới: đội ngũ cán bộ, công chức ngành phải giỏi chuyên môn nghiệp vụ, vững vàng trị, tƣ tƣởng, có phẩm chất đạo đức tốt, hết lòng phục vụ nhân dân, phục vụ nghiệp BHXH Đào tạo tập trung chủ yếu vào lĩnh vực sau đây: - Nghiệp vụ tác nghiệp thu, chi, chế độ sách BHXH - Nghiệp vụ thẩm định - Nghiệp vụ quản lý quỹ bảo hiểm xã hội 171 - Những vấn đề lý luận thực tiễn bảo toàn phát triển quỹ BHXH tạm thời nhàn rỗi - Cơ sở khoa học việc hoạch định sách chế độ BHXH - Thông tin hoạt động BHXH giới - Ngoại ngữ - Chính trị nhân văn - Xây dựng quy hoạch cán tƣơng lai để có lực lƣợng dự trữ thay cần thiết 4.4.3 Đầu tƣ sở vật chất kỹ thuật cho bảo hiểm xã hội Việt Nam 4.4.3.1 Hoàn thành việc xây dựng trụ sở làm việc cho toàn hệ thống BHXH Việt Nam từ Trung ương đến địa phương Tính đến hết năm 2016, hệ thống BHXH Việt Nam thực xây dựng xong trụ sở Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh 697 trụ sở Bảo hiểm xã hội quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh nhƣ khoảng gần 80 trụ sở cấp huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh chƣa đƣợc xây dựng cần phải tiếp tục thực hoàn thành để tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ, công chức làm việc, đảm bảo an toàn tiền 4.4.3.2 Hiện đại hố biện pháp quản lý cơng nghệ thơng tin Trên giới, nƣớc có kinh tế phát triển nhƣ: Pháp, Mỹ, Đức, Nhật, sử dụng công nghệ thông tin để quản lý BHXH nhiều năm Các nƣớc khu vực nhƣ Philipin, Thái lan, Singapore, Malaysia, hoàn thiện nối mạng vi tính tồn quốc, tồn công tác quản lý bảo hiểm xã hội nƣớc đƣợc sử dụng mạng vi tính thuận lợi cho công tác điều hành quản lý thu, chi giải chế độ BHXH Ở nƣớc ta, giai đoạn tới, khối lƣợng công tác quản lý thu, chi, quản lý đối tƣợng tăng lên gấp bội đòi hỏi cấp thiết phải đƣợc trang bị hệ thống cơng nghệ thơng tin đồng bộ, tồn công tác quản lý BHXH phải đƣợc thực phần mềm máy tính chun nghiệp có khả đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ đƣợc giao Ngành BHXH Việt Nam cần có sở liệu 172 tập trung để: - Lƣu trữ khai thác thông tin tất đối tƣợng hƣởng chế độ BHXH tất ngƣời hết hạn hƣởng chế độ BHXH Xử lý thông tin có biến động tăng, giảm đối tƣợng thụ hƣởng BHXH điều chỉnh tăng, giảm trợ cấp chế độ sách thay đổi - Lập danh sách chi trả lƣơng hƣu trợ cấp BHXH hàng tháng cho đầu mối chi trả, theo dõi tình hình cấp phát tốn kinh phí, lập báo cáo sổ sách theo quy định - Quản lý lƣu trữ hồ sơ đối tƣợng hết hạn hƣởng chế độ, chết hay vi phạm pháp luật bị tù,… 173 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở lý luận chung sách tài BHXH chƣơng thực trạng sách tài BHXH chƣơng 3, chƣơng nghiên cứu sinh phân tích đƣợc tình hình kinh tế xã hội Việt Nam định hƣớng phát triển BHXH Việt Nam tới năm 2025, tầm nhìn 2030 Từ đó, nghiên cứu sinh đƣa quan điểm chung quan điểm cụ thể hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam Trên sở quan điểm đó, luận án trình bày hệ thống giải pháp hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam theo nhóm sau:  Hồn thiện sách huy động nguồn tài  Hồn thiện sách sử dụng nguồn tài  Hồn thiện sách đầu tƣ tăng trƣởng quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam  Hồn thiện sách cân đối quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam Trong nhóm giải pháp, nghiên cứu sinh trình bày giải pháp hồn thiện sách giải