Báo cáo về Kế toán tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh tại công ty

Kế tốn tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh cơng ty Kế tốn hàng hóa: Các loại hàng hóa cơng ty Hàng hố công ty bao gồm: thép quy cách, thép tấm, thép U50, thép U65, thép ống kẽm phi 27, thép vuông 30, thép vuông 14, thép ly, thép vuông 30x60… đa dạng nhiều mẫu mã Các loại thép có hình dáng gọn, giá hàng hố hợp lý Để hàng hoá đến với người tiêu dùng với tiêu chuẩn hồn hảo nhất, cơng ty không ngừng nâng cao phát triển đầu tư, nghiên cứu thị trường Hàng hố cơng ty kinh doanh với sản phẩm chất lượng có sách vận chuyển tận nơi khách hàng yêu cầu Hiện nay, Đà Nẵng cơng ty có hai cửa hàng chuyên bán loại thép, sắt nhôm…các cửa hàng phép mở rộng thị trường mua bán, tìm kiếm khách hàng phận Hàng hố ưu cơng ty: thép tấm, thép lá, thép quy cách Sản phẩm tiêu thụ khắp nước chủ yếu Đà Nẵng Kế toán hàng hóa nhập kho: Kế tốn chi tiết: - Giá trị hàng hóa nhập kho tính theo giá thực tế nhập kho - Sổ sách theo dõi + Sổ chi tiết hàng hóa + Phiếu nhập kho + Hóa đơn Kế tốn tổng hợp hàng hóa nhập kho: - Tài khoản sử dụng: TK156 “Hàng hóa” Một số nghiệp vụ phát sinh mua hàng hóa tháng sau: Nghiệp vụ 1: Ngày 02/05/2012 công ty mua hàng công ty TNHH Phú Lộc theo hóa đơn số 0000468 sau: Tên hàng hóa Thép Thép lớn kẽm 1,2 ly Thép ly Số lượng 530 620 456 Đơn giá 15.000/Kg 14.500/Kg 16.000/Kg Thuế suất GTGT 10%, tiền hàng chưa tốn, hàng hóa nhập kho theo PNK số 12 Khi mua hàng, hóa đơn GTGT lập thành liên, liên lưu sổ, liên giao cho khách hàng, liên toán Bên mua hàng nhận hóa đơn GTGT từ bên bán, liên sau: HÓA ĐƠN Mẫu số : 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG HR/2010N Liên 2: giao khách hàng Số: 0000468 Ngày 02 tháng 05 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phú Lộc Địa : 350 Ngũ Hành Sơn – TP Đà Nẵng Số tài khoản : 5203205021391 Điện thoại : 0583.382.2905 MST 0 2 Họ tên người mua hàng: ………………………… Tên Đơn vị : Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa : 113_115 Trần Thị Tính _Phường An Khuê_Quận Thanh Khuê_TP Đà Nẵng Số tài khoản : 621100136109 Điện thoại : 05112.472.257 Hình thức tốn:Trả chậm 0 7 MST Số STT Tên hàng hóa ĐVT A 01 B C Kg lượng 530 Kg 02 Thép Thép lớn kẽm 1,2 ly 03 Thép ly Đơn giá Thành tiền 15.000 3=1*2 7.950.000 620 14.500 8.990.000 Kg 456 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT 16.000 7.296.000 24.236.000 Thuế suất GTGT : 10 % 2.423.600 Tổng cộng tiền toán 26.659.600 Số tiền băng chữ : (Hai mươi sáu triệu sáu trăm năm mươi chín ngàn sáu trăm đồng y) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên ) Khi hóa đơn mua hàng đến kế toán, thủ kho lập biên bảng kiểm nghiệm hàng hóa đủ số lượng theo quy cách Đơn vị: Công ty TNHH-MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Mẫu số 03-VT QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngày 02 tháng 05 năm 2012 Số :10 Căn : Hóa đơn Số : 0000468 Ngày 01 tháng 05 năm 2012 Công ty TNHH Phú Lộc Bản kiểm nghiệm gồm: + Bà: Nguyễn Thị Bảy Chức vụ: Giám đốc + Bà : Nguyễn Thị Ngọc Chức vụ : Thủ Kho Đã kiểm nghiệm loại : STT 01 02 03 Tên hàng hóa Mã số Thép Thép lớn kẽm 1,2 ly Thép ly ĐVT Kg Kết kiểm nghiệm SL theo SL không SL chứng quy quy cách, từ cách phẩm phẩm chất chất 530 530 Kg 620 620 Kg 456 456 Ghi Ý kiến ban kiểm nghiệm : qua kiểm nghiệm cho thấy hàng hóa nhập số lượng, quy cách, phẩm chất hàng hóa Đại diện kỹ thuật (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng ban (Ký, ghi rõ họ tên) Căn vào hóa đơn biên kiểm nghiệm hàng hóa kế tốn lập phiếu nhập kho Đơn vị: Cơng