Đang tải... (xem toàn văn)
1.Tính cấp thiết của đề tài Tín dụng ngân hàng là một trong những hoạt động mang lại lợi nhuận cao, chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu thu nhập của ngân hàng, nhưng đồng thời cũng là lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro. Rủi ro tín dụng có tác động tới nhiều chủ thể của nền kinh tế. Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán uy tín và năng lực cạnh tranh của ngân hàng của ngân hàng. Đối với doanh nghiệp, tín dụng là công cụ tích tụ tập trung vốn hỗ trợ cho các doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng theo chiều rộng và theo chiều sâu. Rủi ro tín dụng khiến ngân hàng không thu hồi được số vốn và lãi như đã dự kiến, mất cơ hội tìm kiếm thiết lập quan hệ tín dụng với các doanh nghiệp mới có chất lượng cho vay tốt. Đối với nền kinh tế, Ngân hàng thương mại có vai trò hết sức quan trọng, nó được coi là mạch máu của nền kinh tế. Rủi ro tín dụng gây hậu quả nghiêm trọng cho hoạt động của ngân hàng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến tất cả các ngành nghề trong nền kinh tế, làm suy yếu nền kinh tế. Rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, không thể loại trừ chỉ có thể đề phòng, hạn chế. Do vậy, việc tìm ra các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng nói chung và tín dụng doanh nghiệp nói riêng luôn là mối quan tâm hàng đầu của bất kỳ ngân hàng nào. Xuất phát từ ý nghĩa trên, tác giả mạnh dạn chọn đề tài “Hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội” để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp cao học. 2.Mục đích nghiên cứu Luận văn nghiên cứu về thực trạng công tác hạn chế tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại, nguyên nhân của những hạn chế trong công tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, luận văn kiến nghị một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại. 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: Rủi ro tín dụng doanh nghiệp và các vấn đề liên quan đến công tác hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại. - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Ngân hàng TMCP Quân đội. + Về thời gian: Từ năm 2014 đến năm 2016. 4.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu thống kê, phân tích, so sánh để thu thập dữ liệu và phân tích số liệu. 5.Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài nghiên cứu được tác giả trình bày bao gồm 3 chương: Chương 1 - Những lý luận cơ bản về hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại. Chương 2 - Thực trạng công tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội. Chương 3 - Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội.
“TRUỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN” - - “TRỊNH "HẠN QUỐC CƯỜNG” CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP" TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN I" " Chuyên ngành: TàI CHíNH - NGÂN HàNG Ngi hướng dẫn khoa học”: “ TS TRẦN ĐỨC THẮNG HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Trịnh Quốc Cường LỜI CẢM ƠN Lời xin gửi lời tri ân sâu sắc đến TS Trần Đức Thắng người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho q trình nghiên cứu thực luận văn Tơi xin gửi lời cám ơn đến nhà trường, khoa ban ngành đoàn thể trường Đại học Kinh tế Quốc Dân tạo điều kiện thuận lợi cho học viên suốt trình học tập nghiên cứu trường Xin trâng trọng cảm ơn Ban lãnh đạo, cán bộ, nhân viên Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội sẵn sàng giúp đỡ tơi q trình thực hiện, cung cấp tài liệu, số liệu liên quan đến đề tài Cuối cùng, tơi muốn dành lời cảm ơn đến gia đình, quan, bạn bè người thân hết lòng ủng hộ tạo điều kiện cho trình học tập nghiên cứu, để tơi hồn thành tốt luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Trịnh Quốc Cường MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠN CHẾ RỦI ROTÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1 Tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.2 HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Bản chất rủi ro tín dụng 8 1.2.2 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng doanh nghiệp NHTM9 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng 13 1.2.4 Một số biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 19 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 19 2.1.1 Lịch sử hình thành 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 20 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 24 2.