pháp tổ chức thực Hệ thống giải pháp đề xuất dựa sở khoa học thực tiễn, giải pháp có tính mới, kế thừa, thiết thực, đồng tận dụng đƣợc phát triển khoa học công nghệ phù hợp với thông lệ quốc tế Đồng thời, để thực đƣợc tốt phát huy tính hiệu nhóm giải pháp trên, luận án đƣa điều kiện để thực giải pháp phải tăng cƣờng vai trò Nhà nƣớc hoạt động BHXH; Hồn thiện cơng tác tổ chức máy cán BHXH; Đầu tƣ sở vật chất kỹ thuật cho BHXH Việt Nam 174 KẾT LUẬN BHXH nhu cầu tất yếu sống ngƣời Mục đích BHXH cung cấp bảo vệ cần thiết cho ngƣời trƣớc mối đe doạ giảm nguồn thu nhập từ nguyên nhân nhƣ: thất nghiệp, tai nạn lao động hay bệnh nghề nghiệp, ốm đau, tuổi già hay nguy khác Xã hội ngày phát triển nhu cầu BHXH cấp thiết, đặc biệt bối cảnh nay, xu già hoá dân số, biến đổi khí hậu nhiễm mơi trƣờng, xu tồn cầu hố diễn nhanh chóng kéo theo hệ trình trang thất nghiệp, loại bệnh tật gia tăng nên nhu cầu bảo hiểm cấp bách Theo dự báo Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO), với sách hành, đến năm 2021, quỹ BHXH Việt Nam có nguy cao cân đối thu chi, buộc phải lấy từ nguồn kết dƣ để chi trả Tuy nhiên, đến năm 2034 phần kết dƣ không dẫn đến khả vỡ quỹ đó, ngƣời lao động không nhận đƣợc lƣơng hƣu Những đặc thù đòi hỏi quỹ BHXH phải đƣợc trọng đến hoạt động huy động nguồn tài cho quỹ BHXH; sử dụng nguồn tài quỹ BHXH đầu tƣ tăng trƣởng để tránh bị bội chi Sự cân đối tăng trƣởng quỹ BHXH đặc trƣng hoạt động bảo hiểm kinh tế thị trƣờng yêu cầu khách quan đảm bảo cho tồn tại, phát triển phát huy tác dụng sách BHXH việc đảm bảo ASXH hỗ trợ cho kinh tế phát triển bền vững Do vậy, luận án tập trung nghiên cứu để hồn thiện sách tài BHXH nhằm góp phần giải đòi hỏi thực tiễn nêu Trên sở lý thuyết số liệu thống kê thu thập đƣợc, luận án tiến hành phân tích đạt đƣợc số kết chủ yếu nhƣ sau: Luận án hệ thống hoá làm sáng tỏ vấn đề sách sách tài BHXH; nguyên tắc sách tài BHXH, phận cấu thành sách tài BHXH nhân tố ảnh hƣởng tới sách tài BHXH Luận án tìm hiểu kinh nghiệm 175 sách tài BHXH số nƣớc giới việc huy động, sử dụng nguồn tài chính, đầu tƣ tăng trƣởng cân đối quỹ BHXH để từ đƣa đƣợc số học kinh nghiệm cho Việt Nam Luận án trình bày khái quát hình thành phát triển BHXH Việt Nam, vị trí, chức cấu tổ chức BHXH Việt Nam Luận án khảo sát, điều tra để biết đƣợc thực trạng sách tài BHXH Việt Nam bốn khía cạnh sách huy động nguồn tài chính, sách sử dụng nguồn tài chính, sách đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH sách cân đối quỹ BHXH Qua đó, luận án đánh giá kết đạt đƣợc hạn chế sách tài BHXH Việt Nam giai đoạn 2011 đến 2017 Luận án định hƣớng phát triển BHXH Việt Nam tới năm 2025, tầm nhìn 2030 theo tinh thần nghị số 28-NQ/TW Hơn nữa, để đƣa giải pháp hoàn thiện sách tài BHXH, luận án đề xuất quan điểm chung quan điểm cụ thể cho tổ chức thực Đây tiền đề để đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu luận án Luận án đạt đƣợc mục tiêu hồn thiện sách tài BHXH Việt Nam theo nhóm giải pháp sau: Hồn thiện sách huy động nguồn tài chính; Hồn thiện sách sử dụng nguồn tài chính; Hồn thiện sách đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH Việt Nam; Hoàn thiện sách cân đối quỹ BHXH Việt Nam Các nhóm giải pháp đề xuất dựa sở khoa học thực tiễn, giải pháp có tính mới, kế thừa, thiết thực, đồng tận dụng đƣợc phát triển khoa học công