ty TNHH thành viên Ngọc_Sửu Mẫu số: 01- VT Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng ( Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK :156 Ngày 02 tháng 05 năm 2012 NợTK :133 Số: 12 CóTK : 331 Họ tên người giao: Trần Anh Khoa Theo hóa đơn GTGT số 0000468 ngày 01 tháng 05 năm 2012 Nhập kho: Hàng hóa Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng STT A Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền B C Thép kg 530 15.000 7.950.000 Thép lớn kẽm 1,2 ly Kg 620 14.500 8.990.000 Thép ly kg 456 16.000 7.296.000 Cộng tiền hàng 24.236.000 Tổng số tiền(viết chữ): Hai mươi bốn triệu hai trăm ba mươi sáu ngàn đồng y Số chứng từ kèm theo: : 01 Hóa đơn GTGT; BBKN Ngày 01 tháng 05 năm 2012 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 2: Ngày 22/05/2012, mua lô hàng cơng ty TNHH Thanh Phú theo hóa đơn số 0000470, phiếu nhập số 18, thuế suất thuế GTGT 10%, cơng ty chưa tốn tiền hàng Tên hàng hóa Thép U 80 Thép lớn kẽm ly Thép mạ kẽm Số lượng 610 320 356 Đơn giá 15.500/Kg 14.500/Kg 15.000/Kg Khi mua hàng, hóa đơn GTGT lập thành liên, liên lưu sổ, liên giao cho khách hàng, liên toán Bên mua hàng nhận hóa đơn GTGT từ bên bán HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 22 tháng 05 năm 2012 Mẫu số : 01GTKT-3LL HR/2010N Số: 0000470 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thanh Phú Địa : 495 Điện Biên Phủ – TP Đà Nẵng Số tài khoản : 5203205021391 Điện thoại : 0583.382.2905 MST 0 5 Họ tên người mua hàng: ………………………… Tên Đơn vị : Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa : 113_115 Trần Thị Tính _Phường An Khuê_Quận Thanh Khuê_TP Đà Nẵng Số tài khoản : 561100136109 Điện thoại : 05112.472.257 Hình thức tốn:Trả chậm 0 7 MST Số STT Tên hàng hóa ĐVT A 01 B C Kg lượng 610 Kg 02 Thép U 80 Thép lớn kẽm ly 03 Thép mạ kẽm Đơn giá Thành tiền 15.500 3=1*2 9.455.000 320 14.500 4.640.000 Kg 356 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT 15.000 5.340.000 19.435.000 Thuế suất GTGT : 10 % 1.943.500 Tổng cộng tiền toán 21.378.500 Số tiền băng chữ : (Hai mươi mốt triệu ba trăm bảy tám ngàn năm trăm đồng y.) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Khi hóa đơn mua hàng đến kế tốn, thủ kho lập biên bảng kiểm nghiệm hàng hóa đủ số lượng theo quy cách Đơn vị: Công ty TNHH-MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Mẫu số 03-VT ( QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngày 22 tháng 05 năm 2012 Số :15 Căn : Hóa đơn Số : 0000470 Ngày 22 tháng 05 năm 2012 Công ty TNHH Thanh Phú Bản kiểm nghiệm gồm: + Bà: Nguyễn Thị Bảy Chức vụ: Giám đốc + Bà : Nguyễn Thị Ngọc Chức vụ : Thủ Kho Đã kiểm nghiệm loại : S T T Tên hàng hóa Thép U 80 Thép lớn kẽm ly Thép mạ kẽm Mã số ĐVT Kg Kg Kg Kết kiểm nghiệm SL không SL theo SL đúng quy chứng từ quy cách, cách phẩm phẩm chất chất 610 610 320 320 356 356 Ý kiến ban kiểm nghiệm : qua kiểm nghiệm cho thấy hàng hóa nhập số lượng, quy cách, phẩm chất hàng hóa Đại diện kỹ thuật (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng ban (Ký, ghi rõ họ tên) Căn vào hóa đơn biên kiểm nghiệm hàng hóa kế tốn lập phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Ngọc_Sửu Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Mẫu số: 01- VT (QĐ 48/2006-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK :156 Ngày 22 tháng 05 năm 2012 NợTK :133 Số: 18 CóTK : 111 Ghi Họ tên người giao: Nguyễn Bích Ngọc Theo hóa đơn GTGT số 0000470 ngày 22 tháng 05 năm 2012 Nhập kho: Hàng hóa Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng STT A Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền B C Thép U 80 kg 610 15.500 9.455.000 Thép lớn kẽm ly Kg 320 14.500 4.640.000 Thép mạ kẽm kg 356 15.000 5.340.000 Cộng tiền hàng 19.435.000 Tổng số tiền(viết chữ): Mười chín triệu bốn trăm ba lăm ngàn đồng y Số chứng từ kèm theo: : 01 Hóa đơn GTGT; BBKN Ngày 22 tháng 05 năm 2012 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 3: Ngày 25/05 công ty mua lơ hàng DNTN Châu Thạnh với hóa đơn số 0000479 sau: Tên hàng hóa Thép phi 25 Thép V40 Thép U Số lượng 1.200 1.084 1.240 Đơn giá 14.500 15.500 15.000 Thuế suất thuế GTGT 10%, cơng ty tốn tiền hàng bàng TGNH, với GBN số 15, phiếu NK số 22 Khi mua hàng, hóa đơn GTGT lập thành liên, liên lưu sổ, liên giao cho khách hàng, liên tốn Bên mua hàng nhận hóa đơn GTGT từ bên bán HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 25 tháng 05 năm 2012 Đơn vị bán hàng: DNTN Châu Thạnh Địa : 214 Ngũ Hành Sơn – TP Đà Nẵng Số tài khoản : 5603205021391 Mẫu số : 01GTKT-3LL HR/2010N Số: 0000479 Điện thoại : 0583.382.2905 MST 0 Họ tên người mua hàng: ………………………… Tên Đơn vị : Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa : 113_115 Trần Thị Tính _Phường An Khuê_Quận Thanh Khuê_TP Đà Nẵng Số tài khoản : 621100136109 Điện thoại : 05112.472.257 Hình thức tốn : TGNH MST 0 7 Số STT Tên hàng hóa ĐVT A 01 B C Kg lượng 1.200 Kg 02 Thép phi 25 Thép V40 03 Thép U Đơn giá Thành tiền 14.500 3=1*2 17.400.000 1.084 15.500 16.802.000 Kg 1.240 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT 15.000 18.600.000 52.802.000 Thuế suất GTGT : 10 % 5.280.200 Tổng cộng tiền tốn 58.082.200 Số tiền băng chữ:(Năm mươi tám triệu khơng trăm tám mươi hai ngàn hai trăm đồng y) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên ) Khi hóa đơn mua hàng đến kế toán, thủ kho lập biên bảng kiểm nghiệm hàng hóa đủ số lượng theo quy cách Đơn vị: Công ty TNHH-MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Mẫu số 03-VT ( QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngày 25 tháng 05 năm 2012 Số :20 Căn : Hóa đơn Số : 0000479 Ngày 25 tháng 05 năm 2012 DNTN Châu Thạnh Bản kiểm nghiệm gồm: + Bà: Nguyễn Thị Bảy Chức vụ: Giám đốc + Bà : Nguyễn Thị Ngọc Chức vụ : Thủ Kho Đã kiểm nghiệm loại : S T T Tên hàng hóa Thép phi 25 Thép V40 Thép U Mã số ĐVT Kg Kg Kg Kết kiểm nghiệm SL không SL theo SL đúng quy chứng từ quy cách, cách phẩm phẩm chất chất 1.200 1.200 1.084 1.084 1.240 1.240 Ý kiến ban kiểm nghiệm : qua kiểm nghiệm cho thấy hàng hóa nhập số lượng, quy cách, phẩm chất hàng hóa Đại diện kỹ thuật (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng ban (Ký, ghi rõ họ tên) Căn vào hóa đơn biên kiểm nghiệm hàng hóa kế tốn lập phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Ngọc_Sửu Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Mẫu số: 01- VT (QĐ 48/2006-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK :156 Ngày 25 tháng 05 năm 2012 NợTK :133 Số: 22 CóTK : 112 Họ tên người giao: Nguyễn Bích Ngọc Theo hóa đơn GTGT số 0000479 ngày 25 tháng 05 năm 2012 Nhập kho: Hàng hóa Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Ghi STT A Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền B C Thép phi 25 kg 1.200 14.500 17.400.000 Thép V40 Kg 1.084 15.500 16.802.000 Thép U kg 1.240 15.000 18.600.000 Cộng tiền hàng 52.802.000 Tổng số tiền(viết chữ): Năm mươi hai triệu tám trăm lẻ hai ngàn đồng y Số chứng từ kèm theo: : 01 Hóa đơn GTGT; BBKN Ngày 25 tháng 05 năm 2012 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn vào hóa đơn mua hàng Ngân Hàng: BIDV- ĐN GIẤY BÁO NỢ Chứng từ: Giấy Báo Nợ Số chuyển khoản: số 20 Người trả tiền : công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Số tài khoản: 561100136109 Địa chỉ: 113- 115 Trần Thị Tính – TP Đà Nẵng Người hưởng: DNTN Châu Thạnh Số tài khoản: 5603205021391 Tại Ngân hàng: BIDV – ĐN Địa chỉ: 214 Ngũ Hành Sơn – TP Đà Nẵng Số tiền (VNĐ): 58.082.200 Bằng chữ: Năm mươi tám triệu không trăm tám mươi hai ngàn hai trăm đồng y Nội dung: Ngân hàng chuyển trả nợ cho DNTN Châu Thạnh Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 -115 Trần Thị Tính TP Đà Nẵng BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH Tháng 05 năm 2012 ĐVT: Đồng Sổ chi tiết Ngày tháng 31/05 Diễn giải Số hiệu 31/05 Chi phí bán hàng 24.199.470 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24.215.202 Tổng cộng Người lập biểu (Ký ghi rõ họ tên) Thành Tiền 48.414.672 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc loại kế toán lập chứng từ ghi sổ TK 6421 TK 6422 Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 -115 Trần Thị Tính TP Đà Nẵng Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC) Ngày 14/9/2006 BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Ngày tháng Số hiệu 31/05 BTH số 23 31/05 31/05 31/05 Chi phí bán hàng chi tiền mặt BTH số 23 Lương nhân viên bán hàng BTH số 23 Trích khấu hao TSCĐ BPBH BTH số 23 Các khoản trích theo lương Cộng Người lập biểu (Ký ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 6421 111 7.251.830 6421 334 9.338.462 6421 214 5.317.649 6421 338 2.291.529 x x Ghi 24.199.470 Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Mẫu số: S02a-DNN Địa chỉ: 113 -115 Trần Thị Tính TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC) Ngày 14/9/2006 BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Chứng từ Diễn giải Ngày tháng Số hiệu Chi phí bán hàng chi tiền mặt Lương nhân viên 31/05 BTH số 24 QL Trích khấu hao 31/05 BTH số 24 TSCĐ BPBH Các khoản trích 31/05 BTH số 24 theo lương Cộng Người lập biểu 31/05 BTH số 24 Số tiền Nợ Có 6422 111 1.400.000 6422 334 17.680.500 6422 214 980,092 6422 338 4.154.610 x x Ghi 24.215.202 Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Mẫu số: S02a-DNN Địa chỉ: 113 -115 Trần Thị Tính TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC) Ngày 14/9/2006 BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 12 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Đvt: đồng Chứng từ Ngày tháng 30/11/2010 Diễn giải Số hiệu BTH số 07 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Cộng Người lập ( Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 911 642 48.414.672 x x 48.414.672 Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) Ghi Từ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lập sổ TK 642 “ chi phí quản lý kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 -115 Trần Thị Tính TP Đà Nẵng Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC) Ngày 14/9/2006 BTC) Số: SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu:TK 642 Chứng từ Ghi sổ Số Ngày CTGS/10 31/05 CTGS/11 31/05 CTGS/12 31/05 Người lập ( Ký, họ tên) Diễn giải TK ĐỨ Số dư đầu kỳ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển sang 911 TK 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Đvt: đồng Số tiền Nợ Có Ghi 24.199.470 24.215.202 48.414.672 48.414.672 48.414.672 x x Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài cơng ty: Kế tốn doanh thu hoạt động tài cơng ty Chứng từ sử dụng: Phiếu thu Tài khoản sử dụng: TK 515: “ Doanh thu hoạt động tài chính” Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 28/05/2012, tốn tiền hàng cho cơng ty Thanh Phú theo hóa đơn số 0005632, với tổng giá trị 403.000.000, ủy