Dựa trên dữ liệu khảo sát doanh nghiệp ở Việt Nam, nghiên cứu chỉ rõ việc áp dụng Bộ quy tắc ứng xử làm giảm chi phí không chính thức. Kết quả này cho thấy doanh nghiệp có thể tham gia một cách thực chất vào việc nâng cao tính liêm chính trong môi trường kinh doanh bằng cách áp dụng Bộ quy tắc ứng xử phù hợp.
QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG & DOANH NGHIỆP Áp dụng Bộ quy tắc ứng xử giúp giảm chi phí khơng thức: Bằng chứng từ khảo sát doanh nghiệp Việt Nam Nguyễn Văn Thắng Ngày nhận: 26/06/2019 Ngày nhận sửa: 02/07/2019 Ngày duyệt đăng: 00/00/2019 Bộ quy tắc ứng xử coi có tác dụng định hướng hành vi, giảm gian lận sai phạm doanh nghiệp nước phát triển Ở nước ta, Luật Phòng chống tham nhũng sửa đổi khuyến khích doanh nghiệp xây dựng áp dụng Bộ quy tắc ứng xử cơng cụ phòng chống tham nhũng Tuy nhiên chứng tác động Bộ quy tắc ứng xử tuân thủ doanh nghiệp Việt Nam chưa có nhiều Nghiên cứu xem xét liệu thực tế việc áp dụng Bộ quy tắc ứng xử có thực giúp giảm chi phí khơng thức (hay hối lộ) hay khơng Dựa liệu khảo sát doanh nghiệp Việt Nam, nghiên cứu rõ việc áp dụng Bộ quy tắc ứng xử làm giảm chi phí khơng thức Kết cho thấy doanh nghiệp tham gia cách thực chất vào việc nâng cao tính liêm môi trường kinh doanh cách áp dụng Bộ quy tắc ứng xử phù hợp Từ khóa: Áp dụng Bộ qui tắc ứng xử, Chi phí khơng thức Giới thiệu Phòng, chống tham nhũng Quốc hội thơng qua ngày 20/11/2018 có quy định liên quan đến tham nhũng khu vực doanh nghiệp Đặc biệt, Luật đề cập đến tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội quy tắc ứng xử (QTƯX) cơng cụ phòng chống tham nhũng Như vậy, quan điểm Chính phủ doanh nghiệp có khả áp dụng biện pháp phòng, chống tham nhũng song hành với nỗ lực Chính phủ để xây dựng hệ thống văn hóa doanh nghiệp dựa rong nhiều năm qua, tham nhũng khu vực doanh nghiệp thu hút quan tâm Chính phủ cơng chúng Việt Nam Doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng chiến chống tham nhũng họ vừa nạn nhân, vừa nhân tố thúc đẩy tham nhũng (Nguyen, Ho, Le, & Nguyen, 2016; UNDP-APIM, 2017; WB, 2012) Luật © Học viện Ngân hàng ISSN 1859 - 011X 66 Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng Số 206- Tháng 2019 công minh bạch Kinh nghiệm quốc tế cho thấy doanh nghiệp có Bộ QTƯX rõ ràng thực thi thực tế công cụ để cải thiện hiệu kinh doanh giảm vi phạm luật pháp Tuy nhiên có chứng việc QTƯX có thực giúp doanh nghiệp Việt Nam việc giảm chi phí khơng thức hay khơng Nghiên cứu xem xét liệu việc áp dụng QTƯX có giúp doanh nghiệp giảm chi phí khơng thức (hay hối lộ) hay không Nghiên cứu dựa liệu khảo sát doanh nghiệp Việt Nam năm 2018 Trên sở kết quả, báo đưa số khuyến nghị cho quan quản lý doanh nghiệp Cơ sở lý thuyết QTƯX định nghĩa hướng dẫn quy tắc chung, quy định, chuẩn mực trách nhiệm thông lệ tốt cho thành viên doanh nghiệp thực Có thể coi QTƯX phận đặc biệt hệ thống kiểm soát nội tổng thể QTƯX doanh nghiệp thường bao gồm nội dung sau: - Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi doanh nghiệp: Bộ QTƯX thường nêu rõ tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi, gắn kết ý tưởng với chuẩn mực hành vi Tầm