nghệ phù hợp với thông lệ quốc tế Luận án đề xuất số kiến nghị nhằm thực đƣợc tốt phát huy tính hiệu nhóm giải pháp trên, phải tăng cƣờng vai trò Nhà nƣớc hoạt động BHXH; Hồn thiện cơng tác tổ chức máy cán BHXH; Đầu tƣ sở vật chất công nghệ cho BHXH Việt Nam Cuối cùng, kỳ vọng lớn tác giả luận án toàn nghiên cứu luận án giúp làm phong phú thêm hiểu biết cho 176 ngƣời quan tâm tài - tiền tệ để nhận thức rõ tƣợng tiền tệ đặc thù kinh tế thông qua hoạt động tài BHXH Luận án mong muốn mở hƣớng nghiên cứu nhằm phát triển hồn thiện lý thuyết sách tài tổ chức trung gian tài nói chung trung gian tài phi ngân hàng nói riêng Trong q trình nghiên cứu, tác giả luận án khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Vì thế, tác giả luận án mong đƣợc đóng góp thầy cô, nhà khoa học, bạn bè đồng nghiệp để luận án đƣợc hoàn thiện hơn, có giá trị lý luận thực tế cao 177 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA NCS TRONG THỜI GIAN HỌC TẬP Trịnh Khánh Chi (2014), Nợ đọng bảo hiểm, đầu tư khơng an tồn tác nhân gây thâm hụt quỹ BHXH, Tạp chí Nghiên cứu Tài Kế tốn (Mã ISSN 1859-4093), số tháng 3/2014 Trịnh Khánh Chi (2017), Bàn Luật bảo hiểm xã hội Việt Nam nay, Tạp chí Thanh tra Tài (Mã ISSN 2354-0885), số tháng 6/2017 Trịnh Khánh Chi (2018), Tình hình bảo tồn tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam, Tạp chí nghiên cứu tài kế tốn (Mã ISSN 1859-4093), số tháng 01/2018 178 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT [1] Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Báo cáo tình hình thực sách, chế độ BHXH, quản lý sử dụng quỹ BHXH năm 2011,2012,2013, 2014,2015,2016 2017 [2] Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Quyết toán ngân sách năm 2011, 2012, 2013, 2014,2015,2016 2017 [3] Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Quyết định số 959/QĐ-BHXH ngày 09 tháng 09 năm 2015 595/QĐ-BHXH ngày 14 tháng 04 năm 2017 quản lý thu BHXH, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT [4] Bộ LĐTB&XH, Thông tư số 59/2015/TT-BLĐTBXH, ngày 29 tháng 12 năm 2015 Bộ LĐTBXH quy định chi tiết hướng dẫn số điều Luật Bảo hiểm xã hội bảo hiểm xã hội [5] Bộ Tài Chính, Thơng tư 85/1998/TT-BTC ngày 25 tháng năm 1998 hướng dẫn quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam [6] Bộ Tài chính, Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài việc hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp [7] Bộ Tài chính, Thơng tư số 20/2016/TT-BTC, ngày 03 tháng năm 2016 Bộ Tài hướng dẫn thực chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp chi phí quản lý bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp [8] Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [9] Chính phủ, Nghị định 04/2001/NĐ-CP quy định chi tiết số điều Luật sĩ quan Quân đội nhân dân Việt Nam chế độ sách sĩ quan phục vụ ngũ, sĩ quan chuyển sang qn nhân chun nghiệp cơng chức quốc phòng [10] Chính phủ, Nghị định 61/2001/NĐ-CP quy định chi tiết tuổi nghỉ hưu người lao động khai thác hầm lò [11] Chính phủ, Nghị định số 30/2012/NĐ-CP ngày 12 tháng năm 2012 tổ chức, hoạt động quỹ xã hội, từ thiện [12] Chính phủ, Nghị định số 115/2015/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2015 Thủ tướng phủ quy định chi tiết số điều Luật Bảo hiểm xã hội bảo hiểm xã hội bắt buộc cán bộ, công chức, viên chức người lao động Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động 179 [13] Chính phủ, Nghị định 01/2016/NĐ-CP, ngày 05/01/2016 Chính phủ quy định chi tiết chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH Việt Nam [14] Chính phủ, Nghị định số 30/2016/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2016 Thủ tướng phủ quy định chi tiết hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp [15] Dƣơng Xuân Triệu (1996), Thực trạng định hướng hoàn thiện tác nghiệp chi trả chế độ BHXH nay, Đề tài khoa học cấp Bộ - Bảo hiểm xã hội Việt Nam [16] Dƣơng Xuân Triệu (2000), Cơ sở khoa học hoàn thiện quy trình quản lý thu BHXH, Đề tài khoa học cấp Bộ - Bảo hiểm xã hội Việt Nam [17] Đảng cộng sản Việt Nam (2011), Nghị Đại hội toàn quốc lần thứ XI [18] Đảng cộng sản Việt Nam (2016), Nghị Đại hội toàn quốc lần thứ XII [19] Đỗ Văn Sinh (2001), Quỹ BHXH đảm bảo cân đối ổn định giai đoạn 2000 – 2020, Đề tài khoa học cấp Bộ - Bảo hiểm xã hội Việt Nam [20] Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2007), Giáo trình Chính sách kinh tế xã hội, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Thống Kê [21] Đỗ Thị Xuân Phƣơng (2012), Cải cách bảo hiểm hưu trí cho người lao động: Thực trạng giải pháp, Tạp chí BHXH số 02/2012 [22] Giang Thanh Long (2008), Quỹ BHXH: Nhân tố tác động, thách thức lựa chọn sách cho Việt Nam, Tạp chí BHXH số 09/2008 [23] Hồng Bích Hồng (2011), Hồn thiện chế độ Bảo hiểm xã hội tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, ĐH Kinh tế quốc dân [24] Hoàng Mạnh Cừ (2011), Giáo trình Bảo hiểm xã hội, NXB Tài [25] Hồng Thị Thúy Nguyệt (2016), Giáo trình Lý thuyết quản lý tài cơng, NXB Tài [26] ILO (2013), Đánh giá dự báo tài Quỹ hưu trí Việt Nam, tháng 8/2013 [27] ISSA (2008), Bảo hiểm xã hội nước ASEAN Thái Bình Dương năm 2008, NXB Lao động - Xã hội [28] Nghị 28-NQ/TW Ban chấp hành trung ƣơng cải cách sách bảo hiểm xã hội, ngày 23 tháng năm 2018 [29] Nguyễn Trọng Thản (2004), Giải pháp nâng cao hiệu đầu tư từ quỹ BHXH Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, Học viện Tài [30] Nguyễn Trọng Thản (2014), Giải pháp bảo toàn tăng trưởng quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học, Học viện Tài 180 [31] Nguyễn Thị Hảo (2015), Đảm bảo tài cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, ĐH Kinh tế quốc dân [32] Nguyễn Xuân Hiệp (2014), Hồn thiện sách tài sở giáo dục đại học ngành Công an, Luận án Tiến sỹ, Học viện Tài [33] Nguyễn Văn Xơ (1998), Từ điển tiếng Việt thông dụng, NXB Giáo dục [34] Nguyễn Văn Bích, Chu Tiến Quang (1996), Chính sách kinh tế vai trò phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn Việt Nam, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội [35] Nguyễn Thị Chính (2010), Hoàn thiện tổ chức hoạt động chi trả chế độ BHXH, Luận án tiến sĩ, Đại học Kinh tế Quốc dân [36] Nguyễn Văn Định (2012), Giáo trình Bảo hiểm, NXB Đại học KTQD [37] Nguyễn Thị Lê Thu (2015), An toàn quỹ Bảo hiểm xã hội, Tạp chí BHXH số tháng 11 năm 2015 [38] Nguyễn Văn Chiều (2013), Chính sách ASXH vai trò Nhà nước việc thực sách ASXH Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện Khoa học xã hội – Viện Hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam [39] Phạm Đỗ Nhật Tân (2007), Các giải pháp đảm bảo cân đối quỹ BHXH bắt buộc thực Luật BHXH, Đề tài khoa học cấp