Báo cáo thực tập THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BQ 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY: 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty: 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: Công ty TNHH Sản xuất – Thương mại BQ thành lập vào ngày 30 tháng 04 năm 2005 với tên gọi ban đầu công ty TNHH Bảo Quang Công ty chuyên cung cấp loại sản phẩm giày dép, túi xách, ví nam… Trụ sở : 242-244-246 Ông Ích Khiêm, Quận Thanh Khê Điện thoại : 0511.3749749 Fax : 0511.3750946 Số tài khoản : 52003289 , Ngân hàng ACB Đà Nẵng Số lương nhân viên : 51 nhân viên Vốn điều lệ : 4.000.000.000 Đồng Mã số thuế : 0400481354 Các cửa hàng phân phối thành phố Đà Nẵng như: Cửa hàng BQ ( Biti’s ) 242 Ơng Ích Khiêm – Đà Nẵng Cửa hàng BQ 211 Lê Duẩn – Đà Nẵng Cửa hàng BQ 197 PhN Chu Trinh – Đà Nẵng Cửa hàng BQ 49 Nguyễn Văn Thoại – Đà Nẵng,… Công ty TNHH SX – TM BQ có tư cách pháp nhân Được sử dụng dấu riêng theo quy định nhà nước Công ty TNHH SX – TM BQ hoạt động khn khổ pháp luật Nhìn chung từ thành lập đến bước đầu gặp khơng khó khăn sở vật chất cơng ty sớm ổn định tổ chức, phát triển đội ngủ nhân viên, sở vật chất , triển khai mạng lưới kinh doanh khắp thị trường miền Trung, Tây Nguyên tỉnh phía bắc giúp cơng ty đưa tốc độ tăng trưởng hàng năm 20 % Công ty TNHH SX – TM BQ chấp hành nghiêm chỉnh sách quy định nhà nước địa phương, thực tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước khoản thuế Từ thành lập đến công ty bước ổn định phát triển, nắm bắt thông tin sản phẩm mà kinh doanh đối thủ cạnh tranh thị trường Để tiếp tục tồn phát triển cơng ty phải tìm hiểu mở rộng thị trường, đa dạng hóa chủng loại sản phẩm Đặc biệt tronh thời gian gần công ty không ngừng phát triển công tác đầu tư, đổi mẫu mã sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng ngồi nước Hiện cơng ty xây dựng siêu thị 242-244-246 Ơng Ích Khiêm, TP Đà Nẵng hứa hẹn bước phát triển công ty 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty: Căn vào giấy phép kinh doanh công ty TNHH SX – TM BQ số 0400481354 a.Chức năng:  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -1-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo Công ty TNHH SX – TM BQ với chức chủ yếu hoạt động bán lẽ với mặt hàng đăng ký kinh doanh : Giày dép, giỏ xách, cặp học sinh, ví nịt da… Trong giày dép mặt hàng kinh doanh Cơng ty quyền mở rộng kinh doanh, liên kết với đối tác nước b.Nhiệm vụ: Tổ chức chặt chẻ sở vật chất, tiền vốn lao động nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngày phát triển, chấp hành tốt chế độ sách quản lý kinh tế, chế độ quản lý tài Cơng ty cung cấp mẫu mã sản phẩm hợp thời trang, phong cách, đảm bảo chất lượng, phục vụ tận tình, chu đáo khách hàng Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch kinh doanh phù hợp với mục tiêu nhiệm vụ đề 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh công ty TNHH SX – TM BQ: 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty: Công ty TNHH SX – TM BQ Cửa hàng BQ1 Ghi chú: Cửa hàng BQ2 Cửa hàng BQ3 Cửa hàng BQ4 Chỉ đạo trực tiếp Thông tin phản hồi Cơng ty : - Có nhiệm vụ điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh cửa hàng - Nhận xét tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh, nhanh chóng đưa định kịp thời hiệu - Cung cấp sản phẩm cho cửa hàng công ty Các cửa hàng: - Cung cấp sản phẩm công ty đến khách hàng, cầu nối giửa công ty với người tiêu dùng trực tiếp, - Nghiên cứu thị trường mặt hàng đăng ký kinh doanh trực tiếp đặt hàng cơng ty - Nhân viên bán hàng có