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CƠNG TÁC HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI MB 26 2.2.1 Quy trình dụng khách hàng doanh nghiệp MB 26 2.2.2 Xây dựng Chiến lược sách tăng cường quản trị rủi ro tín dụng MB 34 3.1 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HẠN CHẾ RRTD DOANH NGHIỆP TẠI MB 36 3.1.1 Những kết đạt 36 3.1.2 Những mặt tồn 3.1.3 Nguyên nhân 42 45 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 49 3.1 MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI MB 49 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI MB 52 3.2.1 Xây dựng Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng tồn diện 3.2.2 Hồn thiện mơ hình quản trị rủi ro tín dụng 52 54 3.2.3 Hồn thiện hệ thống văn quản trị rủi ro tín dụng 55 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 56 3.2.5 Ứng dụng công nghệ thông tin giảm thiểu rủi ro tín dụng xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng 57 3.2.6 Hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng 58 3.3 KIẾN NGHỊ KHÁC 60 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 60 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 64 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHTM MB TMCP XHCN NHTƯ DN CBTD : : : : : : : AMC : QTRR VAMC RRTD Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Thương mại cổ phần Xã hội chủ nghĩa Ngân hàng Trung ương Doanh nghiệp Cán tín dụng Công ty TNHH Quản lý nợ Khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Quân đội : Quản trị rủi ro Công ty TNHH MTV Quản Lý Tài Sản Của Các Tổ : Chức Tín Dụng Việt Nam : Rủi ro tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu tài MB giai đoạn 2014 đến 2016 25 Bảng 2.2: Phân loại nợ MB doanh nghiệp Bảng 2.3: Tăng trưởng dư nợ theo đối tượng cho vay giai đoạn 2014 -2016 36 Bảng 2.4: Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng doanh nghiệp Bảng 2.5: Cơ cấu tín dụng doanh nghiệp theo nhóm ngành giai đoạn 2014 – 2016 39 30 39 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu dư nợ MB giai đoạn 2014 – 2016 37 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tín dụng doanh nghiệp theo chất lượng nợ 38 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ nợ xấu doanh nghiệp MB giai đoạn 2014 – 2016 38 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu tín dụng doanh nghiệp theo kỳ hạn giai đoạn 2014 -2016 41 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức tập đồn 21 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức MB Sơ đồ 2.3 : Quy trình tín dụng doanh nghiệp 28 Sơ đồ 2.4: Chấm điểm hệ thống xếp hạng tín dụng nội cho KHDN 30 Sơ đồ 3.1: Phương thức quản trị rủi ro tín dụng 23 54 “TRUỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN” - - “TRỊNH "HẠN QUỐC CƯỜNG” CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP" TẠI NGÂN HNG TMCP QUN I" " Chuyên ngành: TàI CHíNH - NGÂN HàNG H NI - 2017 i M U Tính cấp thiết đề tài Tín dụng ngân hàng hoạt động mang lại lợi nhuận cao, chiếm tỷ trọng lớn cấu thu nhập ngân hàng, đồng thời lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng có tác động tới nhiều chủ thể kinh tế Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng làm giảm khả tốn uy tín lực cạnh tranh ngân hàng ngân hàng Đối với doanh nghiệp, tín dụng cơng cụ tích tụ tập trung vốn hỗ trợ cho doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng theo chiều rộng theo chiều sâu Rủi ro tín dụng khiến ngân hàng khơng thu hồi số vốn lãi dự kiến, hội tìm kiếm thiết lập quan hệ tín dụng với doanh nghiệp có chất lượng cho vay tốt Đối với kinh tế, Ngân hàng thương mại có vai trò quan trọng, coi mạch máu kinh tế Rủi ro tín dụng gây hậu nghiêm trọng cho hoạt động ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến tất ngành nghề kinh tế, làm suy yếu kinh tế Rủi ro tín dụng khơng thể tránh khỏi, khơng thể loại trừ đề phòng, hạn chế Do vậy, việc tìm giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng nói chung tín dụng doanh nghiệp nói riêng ln mối quan tâm hàng đầu ngân hàng Xuất phát từ ý nghĩa trên, tác giả mạnh dạn chọn đề tài “Hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội” để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp cao học Mục đích nghiên cứu Luận văn nghiên cứu thực trạng công tác hạn chế tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại, nguyên nhân hạn chế công tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Trên sở đó, luận văn kiến nghị số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Rủi ro tín dụng doanh nghiệp vấn đề liên quan đến công tác hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Ngân hàng TMCP Quân đội + Về thời gian: Từ năm 2014 đến năm 2016 ii Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu thống kê, phân tích, so sánh để thu thập liệu phân tích số liệu Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài nghiên cứu tác giả trình bày bao gồm chương: Chương - Những lý luận hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại Chương - Thực trạng công tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội Chương - Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1 Tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm nghiệp vụ Ngân hàng thương mại a Khái niệm Hiện có nhiều khái niệm khác nói Ngân hàng thương mại theo khái niệm thường sử dụng “Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán” Như vậy, Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ thông qua nghiệp vụ huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế vay, đầu tư thực nghiệp vụ tài khác b Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại - Nghiệp vụ huy động vốn - Nghiệp vụ sử dụng vốn - Nghiệp vụ trung gian toán 1.1.1.2 Khái niệm hình thức nghiệp vụ tín dụng a Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng mối quan hệ tín dụng bên ngân hàng với 54 Sơ đồ 3.1: Phương thức quản trị rủi ro tín dụng Trong q trình xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng, MB cần xây dựng theo giai đoạn nêu trên, từ việc thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội với cấu phần PD (xác suất không trả nợ), LGD (tỷ lệ tổn thất dự kiến), EAD (số dư nợ rủi ro); đến giai đoạn quản trị rủi ro theo danh mục, quản trị vốn kinh tế, chuyển từ giai đoạn quản trị rui ro thụ động sang quản trị danh mục tín dụng chủ động giai đoạn cao quản trị rủi ro sở giá trị 5.2.2 Hồn thiện mơ hình quản trị rủi ro tín dụng Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng phù hợp giúp ngân hàng chủ động xây dựng kế hoạch hành động sử dụng vốn phù hợp hạn chế tổn thất trình độ quản trị rủi ro Ngân hàng, dần đáp ứng theo thơng lệ quốc tế Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng định chi phí tương lai mà chi phí ảnh hưởng đến thu nhập tương lai Bởi vì, điều kiện cạnh tranh ngân hàng nên coi rủi ro chi phí cần tính khách hàng Sự nhận biết rủi ro giúp đưa mức giá phù hợp với khách hàng Nếu khơng có quản trị rủi ro để có sở định giá cho khách hàng, ngân hàng giảm ưu cạnh tranh so với ngân hàng khác ảnh hưởng xấu đến kết kinh doanh ngân hàng Ngân hàng phải thiết lập cấu quản trị rủi ro phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh, song phải đảm bảo hiệu giám sát q trình vận hành quản trị tín dụng Theo thơng lệ quốc tế, quản trị rủi ro đảm bảo nguyên tắc sau: 55 Nguyên tắc tập trung: rủi ro phải quản trị tập trung Hội sở báo cáo cho lãnh đạo khối quản trị rủi ro Lãnh đạo phụ trách khối sở báo cáo lên Tổng giám đốc, Ủy ban quản trị rủi ro, Hội đồng quản trị Ngun tắc độc lập, khách quan: mơ hình quản trị rủi ro tín dụng phải độc lập tách bạch rõ ràng phận: - Bộ phận kinh doanh (Front office - đóng vai trò người đề xuất sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng) - Bộ phận quản trị rủi ro (Middle office - phận rà soát đề xuất phận front office chuyển sang phê duyệt trình cấp có thẩm quyền phê duyệt) - Bộ phận tác nghiệp (Back office - phận chịu trách nhiệm nhập liệu cho hệ thống, quản trị toàn hồ sơ thực chức báo cáo) 5.2.3 Hoàn thiện hệ thống văn quản trị rủi ro tín dụng Hiện ngân hàng có quy định vận hành hoạt động tín dụng Tuy nhiên, quy định xây dựng thời kỳ khác nhau, nhiều phận đầu mối xây dựng, phục vụ mục tiêu giai đoạn, đạo nhiều cấp lãnh đạo có số quy định chồng chéo, khó thực Do vậy, để đảm bảo hoạt động tín dụng vận hành hiệu quả, minh bạch, dễ phân trách nhiệm đòi hỏi ngân hàng phải rà sốt chuẩn hóa, xây dựng quy định, quy trình quản trị rủi ro tín dụng bao gồm: - Các quy định sản phẩm tín dụng, tài sản bảo đảm, đối tượng khách hàng, khu vực địa lý, ngành nghề kinh tế cấp tín dụng hạn chế cấp tín dụng; - Các quy trình thẩm định tín dụng, quản lý tín dụng lập hồ sơ tín dụng; - Các quy định phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng, bao gồm thẩm quyền phê duyệt trường hợp ngoại lệ; - Các hướng dẫn cho hình thức, loại hình cấp tín dụng; - Các hạn mức rủi ro tín dụng giới hạn cấp tín dụng tuân thủ quy định pháp luật, phù hợp chiến lược quản lý rủi ro tín dụng - Các quy định phân cấp thẩm quyền việc trích lập dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định; 56 - Các quy định xác định lãi suất cấp tín dụng; - Các quy định vai trò trách nhiệm cá nhân, phận liên quan đến cấp tín dụng quản lý tín dụng; - Quy định quản lý khoản tín dụng có vấn đề; - Quy định hệ thống xếp hạng tín dụng nội Đặc biệt, điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin quản trị ngân hàng đặc biệt quản trị rủi ro tín dụng, quy định quy trình liên quan đến hoạt động tín dụng cần rà soát chỉnh sửa đáp ứng yêu cầu hệ thống cơng nghệ thơng tin, hướng tới tính tự động hóa cập nhật thơng tin, phân tích, đánh giá báo cáo 5.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Trong hoạt động NHTM yếu tố người đóng vai trò then chốt Do trình độ chun mơn nghiệp vụ hiểu biết pháp luật hạn chế, ý thức trách nhiệm không cao, thiếu đạo đức nghề nghiệp vi phạm quy trình nghiệp vụ, chế, sách, pháp luật dẫn đến thất tài sản ngân hàng Bởi vậy, đội ngũ cán đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh ngân hàng chắn giảm thiểu phần lớn tổn thất rủi ro chủ quan gây Giải pháp hướng tới vấn đề cụ thể bao gồm: - Sử dụng chuyên gia giỏi chuyên nghiên cứu rủi ro quản trị rủi ro làm hạt nhân việc tham mưu cho lãnh đạo Ngân hàng việc phổ cập kiến thức kinh nghiệm cán công nhân viên rủi ro quản trị rủi ro Mỗi ban hành quy định hay bổ sung, sửa đổi chế, quy chế cần cập nhật quản trị rủi ro, Ban lãnh đạo ngân hàng cần thiết lắng nghe ý kiến chuyên gia coi trọng đề xuất khách quan khoa học Muốn có chuyên gia giỏi nguồn nhân lực có chất lượng tốt, trước hết đầu tư kinh phí để cử số cán có lực lựa chọn qua thi tuyển học tập ngắn hạn nước, ngân hàng đầu quản trị rủi ro, tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ chỗ chuyên gia giàu kinh nghiệm đảm nhiệm Sau sử dụng cán đào tạo vào việc giảng dạy nâng cao kiến thức rủi ro phòng ngừa rủi ro 57 đội ngũ nghiệp vụ ngân hàng theo mơ hình "vết dầu loang" Thực theo phương pháp hiệu cao cần thời gian khơng dài, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ văn hóa quản trị rủi ro nâng lên góp phần nâng cao lực quản trị rủi ro ngân hàng - Tích cực tìm kiếm hội đào tạo kết hợp với việc chủ động mở lớp đào tạo ngắn hạn chuyên môn nghiệp vụ ý thức đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ, nhân viên theo mô hình phương thức lớp bồi dưỡng kiến thức rủi ro để nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ tất lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác ngân hàng - Bố trí xếp có hiệu đội ngũ cán nghiệp vụ theo nguyên tắc người việc, bố trí cơng tác phù hợp với khả năng, trình độ sở trường người tránh rủi ro hoạt động kinh doanh - Mỗi cán cần phải đặt môi trường cạnh tranh, tạo thêm ưu đãi hay thưởng phạt quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ quyền lợi tạo động lực thúc đẩy tinh thần trách nhiệm, tính động sáng tạo cán 5.2.5 Ứng dụng công nghệ thông tin giảm thiểu rủi ro tín dụng xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng Cơng nghệ thơng tin yếu tố có vai trò đặc biệt quan trọng việc nâng cao lực hoạt động ngân hàng lẽ công nghệ thông tin cải thiện môi trường làm việc, tăng nhanh tốc độ xử lý cơng việc, xử lý giao dịch với độ an tồn cao giảm bớt can thiệp thủ công cải thiện dịch vụ Theo Basel II, đầu tư công nghệ theo thời gian tất yếu phát huy lợi ích tiềm tàng to lớn hoạt động ngân hàng nói chung, quản lý rủi ro nói riêng Cơng nghệ chìa khóa để xây dựng hệ thống thông tin quản lý đại tối ưu, sở cần thiết để áp dụng mơ hình đo lường định lượng Nếu khơng có số liệu xác thi ngân hàng khơng thể chạy thử nghiệm mơ hình rủi ro Hơn nữa, hệ thống thông tin quản lý nâng cấp, thơng tin mang tính tập trung để hỗ trợ tốt cho việc điều hành, lại sở cho việc thực mơ hình tổ chức QLRR tập trung Hệ 58 thống thông tin ngân hàng minh bạch điều kiện để NHNN quan kiểm sốt bên ngồi tiếp cận thông tin ngân hàng thiết lập hệ thống kiểm sốt kép Ngược lại, cơng nghệ hệ thống thơng tin quản lý q yếu kém, việc áp dụng mơ hình quản lý rủi ro tối ưu khó thực Do đó, cơng nghệ hệ thống