Nghiep vu cong ty SX

giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế Hướng dẫn hạch tốn nghiệp vụ cơng ty sản xuất A Hạch toán nghiệp vụ mua nguyên vật liệu công ty sản xuất Mua nguyên vật liệu trả tiền : Nợ TK 152: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng NVL Nợ TK 1331: VAT, thường 10% Có TK 111,112, 141: tổng số tiền phải trả/ trả nhà cung cấp Mua nguyên vật liệu công nợ (trả sau ): Nợ TK 1521: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng NVL Nợ TK 1331: VAT, thường 10% Có TK 331 :tổng số tiền phải trả nhà cung cấp Khi toán tiền Nợ TK 331 tổng số tiền phải trả nhà cung cấp Có TK 111 (nếu trả tiền mặt) Có TK112 (nếu trả qua ngân hàng) Khi nhận hóa đơn nhà cung cấp đến cuối tháng hàng chưa đến kho a Cuối tháng kế toán ghi Nợ TK 151: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng NVL Nợ TK 1331: VAT 10% giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Tốn Thực Hành Thực Tế Có TK 111,112,331,141: tổng số tiền phải trả/đã trả nhà cung cấp b Qua đầu tháng NVL tới kho Nợ TK 1521: Có TK 151 Mua NVL xuất thẳng cho SX ( Không qua kho ) a Mua NVL không qua kho trả tiền Nợ TK 154 giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng NVL Nợ TK 1331 VAT, thường 10% Có TK 111;112, 141: tổng số tiền phải trả/đã trả NCC Bạn xem: Hướng dẫn hạch tốn nghiệp vụ cơng ty sản xuất b Mua NVL Xuất thẳng không qua kho chưa trả tiền Nợ TK 154 giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng NVL Nợ TK 1331 VAT, thường 10% Có TK 331 Nợ tiền nhà cung cấp chưa trả c Trả NVL cho NCC: – Khi nhập kho đơn giá xuất kho trả với đơn giá đó, hạch tốn ngược lại lúc nhập kho giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế Nợ TK 331, 111, 112 Có TK 152 Có TK 1331 – Thu lại tiền (nếu có) Nợ TK 111,112 Có TK 331 d Chiết khấu thương mại hưởng từ NCC – Được NCC giảm vào tiền nợ phải trả Nợ TK 331 Có TK 152 Có TK 1331 – Được NCC trả lại tiền Nợ TK 111, 112 Có TK 152 Có TK 1331 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế – Hoặc DN hạch tốn vào thu nhập khác Nợ TK 331 Có TK 711 B Hạch tốn nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ công ty sản xuất Mua công cụ dụng cụ trả tiền Nợ 242 ( CCDC ngắn hạn; dài hạn ) Nợ TK 1331 Thuế VAT ( Thường 10%) Có TK 111;112 ( tiền mặt, tiền ngân hàng ) Mua công cụ dụng cụ chưa trả tiền Nợ TK 242 ( CCDC ngắn hạn; dài hạn ) Nợ TK 1331 Thuế VAT ( Thường 10%) Có TK 331 ( công nợ chưa trả tiền ) Mua công cụ dụng cụ nhập kho a Mua CCDC nhập kho trả tiền Nợ TK 153 Giá mua ccdc chưa thuế Nợ TK 1331 VAT thường 10% giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế Có TK 111;112;141 Tổng số tiền trả nhà cung cấp b Mua CCDC nhập kho chưa trả tiền Nợ TK 153 ( CCDC ngắn hạn; dài hạn ) Nợ TK 1331 Thuế VAT ( Thường 10%) Có TK 331 ( công nợ chưa trả tiền ) c Trả tiền mua công cụ dụng cụ Nợ TK 331 Có TK 111;112 Bài viết: Hướng dẫn hạch tốn nghiệp vụ công ty sản xuất C Hạch tốn nghiệp vụ mua tài sản cố định cơng ty sản xuất Mua TSCĐ trả tiền Nợ TK 211 (Nguyên giá + giá mua + chi phí khác liên quan ) Nợ TK 1331 : Thuế VAT 10% Có TK 112 Mua TSCĐ chưa trả tiền Nợ TK 211 ( nguyên giá + giá mua + chi phí khác liên quan ) Nợ TK 1331 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế Có TK 331 Trả tiền mua TSCĐ Nợ TK 331 Giá phải trả Có TK 112;341 D Hạch toán nghiệp vụ xuất CCDC kho mang sản xuất Nợ TK 242 Có TK 153 E Hạch tốn nghiệp vụ bán thành phẩm công ty sản xuất Ghi nhận doanh thu a Bán thành phẩm thu tiền ngay: Nợ TK 111,112: tổng số tiền phải thu/đã thu KH Có TK 5112: tổng giá bán chưa VAT Có TK 33311: VAT đầu ra, thường 10% b Bán thành phẩm chưa thu tiền Nợ TK 131 : tổng số tiền phải thu/chưa thu KH Có TK 5112: tổng giá bán chưa VAT Có TK 33311: VAT đầu ra, thường 10% giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế c Thu tiền công nợ Nợ TK 111 ( thu tiền mặt) Nợ TK 112 (thu qua ngân hàng) Có TK 131 : tổng số tiền phải thu/chưa thu KH Ghi nhận giá vốn: Tùy theo DN chọn phương pháp tính giá xuất kho mà phần mềm chạy theo ngun tắc ( thường lựa chọn phương pháp bình quân gia quyền ) Nợ TK 632 Có TK 155 Các khoản giảm trừ doanh thu a Chiết khấu thương mại ** Khi KH mua đạt tới mức DN có sách chiết khấu cho KH – Trường hợp KH mua hàng nhiều lần đạt lượng hàng mua hưởng chiết khấu khoản chiết khấu thương mại ghi giảm trừ vào giá bán “Hoá đơn GTGT” “Hoá đơn bán hàng” lần cuối – Trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh hoá đơn giá giảm giá (đã trừ chiết khấu thương mại) khoản chiết khấu thương mại khơng hạch tốn vào TK 511 Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá trừ chiết khấu – Trường hợp KH không tiếp tục mua hàng, số chiết khấu thương mại người mua hưởng lớn số tiền bán hàng ghi hoá đơn lần cuối tiền chiết khấu thương mại cho người mua Khoản chiết khấu thương mại trường hợp hạch toán vào Tài khoản 511 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế Nợ TK 511 Nợ TK 33311 Có TK 131,111,112 b Hàng bán bị trả lại – Ghi giảm doanh thu, công nợ phải thu KH: bán giá ghi giảm cơng nợ giá Nợ TK 511: giá bán chưa VAT Nợ TK 33311: VAT Có TK 131,111,112: tổng số tiền phải trả/đã trả lại cho KH – Giảm giá vốn: xuất kho giá ghi giá Nợ TK 155 Có TK 632 – Các chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại Nợ TK 641 Nợ TK 1331 Có TK 331, 111,112… giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế c Giảm giá hàng bán Nợ TK 511 Nợ TK 33311 Có TK 111,112,131 F Bút tốn chi phí doanh nghiệp cơng ty sản xuất Bút tốn thuế mơn – Hạch tốn chi phí thuế mơn Nợ TK 642 Tài khoản chi phí thuế mơn Có TK 3338 Tài khoản thuế mơn – Nộp thuế mơn Nợ TK 3338 Có TK 111;112 Bài viết: Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ cơng ty sản xuất Hạch tốn chi phí tiền lương Nợ TK 642 Tài khoản chi phí Có TK 334 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thực Tế Tài khoản trích bảo hiểm xã hội – Trích tính vào chi phí doanh nghiệp Nợ TK 642 Tài khoản chi phí Có TK 3383; 3384; 3385 – Trích vào tiền lương cơng nhân viên phận sx Nợ TK 334 Có TK 3383;3384;3385 – Trả lương Nợ TK 334 ( Trừ khoản trích vào chi phí lương ) trả phận sản xuất Có TK 111;112 G Hạch tốn phân bổ chi phí CCDC;TSCĐ vào chi phí quản lý cơng ty sản xuất Nợ TK 642 Tài khoản nhận chi phí Có TK 242;214 ;153 H Hạch tốn chi phí khác cơng ty sản xuất hạch tốn thẳng vào 642 Nợ TK 642 Nợ TK 1331 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Tốn Thực Hành Thực Tế Có TK 111;112;141;331 ** Tách thuế xuất phải nộp thời điểm giao dịch, phản ánh doanh thu không bao gồm thuế: Nợ TK 111, 112, 131 (tổng giá tốn) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3333 – Thuế xuất nhập (chi tiết thuế XK) ** Không tách thuế xuất phải nộp phản ánh doanh thu bao gồm thuế xuất khẩu: Nợ TK 111, 112, 131 (tổng giá tốn) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ – Định kỳ xác định số thuế xuất phải nộp: Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3333 – Thuế xuất nhập (chi tiết thuế XK) – Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 155, 156… – Khi nộp tiền thuế xuất vào NSNN: Nợ TK 3333 – Thuế xuất, nhập (chi tiết thuế xuất khẩu) Có TK 111, 112,… – Thuế xuất hoàn giảm (nếu có): Nợ TK 111, 112, 3333 Có TK 711 – Thu nhập khác  ... Nợ TK 331 Có TK 111;112 Bài viết: Hướng dẫn hạch tốn nghiệp vụ cơng ty sản xuất C Hạch toán nghiệp vụ mua tài sản cố định công ty sản xuất Mua TSCĐ trả tiền Nợ TK 211 (Nguyên giá + giá mua + chi... phận sx Nợ TK 334 Có TK 3383;3384;3385 – Trả lương Nợ TK 334 ( Trừ khoản trích vào chi phí lương ) trả phận sản xuất Có TK 111;112 G Hạch tốn phân bổ chi phí CCDC;TSCĐ vào chi phí quản lý công ty. .. DN hạch tốn vào thu nhập khác Nợ TK 331 Có TK 711 B Hạch tốn nghiệp vụ mua cơng cụ dụng cụ công ty sản xuất Mua công cụ dụng cụ trả tiền Nợ 242 ( CCDC ngắn hạn; dài hạn ) Nợ TK 1331 Thuế VAT (