trách nhiệm tổ chức, chuẩn bị, trưng bày hàng hóa  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -2-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH SX – TM BQ: a.Cơ cấu tổ chức máy quản lý: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Kế tốn Phòng Hành Phòng Kinh doanh Các cửa hàng Các kho hàng trực thuộc Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp Thông tin phản hồi b.Chức nhiệm vụ phòng ban:  Giám đốc: Là người đứng cơng ty có trách nhiệm điều hành hoạt động kinh doanh, nhanh chóng đưa định kịp thời hiệu Giám đốc người chịu trách nhiệm trước pháp luật tổ chức có thẩm quyền tất hành vi việc điều hành hoạt động cơng ty  Phó giám đốc: Là người tham mưu cho giám đốc giám đốc phân công quản lý phụ trách công việc hoạt động kinh doanh công ty, quyền thay giám đốc số quyền nghĩa vụ giải vấn đề nằm giới hạn quyền lực Giám đốc vắng  Phòng hành chính: Giúp Giám đốc cơng tác tài chính, xây dựng phương án bố trí, xếp nhân viên, quản lý hồ sơ nhân viên, làm thủ tục tiếp nhận, nghỉ hưu, việc, thuyên chuyển, khen thưởng kỷ luật nhân viên, chịu trách nhiệm tiếp khách hội nghị cơng ty  Phòng kinh doanh: Nghiên cứu tổng hợp thông tin thị trường mặt hàng mà cơng ty kinh doanh.Có nhiệm vụ lên kế hoạch phân phối tiêu thụ sản phẩm, nhận đơn đặt hàng, chia hàng, giám sát việc bán hàng nhân viên bán hàng, quản lý hệ thống kho hàng, lên kế hoạch phân phối sản phẩm  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -3-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  Phòng kế tốn: Theo giỏi, quản lý cửa hàng Xem xét, quản lý có hiệu nguồn vốn kinh doanh công ty, phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tham mưu cho giám đốc, cung cấp thông tin quan trọng cho giám đốc kiểm tra việc sử dụng chứng rừ ghi sổ, theo dỏi thường xuyên khoản nợ, quản lý vốn sở vật chất công ty, định kỳ lập báo cáo gửi lên ban giám đốc 2.1.2.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: 2.1.2.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty: Kế tốn trưởng Kế tốn hàng hóa Kế tốn tổng hợp Thủ quỷ Các cửa hàng trưởng Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp Chỉ đạo phụ Quan hệ kiểm tra đối chiếu * Chức nhiệm vụ phần hành: - Kế toán trưởng: Tổ chức lãnh đạo hoạt động nhân viên kế tốn, phân cơng nhiệm vụ, hướng dẫn cơng tác kế tốn, tham mưu bàn bạc cho giám đốc ký hợp đồng - Kế toán tổng hợp: người hổ trợ cho kế toán trưởng điều hành cơng việc kế tốn phân nhiệm ủy quyền đồng thời chịu trách nhiệm phần cơng việc mà đảm nhiệm Tổng hợp, thu thập số liệu kế toán viên vào cuối kỳ hạch toán để lên sổ sách lập báo cáo, - Kế tốn hàng hóa: Theo dõi tình hình hàng hóa xuất, nhập kho, định kỳ kiểm tra hàng hóa, phát thừa, thiếu - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ đảm nhận việc thu chi tiền mặt hàng ngày việc quản lý quỹ công ty Lập hồ sơ chứng từ cần vay vốn,theo dõi tình hình nợ khách hàng tình hình tốn với người bán, thường xun đơn đốc khách hàngthanh tốn nợ nhanh chóng để đồng vốn đơn vị quay vòng cách liên tục có hiệu  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -4-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo - Các cửa hàng trưởng: Có nhiệm vụ quản lý, lập, luân chuyển chứng từ cửa hàng mà phụ trách Cuối kỳ tập hợp chứng từ phát sinh đem hạch tốn, báo cáo cho phòng kế tốn 2.1.1.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty TNHH SX – TM BQ: a Hình thức sổ kế tốn: Địa bàn hoạt động cơng ty tương đối rộng có nhiều cửa hàng trực thuộc Xuất phát từ thực tế cơng ty áp dụng hình thức sổ “Chứng từ ghi sổ” cơng tác hạch tốn kế tốn * Hê thống sổ sách: - Sổ tổng hợp: + Chứng từ ghi sổ + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ tài khoản - Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết hàng hóa + sổ chi tiết doanh thu + sổ chi tiết phải trả trước, chi phí phải trả + sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay + sổ chi tiết toán với người bán, người mua + Sổ chi tiết toán nội bộ, toán với ngân sách…  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -5-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết số chi tiết số phát sinh Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Kiểm tra, đối chiếu b Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán lập chứng từ gốc, kiểm tra thu nhận, phân loại lên bảng kê Định kỳ chuyển tồn vào phòng kế tốn, phòng kế tốn vào chứng từ gốc phát sinh phận trực thuộc gửi Kế toán lấy số liệu sổ liệu trực tiếp vào sổ chi tiết tài khoản sổ quỹ Chứng từ gốc bảng kê chi tiết loại để lập chứng từ ghi sổ cuối kỳ Chứng từ ghi sổ sau lập xong ( kèm chứng từ gốc) kế toán trưởng ký duyệt dùng để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sổ  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -6-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo Sổ liệu sổ bảnh tổng hợp chi tiết số phát sinh kiểm tra đối chiếu xác Kế tốn tổng hợp vào sổ để lập bảng cân đối phát sinh rùi lập báo cáo tài theo quy định c.Tổ chức chứng tư kế toán -Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho , phiếu xuất kho , biên bảng kiểm kê hàng hóa - Chứng từ bán hàng: hóa đơn bán hàng , hóa đơn GTGT, báo cáo bán hàng Cơng ty TNHH SX-TM BQ đơn vị kinh doanh nộp thuế GTGT theo phueoeng pháp kháo trừ tồn hàng hóa công ty thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng Vì cơng ty sử dụng hóa đơn GTGT xuất hàng hóa, HDGT dược lập thành 03 liên Liên 01: lưu đơn vị bán hàng Liên 02: giao cho khách hàng để làm chuyển hàng Liên 03: làm để thủ kho xuất kho hàng hóa sau chuyển cho phòng kế tốn cơng ty (dùng để tốn) Tương tự cơng ty có cửa hàng cửa hàng bán hàng cho khách hàng lập hóa đơn bán lẻ thành 02 liên : Liên 01: lưu shop Liên 02: giao cho khách hàng - Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu ,phiếu chi ,giấy báo có,ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu - Với chiết khấu thương mại :thì phải thể hợp đồng kinh tế mua bán cam kết mua, bán hàng thỏa thuật hai bên - Các khoản hàng bán bị trả lại : Phải có văn đề nghị người mua ghi rõ lý trả lại hàng hóa số lượng hàng bị trả lại , giá trị hàng bị trả lại hóa đơn (nếu trả lại tồn bộ), hóa đơn (nếu trả lại phần) - Các khoản giảm giá hàng bán phải có biên xác nhận chất lượng lô hàng bị giảm văn đề nghị người mua giảm giá hàng bán hóa đơn , phiếu chi ,giấy báo nợ ngân hàng 2.1.3 Một số tiêu khác: 2.1.3.1 Hệ thống tài khoản: Áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định số 48/2006/QD-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng tài ,được sửa đổi ngày 31/12/2007 Bộ tài - Tài khoản sử dụng TK511 : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK5211 : Chiết khấu thương mại TK5212 : Hàng bán bị trả lại TK5213 : Giảm giá hàng bán TK632 : Giá vốn hàng bán TK6421 : Chí phí bán hàng TK6422 : Chi phí quản lý doanh nghiệp TK911 : Xác định kết kinh doanh Ngoài số tài khoản khác có liên quan : TK 156, TK131, TK 3331, TK 1331  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -7-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo 2.1.3.2: Phương pháp hàng tồn kho: Hiện công ty quản lý hàng tồn kho áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên , theo dõi phản ánh thường xuyên , liên tục tình hình nhập ,xuất hàng hóa - Phương pháp đánh giá hàng tồn kho :Công ty sử dụng phương pháp bình quân kỳ dự trữ - Kỳ kế tốn :cơng ty lập báo cáo theo tháng - Niên độ kế tốn :kế tốn cơng ty lập báo cáo năm theo niên độ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm dương lịch 2.1.3.3 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: - Cơng ty TNHH SX TM BQ tính thuế theo phương pháp khấu trừ, - Theo phương pháp giá trị vật tư, hàng hóa mua vào sẻ khơng có thuế đầu vào mà hạch toán vào tài khoản 133 - Giá trị vật tư, hàng hóa bán khơng có thuế đầu coi doanh thu thuế đầu hạch toán vào tài khoản 333 + Cơng thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT Phải nộp Thuế GTGT đầu = - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 2.1.3.4 Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Mức khấu hao bình quân năm = Nguyên giá / Thời gian sử dụng Mức khấu hao Bình quân tháng = Mức khấu hao bình quân năm / 12 Mức khấu hao Bình quân quý = Mức khấu hao bình quân năm /  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -8-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TAI CÔNG TY TNHH SX – TM BQ: 2.2.1 Kế tốn hàng hóa cơng ty: 2.2.1.1 Các loại hàng hóa cơng ty: Cơng ty TNHH SX – TM BQ với mặt hàng kinh doanh : Giày dép, giỏ xách, cặp học sinh, ví nịt da… Trong giày dép mặt hàng kinh doanh Đặc điểm mặt hàng kinh doanh công ty đảm bảo chất lượng tốt, số lượng hàng hóa nhiều,phong phú mẩu mã, chủng loại, hợp thời trang lứa tuổi Qua năm thành lập phát triển công ty TNHH SX – TM BQ khong ngừng phát triển mở rộng thị trường khắp khu vực Miền Trung, Tây Nguyên tỉnh phía bắc.Các sản phẩm cơng ty người tiêu dùng đánh giá cao, đáp ứng thị hiếu người 2.2.1.2 Kế tốn tổng hợp hàng hóa nhập kho: Do dung lượng viết giới hạn em xin trình bày tổng quát tình hình công ty Quý I năm 2011 Công ty TNHH SX – TM BQ có kho hàng chính: kho công ty kho VBS ( kho nhập sỉ ), kho VBQ ( kho cửa hàng 211 Lê Duẩn ), kho V183 ( kho cửa hàng 197 Phan Chu Trinh ), kho V49 ( kho cửa hàng 49 Nguyễn Văn Thoại ) Sau chọn mẫu đặt hàng, hàng hóa nhà cung cấp chuyển cơng ty Kế tốn hàng hóa sẻ nhập kho hàng hóa lập phiếu nhập kho Ví dụ: Ngày 21/03/2011 nhập hàng công ty Tấn Lực 165 Đôi số tiền 16.460.000 Đồng => Kế tốn hàng hóa nhập kho lập phiếu nhập kho  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang -9-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng PHIẾU NHẬP KHO Người nhập Đơn vị Nội dung Kho STT 10 11 12 13 Số: NS246/03N Ngày 21 tháng năm 2011 718 – C.MINH( TẤN LỰC) : : 718 – C.Minh( Tấn Lực) : Nhập hàng 718 – C.Minh( Tấn Lực) ( VBS) : VBS Mặt hàng Gi M158 Bảng thun xoàn (7180206518) Gi D247 Hai khóa xồn (7180214102) Gi D247 Hai khóa xoàn (7180214108) Gi K22 Xoàn dây (7180214615) Gi K22 Xoàn dây (7180214619) Gi K21 Chéo xoàn hoa (7180214802) Gi K21 Chéo xoàn hoa (7180214818) D M78 Kẹp xoàn ( 7180216402) G Đ548 Hai xoàn lớn (7180806819) G Đ532 Xoàn hoa ( 7180806915) G Đ532 Xoàn hoa ( 7180806919) G Đ531 Bảng xoàn kép ( 7180807119) G K57 Bảng dây xoàn ( 7180807602) ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Đôi 10 85,000 850,000 Đôi 15 80,000 1,200,000 Đôi 15 80,000 1,200,000 Đôi Đôi Đôi Đôi Đôi Đôi Đôi Đôi Đôi Đôi 10 92,000 10 92,000 92,000 92,000 24 95,000 35 120,000 10 120,000 120,000 10 120,000 10 85,000 165 Tiền hàng Nợ củ Thuế GTGT Tổng tiền 920,000 920,000 460,000 460,000 2,280,000 4,200,000 1,200,000 720,000 1,200,000 850,000 16,460,000 66,521,000 82,981,000 Cộng tiền hàng( chữ): Mười sáu triệu bốn trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn Lập phiếu Người nhập Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn Khi thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp kế toán lập ủy nhiệm chi để chuyển khoản trả nhà cung cấp  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 10 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 31 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 32 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 33 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 34 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 35 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 36 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo Tồn đầu Nhập SL Giá trị SL Giá trị 335,411,622 3,228 296,309,358 3,654 BBEW 11,078,240 19 6,577,714 32 BOTW 88,450,849 1,191 93,807,000 1,123 DEPB 10,923 1,021,453,422 12,830 1,199,779,229 DEPM 462,517,380 4,723 407,854,306 5,356 DEPW 531,353,088 4,199 524,238,549 4,256 GBITW 18,778,149 75 9,205,000 153 GCOB 5,865 1,264,183,155 5,376 1,158,783,279 GCOM 895,067,415 695 97,671,664 6,369 GCOW 26,976,688 65 7,430,000 236 GIAYB 8,256 1,636,149,312 6,575 1,303,012,035 GIAYM 916,291,355 8,142 807,319,833 9,241 GIAYW 758,121,768 7,733 786,707,180 7,452 GUOC 30,523,904 421 50,197,500 256 NITM 13,497,960 58 9,320,000 84 ROM 237,580,552 3,062 223,425,077 3,256 SDANB 713,330,756 6,984 686,399,237 SDANM 7,258 275,043,853 2,783 234,154,072 3,269 SANW 35,329,284 103 14,975,000 243 SPM 213,321,626 1,247 123,476,000 2,145 SPW 112,352,009 785 104,128,004 847 VIM Xuất Giá trị Mã vật tư SL Tổng cộng 5,598 255,725,799 26 9,864,478 1,768 48,611,570 21,744 909,418,659 7,617 313,714,887 6,902 390,937,513 172 14,365,000 9,270 1,000,254,971 1,105 108,519,375 232 21,055,000 11,591 1,200,306,046 13,347 582,189,781 13,101 659,559,466 319 19,422,000 96 7,582,000 4,958 161,667,006 11,723 476,593,114 4,549 190,536,415 278 20,125,000 2,934 168,802,872 1,115 55,706,201 8,144,770,03 6,614,957,15 118,445 80,276 9,596,812,38  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 70,29 Trang - 37 - Tồn cuối SL Giá trị 1,284 375,995,181 25 7,791,476 546 133,646,279 2,009 1,311,813,992 2,462 556,656,799 1,553 664,654,124 56 13,618,149 1,971 1,422,711,463 5,959 884,219,704 69 13,351,688 3,240 1,738,855,301 4,036 1,141,421,407 2,084 885,269,482 358 61,299,404 46 15,235,960 1,360 299,338,623 2,519 923,136,879 1,503 318,661,510 68 30,179,284 460 167,994,754 517 160,773,812 32,12 11,126,625,271  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo Sau tiến hành lập bảng Nhập – Xuất – Tồn, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ông Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Số : 19 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ông Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Giá vốn hàng bán ” Số hiệu tài khoản : 632  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Số chứng từ: 24 Trang - 38 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” 2.2.2.5.3 Trình tự hạch tốn: Tại cơng ty TNHH Sản xuất – Thương mai BQ việc tập hợp phân bổ chi phí bán hàng cho khối lượng hàng hóa tiêu thụ kế tốn hàng hóa đảm nhận Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế tốn vào chứng từ gốc (nếu chi phí tiền lương bảo hiểm xã hội phận bán hàng chứng từ gốc bảng chấm cơng, bảng lương Nếu chi phí khấu hao TSCĐ chứng từ gốc bảng tính khấu hao Nếu chi phí khác chứng từ gốc Hóa đơn nhà cung cấp Căn vào chứng từ gốc cuối tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ TK 641, 642 Do dung lượng viết có hạn nên em dẩn chứng sổ tài khoản CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Chi phí bán hàng ” Số hiệu tài khoản : 641 Ngày Tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 31/03 11 31/03 31/03 13 31/03 31/03 15 31/03 31/03 16 31/03 31/03 17 31/03 31/03 24 31/03 31/03 25 31/03 31/03 26 31/03 Diển giải Phân bổ CCDC Tiền điện, nước phận bán hàng Hao mòn tài sản cố định Chi phí trả trước Phải trả cơng nhân viên Trích BHYT,BHXH KPCD,BHTN Phải trả, phải nộp khác K/c CPBH để XĐKQKD Số chứng từ: 25 Số tiền TK ĐƯ Nợ 242 2.380.200 111 4.650.000 214 30.205.000 142 125.458.300 334 201.256.000 338 44.276.320 3388 29.999.600  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 911 Có 438.225.420 Trang - 39 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo Cộng số phát sinh 438.225.420 438.225.420 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Chi phí quản lý doanh nghiệp ” Số hiệu tài khoản : 642 Ngày Tháng ghi 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diển giải Phân bổ CCDC Tiền điện, 12 31/03 nước phòng ban Hao mòn tài 18 31/03 sản cố định Chi phí trả 16 31/03 trước Phải trả cơng 17 31/03 nhân viên Trích 24 31/03 BHYT,BHXH KPCD,BHTN Phải trả, phải 25 31/03 nộp khác K/c CPBH để 26 31/03 XĐKQKD Cộng số phát sinh 10 31/03 Số chứng từ: 26 Số tiền TK ĐƯ Nợ 242 66.351.140 111 Có 5.202.862 214 42.587.120 142 45.950.580 334 253.986.400 338 55.877.008 3388 27.351.182 911 497.306.292 497.306.292 497.306.292 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH Sản xuất – Thương Mại BQ: 2.2.3.1 Kế tốn doanh thu chi phí tài chính: a Tài khoản sử dụng: TK 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính” TK 635 “ Chi phí tài chính”  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 40 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo b.trình tự hoạch tốn: phát sinh nghiệp vụ liên quan đến doanh thu cho phí tài chính, vào chương từ gốc kế tốn vào chứng từ ghi sổ sau lên sổ tài khoản CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Doanh thu hoạt động tài ” Số hiệu tài khoản : 515 Ngày Tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 31/03 31 31/03 31/03 32 31/03 Diển giải Thu lãi tiền gửi ngân hàng Quý I Kết chuyển doanh thu tài TK ĐƯ 112 Số chứng từ: 27 Số tiền Nợ Có 35.241.625 911 Cộng số phát sinh 35.241.625 35.241.625 35.241.625 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Chi phí tài ” Số hiệu tài khoản : 635 Ngày Tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 31/03 31 31/03 31/03 32 31/03 Diển giải Trả tiền lãi vay ngân hàng quý I Kết chuyển doanh thu tài TK ĐƯ 111 Số chứng từ: 28 Số tiền Nợ 67.250.000 911 Cộng số phát sinh Có 67.250.000 67.250.000 67.250.000 2.2.3.2 Kế tốn thu nhập khác, chi phí khác: a Tài khoản sử dụng: TK 711 “ Thu nhập khác” TK 811 “ Chi phí khác”  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 41 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo Những thu nhập, chi chi phí khác lý hợp đồng, nhượng bán, lý tài sản cố định khoản thuế hoàn lại, Bị phạt tiền thuế… CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Thu nhập khác ” Số hiệu tài khoản : 711 Ngày Tháng ghi 31/03 31/03 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diển giải Thu tiền lý tài sản vi 33 31/03 phạm hợp đồng quý I K/C thu nhập 34 31/03 khác quý I Cộng số phát sinh TK ĐƯ 111 Số chứng từ: 29 Số tiền Nợ Có 56.254.631 911 56.254.631 56.254.631 56.254.631 CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Chi phí khác ” Số chứng từ: 30 Số hiệu tài khoản : 811 Ngày Tháng ghi 31/03 31/03 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diển giải Phải trả khoản chi phí 35 31/03 kế tốn bỏ sót q trước K/C chi phí 36 31/03 khác quý I Cộng số phát sinh TK ĐƯ 331 Số tiền Nợ Có 36.241.570 911 36.241.570 36.241.570 36.241.570 2.2.3.3 Kế tốn xác định kết kinh doanh Mục đích cuối hoạt động bán hàng thu lợi nhuận Cuối tháng, quý kế toán đối chiếu, kiểm tra đầy đủ khoản mục lập bút toán kết chuyển, xác định kết kinh doanh Sau kế tốn tập trung số liệu tiến  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 42 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo hành lập báo cáo kết hoạt động kin doanh để xác định lãi, lỗ hoạt động tiêu thụ hàng hóa cơng ty CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Số : 37 Số hiệu tài khoản Trích yếu K/c giá vốn hàng bán K/c chi phí tài K/c chi phí QLDN K/c chi phí bán hàng K/c chi phí khác K/c chi phí thuế TNDN Tổng cộng Nợ 911 911 911 911 911 911 x Số tiền Ghi Có 6,614,957,153 632 67.250.000 635 497.306.292 642 438.225.420 641 36.241.570 811 821 333.889.967,25 7.987.870.402,25 x CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Trích yếu K/c doanh thu K/c doanh thu tài K/c thu nhập khác Tổng cộng Số : 38 Số hiệu tài khoản Nợ 511 515 711 x  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Số tiền Có 911 8,898,044,048 35.241.625 911 56.254.631 911 8.989.540.304 x Ghi Trang - 43 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ông Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng SỔ CÁI Quý I năm 2011 TK “ Xác định kết kinh doanh ” Số hiệu tài khoản : 911 Ngày Tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 31/03 37 31/03 31/03 37 31/03 31/03 37 31/03 31/03 37 31/03 31/03 37 31/03 31/03 37 31/03 31/03 39 31/03 31/03 38 31/03 38 31/03 38 31/03 31/03 Diển giải K/c giá vốn hàng bán K/c chi phí tài K/c chi phí QLDN K/c chi phí bán hàng K/c chi phí khác K/c chi phí thuế TNDN K/C lãi K/c doanh thu K/c doanh thu tài K/c thu nhập khác TK ĐƯ 632 635 642 641 811 821 Số chứng từ: 35 Số tiền Nợ Có 6.614.957.153 67.250.000 497.306.292 438.225.420 36.241.570 333.889.967,25 421 1.001.669.901,75 511 8,898,044,048 515 35.241.625 711 Cộng số phát sinh  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 56.254.631 8.989.540.304 8.989.540.304 Trang - 44 -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI BQ 246 Ơng Ích Khiêm, Thanh Khê, Đà Nẵng Mẫu số B02-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I năm 2011 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số 01 02 10 11 VI.27 20 Năm 9.156.782.048 258.738.000 8.898.044.048 6.614.957.153 2.283.086.895 21 VI.26 35.241.625 22 VI.28 67.250.000 24 25 438.225.420 497.306.292 30 1.315.546.808 31 32 40 56.254.631 36.241.570 20,013,061 50 1.335.559.869 51 VI.30 333.889.967,25 60 1.001.669.901,75 Lập, ngày….Tháng….năm… Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Thuyết minh VI.25 Trang - 45 - Năm Trước ... -  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo 2.2.2 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty : 2.2.2.1 Các phương thức tiêu thụ: Công ty TNNH SX-TM BQ công ty kinh doanh. .. Trâm_KT1A3 Trang -8-  Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thảo 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TAI CƠNG TY TNHH SX – TM BQ: 2.2.1 Kế tốn hàng hóa... ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý)…… + Số tiền quy đổi: ……………………… Cuối quý công ty tổng hợp tiêu thụ quý để xác định kết kinh doanh  SVTH: Trần Thị Thạch Trâm_KT1A3 Trang - 21 -  Báo cáo thực tập tốt