thơng tin quản lý điều kiện cần thiết để xác định thực thi mơ hình QLRR Một biện pháp quan trọng quản trị rủi ro tín dụng xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng dựa ứng dụng cơng nghệ thơng tin Dựa số liệu thống kê cập nhật thường xuyên khách hàng, danh mục tín dụng thơng tin tín dụng ngân hàng, kết hợp thơng tin thị trường thuật tốn thiết lập, hệ thống đưa cảnh báo rủi ro khoản vay, danh mục tín dụng, tồn hệ thống ngân hàng để nhà quản trị, điều hành có biện pháp ứng phó kịp thời 5.2.6 Hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng Hệ thống thơng tin rủi ro tín dụng phải xây dựng để đảm bảo cung cấp thông tin, sở liệu hoạt động tín dụng cách đầy đủ, rõ ràng, xác thường xuyên cập nhật nhằm giúp cho cấp lãnh đạo ngân hàng quản trị có hiệu hoạt động tín dụng, hạn chế tổn thất tình trạng thiếu thơng tin Hệ thống thơng tin tín dụng chia làm loại: (i) thơng tin có tính vĩ mơ định hướng: mơi trường kinh tế, sách kinh tế Nhà nước, hệ thống văn quy phạm pháp luật; (ii) thông tin phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản trị điều hành tín dụng ngân hàng như: báo cáo thực trạng tín dụng, dự báo xu hướng phát triển, phân tích báo cáo xu hướng tín dụng, báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng Đối với thông tin phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản trị điều hành tín dụng ngân hàng, yêu cầu thông tin bao gồm: - Cung cấp thông tin cho cấp quản trị để thực vai trò giám sát, đánh giá xác mức độ rủi ro tín dụng xác định việc thực chiến lược quản trị rủi ro tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 59 - Cảnh báo kịp thời cho Ban điều hành mức độ rủi ro tín dụng tăng gần với giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng để có biện pháp xử lý đảm bảo không vượt giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng - Cung cấp đầy đủ kịp thời thơng tin mức độ rủi ro tín dụng khách hàng người có liên quan ngoại lệ giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng Việc xây dựng chế trao đổi thơng tin hiệu quả, đảm bảo liên lạc thường xuyên, liên tục cập nhật kịp thời thông tin trọng yếu phận chức hoạt động cấp tín dụng đóng vai trò quan trọng Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng đại theo ngun tắc Basel thành cơng giải vấn đề chế trao đổi thơng tin vừa đảm bảo tính chun mơn hóa phận vừa nâng cao tính khách quan không làm khả nắm bắt kiểm sốt thơng tin phận quản trị rủi ro tín dụng Muốn vậy, thơng tin trọng yếu trình cho vay cần phải phận quan hệ khách hàng cập nhật định kỳ và/ đột xuất chuyển tiếp thông tin cho phận quản trị rủi ro tín dụng phân tích, đánh giá rủi ro tiềm ẩn Như vậy, vận hành mơ hình thơng suốt giảm thiểu e ngại phận quản trị rủi ro tín dụng nhận định cấp tín dụng Đồng thời, ngân hàng cần xây dựng hệ thống thơng tin phân tích thơng tin tồn diện, cung cấp nguồn thơng tin xác, đáng tin cậy cho phận chun mơn có liên quan Các phân tích ngành, lĩnh vực kinh tế ngân hàng bắt đầu thực để xây dựng kho liệu phân tích tín dụng chưa đầy đủ thiếu tính kết nối, hỗ trợ ngân hàng chia sẻ thông tin Sự hợp tác cách toàn diện ngân hàng xây dựng chia sẻ sở liệu thông tin doanh nghiệp, ngành đường ngắn để hồn thiện hệ thống thơng tin giảm chi phí khai thác thơng tin cách hợp lý Tình hình rủi ro tín dụng phải đánh giá định kỳ đến Hội đồng tín dụng Ban điều hành ngân hàng như: Báo cáo tình hình tập trung tín dụng, vấn đề danh mục tín dụng khoản tín dụng có vấn đề, thay đổi bất lợi kinh tế 60 Xây dựng hệ thống công bố thông tin Ủy ban Basel có văn trình bày hướng dẫn việc công bố thông tin rủi ro tín dụng tổ chức hoạt động ngân hàng thảo luận nhu cầu thông tin giám sát có liên quan Sáng kiến phần công việc Ủy ban nhằm tăng cường tính minh bạch ngân hàng kỷ luật thị trường cách khuyến khích ngân hàng cung cấp cho bên tham gia thị trường công chúng thơng tin tình hình tài hiệu hoạt động, hoạt động kinh doanh rủi ro ngân hàng Theo báo cáo thơng tin rủi ro tín dụng phải: (i) phù hợp kịp thời, (ii) đáng tin cậy, (iii) so sánh độc, (iv) quan trọng, (v) tồn diện, (vi) khơng độc quyền 5.3 KIẾN NGHỊ KHÁC Bên cạnh giải pháp chung giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội nêu trên, để đảm bảo giải pháp triển khai hiệu vai trò Nhà nước nói chung Ngân hàng Nhà nước nói riêng thể số kiến nghị sau: 5.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Các kiến nghị Nhà nước bao gồm: Đảm bảo mơi trường kinh tế, trị, xã hội ổn định; Hồn thiện mơi trường pháp lý; Tăng cường tính minh bạch thơng tin; Xây dựng sở liệu quốc gia doanh nghiệp, ngành kinh tế, lĩnh vực kinh tế Đảm bảo môi trường kinh tế, trị, xã hội ổn định Nhà nước cần xây dựng sách kinh tế vĩ mơ ổn định hợp lý Việc xây dựng kinh tế vĩ mô ổn định hợp lý tạo môi trường cho toàn kinh tế phát triển cách bền vững Nội dung việc ổn định kinh tế vĩ mô bao gồm: điều chỉnh ưu tiên đầu tư cơng, kiểm sốt tăng trưởng cung tiền tín dụng, giảm thâm hụt ngân sách Thực tiễn cho thấy sai lầm sách vĩ mơ làm cho kinh tế sụp đổ sau khủng hoảng xảy Bài học từ khủng hoảng Thái Lan gần khủng hoảng toàn cầu 2008 cho thấy quốc gia phải đặc biệt ý xây dựng hệ thống lành mạnh đủ sức tiếp cận an toàn vốn nước ngoài, khai thác tiềm nội lực phát triển kinh tế Nhà nước 61 nên mạnh dạn đóng cửa doanh nghiệp TCTD làm ăn khơng hiệu tạo sân chơi bình đẳng cho doanh nghiệp Có thế, ngân hàng tránh biến động bất ngờ, từ hạn chế rủi ro kinh doanh ngân hàng Đồng thời với việc ổn định kinh tế, Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị Bởi lẽ mơi trường trị ổn định không gây biến động bất lợi cho kinh tế Trong bối cảnh nay, kinh tế Việt Nam đánh giá ổn định Tuy nhiên, Nhà nước cần tiếp tục trì tốt vấn đề nhằm giữ vững niềm tin công chúng nhà đầu tư, tạo môi trường thuận lợi kinh doanh chủ thể kinh tế, đặc biệt NHTM, từ giúp cho kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng tránh biến động bất ngờ kinh doanh tránh rủi ro kinh doanh NHTM Hồn thiện mơi trường pháp lý Tạo lập hồn thiện mơi trường pháp lý đảm bảo an tồn tín dụng Nhà nước cần ban hành quy định cụ thể bảo hiểm cho hoạt động tín dụng huy động vốn cho vay, để đảm bảo an toàn cho người gửi tiền, cho ổn định kinh tế quốc dân Ban hành văn luật hướng dẫn chấp cầm cố bất động sản, đặc biệt đăng ký giao dịch đảm bảo thực địa phương tài sản đất Tăng cường tính minh bạch thơng tin Sự thay đổi sách Nhà nước cần công bố rõ ràng có thời gian cần thiết để chuyển đổi Mọi tổ chức kinh tế, cá nhân hoạt động mơi trường kinh tế, xã hội Khi có thay đổi sách kinh tế, xã hội Nhà nước tác động đến hoạt động tổ chức cá nhân kế hoạch phát triển tương lai Nếu thay đổi sách Nhà nước khơng thơng báo trước dẫn đến thiệt hại không kịp thay đổi hoạt động sản xuất kinh doanh cho phù hợp với sách Và điều nằm khả dự báo ngân hàng, rủi ro khách hàng dẫn đến hiệu ngân hàng phải gánh chịu Do vậy, thay đổi sách kinh tế, xã hội Nhà nước cần công bố công khai nội dung dự kiến thay đổi có khoảng thời gian 62 cần thiết định để tổ chức, cá nhân hoạt động lĩnh vực liên quan chuyển đổi hoạt động cho phù hợp Nhà nước phải có biện pháp hỗ trợ cho thiệt hại thay đổi sách Nhà nước Sự minh bạch thông tin doanh nghiệp tổ chức kinh tế không giới hạn báo cáo tài - kế tốn mà bao gồm rõ ràng, đầy đủ quy chế hoạt động, quản trị phân cấp quyền hạn, trách nhiệm Ban lãnh đạo chế xây dựng triển khai hệ thống kiểm soát nội đặc biệt chế quản trị xử lý rủi ro hệ thống sách cần hướng tới vấn đề Hiện Bộ Tài xây dựng 26 chuẩn mực kế toán để kiểm tra, kiểm soát chất lượng cơng tác kế tốn, 37 chuẩn mực kiểm tốn hướng dẫn kiểm tốn viên cơng ty kiểm tốn sở nguyên tắc việc đưa ý kiến Tuy nhiên, có nhiều hạn chế: (i) nhiều chuẩn mực quốc tế chưa có chuẩn mực Việt Nam, (ii) nhiều doanh nghiệp chưa có báo cáo kiểm tốn độc lập, (iii) tỷ trọng doanh nghiệp chưa thực kiểm tốn cơng khai Do đó, vấn đề cần ban hành đồng hoàn chỉnh khung pháp lý tài Hỗ trợ NHTM việc đảm bảo minh bạch giao dịch bất động sản Việc hỗ trợ nên thực thông qua việc xây dựng phát triển hệ thống quan quản trị bất động sản sàn giao dịch bất động sản đồng thời đảm bảo giao dịch bất động sản, phân chia thành sàn giao dịch thức sàn giao dịch OTC giống chứng khoán Thực hoạt động giúp hình thành mặt giá tương đối chuẩn bất động sản đảm bảo tính minh bạch thơng tin thị trường Từ đó, giúp cho NHTM định giá bất động sản xác hơn, tránh rủi ro cho ngân hàng sau lý tài sản Xây dựng sở liệu quốc gia doanh nghiệp, ngành kinh tế, lĩnh vực kinh tế Hiện nước phát triển có hệ thống thơng tin quốc gia công khai Hệ thống xây dựng tảng công nghệ thông tin đại, kết nối từ địa phương đến Trung ương, dễ dàng cho việc tra cứu, tìm hiểu thơng tin Có loại thơng tin tra cứu tự do, có loại thông tin phải mua tổ chức định khai thác Hệ thống tạo điều kiện vô thuận 63 lợi cho ngân hàng việc khai thác thông tin khách hàng, giảm thời gian chi phí tìm kiếm Ở Việt Nam nay, thông tin nằm rải rác quan quản trị nhà nước mà chưa có quy định việc phối hợp cung cấp thông tin quan Mặt khác thông tin chưa tin học hóa mà chủ yếu lưu trữ dạng văn giấy, việc tra cứu thơng tin khó khăn, nhiều thời gian, thơng tin cũ có bị thất lạc Do ngân hàng thương mại thường khơng có đầy đủ thơng tin lịch sử khách hàng Chẳng hạn để tìm hiểu thơng tin cá nhân, ngân hàng phải liên hệ với địa phương nơi cá nhân cư trú thu thập thông tin sơ sài tình trạng nhân, có tiền án tiền hay khơng, người có tên sổ hộ thơng tin sở hữu tài sản, giao dịch tài sản khứ hay mối quan hệ họ hàng cá nhân khơng quan lưu giữ Đặc biệt việc tìm hiểu thông tin từ quan nhà nước Thuế, Cơng an khó khăn, chủ yếu quan hệ Vì xảy trường hợp phổ biến báo cáo tài doanh nghiệp gửi quan Thuế lỗ, nợ đọng thuế báo cáo tài gửi ngân hàng có lãi mà ngân hàng biết Do việc triển khai xây dựng hệ thống thông tin quốc gia vô cần thiết, trước hết phục vụ cho công tác quản trị Nhà nước gián tiếp giúp ngân hàng thuận lợi việc khai thác thông tin khách hàng Việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng thương mại gặp nhiều khó khăn việc tiếp cận thơng tin giúp cho việc đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng (các thông tin triển vọng kinh doanh ngành, số trung bình ngành tỷ số tài chính, giá thành ) nhiều hạn chế khơng có Vì vậy, Chính phủ cần giao cho Tổng cục thống kê phối hợp với Bộ Tài xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành kinh tế Đây thơng tin quan trọng việc xem xét đánh giá khách hàng sở so sánh với trung bình ngành, qua giúp tổ chức tín dụng có định đắn hoạt động kinh doanh tín dụng 64 5.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Các kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, quan quản lý Nhà nước ngân hàng sách tiền tệ bao gồm: Hồn thiện khung pháp lý hoạt động ngân hàng; Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng; Hồn thiện mơ hình tra theo ngành dọc từ trung ương đến địa phương; Hỗ trợ đào tạo cán Hoàn thiện khung pháp lý hoạt động ngân hàng Hiện khung pháp lý hoạt động ngân hàng hoạt động tín dụng hồn chỉnh như: Luật tổ chức tín dụng, Luật Ngân hàng Nhà nước, thông tư hướng dẫn việc phân loại nợ, trích lập dự phòng dừng lại việc hướng dẫn NHTM thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng (Thơng tư 02/2013/TT-NHNNVN ngày 21/01/2013) nhiên chưa có văn pháp lý quy định công tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng Để có sở pháp lý tạo điều kiện cho Ngân hàng xây dựng Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn quốc tế, tuân thủ Hiệp ước Basel I,II hướng đến Basel III thời gian tới, Ngân hàng Nhà nước cần nhanh chóng xây dựng ban hành quy định hoạt động quan trị rủi ro nói chung quản trị rủi ro tín dụng nói chung Ngân hàng, tổ chức tín dụng Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) kênh thông tin giúp ngân hàng đối phó với vấn đề thơng tin khơng cân xứng, từ góp phần nâng cao chất lượng phân tích tín dụng CIC có nhiệm vụ thu thập thông tin doanh nghiệp thông tin khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh tiền tệ, dịch vụ ngân hàng từ tổ chức tín dụng, quan hữu quan, quan thông tin nước, văn quy phạm pháp luật Trên sở đó, cung cấp thơng tin đáp ứng yêu cầu tổ chức tín dụng Tuy nhiên, thơng tin tín dụng mà trung tâm cung cấp năm qua chưa đáp ứng mặt số lượng chất 65 lượng Đây nguyên nhân làm hạn chế khả phân tích tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam Chính vậy, CIC khơng phải mở rộng quy mơ thơng tin mà phải nâng cao chất lượng thông tin cung cấp Để làm điều này, NHNN cần phải thực biện pháp sau: + Phối hợp chặt chẽ với ngân hàng thương mại, trung tâm thông tin quan quản trị nhà nước doanh nghiệp, để thu thập thêm thông tin doanh nghiệp hoạt động lãnh thổ Việt Nam (kể doanh nghiệp chưa có quan hệ tín dụng với ngân hàng) Trên sở đó, CIC xếp, phân loại thông tin để cần cung cấp cho ngân hàng thương mại cách nhanh chóng xác + Sửa đổi, bổ sung quy chế tổ chức hoạt động CIC theo hướng bắt buộc ngân hàng thành viên cần thực vai trò, trách nhiệm tham gia cung cấp khai thác thơng tin từ CIC Có biện pháp xử lý tổ chức tín dụng khơng thực nghiêm túc quy định thông tin, cung cấp thông tin sai lệch gây nhiễu thông tin + Liên hệ với tổ chức thông tin quốc tế, ngân hàng nước ngồi nhằm khai thác thơng tin đối tác nước ngồi có ý định đầu tư Việt Nam, để kịp thời phát ngăn ngừa rủi ro Ngân hàng Việt Nam cho khách hàng nước vay vốn + Cần xây dựng hệ thống liệu tín dụng bất động sản (tỷ lệ nợ xấu khả thu hồi) đảm bảo độ tin cậy độ dài để thực thống kê, từ đưa cảnh báo sớm nhằm giúp cho hệ thống ngân hàng thương mại phòng tránh rủi ro Hồn thiện mơ hình tra theo ngành dọc từ trung ương đến địa phương Hồn thiện mơ hình tra theo ngành dọc từ trung ương đến với sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy Cơng tác tra hoạt động tín dụng cần thực thường 66 xuyên nâng cao trình độ đội ngũ tra viên để có khả phát kịp thời sai sót, xu hướng lệch lạc phân tích tín dụng để đạo phòng ngừa, chỉnh sửa khắc phục cách triệt để Q trình tra cần phòng ngừa xu hướng cạnh tranh không lành mạnh, buông lỏng điều kiện tín dụng dẫn tới nguy rủi ro hoạt động tín dụng khơng ngân hàng mà hệ thống Hỗ trợ đào tạo cán Nhanh chóng củng cố đội ngũ cán bộ, áp dụng cơng nghệ mới, đại hóa tự động hóa tất cơng đoạn xử lý nghiệp vụ để tạo nhiều sản phẩm thông tin Đồng thời sâu phân tích, đánh giá xếp loại rủi ro tín dụng doanh nghiệp, kịp thời dự báo, cảnh báo nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Tạo kênh kết nối trực tuyến ngân hàng với CIC mà không thông qua chi nhánh Ngân hàng Nhà nước để đảm bảo cung cấp thông tin nhanh 67 KẾT LUẬN Hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp hoạt động ngân hàng nhiệm vụ quan trọng quản trị điều hành ngân hàng thương mại, đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam nay, mà doanh nghiệp đối mặt nhiều khó khăn để tồn phát triển Dựa sở lý luận hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại Luận văn tập trung phân tích cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp tìm hiểu kết cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội Đồng thời, luận văn đưa nhận định đánh giá kết đạt khó khăn, vướng mắc tồn làm ảnh hưởng đến cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp ngân hàng Từ đó, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp MB sở quan điểm định hướng mục tiêu giai đoạn phát triển đến Trong đó, số giải pháp nằm ngồi tầm định MB, tác giả đề xuất kiến nghị Nhà nước, NHNN nhằm hỗ trợ cho tăng trưởng tín dụng doanh nghiệp bền vững MB Tác giả xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo hướng dẫn, thầy giáo ngồi Đại học Kinh tế Quốc dân, thầy cô thuộc Khoa Sau đại học - Đại học Kinh tế Quốc dân nhiệt tình hướng dẫn cho tác giả hồn thành tốt nội dung luận án 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO David Cox (1997), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2016), Thông tư số 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2013), Thông tư số 02/2013/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam V/v Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2014), Thơng tư số 09/2014/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam v/v Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 02/2013/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng TMCP Quân đội (2014), Báo cáo tài riêng lẻ kiểm tốn Ngân hàng TMCP Quân đội (2015), Báo cáo tài riêng lẻ kiểm toán Ngân hàng TMCP Quân đội (2016), Báo cáo tài riêng lẻ kiểm tốn Ngân hàng TMCP Quân đội (2008), Quyết định số 1346/QĐ-NHQĐ-HS ngày 28/04/2008 việc Ban hành Hệ thống Xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng TMCP Quân đội (2015), Quyết định số 838/QĐ-HS ngày 20/03/2015 việc ban hành Quy trình cấp tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp tập trung 10 Peter S.Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài 2004, Hà Nội 11 Phan Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Thu Thảo (2006), Ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà nội 12 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ... coi rủi ro Các loại rủi ro ngân hàng: - Rủi ro tín dụng Rủi ro lãi suất Rủi ro ngoại hối iv - Rủi ro khoản - Rủi ro hoạt động 1.2 HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Bản chất rủi ro tín dụng. .. dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội Chương - Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN... dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội Chương - Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội 3 CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP