Báo các thực tập THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng mở cửa hội nhập với kinh tế nước giới, Doanh nghiệp Việt Nam bên cạnh có nhiều hội thuận lợi cho việc phát triển tồn thách thức cạnh tranh Chính dịch chuyển tạo hội điều kiện cho nhiều ngành phát triển Song làm phát sinh nhiều vấn đề doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Việc thường xuyên tìm hiểu tình hình hoạt động giúp nhà quản lý thấy thực trạng hoạt động doanh nghiệp mình, nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động đến tình hình kinh doanh, nhận mặt mạnh mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường hiệu kinh doanh giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế kết hợp với kiến thức học trường với mong muốn học hỏi tìm hiểu them chuyên ngành với đóng góp ý kiến giáo hướng dẫn anh chị công ty giúp em hoàn thành báo cáo Cấu trúc báo cáo gồm chương: Chương 1: Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần CAD Chương 2: Nhận xét kết luận công ty nhà trường Đà Nẵng, ngày 20 tháng 01 năm 2013 Sinh Viên Thực Hiện Nguyễn Thanh Tâm SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN C.A.D 1.1 Gới thiệu tổng qt tình hình cơng ty Cổ Phần C A D 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: 1.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: * Q trình hình thành Cơng ty Cổ Phần C.A.D: Cơng Ty Cổ Phần C.A.D từ cuối năm 2003 trở trước doanh nghiệp Nhà Nước hạch toán độc lập trực thuộc sở xây dựng thành phố Đà Nẵng Được thành lập theo định số 09/2000/QD-UB ngày 03/02/2000 UBND thành phố ĐN việc thành lập doanh nghiệp Nhà Nước công ty tư vấn đầu tư xây dựng C.A.D Tiền thân công ty trung tâm tư vấn xây dựng C.A.D thuộc sở xây dựng thành phố ĐN hoạt động lĩnh vực tư vấn thiết kế ngành xây dựng Thực theo nghị định số 64/2002/ND-CP ngày 19/06/2002 chình phủ việc “chuyển doanh nghiệp Nhà Nước thành công ty cổ phần” Công ty cổ phần C.A.D chuyển theo nghị định số 4950/QD-UB ngày 17/11/2003 UBND TP.ĐN sở cổ phần hóa công ty tư vấn đầu tư xây dựng Công ty Cổ Phần C.A.D trụ sở đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh vào ngày 28/03/2005 Số chứng nhận: 3303070059 Tên công ty: Công ty Cổ Phần C.A.D Vốn đầu tư: 3000.000.000 Mã số thuế: 0400484108 STK ngân hàng: 562000000246 Tại ngân hàng: Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Đà Nẵng Trụ sở chính: 53A Nguyễn Chí Thanh Fax: 05113.889.335 Email: Ctycad@vnn.vn Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, cơng ty nhanh chóng hồn thiện phương án tổ chức, bố trí lao động cách hợp lý đảm bảo tính thống đoàn kết nội nhằm phấn đấu mục tiêu bảo tồn phát triển vững SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung *Quá trình phát triển cơng ty: Một số tiêu liên quan đến phát triển công ty thể qua bảng sau: ( ĐVT: 1000 đ) Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Năm 2011/2010 Năm 2012/2011 Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) 800.000 16 1.300.000 22,41 1.200.000 20,68 2.000.000 28,57 -47.000 -1,4 -300.000 -9,09 Tổng tài sản 5.000.000 5.800.000 7.100.000 Tổng doanh thu 5.800.000 7.000.000 9.000.000 Tổng chi phí 3.347.000 3.300.000 3.000.000 Tổng lợi nhuận 2.453.000 4.700.000 6.000.000 2.247.000 91,71 1.300.000 27,65 sau thuế Tổng quỹ lương 40.000 72.900 128.000 32.900 82,25 55.100 75,58 Tổng số lao động 20 27 40 35 13 48,14 (đvt: người) Lương bình 2.000 2.700 3.200 700 35 500 18,51 quân/người/tháng Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần C.A.D năm gần phát triển đáng kể, điều thể doanh thu cao Tổng lợi nhuận năm 2011so với năm 2010 tăng 800.000.000 đ tương ứng với mức tăng 16% năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.300.000.000 đ tương ứng với mức tăng 22,41% , có mức tăng do: SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung - Tổng doanh thu 2012 tăng 2.000.000.000 đ năm công ty ký kết nhiều hợp đồng xây dựng lớn, rải rác khắp tỉnh thành - Công ty giảm thiểu mức chi phí, năm 2012 giảm 300.000.000 tương ứng với mức giảm 9,09% Điều giúp cho công ty tăng thêm lợi nhuận với phát triển công ty ngày đạt mức cao năm đến Ban giám đốc công ty không ngừng quan tâm đến cán công nhân viên, tạo điều kiện cho nhân viên phát triển chun mơn Vì vậy, số công nhân qua năm tăng cụ thể sau: năm 2010 20 người, năm 2011 27 người, năm 2012 40 người 1.