nhìn, sứ mệnh giúp nhân viên hiểu rõ doanh nghiệp hành động lợi ích nào, cung cấp giá trị cho xã hội, hướng tới vị tương lai xác định Giá trị cốt lõi rõ giá trị đạo đức hành động kim nam cho hành vi người Hiểu rõ hành động theo tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi yêu cầu quan trọng giúp gắn kết thành viên thúc đẩy phát triển doanh nghiệp (Collins, 2009) - Các quy tắc ứng xử hoạt động: Bộ QTƯX, tên gọi nó, cần đề QTƯX hoạt động doanh nghiệp, làm rõ chuẩn mực ứng xử nội bộ, quan hệ với đối tác, quan hệ với khách hàng, quan hệ với cộng đồng, quan hệ với quan quyền Bộ QTƯX giúp nhân viên trả lời cho câu hỏi: Được làm gì? Khơng làm gì? Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG & DOANH NGHIỆP biện pháp đảm bảo tuân thủ quy tắc ứng xử Tùy theo doanh nghiệp, QTƯX liệt kê số hành vi không chấp nhận số hành vi khuyến khích thực mảng hoạt động doanh nghiệp - Cách xử lý với rủi ro: Bộ QTƯX thường đưa biện pháp phòng ngừa phát sinh rủi ro, chế phát (tiếp nhận xử lý phản ánh, kiến nghị tình rủi ro sai phạm), biện pháp ứng phó (tự ứng phó; nhờ can thiệp quan, tổ chức có thẩm quyền) Đây nội dung quan trọng nhằm hạn chế, kiểm sốt rủi ro vượt qua tình rủi ro xảy - Các địa để tư vấn và/hoặc hướng dẫn: Ngoài ra, nhân viên tìm thấy địa để tư vấn hướng dẫn họ gặp phải tình nhạy cảm hoạt động thường ngày Bộ QTƯX coi văn nhằm định hướng hành vi toàn cán bộ, nhân viên doanh nghiệp Đối với hầu hết doanh nghiệp, pháp luật không bắt buộc phải xây dựng áp dụng QTƯX mà để doanh nghiệp tự định Tuy nhiên, nghiên cứu rõ việc xây dựng áp dụng quán QTƯX có tác dụng giúp doanh nghiệp giảm thiểu vi phạm chi phí khơng thức Từ góc độ lý thuyết, việc xây dựng áp dụng quán QTƯX giúp doanh nghiệp giảm chi phí khơng thức hay khơng? Coi việc trả phí khơng thức (hay hối lộ) dạng sai phạm, nhà nghiên cứu áp dụng lý thuyết Ba nhân tố sai phạm (Fraud Triangle Theory) để lý giải cho việc (Cressey, 1953; Lokanan, 2015; Schuchter & Levi, 2015) Theo lý thuyết Ba nhân tố sai phạm, ba nhân tố cần thiết để sai phạm nảy sinh bao gồm: Động (Motivation), Cơ hội (Opportunity), Lý giải (Rationalization) Động nói tới mục tiêu cá nhân doanh nghiệp, tạo sức ép để nhân viên thực hành vi sai phạm Động tài chính, phi tài (như danh tiếng, cảm nhận bất công công việc) (Lokanan, 2015; Schuchter & Levi, 2015), từ sức ép số đông (mọi người làm thế) Cơ hội điều kiện thuận lợi để cá nhân thực Số 206- Tháng 2019 67 QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG & DOANH NGHIỆP hành vi sai phạm Trong nghiên cứu hối lộ, hội để chi trả (và nhận) phí khơng thức thường nảy sinh từ quyền tự cá nhân (discretion) hệ thống giám sát yếu (Khan, 2006) Ngoài ra, hội nảy sinh cá nhân có kiến thức, kỹ năng, tiếp cận nguồn lực để thực hành vi Yếu tố thứ ba Lý giải (Rationalization), tức khả tự lý giải cho hành vi (Schuchter & Levi, 2015) Hầu cá nhân khơng nhìn nhận “tội phạm”, họ tìm cách để lý giải cho hành vi Trước hết, họ lý giải cho hành vi lệch lạc so với chuẩn mực giá trị họ Đối với cá nhân có chuẩn mực giá trị tiến bộ, họ có kiểu luận giải “tơi khơng có lựa chọn khác” “làm khơng làm gì” Thứ hai, họ phải