Bộ - BHXH Việt Nam [40] Phạm Đình Thành (2015), Nghiên cứu xây dựng mơ hình cân đối Quỹ BHXH, Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp, Đề tài khoa học cấp Bộ - Bảo hiểm xã hội Việt Nam [41] Phạm Thị Lan Phƣơng (2011), Nghiên cứu phát triển Bảo hiểm xã hội tự nguyện người lao động địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc, Luận án Tiến sỹ, Học viện Nông nghiệp Việt Nam [42] Phạm Thị Định (2011), Giáo trình Kinh tế bảo hiểm, NXB Đại học KTQD [43] Phạm Trƣờng Giang (2010), Hoàn thiện chế thu Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân [44] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 ngày 29/6/2006 [45] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014 [46] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Nghị số 93/2015/QH13 ngày 22 tháng 06 năm 2015 việc thực sách hưởng bảo hiểm xã hội lần người lao động 181 [47] Trần Đức Nghiêu (2005), Hoàn thiện quy chế chi BHXH, Đề tài khoa học cấp Bộ - Bảo hiểm xã hội Việt Nam [48] Thủ tƣớng phủ, Quyết định số 20/1998/QĐ-TTg ngày 26/1/1998 ban hành quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam [49] Thủ tƣớng Chính phủ, Quyết định số 02/2003/QĐ-TTg ngày 02 tháng 01 năm 2003 quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam [50] Thủ tƣớng Chính phủ, Quyết định số 60/2015/QĐ-TTg ngày 27 tháng 11 năm 2015 chế quản lý tài bảo hiểm, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp chi phí quản lý bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp [51] Thủ tƣớng phủ, Quyết định số 146/QĐ-TTg ngày 20 tháng 01 năm 2016 việc phê duyệt chiến lược hội nhập quốc tế ngành Bảo hiểm xã hội đến năm 2020, định hướng đến năm 2030 [52] Tổng cục Thống Kê (2013), Kết điều tra biến động dân số kế hoạch hóa gia đình ngày 1/4/2013 [53] Trịnh Hồng Sơn (2015), Nâng cao hiệu đầu tư quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, Trƣờng ĐH Kinh tế - ĐHQG Hà Nội [54] Vũ Thành Hƣng (1999), Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động Bảo hiểm hưu trí Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, ĐH Kinh tế quốc dân [55] Viện Nghiên cứu Phổ biến tri thức Bách khoa (1998), Đại từ điển kinh tế thị trường, NXB Từ điển Bách Khoa, Hà Nội [56] World Bank (2012), Việt Nam: Phát triển hệ thống bảo hiểm xã hội đại - Những thách thức phương án lựa chọn cho cải cách tương lai II TÀI LIỆU TIẾNG ANH [57] Adam Smith (2003), The wealth of nations, Bantam Classic Publishing, ISBN: 0553585975, 1231 pages [58] Allianz Dresdner Economic Research, Allianz international pension papers, (released 01/2014) [59] Dale Kintzel (2017), Social Security Retirement Benefits and Private Annuities: A Comparative Analysis, Social Security Bulletin, Vol 155, p86-102 [60] Deogratius Odokel (2007), The Right to Social Security in International Law: A Critical Analysis of Uganda’s Compliance with her Obligations, Master thesis Lund University [61] Gayle L Reznik, David A Weaver, and Andrew G Biggs (2009), Social Security and Marginal Returns to Work Near Retirement, Issue Paper No 2009-02 182 [62] ILO (1992), In troduction Social sercurity [63] ILO (2011), Social sercurity and rule of law, 100th Conference, Gerneva [64] Karam, Muir, Pereira and Tuladhar (2010), Macroeconomic effects of public pension reforms, IMF, Working Paper [65] Mikki D Waid (2016), Social Security: A Brief Overview, AARP Public Policy Institute [66] OECD (2014), OECD Factbook 2013: Economic, environmental and social statistics, OECD Publishing, Paris [67] OECD (2012), Pensions at a glance [68] Paola Profeta (2000), The political economy of retirement and social security, PhD thesis – Department of Economics, University Pompeu Fabra [69] Richard Burkhauser, Alan Gustman, John Laitner, Olivia Mitchell, Amanda Sonnega (2009), Social Security research at Michigan retirement, Social Security Bulletin, Vol 69, p51-65 [70] Social Security Administration (2016), Social Security Programs Throughout the World: Asia and the Pacific [71] Social Security Administration (2016), Social Security Programs throughout the World: Europe [72] Social Security Administration (2016), Social Security Programs throughout the World: The Americas [73] Social Security Administration (2016), Status of the Social Security and Medicare Programs: A Summary of the 2016 Annual Reports [74] Sujeeva Padmakumara Wijewickreme (2016), A Framework for Providing a Lifelong Social Security System for The Operational Workforce in the Construction Industry in Sri Lanka, PhD thesis – Salford University Manchester [75] Vayralyn H Gonzales, Abegael Kristel, Ann P Millera (2015), Measuring the service quality of social security system (SSS), Laguna Journal of Engineering and Computer Studies, Vol No.1, September 2015 III CÁC WEBSITE TRUY CẬP [76] http://www.molisa.gov.vn/vi/Pages/chitiettin.aspx?IDNews=27766 (Ngày cập nhật: 08-05-2018) [77] http://www.nhandan.com.vn/xahoi/bhxh-va-cuoc-song/item/33858602-moi-cokhoang-24-luc-luong-lao-dong-tham-gia-bao-hiem-xa-hoi.html (Ngày cập nhật: 2208-2017) 183 [78] http://vietnamnet.vn/vn/thoi-su/chinh-tri/bo-truong-dao-ngoc-dung-xin-trung- uong-nang-tuoi-huu-tu-nam-2021-450305.html (Ngày cập nhật: 10-05-2018) [79] http://hanoimoi.com.vn/Tin-tuc/Doi-thoai/698741/bao-hiem-xa-hoi-phai-duocquan-ly-thong-nhat-minh-bach-va-thuan-tien (Ngày cập nhật: 10-08-2014) [80] https://www.gso.gov.vn/Default.aspx?tabid=382&ItemID=18787 (Ngày cập nhật: 29-03-2018) [81] http://tapchibaohiemxahoi.gov.vn/tin-tuc/nghien-cuu-can-doi-cac-quy-bhxh- 16771 (Ngày cập nhật: 29-12-2016) [82] http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binh-luan/cong-dongkinh-te-asean-2015-thach-thuc-va-trien-vong-doi-voi-viet-nam-57231.html (Ngày cập nhật: 08-01-2015) [83] http://www.tapchicongsan.org.vn/Home/chuong-trinh-1125/2018/52239/Xuthe-gia-hoa-dan-so-o-nuoc-ta-hien-nay-va.aspx (Ngày cập nhật: 10-09-2018) [84] http://kttvqg.gov.vn/tin-tuc/2421/Cac-dau-hieu-cho-thay-bien-doi-khi-hau-xayra.html (Ngày cập nhật: 17-06-2015) [85] http://khpl.moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/tin-tuc-phap-luat-bao-ve-moi-truong aspx? ItemID=5 (Ngày cập nhật: 27-11-2015) 184 ... ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TRỊNH KHÁNH CHI HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƢỜI... đề tài: "Hồn thiện sách tài bảo hiểm xã hội Việt Nam" làm luận án tiến sĩ kinh tế Hy vọng đề tài nghiên cứu có đóng góp lý luận thực tiễn hoạt động tài BHXH Việt Nam Mục đích nghiên cứu luận án. .. CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM 67 3.1 Khái quát Bảo hiểm xã hội Việt Nam 67 3.1.1 Sự hình thành phát triển Bảo hiểm Xã hội Việt