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty: * Chức năng: - Lập dự án đầu tư, xây dựng cơng trình dân dụng, thủy lợi, giao thông, hạ tầng đô thị, điện công nghiệp dân dụng - Kinh doanh vật tư, thiết bị phục vụ ngành công nghiệp xây dựng - Khảo sát địa hình, địa chất phục vụ quy hoạch, lập dự án thiết kế - Tư vấn đầu tư tài chính, thẩm định quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình, giám sát xây dựng * Nhiệm vụ: - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty theo pháp luật hành Nhà Nước theo thị hướng dẫn sở kế hoạch đầu tư - Tổ chức nghiên cứu thị trường để tổ chức thực phướng án kinh doanh có hiệu - Quản lý sử dụng vốn theo sách, đạt hiệu kinh tế cao, đảm bảo trang trải tài chính, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà Nước 1.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất, quản lý công ty: 1.1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: * Đặc điểm chung: Bộ máy quản lý công ty Cổ phần CAD tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Cơ cấu tổ chức quản lý độc lập phận khác nhau, hỗ trợ cho nhau, tổng hợp hóa có trách nhiệm, quyền hạn định, bố trí theo cấp nhằm đảm bảo chức quản lý cơng ty Với mơ hình quản lý máy quản lý trở nên gọn, phong phú hoạt động có hiệu hơn, phù hợp với yêu cầu quản lý tình hình sản xuất kinh doanh công ty SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung *Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC ĐỊA CHẤT P.GIÁM ĐỐC THIẾT KẾ P.GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH P.TN VÀP.TƯ ĐỊA VẤN CHẤTGIÁM SÁT ĐỘI KSTK ĐỘII KSTK P IIKCS P KHTH P TCKT Chú thích: Đội KSTK I: Đội khảo sát thiết kế I Đội KSTK II: Đội khảo sát thiết kế II P.KCS: Kiểm tra chất lượng P.KHTH: Phòng kế hoạch tổng hợp P.TCKT: Phòng tài kế tốn :Mối quan hệ chức :Mối quan hệ trực tuyến SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung *Chức nhiệm vụ phòng ban Đại Hội Cổ Đơng: quan quản trị cao công ty, hoạt động thông qua họp đại hội cổ đông thường niên bất thường thơng qua việc ý kiến tồn văn Hội Đồng Quản Trị: lập chiến lược sản xuất kinh doanh dài hạn công ty theo dõi q trình thực chiến lược thấy có vấn đề cần điều chỉnh kịp thời, cuối kỳ phải tổ chức kiểm tra, tổ chức đại hội cổ đông nhằm bào cáo hoạt động công ty kỳ phân chia quỹ định hướng chiến lược theo kỳ tới Giám đốc: Quyết định thành lập ban, tổ để giúp cho giám đốc trình thực nhiệm vụ hội đồng quản trị giao phó, phải chịu toàn trách nhiệm trước hội đồng quản trị pháp luật Các Phó Giám Đốc: Tham mưu giúp việc cho giám đốc thay mặt giám đốc trực tiếp giải công việc lĩnh vực công tác phân công Đội khảo sát I, II: Thực công việc khảo sát phù hợp với điều kiện lực phận đó, chịu trách nhiệm kết kiểm sát đề xuất bổ sung nghiệp vụ khảo sát phát yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến giải pháp thực tế Đề xuất giải pháp kỷ thuật tiên tiến để thực công tác đầu tư xây dựng P KCS: Tổ chức thực việc giám định chất lượng cơng trình xây dựng, giám định cố cơng trình, theo dõi tổng hợp, báo cáo tình hình cố lên cấp P Tư vấn giám sát:Theo dõi q trình lấy mẫu kiểm tra kết thí nghiệm tổ chức, lập biên nghiệm thu laoij vật liệu xây dựng, cấu kiện thiết bị vận chuyển đến cơng trình nhằm loại bỏ laoij vật tư