luận giải hành vi họ so với hành vi chuẩn mực chung Ví dụ, họ lý giải “mọi người làm thế” “điều bình thường với người” Lý thuyết Ba nhân tố sai phạm cho yếu tố Động cơ, Cơ hội, Lý giải xuất khả vi phạm cao Theo logics lý thuyết Ba nhân tố sai phạm, việc xây dựng áp dụng QTƯX làm giảm nhân tố sai phạm, đặc biệt Động Lý giải Thứ nhất, QTƯX nhấn mạnh chuẩn mực giá trị chung doanh nghiệp Điều phần tác động tới chuẩn mực giá trị lối sống cá nhân, làm giảm sức ép tài từ việc chi tiêu mức từ lối sống bng thả cá nhân (ví dụ tiêu dùng xa hoa, cờ bạc, ) Điều phần làm giảm động lực sai phạm Thứ hai, QTƯX nhiều người hiểu tuân thủ, chuẩn mực hành vi doanh nghiệp trở nên rõ ràng Khi đó, điều kiện cho cá nhân hành động lệch chuẩn khó Hơn nữa, giám sát cộng đồng nhân viên mạnh mẽ rộng khắp, làm giảm hội sai phạm Cuối cùng, QTƯX qui định rõ chuẩn mực giá trị, hành vi không chấp nhận Các cá nhân khó giả vờ khơng biết hay coi hành vi sai phạm “vô ý” Hơn nữa, chuẩn mực giá trị hành vi nhiều người doanh nghiệp tuân thủ, 68 Số 206- Tháng 2019 cá nhân luận giải cho hành vi sai phạm với lý “mọi người thế” Điều hạn chế việc cá nhân sử dụng “luận giải” nhằm tự giải thích, chí tự lừa dối mình, tính hợp lý hay sáng hành vi sai phạm Qua thời gian, cá nhân chấp nhận biến giá trị QTƯX thành giá trị riêng cá nhân Họ hành động theo chuẩn mực giá trị đó, kể cá nhân doanh nghiệp phải chịu thiệt thòi trước mắt Vì vậy, giả thuyết nghiên cứu báo việc áp dụng QTƯX làm giảm chi phí khơng thức mà doanh nghiệp trả Phương pháp nghiên cứu Mẫu quy trình khảo sát Nghiên cứu áp dụng phương pháp khảo sát qua mạng với doanh nghiệp hoạt động Việt Nam Các doanh nghiệp lựa chọn ngẫu nhiên từ danh sách doanh nghiệp khảo sát hàng năm Tổng cục Thống kê 800 doanh nghiệp lựa chọn liên hệ để mời tham gia cập nhật emails liên hệ Đối tượng hỏi Ban Giám đốc, Trưởng phòng Tài chính, Kinh doanh, Bán hàng, Nhân sự, hay Trưởng Ban kiểm soát nội Các doanh nghiệp gửi email hướng dẫn trả lời phiếu đường link riêng tới phiếu câu hỏi online để đảm bảo doanh nghiệp có phiếu trả lời Emails gửi nhắc lại hai lần cho doanh nghiệp chưa trả lời chưa hoàn thành với tần suất ngày email Dữ liệu thu thập giai thời gian từ tháng 10 đến tháng 12/2018 Thước đo: - Chi phí khơng thức: Doanh nghiệp đề nghị trả lời tỷ lệ % chi phí khơng thức mà họ chi trả doanh thu giai đoạn 2017- 2018 Câu hỏi lấy từ nghiên cứu Ngân hàng Thế giới (the World Bank’s Investment Climate Analysissurvey) với thang đo từ 1- 81 Dữ liệu coi liên tục “Trong giai đoạn 2017- 2018, trung bình năm, doanh nghiệp ngành với doanh nghiệp ông/ bà cho khoản phí khơng thức chiếm phần trăm doanh thu doanh nghiệp cho đối tác khu Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG & DOANH NGHIỆP Bảng Ma trận tương quan Mean S.D Số năm hoạt động 13.81 15.53 Ngành (Sản xuất) 0.16 0.37 -0.01 Sở hữu (FDI) 0.19 0.39 0.04 27** Sở hữu (tư nhân) 0.61 0.49 -.46** -.19** -.60** Quy mô (Lớn) 0.27 0.44 48** 27** 25** -.51** Quy mô (Vừa) 0.14 0.35 0.00 -0.01 0.10 -0.11 -.25** QTƯX 2.50 2.21 17* 0.12 -0.01 -.174* 24** 0.11 Chi phí khơng thức 3.29 1.70 -0.06 -.19** -.16* 23** -.23** 0.13 -.29** *) p