nhiệm chi, công ty hưởng 2% chiết khấu toán nhận lại tiền mặt 8.060.000đ, phiếu thu số 21 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số : 01GTKT-3LL HR/2010N Liên 2: giao khách hàng Số: 0005632 Ngày 28 tháng 05 năm 2012 Đơn vị bán hàng: công ty Thanh Phú Địa : 24 Ngũ Hành Sơn – TP Đà Nẵng Số tài khoản : 5603205021391 Điện thoại : 0583.212.2905 MST 0 Họ tên người mua hàng: ………………………… Tên Đơn vị : Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa : 113_115 Trần Thị Tính _Phường An Khuê_Quận Thanh Khuê_TP Đà Nẵng Số tài khoản : 621100136109 Điện thoại : 05112.472.257 Hình thức toán:Tiền mặt MST 0 7 Số STT Tên hàng hóa ĐVT A 01 B C Kg lượng 2.160 Kg 10.120 02 Thép mạ kẽm Thép loại 03 Thép U 80 Thành tiền 14.036 3=1*2 30.317.760 16.630 168.295.600 11.000 15.250 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT 167.750.000 366.363.636 36.636.364 403.000.000 kg Thuế suất GTGT : 10 % Tổng cộng tiền toán Số tiền băng chữ:(Bốn trăm lẻ ba triệu đồng y.) Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn giá (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên ) Từ hóa đơn mua hàng doanh nghiệp chiết khấu 2% hóa đơn, nhận lại tiền mặt kế toán viết phiếu thu sau: Đơn vị: Công ty TNHH -MTV Ngọc_Sửu Mẫu số:01-TT Địa chỉ: 113-115 Trần Thị Tính- Đà Nẵng ( Ban hành theo QĐ 48/2006/BTC) Ngày 14/9/2006 BTC) PHIẾU THU Ngày 28 tháng 05 năm 2012 Nợ TK 111: 8.060.000 Số: 21 Có TK515: 8.060.000 Họ tên người nộp tiền: Lê Thị Lệ My Địa chỉ: Nhân viên công ty Lý nộp: Mua hàng hưởng chiết khấu toán theo HĐ 0005632 Số tiền: 8.060.000đ Viết chữ: Tám triệu không trăm sáu mươi ngàn đồng y Kèm theo chứng từ gốc: 01 Ngày 28 tháng 05 năm 2012 Người lập phiếu Người nộp tiền (ký,họ tên) (ký,họ tên) Thủ quỹ Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Từ phiếu thu kế tốn lập chứng từ ghi sổ cho TK 515 Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Ngày tháng Số hiệu 31/05/2012 PT/21 Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 13 /CTGS Số hiệu Diễn giải tài khoản Nợ Có Doanh thu hoạt động 111 515 tài Cộng x Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Số tiền Ghi 8.060.000 x 8.060.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Ngày tháng Số hiệu Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 14 /CTGS Số hiệu Diễn giải tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi 31/05/2012 Kết chuyển Doanh thu tài 515 Cộng x Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) 911 8.060.000 x 8.060.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Từ chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ TK 515 “ Doanh thu từ hoạt động tài chính” Đơn vị: Cơng ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) Số: 07 SỔ CÁI Tháng 05 năm 2012 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Ngày Tháng GS 31/05 31/05 Chứng từ Số CTGS/13 CTGS/14 Ngày Số tiền Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/05 Doanh thu hoạt động 31/05 Kết chuyển DT Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng TKĐƯ 111 911 Nợ Có 8.060.000 8.060.000 8.060.000 x 8.060.000 x Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán thu nhập chi phí hoạt động khác cơng ty Kế tốn thu nhập khác cơng ty: Chứng từ sử dụng: Phiếu thu Tài khoản sử dụng: TK 711 “ Thu nhập khác: Nghiệp vụ: Ngày 28/05 công ty thu khoản nợ khó đòi 415.000 từ khách hàng, với phiếu thu số 22 Đơn vị: Công ty TNHH -MTV Ngọc_Sửu Mẫu số:01-TT Địa chỉ: 113-115 Trần Thị Tính- Đà Nẵng ( Ban hành theo QĐ 48/2006/BTC) Ngày 14/9/2006 BTC) PHIẾU THU Ngày 28 tháng 05 năm 2012 Số 22 Họ tên người nộp tiền: Lê Thị Lệ My Địa chỉ: Nhân viên công ty Lý nộp: Thu tiền nợ khó đòi Số tiền: 415.000đ Viết chữ: Bốn trăm mười lăm ngàn đồng y Kèm theo chứng từ gốc: Nợ TK 111: 415.000 Có TK515: 415.000 Ngày 29 tháng 05 năm 2012 Người lập phiếu Người nộp tiền (ký,họ tên) (ký,họ tên) Thủ quỹ Kế tốn trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Từ phiếu thu kế toán lập chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 15 /CTGS Số hiệu tài khoản Diễn giải Nợ Có PT/22 Thu khoản nợ khó đòi Chứng từ Ngày tháng 28/05 111 711 Số tiền 415.000 Ghi Cộng x x 415.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Ngày tháng 28/05 Số hiệu Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 16 /CTGS Số hiệu tài khoản Diễn giải Nợ Có Kết chuyển Thu nhập khác 711 Cộng x Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) 911 Ghi Số tiền 415.000 x 415.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Từ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lập sổ TK 711 “ Thu nhập khác” Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2012 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Ngày Tháng GS 31/05 31/05 Số: 08 Chứng từ Số CTGS/15 CTGS/16 Ngày Số tiền Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/05 Thu nhập khác 31/05 Kết chuyển DT TKĐƯ 111 911 Nợ Có 415.000 415.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 415.000 x 415.000 x Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Thuế thu nhập doanh nghiệp Tại công ty sử dụng TK 821 “ chi phí thuế TNDN” Trình tự hoạch tốn: Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế * 25% Lợi nhuận hoạt động kinh doanh= (doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài + chi phí khác) – (giá vốn hàng bán + chi phí kinh doanh + chi phí tài + chi phí khác) Hay LNTT = (207.026.134 + 8.060.000 + 415.000) – (152.680.579 + 48.414.672) = 14.405.883 Thuế TNDN phải nộp: 14.405.883 * 25% = 3.601.471 đồng Lợi nhuận sau thuế: 14.405.883 - 3.601.471 =10.804.412 đồng Cuối tháng kế tốn lập bảng tính thuế thu nhập doanh nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Mẫu số: B02-DNN Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC Mã số thuế: 0400617037 Ngày 14/9/2006 BTC BẢNG TÍNH THUẾ TNDN Tháng 05 năm 2012 ĐVT:đồng Số TT Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu thực tế phát sinh kỳ Chi phí thực tế phát sinh kỳ Lợi nhuận phát sinh kỳ ([12]=[10]-[11]) Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [10] [11] [12] [13] [14] 215.501.134 201.095.551 14.405.883 10 [15] Thuế chuyển kỳ [16] Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15] 14.405.883 [17] Thuế suất thuế TNDN(%) 25% [18] Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm Thuế TNDN phải nộp kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19] 3.601.471 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Từ bảng tính thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán lập chứng từ ghi sổ cho TK 821 “ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp” Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 17 /CTGS Số hiệu tài khoản Diễn giải Nợ Có Chứng từ Ngày tháng 31/05 Số hiệu Bảng TNDN Thuế TNDN phải nộp 821 Cộng x 3334 Số tiền Ghi 3.601.471 x 3.601.471 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 18 /CTGS Số hiệu tài khoản Diễn giải Nợ Có Chứng từ Ngày tháng 31/05 Số hiệu Bảng TNDN K/C thuế TNDN 911 Cộng x Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) Ghi Số tiền 821 3.601.471 x 3.601.471 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Từ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lập sổ TK 821 “Thuế TNDN phải nộp” Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) SỔ CÁI Số: 09 Tháng 05 năm 2012 Tên tài khoản: Thuế TNDN Số hiệu: 821 Ngày Tháng GS 31/05 31/05 Chứng từ Số CTGS/17 CTGS/18 Ngày Số tiền Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/05 Thuế TNDN 31/05 Kết chuyển Thuế TNDN Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng TKĐƯ 3334 Nợ Có 3.601.471 911 3.601.471 3.601.471 3.601.471 x x Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán xác định kết kinh doanh công ty: Tài khoản sử dụng:Tại công ty sử dụng TK 911: “ Xác định kết kinh doanh” Cuối kỳ sở chứng từ ghi sổ 511, 515,635,641,642,821 kế toán tổng hợp tiến hành sổ TK 911 lập báo cáo kết kinh doanh tháng 05 Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ Ngày tháng 31/05 Số hiệu Bảng TNDN Ngày 31 Tháng 05 năm 2012 Số: 19 /CTGS Số hiệu tài khoản Diễn giải Nợ Có K/C lãi 911 Cộng x Người lập ( ký, ghi rõ họ tên ) 421 Số tiền Ghi 10.804.412 10.804.412 x Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, ghi rõ họ tên ) Từ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lập sổ TK 911 “Xác định kết kinh doanh” tháng 05/2012 Đơn vị: Công ty TNHH – MTV Ngọc Sửu Địa chỉ: 113 – 115 Trần Thị Tính- TP.Đà Nẵng Mẫu số: S02aĐN QĐ Số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 BTC) Số: 10 SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu:TK 911 Chứng từ Ghi sổ Số Ngày 16 24 Diễn giải TK Số tiền Đ Nợ Ứ Số dư đầu kỳ Kết chuyển doanh thu 31/05 511 31/05 Kết chuyển GVHB 632 152.680.579 Đvt: đồng Có 207.026.134 Ghi 27 22 28 29 31/05 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh 31/05 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 31/05 Kết chuyển thu nhập khác 31/05 Kết chuyển thuế TNDN 31/05 Kết chuyển lãi kinh doanh kỳ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 642 48.414.672 8.060.000 515 415.000 711 821 3.601.471 421 10.804.412 215.501.134 215.501.134 x x Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên) Cuối tháng sau vào hết sổ, kế tốn tính tốn lập bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 05 Đơn vị: Công ty TNHH- MTV Ngọc Sửu Mã số thuế: 0400617037 Mẫu số: B02-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC) Ngày 14/9/2006 BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 05 năm 2012 ĐVT: đồng STT (1) Chỉ tiêu (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ( 10 = 01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 642 - Trong đó: chi phí bán hàng (6421) Chi phí QLDN (6422) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 ( 30 = 20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN 17 ( 60 = 50 -51 -52) 18 Lãi cổ phiếu Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 01 Số tiền (3) 207.026.134 02 10 207.026.134 11 20 152.680.579 21 22 23 8.060.000 48.414.672 24.199.470 24.215.202 24 30 31 32 40 50 51 52 60 54.345.555 13.990.883 415.000 415.000 14.405.883 3.601.471 10.804.412 70 Giám đốc ( Ký, họ tên) ... Ký, họ tên) Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Các phương pháp tiêu thụ, sách bán hàng công ty Là công ty chuyên mua bán loại sắt, thép,nhôm, kim loại màu cho khách hàng Đà Nẵng... thức tiêu thụ trực tiếp hàng hóa( nhận hàng tốn ngay) cơng ty áp dụng địa bàn TP Đà Nẵng Còn khách xa cơng ty áp dụng hình thức tiêu thụ hàng hóa thông qua hợp đồng mua bán ký kết hai bên Nhưng doanh. .. ……… …… Nội dung Tổng Mua hàng Cty TNHH Phú Lộc … Mua hàng Cty TNHH Phú Lộc … Mua hàng Cty Thanh Phú ……… Mua hàng Cty Thiện Phát ……… Mua hàng DNTN Châu Thạnh …… Mua hàng Cty Thanh Phú ……… ……… Cộng