vật liệu chất lương xấu Giám sát tiến độ thi công, theo dõi kế hoạch tiến độ thi công để thực việc giám sát chất lượng xây lắp kịp thời Phòng KHTH: Có chức tham gia giúp việc cho giám đốc công tác kế hoạch, tổ chức hành quan trọng cơng tác kế hoạch -Hoạt động lĩnh vực maketing: quan hệ với khách hàng để lý ký kết hợp đồng -Theo dõi phân tích báo cáo tình hình thực chiến lược tất phận cơng ty Phòng TCKT: có chức nghiên cứu, tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty để triển khai tổ chức, thực tồn cơng tác tài kế tốn hạch tốn kinh tế tồn cơng ty; Tham gia cơng tác tốn cơng trình, dịch vụ theo đăng ký kinh doanh, đồng thời kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế tài cơng ty theo điều lệ kế tốn hành tài pháp luật Nhà Nước; Quan hệ với đối tác, khách hàng để giải công việc phạm vi SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung chức năng, nhiệm vụ giao Các phòng ban khác thực chức nhiệm vụ lãnh đạo giao phó, chủ động sản xuất kinh doanh theo kế hoạch 1.1.2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: *Tổ chức máy kế tốn cơng ty: Xuất phát từ đặc điểm sản xuất quản lý hoạt động kinhh doanh áp dụng hình thức cơng tác kế tốn tập trung Tồn Cơng Ty tổ chức phòng kế tốn, đơn vị phụ thuộc khơng tổ chức kế tốn riêng Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty: Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán toán Kế tốn TSCD vậtKế tư tốn tiền lương Chú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Phòng kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn công ty, chịu trách nhiệm thu thập xữ lý hệ thống hóa tồn thơng tin kế tốn phục vụ cho quản lý kinh tế tài cơng ty -Nhiệm vụ phận: Kế toán trưởng: Giúp ban giám đốc điều hành tồn cơng tác kế tốn tồn cơng ty, trực tiếp phụ trách cơng tác tài cơng ty, thực cơng tác quản trị phân tích hoạt động kinh doanh, quản lý cơng nợ phải thu, phải trả, kế tốn chun quản lý xí nghiệp xây lắp hoạt động cơng ty Kế toán tổng hợp: Giúp kế toán trưởng số liệu kế toán phận kiểm tra việc ghi chép sổ sách kế toán Thũ quỹ: quản lý tiền mặt tồn quỹ, đáp ứng nhu cầu khoản thu, chi phát sinh theo xét duyệt, toán lưu trữ công văn đến, mở sổ theo dõi lưu trữ hợp đồng kinh tế hồ sơ tốn tốn cơng ty SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Kế toán toán: kiểm tra giám sát tồn vốn cơng ty tốn khoản thu, chi, khoản cơng nợ phải thu, phải trả có chứng từ hợp lệ giúp kế tốn trưởng điều hành có hiệu đồng vốn cơng ty Kế tốn TSCD vật tư: theo dõi xác lập thủ tục nhập, xuất kho vật tư hàng hóa dung cho kinh doanh xây lắp cơng trình Kế toán tiền lương: chịu trách nhiệm tiền lương khoản trích theo lương tồn CNV cơng ty *Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng: Để phù hợp với yêu cầu quản lý với quy mô công ty để thuân tiện cho việc áp dụng phương pháp hạch toán liên tục, xếp cho máy gọn nhẹ đạt hiệu cao nên công ty sử dụng sổ kế tốn theo hình thức “chứng từ ghi sổ” để phục vụ cho cơng tác hạch tốn kế tốn Hằng ngày vào chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập, kế toán viên phu trách phần phát sinh nghiệp vụ kinh tế công ty phản ánh chứng từ gốc như: Phiếu thu, chi, hóa đơn… kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau lập xong chuyển tới kế toán trưởng ký duyệt chuyển cho phận kế toán tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc kèm theo Cuối tháng kế tốn khóa sổ kế tốn tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ vào sổ lập bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu ghi sổ lập bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Sơ đồ hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài * Ghi chú: :Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu 1.1.3 Một số tiêu khác: *Hệ thống tài khoản áp dụng tịa công ty: Hệ thống tài khoản công ty áp dụng: công ty áp dụng hệ thống tài khoản chung theo quy định chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Việt Nam theo định 15/2006/QD-BTC thực sữa đổi theo lần bổ sung, điều chỉnh Bộ Tài *Phương pháp kế tốn hàng tồn kho Kế tốn tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên, theo dõi phản ánh thường xuyên , liên tục tình hình nhập xuất *Phương pháp tính giá xuất kho Giá xuất kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền sau lần nhập *Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Cơng ty Cổ Phần C.A.D hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 1.2 Thực trạng công tác kế tốn cơng ty cổ phần CAD Để minh họa cho đề tài em xin lấy số liệu tháng 10 năm 2012 1.2.1 Kế toán vốn tiền: 1.2.1.1 Kế toán tiền mặt: * Tài khoản sử dụng: TK 111 * Chứng từ: - Phiếu thu: Dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu tiền vào quỹ, phiếu thu lập thành 03 liên: 01 liên : Thủ quỹ giữ 01 liên : Giao cho người nộp 01 liên : Giao cho người lập phiếu Cuối ngày, toàn số phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi vào sổ - Phiếu chi: Căn vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lý giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt chuyển đến kế toán toán viết phiếu chi Phiếu chi chia làm 03 liên: 01 liên: Lưu nơi người lập phiếu 01 liên: Lưu nơi thủ quỹ để ghi sổ iên: Giao cho người nhận tiền Cuối ngày toàn phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển đến cho kế toán ghi sổ * Sổ sách bao gồm: Sổ quỹ tiền mặt, bảng kê, chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ * Ví dụ minh họa: Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10 công ty TNHH MVT G5 trả nợ tháng trước, số tiền 52.000.000đ, trả tiền mặt, PT 01, kế toán ghi: Nợ TK 111: 52.000.000đ Có TK 131: 52.000.000đ SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung - Họ tên người giao: Nguyễn Xuân Thành – Công ty TNHH Như Hải - Theo hóa đơn GTGT số 0000467 ngày 03 tháng 10 năm 2012 công ty TNHH Như Hải Nhập kho: doanh nghiệp ĐVT: VNĐ Số lượng Tên, nhãn hiệu quy S cách, phẩm chất vật Mã ĐV T Theo Thực Đơn giá Thành tiền tư, dụng cụ sản số T T CT nhập phẩm, hàng hóa Máy đầm dùi Cái 02 02 1.200.000 Cộng - Tổng số tiền (viết chữ ): Hai triệu bốn trăm ngàn đồng chẳn Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) 2.400.000 2.400.000 Ngày 03 tháng 10 năm 2012 Thủ kho Kế toán trưởng (đã ký) ( (đã ký) Nghiệp vụ 2: Ngày 05/10 mua lô CCDC công ty cổ phần Hải Nam, thuế GTGT 10% Khi mua hàng nhận hóa đơn GTGT từ bên bán, hóa đơn sau: Mẫu số: 01GTKT3/001 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AP/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000468 Ngày 05 tháng 10 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hải Nam SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Mã số thuế: 04003452667 Địa chỉ: 69 Nguyễn Tri Phương, Đà Nẵng Điện thoại: Số tài khoản: xxxxxxxxxx Họ tên người mua hàng: Nguyễn Việt Cường Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần CAD Mã số thuế: 0400484108 Địa chỉ: 53A Nguyễn Chí Thanh, Quận Hải Châu, Đà Nẵng Hình thức tốn: Trả chậm STT Tên hàng Số tài khoản: xxxxxxxxxx ĐVT Số lượng Cái 04 Đơn giá Thành tiền hóa, dịch vụ 1 Giàn giáo Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán: 980.000 6=4x5 3.920.000 3.920.000 392.000 4.312.000 Tiền thuế GTGT: Số tiền viết chữ: Bốn triệu ba trăm mười hai ngàn đồng chẳn Người mua hàng Người bán hàng (đã ký) (đã ký) Sau nhận hóa đơn, hàng nhập kho Công ty tiến hành lập biên kiểm nghiệm: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 03 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngày 05 tháng 10 năm 2012 Số:40 - Căn hóa đơn GTGT số 0000468 ngày 05 tháng 10 năm 2012 Công ty TNHH Hải Nam Ban kiểm nghiệm gồm: + Ông/Bà: Nguyễn Thái Hải –Trưởng ban + Ông/Bà: Nguyễn Kim Hoàng – thủ kho - Ủy viên + Ông/Bà: Nguyễn Xuân Thành - Ủy viên Đã kiểm nghiệm loại vật tư sau: Kết kiểm nghiệm Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Gìan giáo Mã số Đơn Số lượng Số lượng Số lượng vị theo quy khơng tính chứng từ cách, quy cách, 04 phẩm chất 04 phẩm chất Ghi Ý kiến Ban kiểm nghiệm: Ban kiểm nghiệm kiểm tra tất vật tư; số lượng kết kiểm nghiệm quy cách, phẩm chất, khơng có mặt hàng sai quy cách, phẩm chất đem vào nhập kho Người giao hàng Thủ kho (đã ký) (đã ký Trưởng ban (đã ký Căn vào hóa đơn biên kiểm nghiệm, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 01 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng (Ban hành theo định 15/2006/BT-BTC ngày 20/03/2006 BTBTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05 tháng 10 năm 2012 Số: 17 SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung - Họ tên người giao: Mai Văn Nam – Cơng ty TNHH Hải Nam - Theo hóa đơn GTGT số 0000468 ngày 03 tháng 10 năm 2012 công ty TNHH Hải Nam Nhập kho: doanh nghiệp ĐVT: VNĐ Số lượng Tên, nhãn hiệu quy S cách, phẩm chất vật Mã ĐV T Theo Thực Đơn giá Thành tiền tư, dụng cụ sản số T T CT nhập phẩm, hàng hóa Giàn giáo Cái 04 04 980.000 3.920.000 Cộng 3.920.000 - Tổng số tiền (viết chữ ): Ba triệu chín trăm hai mươi ngàn đồng chẳn Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) Ngày 05 tháng 10 năm 2012 Thủ kho Kế toán trưởng (đã ký) ( (đã ký) Nghiệp vụ 3: Ngày 07/10 mua 03 máy khoan sắt,thuế suất GTGT 10%, chưa toán người bán Khi mua hàng nhận hóa đơn GTGT từ bên bán, hóa đơn sau: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AP/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000469 Ngày 07 tháng 10 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Nhất Vinh SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Mã số thuế: 004537630001 Địa chỉ: 99 Lê Duẫn, Đà Nẵng Điện thoại: Số tài khoản: xxxxxxxxxx Họ tên người mua hàng: Nguyễn Việt Cường Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần CAD Mã số thuế: 0400484108 Địa chỉ: 53A Nguyễn Chí Thanh, Quận Hải Châu, Đà Nẵng Hình thức tốn: Trả chậm STT Tên hàng Số tài khoản: xxxxxxxxxx ĐVT Số lượng Cái 03 Đơn giá Thành tiền hóa, dịch vụ 1 Máy khoan sắt Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán: 6.230.000 6=4x5 18.690.000 18.690.000 1.869.000 20.559.000 Tiền thuế GTGT: Số tiền viết chữ: Hai mươi triệu năm trăm năm chín ngàn đồng chẳn Người mua hàng Người bán hàng (đã ký) (đã ký) Sau nhận hóa đơn, hàng nhập kho Công ty tiến hành lập biên kiểm nghiệm: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 03 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngày 07 tháng 10 năm 2012 Số:39 - Căn hóa đơn GTGT số 0000469 ngày 07 tháng 10 năm 2012 Công ty Cổ Phần Nhất Vinh Ban kiểm nghiệm gồm: + Ông/Bà: Nguyễn Thái Hải –Trưởng ban + Ơng/Bà: Nguyễn Kim Hồng – thủ kho - Ủy viên + Ông/Bà: Nguyễn Xuân Thành - Ủy viên Đã kiểm nghiệm loại vật tư sau: Kết kiểm nghiệm Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Máy khoan sắt Mã số Đơn Số lượng Số lượng Số lượng vị theo quy khơng tính chứng từ cách, quy cách, 03 phẩm chất 03 phẩm chất Cái Ghi Ý kiến Ban kiểm nghiệm: Ban kiểm nghiệm kiểm tra tất vật tư; số lượng kết kiểm nghiệm quy cách, phẩm chất, khơng có mặt hàng sai quy cách, phẩm chất đem vào nhập kho Người giao hàng Thủ kho (đã ký) (đã ký Trưởng ban (đã ký Căn vào hóa đơn biên kiểm nghiệm, kế tốn tiến hành lập phiếu nhập kho: CƠNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 01 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng (Ban hành theo định 15/2006/BT-BTC ngày 20/03/2006 BTBTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 10 năm 2012 Số: 18 SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung - Họ tên người giao: Nguyễn Văn Anh – Công ty Cổ Phần Nhất Vinh - Theo hóa đơn GTGT số 0000469 ngày 07 tháng 10 năm 2012 công ty Cổ Phần Nhất Vinh Nhập kho: doanh nghiệp ĐVT: VNĐ Số lượng Tên, nhãn hiệu quy S cách, phẩm chất vật Mã ĐV T Theo Thực Đơn giá Thành tiền tư, dụng cụ sản số T T CT nhập phẩm, hàng hóa Máy khoan sắt Cái 03 03 6.230.000 18.690.000 Cộng 18.690.000 - Tổng số tiền (viết chữ ): mười tám triệu sáu trăm chín mươi ngàn đồng chẳn Người lập phiếu (đã ký) Người giao hàng (đã ký) Ngày 07 tháng 10 năm 2012 Thủ kho Kế toán trưởng (đã ký) ( (đã ký) Nghiệp vụ 4: Ngày 14/10 cơng ty xuất CCDC phục vụ cho q trính thi công Ở nghiệp vụ trên, giấy đề nghị xuất vật tư có mẫu sau: CƠNG TY CỔ PHẦN CAD Địa chỉ: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Kính gửi: Ban giám đốc Tên là: Phan Minh Hùng – Trưởng phận thi công Đề nghị cấp vật tư: thi công hạng mục cơng trình khu du lịch sinh thái Bang Am Do nhu cầu phận đề nghị cấp cho loại vật tư sau: STT Tên vật tư Máy khoan săt Đơn vị tính Số lượng 02 Đề nghị doanh nghiệp cấp cho phận kịp thời đầy đủ việc sản xuất tiến hành với kế hoạch mà doanh nghiệp đề Ngày 14 tháng 10 năm 2012 Người đề nghị (đã ký) Giấy đề nghị xuất vật tư sau phê duyệt chuyển xuống kho để kế tốn tiến hành cho xuất kho: CƠNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 02 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung PHIẾU XUẤT KHO Ngày 14 tháng 10 năm 2012 Số: 17 - Họ tên người giao: Nguyễn Văn Nam - Bộ phận: thi công - Lý do: thi cơng hạng mục cơng trình du lịch sinh thái Bang Am Xuất kho:NVL công ty ĐVT: VNĐ Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật STT tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Máy khốn sắt Mã số Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất Cái 2 Cộng Đơn giá Thành tiền 6.230.000 12.460.000 12.460.000 - Tổng số tiền ( viết chữ ): mười hai triệu bốn trăm sáu mưoi ngàn đồng chẳn Ngày 14 tháng 10 năm 2012 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Nghiệp vụ 5: Ngày 16/10 công ty xuất CCDC phục vụ cho cơng trình thi cơng Ở nghiệp vụ trên, giấy đề nghị xuất vật tư có mẫu sau: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Địa chỉ: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Kính gửi: Ban giám đốc Tên tơi là: Lê văn Thanh – Trưởng phận thi công Đề nghị cấp vật tư: thi cơng hạng mục cơng trình Do nhu cầu phận đề nghị cấp cho loại vật tư sau: STT Tên vật tư Giàn giáo Đơn vị tính Cái Số lượng 02 Đề nghị doanh nghiệp cấp cho phận kịp thời đầy đủ việc sản xuất tiến hành với kế hoạch mà doanh nghiệp đề Ngày 16 tháng 10 năm 2012 Người đề nghị (đã ký) Giấy đề nghị xuất vật tư sau phê duyệt chuyển xuống kho để kế toán tiến hành cho xuất kho: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 02 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung PHIẾU XUẤT KHO Ngày 16 tháng 10 năm 2012 Số: 18 - Họ tên người giao: Nguyễn Tuấn - Bộ phận: thi công - Lý do: thi công hạng mục cơng trình Xuất kho:NVL cơng ty ĐVT: VNĐ Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật STT tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Giàn giáo Mã số Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền Cái 2 980.000 980.000 Cộng 1.960.000 - Tổng số tiền ( viết chữ ): Một triệu chin trăm sáu mươi ngàn đồng chẳn Ngày 16 tháng 10 năm 2012 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Nghiệp vụ 6: Ngày 09/10 công ty xuất CCDC phục vụ cho q trính thi cơng Ở nghiệp vụ trên, giấy đề nghị xuất vật tư có mẫu sau: CƠNG TY CỔ PHẦN CAD Địa chỉ: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Kính gửi: Ban giám đốc Tên là: Phan Minh Hùng – Trưởng phận thi công Đề nghị cấp vật tư: thi cơng hạng mục cơng trình khu du lịch sinh thái Bang Am Do nhu cầu phận đề nghị cấp cho loại vật tư sau: STT Tên vật tư Máy đầm dùi Đơn vị tính Số lượng 01 Đề nghị doanh nghiệp cấp cho phận kịp thời đầy đủ việc sản xuất tiến hành với kế hoạch mà doanh nghiệp đề Ngày 09tháng 10 năm 2012 Người đề nghị (đã ký) Giấy đề nghị xuất vật tư sau phê duyệt chuyển xuống kho để kế toán tiến hành cho xuất kho: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Mẫu số: 02 – VT Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung PHIẾU XUẤT KHO Ngày 09 tháng 10 năm 2012 Số: 19 - Họ tên người giao: Nguyễn Tuân - Bộ phận: thi công - Lý do: thi công Xuất kho:NVL công ty ĐVT: VNĐ Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật STT tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Máy đầm dùi Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền Cái 1 1.200.000 1.200.000 Cộng 1.200.000 - Tổng số tiền ( viết chữ ): Một triệu hai trăm ngàn đồng chẳn Ngày 09 tháng 10 năm 2012 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Thủ kho vào phiếu nhập phiếu xuất kho để lên thẻ kho: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh Hải Châu, Đà Nẵng Mẫu số: S09- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006-BTC ngày 20/03/2006 BT BTC) THẺ KHO SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Ngày lập thẻ: 01/10/2012 Tờ số: 01 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thạch cao Đơn vị tính: kg Số TT Ngày, tháng A B … 01/10 05/10 08/10 09/10 … Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số hiệu CT Nhập C Xuất D 10/N 11/N … 10/X 11/X … Diễn giải E Tồn đầu tháng NK thạch cao NK thạch cao Xuất kho NVL Xuất kho NVL … Cộng cuối tháng Ngày F 01/10 05/10 08/10 08/10 … Ký xác nhận kế toán Số lượng Nhập Xuất Tồn 72 G 530 250 … 2.262 430 110 … 2.050 … 284 … Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Căn chứng từ nhập xuất liên quan, thủ kho lập thẻ kho sau: CƠNG TY CỔ PHẦN CAD Đ/c: 53A Nguyễn Chí Thanh Hải Châu, Đà Nẵng Mẫu số: S09- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006-BTC ngày 20/03/2006 BT BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/10/2012 Tờ số: 02 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Máy đầm dùi Đơn vị tính: kg SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số TT Ngày, tháng A B … 03/10 09/10 16/10 20/10 … Số hiệu CT Nhập C Xuất D 16/N 19/X 21/N … Người ghi sổ (Ký, họ tên) 25/X … GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Diễn giải E Tồn đầu tháng NK máy đầm dùi Xuất kho CCDC NK máy đầm dùi Xuất kho CCDC … Cộng cuối tháng Ngày F 03/10 09/10 16/10 20/10 … Ký xác nhận kế toán Số lượng Nhập Xuất Tồn G 02 01 04 … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 02 … … … Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán nhận chứng từ nhập xuất từ thủ kho chuyển lên kiểm tra, phân loại chứng từ vào để ghi số lượng, giá trị nhập xuất vào sổ chi tiết NVL: CÔNG TY CỔ PHẦN CAD Đ/c: 53 A Nguyễn Chí Thanh, Hải Châu, Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 10 năm 2012 Tên tài khoản: 152 Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ (sản phẩm hàng hóa): Thạch cao ĐVT: đồng SVTH: Nguyễn Thanh Tâm_ Lớp 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang M (Ban hành ngày ... cơng tác kế tốn tập trung Tồn Cơng Ty tổ chức phòng kế tốn, đơn vị phụ thuộc khơng tổ chức kế tốn riêng Sơ đồ tổ chức máy kế toán cơng ty: Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ Kế toán toán Kế toán. .. công ty sử dụng sổ kế tốn theo hình thức “chứng từ ghi sổ” để phục vụ cho công tác hạch toán kế toán Hằng ngày vào chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập, kế toán viên phu trách... 11DHLTKT2A_01.05.90 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S: Phạm Thị Nhung Công ty Cổ Phần C.A.D hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 1.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần